Document · PDF

Bijlage 8b BWB oorlopige Jaarstukken 2023.pdf

Gemeenteraad 19 juni 2024, gemeente HalderbergeBij agendapunt: 8: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)18.931 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 3

Jaarstukken 2023 Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant

Inhoudsopgave BESTUURLIJKE SAMENVATTING .......................................................................................................4 1. Algemene beschouwingen ...............................................................................................................5 2. Financiële beschouwingen...............................................................................................................5 I

JAARVERSLAG 2023 .....................................................................................................................9 Algemeen ...........................................................................................................................................10 Programmaverantwoording................................................................................................................12 Paragrafen .........................................................................................................................................29

JAARREKENING 2023..................................................................................................................42 1. Overzicht van baten en lasten .......................................................................................................43 2. Toelichting overzicht baten en lasten.............................................................................................44 3. Wet Normering Topinkomens (WNT).............................................................................................57 4. Balans per 31 december 2023 voor bestemming ..........................................................................59 5. Waardering grondslagen jaarrekening ...........................................................................................61 6. Toelichting op de balans per 31 december 2023 ...........................................................................63 7. Niet in de balans opgenomen verplichtingen .................................................................................70 8. Baten en lasten per taakveld .........................................................................................................71 9. Verantwoording gederfde inkomsten en uitvoeringskosten kinderopvangtoeslag .........................72 10.

Rechtmatigheidsverantwoording..................................................................................................74 Bijlagen ..............................................................................................................................................75

Jaarstukken 2023

Algemeen Hierbij bieden we u de jaarstukken 2023 aan. Deze jaarstukken zijn opgesteld in overeenstemming met de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). In de jaarstukken wordt verantwoording afgezet tegen de uitvoering van het in de begroting 2023 opgenomen beleid. De jaarstukken bestaan uit twee delen, het jaarverslag en de jaarrekening. In het jaarverslag wordt op programmaniveau teruggekeken naar de doelstellingen en hoe hier uitvoering aan is gegeven. In de jaarrekening worden de baten en lasten gepresenteerd en wordt een toelichting gegeven op verschillen ten opzichte van de begroting 2023 na wijzigingen.

Leeswijzer De bestuurlijke samenvatting bestaat uit de algemene- en financiële beschouwingen en de uiteindelijke bestemming van het resultaat. In onderdeel 1, het jaarverslag, wordt teruggekeken op de in de begroting genoemde doelstellingen en beleidsvoornemens en of deze al dan niet zijn gerealiseerd. Ook de verplichte paragrafen conform de BBV komen in dit hoofdstuk terug, voor zover van toepassing voor de BWB. In onderdeel 2, de jaarrekening, wordt de financiële jaarrekening weergegeven. Hierin worden de baten en lasten over 2023 en de balans gepresenteerd en toegelicht. Daarnaast wordt de Wet Normering Topinkomens (WNT), baten en lasten per taakveld, de verantwoording omtrent de kinderopvangtoeslag en de rechtmatigheidsverantwoording in dit hoofdstuk behandeld.

Jaarstukken 2023

BESTUURLIJKE SAMENVATTING

Jaarstukken 2023

1. ALGEMENE BESCHOUWINGEN In de primaire begroting werd rekening gehouden met 14.000 waardebezwaren. In de eerste bestuursrapportage hebben we dit moeten bijstellen naar 21.000 in de wetenschap dat extra personele capaciteit niet voorhanden was. Door onze processen voor afhandeling van waardebezwaren door te ontwikkelen in combinatie met de bovenmatige inzet van de betrokken medewerkers zijn we erin geslaagd de doelen voor dit jaar te behalen. De waardebezwaren zijn grotendeels afgehandeld. Het restant bezwaren zal (binnen de wettelijke termijnen) voor half februari 2024 afgewikkeld zijn. Daarnaast is de implementatie van de belastingapplicatie afgerond. De definitieve oplevering heeft plaatsgevonden en daarmee is er ook een normale beheersmatige situatie ontstaan. We zien dit bijvoorbeeld terug in een daling van het aantal aanslagen. Hiermee is een periode afgesloten waarin de bedrijfsvoering van de BWB zwaar onder druk stond.

2. FINANCIËLE BESCHOUWINGEN In de tweede bestuursrapportage werd rekening gehouden met een positief jaarrekeningresultaat van € 670.000 exclusief het effect van de proceskosten en mutaties in voorzieningen. Het jaar 2023 wordt uiteindelijk afgesloten met een positief resultaat van afgerond € 1.351.000. Afgezet tegen de tweede bestuursrapportage wordt het hogere resultaat veroorzaakt door een voordeel op de proceskostenvergoedingen voor waardebezwaren van € 527.000 (inclusief een vrijval uit de voorziening 2022 van € 52.000), een groter voordeel op personele en inhuurlasten van € 75.000 (inclusief een vrijval uit de voorzieningen van personeel van € 66.000) en een groter voordeel op overige baten van € 64.000.

Resultaat jaarrekening

Omschrijving Personele- en inhuurlasten

515.000 V

Overige personeelskosten

4.000 N

Resultaat tweede bestuursrapportage 440.000 V -

Materiële kosten

212.000 V

Griffie en proceskosten waarderen

527.000 V

7.000 V

94.000 V

30.000 V

1.351.000 V

670.000 V

BTW-compensatie Onvoorzien Bijdrage Totaal begroot

Jaarstukken 2023

200.000 V

De belangrijkste afwijkingen ten opzichte van het eerder gerapporteerde resultaat worden hierna toegelicht.

Griffie en proceskosten waarderen Het totale voordeel op griffie- en proceskosten bedraagt € 527.000, waarbij een eenmalige vrijval van € 52.000 uit de voorziening voor proceskosten 2022 is inbegrepen. Om zowel burgers als bedrijven aan te moedigen zelf bezwaar aan te tekenen, kregen deze bezwaren voorrang bij de afhandeling van waardebezwaren. Pas daarna werden de bezwaren van gemachtigden (voornamelijk NCNP-bureaus) behandeld. Het was pas in het laatste kwartaal van het jaar dat werd vastgesteld dat het percentage gegrondverklaringen bij NCNP-bedrijven aanzienlijk lager lag dan op basis van de beschikbare data verwacht werd. De kwaliteit van de herwaardering lag dus hoger dan op voorhand geprognosticeerd, met het genoemde financiële voordeel tot gevolg. Personele en inhuurlasten Het totale voordeel op de totale personele lasten is afgerond € 515.000 waaronder een incidentele vrijval uit de voorzieningen voor personeel van € 66.000. Daarnaast worden als gevolg van de problematische arbeidsmarkt vacatures en inhuuropdrachten later of niet geheel ingevuld, met als gevolg een voordeel van € 189.000. Ook is er in 2023 gekozen om enkele functies tijdelijk niet open te stellen met een voordeel van € 260.000, deze functies zullen in de loop van 2024 worden ingevuld.

Overige baten Er treden voor € 94.000 aan hogere baten op als gevolg verschillende factoren. Hiervan € 37.000 wordt veroorzaakt doordat rentetarieven bij het Schatkistbankieren harder zijn gestegen dan de verwachting. Specificatie Voor een meer uitgebreide toelichting op de verschillen van de reguliere exploitatie verwijzen we u kortheidshalve naar de toelichting op het overzicht van baten en lasten in onderdeel II van deze jaarrekening. Kadernota 2023 De kadernota 2023 vormde de basis voor het begrotingsjaar 2023. Als gevolg van de hoge inflatie in 2023 zijn bij de kadernota 2024 de kaders voor het begrotingsjaar 2023 bijgesteld. Afgezet tegen deze kaders ontstaat het volgende beeld: •

Kadernota 2023 bijgesteld

€ 19.823.000

•

Jaarrekening 2023

€ 19.336.000

Daarmee is de gerechtvaardigde conclusie is dat de BWB met ongeveer € 500.000 binnen de gestelde kaders is gebleven.

Jaarstukken 2023

Te bestemmen resultaat Het positieve jaarrekeningresultaat bedraagt € 1.351.000. De verrekening van de definitieve deelnemersbijdrage op grond van artikel 33 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant, is in de tabel hieronder per deelnemer te zien op basis van nacalculatie.

