Bijlage 7b WVS Jaarrekening 2024.pdf
Tekst van het document
24.859
23.508
23.766
23.569
Bijdragen overheden Overige opbrengsten
70.590 3.424
66.319 2.421
63.770 2.450
64.670 3.083
Subtotaal
74.014
68.740
66.220
67.753
Totaal baten
98.873
92.248
89.986
91.322
Personeelskosten Afschrijvingskosten Overige bedrijfskosten
-84.384 -2.032 -7.287
-83.291 -1.910 -6.571
-81.330 -1.910 -6.271
-79.779 -1.964 -6.607
Totaal bedrijfskosten
-93.703
-91.773
-89.511
-88.350
Saldo van baten en lasten vóór rente en dividend
5.170
475
475
2.972
Rentebaten en -lasten Dividend Deelnemingen
-102 150
-475 0
-475 0
-255 0
Saldo van baten en lasten
5.218
0
0
2.717
Mutaties in reserves - baten Mutaties in reserves - lasten
300 0
0 0
0 0
0 0
5.518
0
0
2.717
Lasten
Gerealiseerd resultaat
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 20 van 41
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen Op de jaarrekening zijn de bepalingen van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (verder BBV) van toepassing. Deze bepalingen zijn met ingang van het begrotingsjaar 2004 van toepassing. Indien optellingen ogenschijnlijk niet lijken te kloppen, is dit slechts het resultaat van afrondingsverschillen. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van de historische kosten. De activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarden, tenzij bij de betreffende balanspost anders is vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts verantwoord voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Uitzonderingen hierop zijn de personele verplichtingen genoemd in de paragraaf Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen. Voor deze “jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume” mogen geen voorzieningen worden opgenomen (artikel 44, lid 3 BBV).
In het BBV is onder meer bepaald dat de jaarrekening bestaat uit het overzicht van baten en lasten en de toelichting alsmede uit de balans en de toelichting. In een aantal gevallen is, in verband met het van gemeenten en provincies afwijkende karakter van de bedrijfsvoering van de WVS, de benaming van de posten van de balans en het overzicht van baten en lasten hierop enigszins aangepast. Het BBV schrijft voor dat een aantal verplichte paragrafen in de jaarrekening moet worden opgenomen. Voor WVS betreft dit de volgende paragrafen:
• Weerstandsvermogen & risicobeheersing: zie paragraaf 5 onder “Algemeen”. • Financiering: zie paragraaf 6 onder “Algemeen”. • Onderhoud kapitaalgoederen: zie paragraaf 7 onder “Algemeen”. • Bedrijfsvoering: zie paragraaf 9 onder “Algemeen” . • Verbonden partijen: zie paragraaf 10 onder “Algemeen”. De voor gemeenten verplichte overige paragrafen “lokale heffingen” en “grondbeleid” zijn voor WVS niet van toepassing. Grondslagen voor de waardering van activa en passiva
Vaste activa Materiële vaste activa De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd met de afschrijvingen. Afschrijving vindt plaats op basis van een vast percentage van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Op grond wordt niet afgeschreven.
De afschrijvingstermijnen bedragen in jaren (maximaal): Nieuwbouw bedrijfsgebouwen Renovatie, restauratie en aankoop bedrijfsgebouwen Voorzieningen aan terreinen Installaties Machines en inventarissen Vervoermiddelen Automatisering
40 25 20 15 10 10 5
Activa met een verkrijgingsprijs van minder dan € 2.500 worden niet geactiveerd, tenzij er sprake is van een complex van kleine activa waarvan het totaal groter is dan € 2.500. Gronden worden altijd geactiveerd. Financiële vaste activa De deelnemingen zijn gewaardeerd op verkrijgingsprijs, dan wel lagere directe opbrengstwaarde.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 21 van 41
Vlottende activa Voorraden Voorraden grond- en hulpstoffen en handelsgoederen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere netto-opbrengstwaarde. Deze lagere netto-opbrengstwaarde wordt bepaald door individuele beoordeling van de voorraden. De waardering van de voorraden grond- en hulpstoffen komt tot stand op basis van fifo. De voorraden handelsgoederen worden individueel gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere netto-opbrengstwaarde. Het onderhanden werk en de voorraden gereed product worden gewaardeerd tegen vervaardigingsprijs of lagere netto-opbrengstwaarde. Deze lagere netto-opbrengstwaarde wordt bepaald door individuele beoordeling van de voorraden. De vervaardigingsprijs omvat het directe materiaalverbruik, de directe loon- en machinekosten en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, en een opslag voor indirecte fabricagekosten. De netto-opbrengstwaarde is gebaseerd op een verwachte verkoopprijs, onder aftrek van nog te maken kosten voor voltooiing en verkoop. Vorderingen (met een rentetypische looptijd van korter dan 1 jaar) en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, onder aftrek van een voorziening wegens oninbaarheid.
De waardering van de nog te factureren omzet is gebaseerd op de nog te factureren uren (tegen een gemiddelde uuropbrengst) en de bestede materialen op de lopende projecten.
Liquide middelen De liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Algemene reserve De algemene reserve dient als buffer om toekomstige financiële en (verwachte) negatieve exploitatieresultaten te kunnen opvangen. Aan deze reserve is geen specifieke bestemming gegeven. Bestemmingsreserve De bestemmingsreserve dient als buffer om toekomstige financiële kosten te kunnen opvangen. Aan deze reserve is een specifieke bestemming gegeven.