Bijdrage inclusief compensabele BTW Omschrijving

Begroot na wijziging 2023

Bijdrage nacalculatie 2023

Bijdrage

Comp. BTW

Te bestemmen*

Comp. BTW

Bergen op Zoom

1.789.000

112.000

1.680.000

112.000

-94.000

Breda

4.003.000

251.000

3.794.000

254.000

-183.000

Dongen

612.000

38.000

566.000

38.000

-37.000

Etten-Leur

981.000

62.000

934.000

62.000

-49.000

Halderberge

727.000

46.000

665.000

44.000

-53.000

Loon op Zand

670.000

42.000

634.000

42.000

-28.000

Moerdijk

1.212.000

76.000

1.104.000

74.000

-82.000

Oosterhout

1.476.000

93.000

1.396.000

93.000

-73.000

Roosendaal

1.999.000

125.000

1.877.000

126.000

-143.000

Rucphen

509.000

32.000

479.000

32.000

-5.000

Woensdrecht

585.000

37.000

540.000

36.000

-27.000

Zundert

702.000

44.000

664.000

44.000

-29.000

Brabantse Delta

4.668.000

4.249.000

-548.000

Totaal deelnemers

19.933.000

958.000

18.582.000

957.000

-1.351.000

*Het te bestemmen bedrag komt niet overeen met het verschil tussen de bijdrage inclusief btw. De wijziging vanuit de tweede bestuursrapportage is niet in rekening gebracht. De totstandkoming van het te verrekenen bedrag is te vinden in hoofdstuk 2 van de jaarrekening.

Resultaatbesteding Als onderdeel van de resultaatbesteding wordt het algemeen bestuur voorgesteld het jaarrekeningresultaat na bestemming zijnde € 1.351.000 als volgt te besteden: € 200.000 voor de vorming van een beperkte algemene reserve en € 1.151.000 te verrekenen met de deelnemers op basis van de vastgestelde kostenverdeelsystematiek. De voorwaarden voor de reserve zijn opgenomen als bijlage bij het voorstel aan het algemeen bestuur. Op de volgende pagina is de uitwerking per deelnemer weergegeven.

Jaarstukken 2023

Omschrijving

Te bestemmen resultaat

Verhouding jaarrekening

Bestemming reserve

Bestemming te verrekenen deelnemers

Bergen op Zoom

-94.000

9,0%

-18.000

-76.000

Breda

-183.000

20,4%

-41.000

-142.000

Dongen

-37.000

3,0%

-6.000

-31.000

Etten-Leur

-49.000

5,0%

-10.000

-39.000

Halderberge

-53.000

3,6%

-7.000

-46.000

Loon op Zand

-28.000

3,4%

-7.000

-21.000

Moerdijk

-82.000

5,9%

-12.000

-70.000

Oosterhout

-73.000

7,5%

-15.000

-58.000

Roosendaal

-143.000

10,1%

-20.000

-123.000

Rucphen

-5.000

2,6%

-5.000

Woensdrecht

-27.000

2,9%

-6.000

-21.000

Zundert

-29.000

3,6%

-7.000

-22.000

Brabantse Delta

-548.000

22,9%

-46.000

-502.000

-1.351.000

100,0%

-200.000

-1.151.000

Totaal deelnemers

Jaarstukken 2023

JAARVERSLAG 2023

ALGEMEEN Deelnemers In 2023 zijn belastingtaken uitgevoerd voor het Waterschap Brabantse Delta en twaalf deelnemende gemeenten, te weten Bergen op Zoom, Breda, Dongen, Etten-Leur, Halderberge, Loon op Zand, Moerdijk, Oosterhout, Roosendaal, Rucphen, Woensdrecht en Zundert.

Jaarstukken 2023

Omzet per belastingsoort Belastingopbrengsten biljetbedrag (× € 1.000)

Rekening 2022*

Afvalstoffenheffing

Rekening 2023

77.492

81.746

BIZ (Bedrijven Investering Zone)

498

920

Forensenbelasting

Hondenbelasting

646

716

3.479

4.391

Lijkbezorgingsrechten

225

334

Marktgelden

137

129

138.492

153.066

Precariobelasting

514

1.507

Reclamebelasting

1.199

1.388

Reinigingsrecht

181

161

Rioolheffing

74.549

76.386

(Water)toeristenbelasting

4.152

7.707

Zuiveringsheffing

75.604

83.461

475

340

Watersysteemheffing

76.566

81.877

Totale belastingopbrengsten biljetbedrag

454.288

494.209

Leges

Onroerendezaakbelastingen

Verontreinigingsheffing oppervlaktewater

*De realisatie is aangepast ten opzichte van de jaarrekening 2022. Daar werden de cijfers inclusief prognose gepresenteerd. Vanaf deze jaarrekening worden deze buiten beschouwing gelaten, aangezien deze ook terug komen in latere realisaties en daarmee dubbel werden vermeld. Overige opbrengsten (× € 1.000)

Rekening 2022*

Rekening 2023

Vervolgingskosten

2.282

2.111

Invorderingsrente

262

226

2.544

2.337

Totale overige opbrengsten

De gepresenteerde cijfers zijn overgenomen uit de eindverantwoordingen zoals deze zijn verstrekt aan de afzonderlijke deelnemers. Hierbij worden alleen de werkelijk gerealiseerde cijfers gepresenteerd exclusief de prognoses. Dat is dus het opgelegde bedrag minus de vermindering, vernietiging en overige mutaties.

Jaarstukken 2023

PROGRAMMAVERANTWOORDING Programma 1 – Waarderen 1.

Algemeen

De BWB voert voor haar gemeentelijke deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de Wet WOZ) uit. Binnen het programma Waarderen vindt onder andere de permanente marktanalyse plaats, worden objecten gewaardeerd en worden bezwaren en beroepszaken met betrekking tot de WOZ behandeld. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet WOZ.

Cijfers in beeld

WOZ-objecten

Aantal WOZ-objecten 360.000 330.000 300.000 270.000 240.000 210.000 180.000 150.000

321.033

320.530

Realisatie 2022

Begroot 2023

335.400

334.965

Begroot na wijziging 2023

Realisatie 2023

120.000 90.000 60.000 30.000 -

Het aantal WOZ-objecten vertoont een lichte afwijking ten opzichte van de raming na wijziging; de raming is nauwkeurig geweest. De lichte afwijking kan worden toegerekend aan afwijkingen in de autonome groei (oplevering en ingebruikname nieuwbouw).

Jaarstukken 2023

Waardebezwaren

Waardebezwaren 24.000 21.000 18.000 15.000 12.000 20.500

19.909

Begroot na wijziging 2023

Realisatie 2023

9.000 13.680

6.000 3.000 -

8.246

Realisatie 2022

Begroot 2023

Het werkelijke aantal bezwaren tegen de vastgestelde WOZ-waarde over het belastingjaar 2023 is uitgekomen op 19.909 waardebezwaren. Dit is fors hoger dan de begrote aantallen en eveneens hoger dan het resultaat van het jaar 2022. Dit is in lijn met het landelijke beeld; daar er in 2022 (landelijk) nog 312.000 WOZ-bezwaren waren ingediend, zijn er in 2023 627.000 bezwaren ingediend. Deze sterke stijging van het aantal WOZ-bezwaren in 2023 is te wijten aan een drietal oorzaken: -

In de eerste plaats de ontwikkelingen op de vastgoedmarkt in de periode 2022 – 2023 waardoor de WOZ-waardes sterk zijn gestegen (in het beheersgebied van de BWB gemiddeld met circa 14%).

Als tweede oorzaak is de rol van de NCNP's aan te wijzen die een intensieve reclamecampagne hebben gevoerd en – gedreven door de aanspraak die op de proceskostenvergoeding kan worden gemaakt – ruim 10.000 bezwaren hebben ingediend.

De derde oorzaak is het effect van de (media) aandacht voor de hoge inflatie in de periode waarin de beschikkingen werden verzonden een niet uit te vlakken factor. Dat gemeenten navenant de tarieven neerwaarts hebben bijgesteld is – ondanks de communicatiecampagne – bij veel burgers niet goed duidelijk. Hieraan wordt in de communicatiecampagne 2024 extra aandacht geschonken.

Eind december waren circa 18.000 bezwaren afgewikkeld. Op grond van de regelgeving is het mogelijk de uitspraak op bezwaarschriften die nog niet zijn gedaan voor het einde van het desbetreffende belastingjaar, eenmalig met zes weken te verdagen. Van die mogelijkheid is gebruik gemaakt. Het restant bezwaren is voor half februari 2024 afgewikkeld.

Jaarstukken 2023

Realisatie 2023

Realisatie 2022

Realisatie 2021

Realisatie 2020

WOZ-objecten

334.965

321.033

315.773

315.840

Objecten onder bezwaar

19.909

8.246

*10.934

9.420

% aandeel bezwaren t.o.v. WOZ-objecten

5,9%

2,6%

3,5%

3,0%

% mutatie bezwaren t.o.v. voorgaand jaar

141%

-/- 25%

16%

25%

I - % gegrond verklaard

25%

28%

38%

22%

II - % gegrond waarbij Vermindering WOZ-waarde met >10%

16%

13%

II / I

31%

59%

34%

42%

10.728

4.646

4.756

3.234

54%

56%

44%

38%

€ 937.000

€ 1.011.200

€ 601.500

€ 504.500

285

173

103

142

Specificatie waarderen

Objecten onder bezwaar ingediend door NCNP % NCNP t.o.v. alle objecten onder bezwaar Proceskostenvergoeding boekjaar Beroepszaken

*Exclusief bezwaren die voortvloeien uit het project Waarderen op Gebruiksoppervlakte.

In het ‘verdienmodel’ voor de NCNP's komt een kentering. In 2023 heeft de rechtbank Zeeland WestBrabant een lijn ingezet waarbij de immateriële schadevergoeding standaard in de uitspraken op beroepsprocedures op € 50 is bepaald (in plaats van € 500). In 2023 is tevens een wetsvoorstel aangenomen dat in werking treedt per 01-01-2024 waarbij de proceskostenvergoeding in WOZprocedures met 75% verlaagd wordt ten opzichte van 2023 en proceskosten rechtstreeks aan belanghebbenden dienen te worden uitbetaald in plaats van aan de NCNP's. Dit alles met het oogmerk om de overbelasting van gemeenten en belastingsamenwerkingen alsmede de rechterlijke macht terug te dringen en het verdienmodel voor de NCNP's te beperken. De verwachting is dat de nieuwe wetgeving in 2024 een dempend effect zal hebben op het aantal bezwaar- en beroepsprocedures van NCNP-bedrijven, de mate waarin is nog niet te voorspellen. Met het afdoen van de bezwaarschriften komt ook meer inzicht in het aantal beroepsprocedures; ultimo 2023 waren circa 285 beroepsprocedures voor het belastingjaar 2023 ingediend bij de rechtbank, hoofdzakelijk door NCNP's. Op het moment van afronden van dit document zijn er 557 beroepschriften over het belastingjaar 2023 ingediend. Van voorgaande jaren staan momenteel nog 320 dossiers open waarin nog proceshandelingen moeten worden verricht of waarin nog een uitspraak wordt verwacht.

De rechtbank is sinds oktober 2023 bezig met een inhaalslag voor deze oude zaken, maar nog steeds staan er zaken van 2022 die nog op zitting moeten komen. Overigens is het succespercentage van beroepsprocedures zeer gering. In minder dan 10% van de zaken wordt de NCNP of belanghebbende in het gelijk gesteld. Helaas vragen beroepsprocedures per dossier wel een forse tijdsbesteding, op grond van meting ongeveer 20 uur per beroepsprocedure (inclusief de mondelinge behandeling bij de rechtbank).

Jaarstukken 2023

Wat hebben we bereikt?

De Waarderingskamer heeft in 2023 de vragenlijsten voor het hele WOZ-proces op diverse momenten in het jaar beoordeeld, met een positieve uitkomst. Daarnaast heeft een zogenaamd ‘Onderzoek naar de uitvoering en interne beheersing van het WOZ-proces' plaatsgevonden voor de gemeente Loon op Zand, aangezien deze gemeente in 2023 is toegetreden. De uitkomst van dit onderzoek is positief. In december 2023 heeft de BWB voor alle gemeenten de toestemming ontvangen om de beschikkingen 2024 te verzenden. In de begroting 2023 zijn de volgende KPI’s opgenomen voor dit programma: Prestatie-indicator

Doelstelling

Eenheid

Resultaat

Oordeel Waarderingskamer

Oordeel van “goed” van Waarderingskamer (WaKa) over het betreffende jaar.

Oordeel Waka

‘Goed’

Afgehandelde bezwaarschriften

Op 1 oktober van ieder jaar is 80% van de objecten onder waardebezwaren – die betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn ingediend – afgehandeld.

% afgehandelde bezwaarschriften

Circa 60%

Waardebezwaren woningen door NCNP

Het percentage waardebezwaren woningen door No Cure No Pay (NCNP) bureaus is maximaal 30%

% waardebezwaren woningen door NCNP

54%

Het percentage afgehandelde bezwaarschriften ligt onder de gestelde 80%. De belangrijkste oorzaak is het grote aantal bezwaarschriften dat in 2023 is ingediend. Niettemin waren er op 1 oktober 2023 in vergelijking met 2022 meer bezwaren afgedaan dan op 1 oktober 2022 (toen circa 50% van de bezwaren was afgedaan). De oorzaak van deze versnelling is gelegen in de verdere ontwikkeling van automatisering in het afdoeningsproces van de bezwaren waardoor minder menselijke handelingen nodig zijn. Zonder deze ontwikkelingen was het onmogelijk geweest deze aantallen bezwaren af te doen. Voor oude(re) belastingjaren zijn overigens geen achterstanden meer. Het percentage waardebezwaren woningen dat door NCNP-bureaus is ingediend overstijgt de 30% uit de KPI ruim. De oorzaak hiervan is gelegen in de intensieve reclamecampagnes en media-aandacht voor het indienen van bezwaar via deze bureaus. De landelijke trend dat de NCNP-bureaus verantwoordelijk zijn voor een groot deel van de waarde bezwaren is dus ook binnen het beheersgebied van de BWB in 2023 weer zichtbaar. In 2022 is ingezet op het maken van procesafspraken met deze bureaus en het – middels eigen communicatie uitingen – aanbieden van laagdrempelig contact voor het stellen van vragen aan een taxateur of het indienen van bezwaar. In 2023 is deze aanpak geïntensiveerd.

Daarbij moet in ogenschouw worden genomen dat ook de NCNP-bureaus door middel van intensieve reclamecampagnes trachten klanten te werven; de invloed die de BWB heeft op het terugdringen van bezwaren die via NCNP-bureaus worden ingediend kent dus ook grenzen.

Jaarstukken 2023

Wat hebben we daarvoor gedaan?

De Waarderingskamer heeft een Waarderingsinstructie opgesteld, waarin het accent op de interne beheersing en kwaliteitszorg van alle WOZ-werkzaamheden ligt. Deze kwaliteitszorg betekent dat op basis van sturingsinformatie aantoonbaar conclusies getrokken moeten worden over: de kwaliteit van de WOZ-waarden, de kwaliteit van de onderliggende gegevens, de gebruikte systemen, de contacten met belanghebbenden, enzovoort. Indien nodig moeten deze conclusies leiden tot maatregelen om de kwaliteit te verbeteren. De ondersteuning van deze kwaliteitszorg gebeurt met beoordelingsprotocollen, zelfevaluaties en controles. Uit de door de Waarderingskamer in 2023 uitgevoerde inspecties komen geen noemenswaardige aanbevelingen. Naast de behandeling van WOZ-bezwaren en beroepen is er veel aandacht geweest voor procesverbeteringen. Om in te spelen op het groeiend aantal bezwaren, is het behandelproces aangepast en een deel van de werkzaamheden rondom het vervaardigen van uitspraken op waardebezwaren gerobotiseerd. Deze ontwikkeling zal in 2024 verder geïntensiveerd worden, waarbij de focus zal liggen op het inboeken van de bezwaren. Door daar het proces verder te automatiseren kan eerder een aanvang worden gemaakt met het afdoen van de bezwaren.

Wat heeft het gekost? Begroting 2023 primair

Begroting 2023 na wijziging

Realisatie 2023

Lasten

4.840.000

6.052.000

5.805.000

Loonkosten huidig personeel

3.675.000

4.059.000

3.185.000

1.159.000

Beheer WOZ-administratie

325.000

350.000

336.000

Taxeren en herwaarderen

140.000

175.000

184.000

Griffie en proceskosten waarderen

700.000

1.468.000

941.000

4.840.000

6.052.000

5.805.000

Omschrijving

Inhuur personeel

Baten

Saldo Waarderen

Verschil 247.000 V

247.000 V

Voor een verdere toelichting op de cijfers wordt verwezen naar onderdeel II Jaarrekening – 2.Toelichting overzicht baten en lasten op pagina 44. Voor de personeelskosten wordt verwezen naar pagina 50.

Jaarstukken 2023

Programma 2 – Heffen 1.

Algemeen

Doelstelling van het programma Heffen is om ervoor te zorgen dat er een optimale koppeling wordt onderhouden met alle noodzakelijke basisregistraties (onder andere BRP / NHR / Kadaster) en andere gegevensbronnen, van gemeenten en Waterschap (bijvoorbeeld de waterbank). Met het adequaat eenmalig registeren van deze gegevens wordt er vervolgens een efficiënte en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt.

Cijfers in beeld

Aanslag(regels)

Aantal aanslagregels Totaal: 3.019.600

Totaal: 3.042.081

450.000

449.077

2.451.720

2.569.600

2.593.004

Begroot 2023

Begroot na wijziging 2023

Realisatie 2023

3.200.000

Totaal: 2.965.027

Totaal: 2.886.720

2.800.000

428.590

435.000

2.536.437

Realisatie 2022

2.400.000 2.000.000 1.600.000 1.200.000 800.000 400.000 -

Aanslagregels (excl. beschikkingen)

Beschikkingen

Aantal aanslagen 900.000 800.000 700.000 600.000 500.000 400.000

805.153

764.200

804.100

793.424

Realisatie 2022

Begroot 2023

Begroot na wijziging 2023

Realisatie 2023

300.000 200.000 100.000 -

Het aantal aanslagen is lager dan het voorgaande jaar en er zijn meer aanslagregels opgelegd. Dit betekent dat we het afgelopen jaar meer gecombineerde aanslagen hebben verstuurd.

Jaarstukken 2023

Aanslagen waterschapsbelasting 308.780 Waterschapbelasting 2022 157.332

317.229 Waterschapbelasting 2023 129.498 -

50.000

100.000

150.000

Gecombineerd

200.000

250.000

300.000

350.000

Niet gecombineerd

Door een optimalisatie van het proces enerzijds (het eerder verzenden van de definitieve aanslagen van het voorgaande jaar 2022) en middels een inhaalslag anderzijds zijn het afgelopen jaar meer aanslagen gestuurd naar bedrijven.

30.327

32.000

30.400

30.157

Exoten Gemeenten

30.620

Exoten

28.000

16.000

16.829

16.690

14.202

20.000

12.950

24.000

Regels precariobelasting

Regels reclamebelasting

Realisatie 2022

Begroot 2023

860

870

730

738

2.849

2.900

2.920

4.000

2.654

5.111

4.970

4.660

8.000

4.097

12.000

Aanslagen (water)toeristen

Regels hondenbelasting

Begroot na wijziging 2023

Panden BAG

Realisatie 2023

Ten aanzien van de belastingsoorten vallend onder de exoten kan worden opgemerkt dat de realisatie niet of nauwelijks afwijkt van de begrote aantallen na wijziging 2023.

Jaarstukken 2023

Exoten Waterschap (zuiveringsheffing) 32.000 28.000 24.000 20.000 16.000

29.606

12.000

23.945

19.280

21.000

Begroot 2023

Begroot na wijziging 2023

8.000 4.000 -

Realisatie 2022

Realisatie 2023

Door procesoptimalisatie en door een inhaalslag zijn het afgelopen jaar meer aanslagregels opgelegd. Heffingsbezwaren

Bezwaren heffen gecategoriseerd 11.000 10.000 9.000

10.045 8.690

8.000

7.447

7.000 6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 -

207 Heffingsbezwaren Realisatie 2022

Begroot 2023

190

220

167

Legesbezwaren Begroot na wijziging 2023

Realisatie 2023

Het afgelopen jaar zijn er minder heffingsbezwaren ingekomen. Enerzijds heeft dit te maken met een veranderd inboekproces waardoor potentiële bezwaren aan de voorkant gelijk worden getackeld en deze uiteindelijk niet als bezwaar worden ingeboekt maar snel administratief worden afgehandeld. Aan de andere kant hebben we ook een impuls kunnen geven aan de kwaliteit van onze data waardoor er mogelijk minder bezwaar wordt gemaakt.

Jaarstukken 2023

Wat hebben we bereikt?

We hebben door het meervoudig gebruik van onze gegevens zoveel mogelijk geprobeerd de aanslagregels te combineren voor zover dit op grond van de diverse verordeningen van onze deelnemers mogelijk was. Daarnaast zijn bij de totstandkoming van de aanslagoplegging de mogelijkheden bekeken om processen te vereenvoudigen, en waar mogelijk efficiency behaald kon worden. In de begroting 2023 zijn de volgende KPI’s opgenomen voor dit programma: Prestatie-indicator

Doelstelling

Eenheid

Tijdige aanslagoplegging

Uiterlijk in februari de eerste combi kohieren voor minimaal 95,0% opgelegd.

% combi-kohieren tijdig opgelegd

96,5%

Zo volledig mogelijke afhandeling

97,0% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 maanden na oplegging afgehandeld.

% aanslagen afgehandeld

99,7%

Resultaat

Wat hebben we daarvoor gedaan?

Het afgelopen jaar hebben we getracht om alle gegevens te verwerken en actueel te houden. Op sommige onderdelen hebben we kunnen optimaliseren waardoor we eerder hebben kunnen aanslaan en actueler zijn qua data.

5. Wat heeft het gekost? Begroting 2023 primair

Begroting 2023 na wijziging

Realisatie 2023

Lasten

2.146.000

2.367.000

2.360.000

Loonkosten huidig personeel

1.956.000

2.157.000

1.924.000

Omschrijving

Inhuur personeel

Verschil

173.000

Kosten BAG

45.000

35.000

34.000

(Controle)kosten gegevensbeheer

125.000

158.000

213.000

Griffie- en proceskosten heffen

20.000

17.000

16.000

2.146.000

2.367.000

2.360.000

Baten

Saldo Heffen

7.000 V

Jaarstukken 2023

Programma 3 – Invordering 1.

Algemeen

De BWB is verantwoordelijk voor de gehele invordering, vanaf het verwerken van de betalingen tot aan het leggen van beslagen en, indien nodig, de executieverkoop. Het programma Invordering omvat ook de behandeling van de aanvragen en beroepen kwijtschelding, de schuldhulpverleningstrajecten en faillissementsaanvragen.

Cijfers in beeld

Invorderingsproces

41.376

45.000

40.000

50.000

47.000

55.000

48.093

Invorderingsproces

40.000

0 -

Aanmaningen Realisatie 2022

Dwangbevelen Begroot 2023

Hernieuwde bevelen

Begroot na wijziging 2023

770

13.119

5.000

610

10.000

600

6.646

15.000

10.500

12.360

20.000

8.500

25.000

16.500

21.763

30.000

18.095

35.000

Beslag

Realisatie 2023

Conform de planning worden wekelijks aanmaningen en tweewekelijks postdwangbevelen aangemaakt en verstuurd, met enkele uitzonderingen, zoals rond de belastingaanslagoplegging in februari en gedurende vakantieperioden. In het overzicht worden de aantallen weergegeven die in 2023 zijn gegenereerd en verstuurd. Deze aantallen hebben betrekking op verschillende belastingjaren. In de aantallen beslagen zijn de vereenvoudigde derdenbeslagen (volgens artikel 19 van de Invorderingswet) niet opgenomen. Deze vereenvoudigde derdenbeslagen betreffen vorderingen op loon- en uitkeringen, evenals betalingsvorderingen. Afgelopen jaar zijn er voor 4.599 aanslagen loonen uitkeringsvorderingen ingediend.

Jaarstukken 2023

De toename van het aantal hernieuwde bevelen kan worden verklaard door de uitdagingen die we eerder hebben ondervonden als gevolg van de coronapandemie en systeemtechnische beperkingen. De hernieuwde bevelen die in die periode niet zijn uitgevaardigd, zijn in 2023 alsnog aangemaakt en betekend.

Wat hebben we bereikt?

Afgelopen jaar zijn de aanmaningen, dwangbevelen en hernieuwde bevelen volgens planning verzonden en zijn de achterstanden op deze onderdelen ook volledig ingelopen. De ontvangen kwijtscheldingsverzoeken zijn tijdig geregistreerd en verwerkt, evenals verzoeken met betrekking tot schuldhulpverlening. Bovendien zijn er het afgelopen jaar weer diverse beslagen gelegd, wat heeft bijgedragen aan het gedeeltelijk inhalen van de eerder ontstane achterstand in het aantal openstaande vorderingen. Dit komt tot uiting in de cijfers met betrekking tot de beslagen, vooral wat betreft het aantal vorderingen op loonen uitkeringen. In het kader van sociaal incasseren hebben we verschillende wijzigingen doorgevoerd, waaronder de correspondentie die we vanuit ons invorderingsproces versturen en de inzet van onze deurwaarders. We monitoren voortdurend de impact van deze wijzigingen en beoordelen of ze het beoogde resultaat opleveren. Ons doel is om de groep mensen die nergens op reageert, te bewegen om toch contact met ons op te nemen. In de begroting 2023 zijn de volgende KPI’s opgenomen voor dit programma: Prestatie-indicator

Oninbaar

Afhandeling kwijtscheldingsverzoeken

Doelstelling

Eenheid

Het percentage oninbaar ten opzichte van het bedrag aan opgelegde aanslagen, verdeeld naar; 1e jaar na opleggen aanslag (dagtekening) 2e jaar na opleggen aanslag 3e jaar na opleggen aanslag 4e jaar na opleggen aanslag 5e jaar na opleggen aanslag

% oninbaar Belastingjaar 2022 Belastingjaar 2021 Belastingjaar 2020 Belastingjaar 2019 Belastingjaar 2018

Het percentage afgewikkelde kwijtscheldingsverzoeken dat binnen 16 weken is afgehandeld

% afgehandeld binnen 16 weken

Inclusief de geautomatiseerde verzoeken via het ILB Exclusief de geautomatiseerde verzoeken via het ILB

*ILB = Inlichtingenbureau

Jaarstukken 2023

Resultaat

0,08% 0,12% 0,19% 0,25% 0,26%

71,6% 63,9%

Wat hebben we daarvoor gedaan?

In 2022 was het systeemtechnisch nog niet mogelijk om zwaardere dwanginvorderingsmaatregelen ten uitvoer te brengen. Gedurende het afgelopen jaar is gewerkt aan het opnieuw kunnen inzetten van alle wettelijk toegestane invorderingsmiddelen. Dit is in de loop van 2023 gerealiseerd. Sinds juli 2023 hebben we binnen de invordering de informatiegestuurde aanpak kunnen hervatten. Hierbij wordt op basis van beschikbare informatie beoordeeld welke (vervolg)stappen genomen kunnen worden. Voorheen werd hiervoor een afzonderlijk softwarepakket gebruikt, maar dit proces is afgelopen jaar volledig geïntegreerd in de nieuwe belastingsoftware. Hierbij zijn ook de verschillende koppelingen weer tot stand gebracht met de zogenaamde bronhouders zoals het UWV, RDW, Kadaster en de Belastingdienst. Het afgelopen jaar is gestart om de achterstand van de openstaande belastingaanslagen in te lopen. Deze achterstand is ontstaan tijdens de periode van corona en de implementatie van het nieuwe belastingsysteem. De inspanningen om de achterstand in te lopen zijn zichtbaar in de stijging van het aantal beslagen. Het komende jaar zal deze inzet worden voortgezet, met als doel om de achterstand volledig in te lopen tegen het jaar 2024.

Wat heeft het gekost? Begroting 2023 primair

Begroting 2023 na wijziging

Realisatie 2023

Lasten

2.165.000

2.226.000

2.069.000

Loonkosten huidig personeel

1.971.000

2.008.000

1.905.000

Omschrijving

Inhuur personeel

Verschil

Financiële invordering

137.000

159.000

110.000

Dwanginvordering

57.000

59.000

54.000

2.165.000

2.226.000

2.069.000

Baten

Saldo Invordering

157.000 V

Jaarstukken 2023

Overhead en overige – Directie en bedrijfsvoering 1.

Algemeen

Binnen dit onderdeel zijn de directie en de afdeling ondersteuning, en daarmee alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces, ondergebracht. Hieronder vallen onder meer de taken met betrekking tot ICT, facilitair, interne controle, beleid, inkoop, financiën, communicatie en de HRM werkzaamheden. Het cluster HRM wordt rechtstreeks door de directeur aangestuurd.

Cijfers in beeld

Verzending

2023 2022 43,2% 41,8%

2022 2023 58,2% 56,8%

Digitaal

Analoog

Het aandeel in de digitale verzending neemt toe ten opzichte van het analoge aandeel. Dat komt omdat naar verhouding steeds meer belastingschuldigen gebruik maken van MijnOverheid en dat heeft ook effect op de BWB. Voor de BWB is deze ontwikkeling prettig, want de kosten zijn dusdanig opgebouwd dat BWB wel de kosten draagt voor de analoge verzending, maar niet voor de digitale verzending. Dit heeft ook effect op de te betalen print- en portokosten binnen de kantoorkosten.

Wat hebben we bereikt?

Allereerst zijn er een aantal acties ondernomen om de manier van het opslaan van data op afdelingsniveau te verbeteren en is de manier van samenwerken op- en tussen de afdelingen nu in de Cloud in een Microsoft 356-omgeving georganiseerd en daarmee veiliger. Binnen de organisatie zijn verschillende medewerkers opgeleid binnen de Lean-principes. Het doel hiervan is om medewerkers bewust te maken van de mogelijkheid om processen te verbeteren en de methodes die je hiervoor kunt gebruiken.

Jaarstukken 2023

Wat hebben we daarvoor gedaan?

Opslag data Voorheen werd de opslag van verschillende vormen van data bewaard op zogenoemde afdelingsschijven die op lokale servers stonden. Dit wordt vandaag de dag gezien als een minder praktische en minder veilige manier van opslaan. Er is in 2023 heel veel aandacht gestoken in het verplaatsen van de data naar cloudoplossingen. Hierdoor is de wijze van opslag nu veiliger en is de manier van werken ook minder plaats afhankelijk. Opleiding Lean principes Binnen de organisatie zijn verschillende medewerkers opgeleid met betrekking tot de Lean-principes. Het doel hiervan is om medewerkers bewust te maken van de mogelijkheid om processen te verbeteren en de methodes die je hiervoor kunt gebruiken. In 2023 zijn verschillende processen met de opgedane methodiek onder de loep genomen en verbeterd. In 2024 is de planning om meer medewerkers op te leiden zodat deze verbetermethode verder ontwikkelt binnen de BWB.

HRM Onderdeel van de reguliere bedrijfsvoering is de in-, door- en uitstroom van medewerkers. In sommige gevallen leidt de krapte op de arbeidsmarkt tot moeilijk vervulbare vacatures en moet noodgedwongen uitgeweken worden naar inhuur. Over het algemeen lukt het om de vacatures tijdelijk dan wel structureel in te vullen. In 2023 zijn 28 nieuwe collega’s bij de BWB in dienst getreden en 14 collega’s vertrokken. Via Flex West-Brabant zijn 27 mensen ingehuurd. Het verzuimpercentage bedroeg het afgelopen jaar 6,9%. De BWB heeft het verzuimpercentage naar beneden kunnen brengen. In 2022 was het verzuimpercentage namelijk 10,7%.

Jaarstukken 2023

Wat heeft het gekost? Begroting 2023 primair

Begroting 2023 na wijziging

Realisatie 2023

Lasten

8.888.000

9.941.000

9.095.000

Personeel

3.131.000

3.479.000

3.046.000

Inhuur derden

625.000

650.000

449.000

Overige personele kosten

380.000

610.000

611.000

Bedrijfsvoering

231.000

364.000

326.000

Kantoorkosten

599.000

648.000

549.000

1.975.000

2.010.000

1.923.000

867.000

930.000

948.000

1.080.000

1.250.000

1.243.000

255.000

340.000

397.000

100.000

140.000

Bijdrage garantiesalarissen

130.000

124.000

Bijdrage print en portokosten

115.000

25.000

-5.000

Bijdrage overige goederen en diensten

10.000

85.000

138.000

8.633.000

9.601.000

8.698.000

Lasten

Baten

Saldo vennootschapsbelasting

8.633.000

9.601.000

8.698.000

903.000

Omschrijving

Verschil

Overhead

Informatisering/automatisering Huisvesting Door te schuiven BTW Baten Bijdragen loonkosten

Saldo overhead

846.000 V

57.000 V

903.000 V

Vennootschapsbelasting

Saldo Overhead en overig

Voor een verdere toelichting op de cijfers wordt verwezen naar onderdeel II Jaarrekening – 2.Toelichting overzicht baten en lasten op pagina 44.

Jaarstukken 2023

Beleidsindicatoren Indicator

Eenheid

Begroting 2023 primair

Jaarrekening 2023

Formatie*

Fte

135,5 fte

143,3 fte

Bezetting*

Fte

**120,7 fte

126,4 fte

Apparaatskosten*

Kosten

18.126.000

19.336.000

Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom + externe inhuur

5,7%

15,5%

Overhead

% van totale lasten

49,0%

47,0%

De beleidsindicatoren formatie, bezetting en apparaatskosten zijn niet aangegeven per 1.000 inwoners, zoals voorgeschreven door het BBV. Een berekening per 1.000 inwoners zou betekenen dat dit aantal nog gedeeld zou moeten worden door de inwoners van alle deelnemende gemeenten, dit zou een vertekend beeld geven. In plaats daarvan zijn deze indicatoren daarom in absolute waarden (fte/kosten) weergegeven.

** Conform BBV is de beleidsindicator bezetting voor het begrotingsjaar aangeduid als de werkelijke bezetting op 1 januari van het vorig jaar.

Jaarstukken 2023

Dekkingsmiddelen – Directie en bedrijfsvoering 1.

Algemeen

De dekkingsmiddelen vormen de basis om de uitgaven in het kader van de verschillende programmaonderdelen te dekken. In voorgaande paragrafen is per programma toegelicht, wat we in 2023 hebben bereikt. De dekkingsmiddelen bestaan uit de volgende onderdelen: bijdrage deelnemers, treasury en onvoorzien. De bijdrage van de deelnemers wordt met een vastgestelde berekeningswijze aan de deelnemers toegerekend. Voor een verdere toelichting op de dekkingsmiddelen wordt verwezen naar onderdeel II. Jaarrekening – Overzicht van Baten & Lasten, vanaf pagina 44.

Wat heeft het gekost?

Omschrijving

Begroting 2023 Begroting 2023 Realisatie 2023 primair na wijziging

Verschil

Treasury Lasten

7.000

Rentelasten

7.000

Baten

320.000

357.000

Renteopbrengsten

320.000

357.000

7.000

-313.000

-350.000

Lasten

80.000

Onvoorzien

80.000

Lasten

Baten

17.871.000

19.933.000

Bijdrage deelnemers

17.871.000

19.933.000

Saldo bijdrage deelnemers

-17.871.000

-19.933.000

Saldo Dekkingsmiddelen

-17.784.000

-20.246.000

-20.283.000

37.000 V

Saldo treasury

37.000 V

Onvoorzien

Baten Saldo onvoorzien Bijdrage deelnemers

Voor een verdere toelichting op de cijfers wordt verwezen naar onderdeel II Jaarrekening – 2.Toelichting overzicht baten en lasten op pagina 44.

Jaarstukken 2023

PARAGRAFEN Paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risicobeheersing Algemeen In de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing wordt inzicht gegeven in de weerstandscapaciteit van de BWB. De weerstandscapaciteit is de mate waarin onvoorziene financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat verandering van beleid noodzakelijk is. Om dit te kunnen beoordelen is inzicht nodig in de omvang en achtergrond van de aanwezige weerstandscapaciteit en de risico’s die voor de BWB aanwezig zijn.

Inventarisatie weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan; de middelen en mogelijkheden die de organisatie heeft om onverwachte, niet-begrote kosten te kunnen dekken. Voorbeelden van deze middelen zijn het vrij aanwendbare gedeelte van de algemene reserve, de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Voor de BWB geldt dat zij voor bestemming geen reserves en onbenutte belastingcapaciteit heeft. De enige vorm van weerstandsvermogen is de post onvoorzien die in de primaire begroting is opgenomen en bedroeg € 80.000.

Risicobeheersing Op grond van artikel 31, lid 4 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking WestBrabant dienen de deelnemers ervoor te zorgen dat de BWB te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen tegenover derden te kunnen voldoen. Concreet betekent dit dat de risico’s voor rekening van de deelnemers komen. Voor het begrotingsjaar 2023 is een risicoanalyse gemaakt, de risicoanalyse wordt gedurende het boekjaar geactualiseerd. Voor de actuele analyse wordt verwezen naar bijlage 1.

Jaarstukken 2023

Financiële kengetallen Op grond van artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen de op de BWB van toepassing zijnde genoemde financiële kengetallen in deze paragraaf te worden opgenomen. Realisatie 2022

Begroting primair 2023

Realisatie 2023

Netto schuldquote

1,7%

6,6%

-4,0%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

1,7%

6,6%

-4,0%

Solvabiliteitsratio

6,5%

0,0%

18,8%

Structurele exploitatieruimte

2,2%

0,0%

6,4%

Kengetallen

Voor het beheer van de ingevorderde belastingen houdt de BWB conform artikel 34 van de Gemeenschappelijke Regeling een uitsluitend daartoe bestemde rekening aan. Ten aanzien van de kengetallen wordt dan ook geen rekening gehouden met de betreffende bankrekening. Netto schuldquote Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van schuldenlast van de BWB ten opzichte van de eigen middelen en geeft daarmee een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossing op de exploitatie. Een percentage onder 90% wordt gezien als minst risicovol. De BWB zit hier ruim onder. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BWB in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen wordt hiervoor afgezet tegen het vreemd vermogen. Voor de BWB betekent dit dat dit kengetal enorm kan schommelen. Voor de BWB bestaat voor bestemming het eigen vermogen in 2023 enkel uit het positieve rekeningresultaat. Hierdoor wijkt de uitkomst van dit kengetal af van de begroting. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan welke structurele ruimte de BWB heeft om de eigen lasten te kunnen dragen. Hiervoor worden de structurele baten en lasten afgezet tegen het totale saldo van de baten. Ook dit kengetal wordt sterk beïnvloed door het rekeningresultaat.

De kanttekening wordt gemaakt dat de kengetallen geen of nauwelijks strategische dan wel beleidsmatige informatiewaarde voor de BWB geven.

Jaarstukken 2023

Paragraaf 2: Financiering Algemeen Op grond van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en jaarrekening verplicht. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is neergelegd dat de paragraaf financiering in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille dient te bevatten. Daarnaast dient de paragraaf inzicht te geven in de rentelasten, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte.

Treasurybeheer en -beleid De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: -

Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities;

Het tegengaan van ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitenrisico’s en valutarisico’s;

Het minimaliseren van externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities;

Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.

Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van de BWB een zo optimaal mogelijk rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico’s zo goed mogelijk worden beheerst.

Risicoprofiel De financieringsfunctie van de BWB is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig, risicomijdend karakter. Gezien de aard en activiteiten van de BWB is het risicoprofiel beperkt. Kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico en valutarisico wordt niet gelopen. Het risico van oninbaarheid van debiteuren (met betrekking tot de bedrijfsvoering) is slechts beperkt aanwezig. Het liquiditeitsrisico is zeer beperkt: de huidige en toekomstige geldstromen van de BWB zijn inzichtelijk. Dagelijks wordt het banksaldo vanaf € 0 afgeroomd in het kader van schatkistbankieren.

Renterisico Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd van één jaar of langer. De doelstelling is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan te brengen om zo het renterisico gelijkmatig over de jaren te verspreiden.

Jaarstukken 2023

Begroot 2023 primair

Omschrijving A Renterisico

Realisatie 2023

150.000

B Rente risiconorm

3.625.200

3.867.200

Begrotingstotaal

18.126.000

19.336.000

Percentage voor berekening norm

20%

C Ruimte onder risiconorm (B-A)

3.475.200

3.717.200

Renteherziening Aflossing

De wettelijk vastgestelde renterisiconorm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Uit de hiervoor opgestelde berekening blijkt dat de BWB in 2023 geen renterisico heeft gelopen.

Kasgeldlimiet Voor het bepalen van de liquiditeitspositie is de zogenaamde kasgeldlimiet belangrijk. Hieronder wordt verstaan het bedrag dat maximaal als kasgeld mag worden opgenomen. Dit bedrag wordt berekend door middel van een door het Ministerie van Financiën vastgesteld percentage van 8,2% te vermenigvuldigen met het totaal van de jaarbegroting van de BWB bij aanvang van het jaar. Bij overschrijding van dit limiet moet er in langlopende financieringsmiddelen worden voorzien. Voor de berekening van de kasgeldlimiet is een modelstaat voorgeschreven. Hieronder is deze staat volgens de laatst bekende gegevens ingevuld.

Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden

Vlottende schuld

Vlottende middelen

A. Gemiddeld vlottend overschot

Netto vlottende schuld of overschot 2.497.000

Ultimo kwartaal 1

1.380.000

Ultimo kwartaal 2

1.580.000

Ultimo kwartaal 3

4.382.000

Ultimo kwartaal 4

2.647.000

B. Berekening kasgeldlimiet

1.486.000

Begrotingstotaal (primair)

18.126.000

Percentage regeling

8,2%

C. Ruimte onder kasgeldlimiet

3.983.000

Gemiddeld vlottend overschot (A)

2.497.000

Kasgeldlimiet (B)

1.486.000

Voor de BWB bedraagt de kasgeldlimiet over het jaar 2023 € 1.486.000. Gelet op het gemiddelde netto vlottende overschot aan financieringsmiddelen bedraagt de ruimte onder de kasgeldlimiet voor dit jaar ruim € 3.983.000.

Jaarstukken 2023

Voor het beheer van de ingevorderde belastingen houdt de BWB conform artikel 34 van de Gemeenschappelijke Regeling een uitsluitend daartoe bestemde rekening aan. In het kasgeldlimiet wordt dan ook geen rekening gehouden met de betreffende bankrekening.

Renteresultaat Treasury In deze paragraaf wordt ook inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen. Ter verkrijging van dit inzicht is onderstaand overzicht opgesteld.

Omschrijving

2023

A Externe rentelasten over korte en lange financiering

-7.000

B Externe rentebaten

357.000

Saldo externe rentebaten

350.000

C Interne eigen rente

D Toerekening rente via renteomslag

Renteresultaat op taakveld treasury

350.000

Het bedrag boven de drempel van 0,75% van het jaarlijkse begrotingstotaal of alles boven € 1.000.000 dient gestort te worden bij het Rijk als zijnde een rekeningcourant verhouding. Als gevolg van de rentestijging die wordt vergoed over het schatkistbankieren (deze is gekoppeld aan de Euro Short Term Rate) ontvangen we nu meer rentebaten waar in de begroting geen rekening mee is gehouden.

Jaarstukken 2023

Paragraaf 3: Bedrijfsvoering Personeel Organisatie Op basis van de strategische personeelsplanning heeft de BWB inzichtelijk gemaakt wat de komende jaren de uitstroom van haar medewerkers gaat zijn. De kritische functies zijn in beeld gebracht en waar nodig wordt tijdig actie ondernomen. Dit om te zorgen dat de kennis behouden wordt en de vacatures tijdig zijn ingevuld. De krapte op de arbeidsmarkt blijft een aanhoudend probleem, maar desondanks slaagt onze organisatie erin een deel van de opengestelde vacatures in te vullen. De aangetrokken nieuwe medewerkers hebben echter weinig tot geen ervaring in het vakgebied. De medewerkers worden geselecteerd op basis van de gestelde competenties. Dit betekent dat deze medewerkers opgeleid en goed ingewerkt dienen te worden. Wanneer het niet lukt om medewerkers in dienst te nemen, kiest de BWB voor gerichte inhuur van medewerkers. Wel zien we dat het binnenhalen van expertise op een aantal gebieden lastig is. Dit betekent dat nieuwe collega’s intern worden opgeleid in samenwerking met externe partners. Inhuur is nog steeds noodzakelijk gebleken. In 2023 hebben we 27 medewerkers ingehuurd. In 2023 is gestart met het aanpassen van het personeelshandboek en dit wordt gecontinueerd in 2024.

Ziekteverzuim Het gemiddelde verzuimpercentage in 2023 bedraagt 6,9%. Dit betekent dat de stijgende trend van de afgelopen jaren is gestopt. Er is sprake van een significante daling ten opzichte van 2022. Toen was het gemiddelde percentage namelijk 10,7%.

Verzuimpercentage 14,0% 13,1%

13,0% 12,0% 11,0%

11,3%

9,0%

11,8% 11,1% 10,1%

10,0%

12,6% 11,1%

11,1%

11,0%

10,8%

9,7%

8,8%

8,7%

8,2%

8,0%

8,9%

7,0% 5,7%

5,0%

Jaarstukken 2023

6,9%

6,6%

6,0% 4,0%

10,9%10,7%

4,9% jan

feb

mrt

apr

mei

jun

4,6% jul

5,2%

5,1%

aug

sep

5,6%

okt

Verzuimpercentage 2023

Gemideld verzuimpercentage 2023

Verzuimpercentage 2022

Gemideld verzuimpercentage 2022

5,3% nov

dec

Verzuimduur in percentage 2023 6,0%

Totaal: 5,2%

5,0%

0,9%

4,0% 3,0% 4,3%

2,0% 1,0% 0,0%

Totaal: 0,8%

Totaal: 0,9%

0,8%

0,9%

Kort (< 11 dagen)

Middellang (11 t/m 42 dagen)

Verzuimduur niet-werkgerelateerd

Lang (> 42 dagen)

Verzuimduur werkgerelateerd

Inhuur / Loondienst Er wordt gestreefd naar een optimale beheersing van het personeelsbestand door een goede verhouding tussen vaste formatie en flexibele schil, in dit geval de invulling. Ook in 2023 is veel gebruik gemaakt van de flexibele schil. Deels voor de invulling van de vaste formatie, deels voor extra capaciteit en vervanging voor ziekteverzuim. In totaal zijn 27 externe medewerkers ingehuurd.

Informatisering In 2022 is er ingezet op versnellingen van enkele primaire processen en deze ontwikkeling is in 2023 doorgezet. In het bijzonder zijn (zoals ook elders in het jaarverslag benoemd) robotiseringsoplossingen ingezet op het proces waardebezwaren. Deze werkwijze (en daarmee versnelling) is toegepast op het inboeken en het afdoen van waardebezwaren. Daarmee is een belangrijke versnelling in het proces aangebracht en dat was hard nodig gezien de ontwikkelingen van deze bezwaren de laatste periode. Ook is de BWB in 2023 overgegaan op een nieuwe telefooncentrale. Deze centrale biedt meer mogelijkheden dan de vorige en heeft als groot voordeel dat deze via de laptop georganiseerd wordt en niet meer via een aparte telefoon. Dit heeft als voordeel dat medewerkers van de BWB niet meer persé in het gebouw van de BWB moeten zijn als zij met inwoners van West-Brabant contact hebben.

Jaarstukken 2023

Informatiebeveiligingsincidenten en datalekken In 2023 hebben er zeventien datalekken plaatsgevonden. Hiervan zijn er drie bij de Autoriteit Persoonsgegevens (AP) gemeld. De eerste melding aan de AP betrof, een door een medewerker, verloren telefoon. De tweede melding betrof melding van een burger dat andermans burgergegevens ingezien konden worden op de website wozcommunicatie.nl. De derde melding betrof het verkeerd converteren van poststukken door het printservicebureau, waardoor in totaal 27 brieven verdeeld over vijf ontvangers verkeerd zijn verzonden. In de twee laatste gevallen zijn in het proces aanpassingen gedaan zodat dit niet meer kan voorkomen. Verder zijn er in 2023 27 informatiebeveiligingsincidenten geregistreerd welke onder meer betrekking hadden op phishing-mails, pogingen tot ceo-fraude en verdachte oproepen via WhatsApp. Deze zijn allen tijdig gemeld aan de CISO zodat er geen nadelige gevolgen voor de BWB hebben plaatsgevonden. Woo-verzoeken (Wet Openbaarheid Bestuur) BWB heeft in 2023 negen Woo-verzoeken gehad en deze zijn allemaal binnen de wettelijke termijnen afgehandeld. De onderwerpen die opgevraagd werden varieerden van inzicht in verschillende belastingen, kwijtscheldingsprocessen en processen rondom Privacy/AVG. Bewustwording Er is het afgelopen jaar wederom aandacht besteed aan de E-learning informatiebeveiliging en privacy.

Iedere medewerker is verplicht om de opfriscursus af te ronden. Het doel hiervan is om de kennis te vergroten en het bewustzijn te verhogen. Hierdoor raken medewerkers bekend met veilig gedrag en kunnen ze risico’s rondom informatiebeveiliging en privacy beter herkennen. DigiD-audit De Belastingsamenwerking West-Brabant heeft een DigiD-aansluiting voor de zelfservice balie op de website. Jaarlijks vindt een audit plaats of de beveiliging van deze aansluiting op orde is. De auditor heeft geen tekortkomingen geconstateerd. Governance Om informatiebeveiliging en privacy in alle lagen van de organisatie te implementeren en borgen zijn er overlegstructuren opgezet. Tijdens deze gesprekken met onder andere de directeur wordt stilgestaan bij interne en landelijke ontwikkelingen en wat dit betekent voor de Belastingsamenwerking WestBrabant.

Jaarstukken 2023

Rechtmatigheid Over boekjaar 2023 is het wettelijk verplicht dat het dagelijks bestuur verantwoording aflegt over de rechtmatigheid. Het juridische begrip rechtmatigheid heeft betrekking op alle geldende wetten en regels. Rechtmatigheid is dan het handelen in overeenstemming met alle wetten en regels. Het begrip rechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording is een minder omvattend begrip, want er bestaat dan een duidelijke relatie met het financiële beheer. Er moet immers worden verantwoord dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Het gaat om de financiële beheershandelingen. Om onrechtmatigheden te beheersen en controleren maken we gebruik van het drie-lijnenmodel. Daarbij worden fouten zoveel mogelijk voorkomen in de eerste lijn, collega's of toetsers kijken mee voordat een besluit wordt genomen. De tweede lijn voert kwaliteitscontroles uit en de derde lijn kijkt of controleert achteraf steekproefsgewijs. Hiermee onderzoekt en verbetert de organisatie continu de rechtmatigheid van het eigen handelen. Met de bevindingen uit de organisatie stelt het dagelijks bestuur de verantwoording op. Hieronder volgen de bevindingen die boven de rapportagegrens (€ 50.000) komen. We gebruiken daarbij de drie criteria voor rechtmatigheid (voorwaarden, misbruik en oneigenlijk gebruik en begroting).

Bevindingen Het dagelijks bestuur komt tot het oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens van 1% (afgerond € 193.000). Deze norm is formeel door het Algemeen Bestuur bepaald. Hieronder schetsen we per criteria voor rechtmatigheid de bevindingen. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Onderdeel

Criterium

Onrechtmatig Onduidelijkheden -heden

Programma-begroting

Begroting

Inkoop/aanbesteding (incl. inhuur)

Voorwaarden

Salarissen

Voorwaarden

Proceskostenvergoedingen waardebezwaren

Voorwaarden

Misbruik en oneigenlijk gebruik

Totaalbedrag

Toelichting Begrotingsrechtmatigheid De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het algemeen bestuur is geautoriseerd, zijnde de programma’s en kredieten.

Jaarstukken 2023

Uit de resultaten in de jaarrekening en de interne analyses blijkt dat er geen overschrijdingen zijn op programmaniveau of gevoteerde kredieten zijn. Afwijkingen zijn tussentijds gemeld via de bestuursrapportages en waar nodig is de begroting aangepast. Het algemeen bestuur van de BWB heeft op 27 oktober 2023 de financiële verordening aangepast naar aanleiding van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Nadien – op 2 november 2023 – heeft de commissie BBV een nadere toelichting gegeven op begrotingsrechtmatigheid. De commissie BBV heeft benadrukt dat onderschrijdingen van lasten of onder- of overschrijdingen van baten kunnen leiden tot begrotingsonrechtmatigheid. Deze ruimere definitie is niet opgenomen in de financiële verordening ook konden wij niet meer inspelen op deze nieuwe situatie in 2023. De BWB heeft over- en onderschrijdingen tussentijds gemeld in de 2e bestuursrapportage en ook vermeld in deze jaarrekening.

Wij beschouwen deze informatie als tijdig en passend binnen de

gemaakte afspraken. De financiële verordening zal in 2024 aangepast worden op dit onderdeel. In onderstaand overzicht is ter informatie de opbouw van de over- en onderschrijdingen onderverdeeld naar baten en lasten per programma weergegeven, de verschillen zijn toegelicht in onderdeel 2 van deze jaarrekening (toelichting op overzicht baten en lasten).

Saldo van Begroting na wijziging 2023 en realisatie 2023 Programma

Baten

Opbouw

Lasten

Waarderen

247.000

Heffen

7.000

Invordering

157.000

Overhead

Dekkingsmiddelen

Jaarstukken 2023

Overschrijding van per saldo 57.000 veroorzaakt door hogere bijdragen overige goederen en -57.000 diensten (€ 53.000), hogere bijdragen in de loonkosten (€ 40.000) en overige verschillen (per saldo € - 6.000). Overschrijding van per saldo € 37.000 veroorzaakt door -37.000 hogere rentebaten inzake Schatkistbankieren.

846.000

Opbouw Onderschrijding van per saldo 247.000 veroorzaakt door lagere proceskostenvergoedingen (€ 527.000), hogere personeelslasten (€ -285.000) en beperkte overige verschillen (per saldo € 5.000). Onderschrijding van per saldo € 7.000 veroorzaakt door hogere kosten (Controle) gegevensbeheer (€ - 5.000), lagere personeelslasten (€ 60.000) en beperkte overige verschillen (€ 2.000). Onderschrijding van per saldo € 157.000 veroorzaakt door lagere personeelslasten (€ 103.000), lagere lasten voor financiële invordering (€ 49.000 voordelig) en beperkte overige verschillen (per saldo € 5.000). Onderschrijding van per saldo € 846.000 veroorzaakt door lagere personeelslasten (€ 634.000), lagere kantoorkosten (€ 99.000), lagere kosten voor informatisering /automatisering (€ 87.000) en beperkte overige verschillen (per saldo € 26.000).

Inkoop/aanbesteding (incl. inhuur) Om tot een oordeel te komen over de rechtmatigheid van de aanbestedingen is een volledige spendanalyse uitgevoerd over de inkoop 2020-2023. Alle inkoopdossiers boven de Europese aanbestedingsgrens zijn gecontroleerd. Op basis van deze controle zijn geen aanbestedingsfouten geconstateerd. Salarissen Voor de controle op de rechtmatigheid van de salarislasten zijn de mutaties in het personeelsbestand gecontroleerd. Hierbij is een ruime steekproef op de in- en uitdiensttreding van personeel gecontroleerd. Op basis van deze controle zijn geen rechtmatigheidsfouten geconstateerd. Proceskostenvergoedingen waardebezwaren Voor de controle op de rechtmatigheid proceskostenvergoedingen is een ruime steekproef op uitgekeerde proceskostenvergoedingen gecontroleerd. Op basis van deze controle zijn geen rechtmatigheidsfouten geconstateerd. Misbruik en oneigenlijk gebruik Van misbruik en oneigenlijk gebruik kan sprake zijn als mensen of organisaties bewust of onbewust gebruik maken van de voorzieningen van de BWB, terwijl ze er geen recht op hadden of het proces van belastingheffing of -inning beïnvloeden om voordeel te verkrijgen.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://gemeenteraad.halderberge.nl/api/v1/meetings/583/documents/17132