Voorzieningen Voorzieningen De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Langlopende schulden Leningen De leningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Het betreft schulden met een looptijd langer dan een jaar. Vlottende passiva (met een rentetypische looptijd van korter dan 1 jaar)
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 22 van 41
Grondslagen voor de bepaling van het resultaat Baten Netto-omzet Netto-omzet is de opbrengst van aan derden geleverde goederen en diensten exclusief de over de omzet geheven belastingen en onder aftrek van kortingen. Mutatie voorraad gereed product en onderhanden werk Dit betreft het saldo van de mutaties in de voorraden gereed product en onderhanden werk gedurende het jaar. Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk De kosten van grond- en hulpstoffen worden berekend op basis van vaste verrekenprijzen. Onder deze post zijn ook de kosten van directe uitzendkrachten en uitbesteed werk begrepen.
Bijdragen overheden Dit betreft de rijksbijdrage en de gemeentelijke bijdragen. De rijksbijdrage in het kader van de Wet sociale werkvoorziening is gebaseerd op de P-budgetten SW van de deelnemende gemeenten in het boek-/subsidiejaar. De gemeentelijke bijdragen zijn gebaseerd op het aantal SWmedewerkers, medewerkers met een indicatie beschut werk en medewerkers met een doelgroepverklaring per gemeente bij WVS in dienst op 1 januari van het voorgaande boekjaar. Overige opbrengsten Dit zijn de opbrengsten van de dienstverlening door WVS aan WVS Schoonmaak Vof en Propeople Holding B.V. Daarnaast betreft dit ook verhuuropbrengsten en de dienstverleningen aan SDW. Verder bestaat de overige opbrengsten uit opbrengsten bijdrage vanuit personeel voor privé gebruik auto van de zaak. Lasten Personeelskosten De personeelskosten bestaan uit de betalingen aan, voor en in verband met de medewerkers die in dienst van WVS zijn (geweest). Daarnaast zijn er de verstrekte subsidies aan werkgevers in het kader van Begeleid Werken en de kosten van de indirecte medewerkers die van detacheringbedrijven en uitzendbureaus worden ingehuurd. In de toelichting wordt een onderscheid gemaakt naar de loonbetalingen en sociale premies van huidig personeel, de vergoedingen van kosten die in het belang van WVS zijn gemaakt en sociale uitkeringen aan of in verband met (voormalig) personeel.
Verder worden de kosten van gesubsidieerd personeel (SW-medewerkers) niet-gesubsidieerd personeel (ambtelijke medewerkers) en ingehuurd personeel onderscheiden. Bij de kosten van het gesubsidieerd personeel zijn ook de kosten van plaatsing en arbeidsonderzoek opgenomen.
Afschrijvingskosten Dit zijn de kosten van de afschrijvingen van materiële vaste activa, conform de afschrijvingssystematiek die bij deze balanspost is vermeld. Voor de afschrijving op bedrijfsauto’s wordt rekening gehouden met de vastgestelde restwaarden. Overige bedrijfskosten De overige bedrijfskosten zijn de aan het boekjaar toerekenbare uitgaven voor huur, onderhoud, energie, belastingen/verzekeringen, indirecte productiekosten, verkoopkosten, dienstreizen, onderzoek en advies en overige algemene kosten. Hierin is ook de dotatie aan de voorzieningen dubieuze debiteuren en spaarverlof opgenomen.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 23 van 41
Rentebaten en -lasten De rentebaten betreffen de opbrengsten uit positieve banksaldi en uitgeleende gelden. De rentelasten bestaan uit de rentelasten van de langlopende geldleningen en de rekening-courant krediet bij de bank.
Resultaat verbonden partijen Dit betreft de dividenduitkering van Propeople Holding B.V. aan WVS, welke in 2024 heeft plaatsgevonden.
Gerealiseerd resultaat Het gerealiseerd resultaat over enig boekjaar wordt afzonderlijk onder het eigen vermogen, op de balans opgenomen. Begrotingscijfers en begrotingsrechtmatigheid Voor de begrotingscijfers is uitgegaan van de in december 2023 vastgestelde herziene begroting 2024.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 24 van 41
Toelichting op de balans per 31 december 2024 Vaste activa Materiële vaste activa (x € 1.000 )
2024
2023
Boekwaarde per 1 januari Desinvesteringen Investeringen Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering (mutatie) Afschrijvingen
16.260 -100 1.406
16.629 -410 2.200
473 -2.031
-195 -1.964
Boekwaarde 31 december
16.008
16.260
Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering is de mutatie in het boekjaar opgenomen. Het saldo aan het begin van het boekjaar bedroeg € 36.000. Ultimo 2024 bedroeg het saldo € 509.000. Van de investeringen wordt het volgende overzicht gegeven:
- voorzieningen aan terreinen - gebouwen - installaties - machines - informatie- en communicatietechn ICT - inventarissen - vervoermiddelen - Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering Totaal
2024
begroting 2024
2023
5 59 140 109 343 260 490 509 1.915
0 900 200 150 100 200 1.250 0 2.800
0 496 97 146 18 178 1.265 36 2.236
De grootste investeringen in 2024 werden gedaan in het wagenpark, gebouwen, inventaris en automatisering. Staat van vaste activa en afschrijvingen (x € 1.000 ) Omschrijving Boekwaarde InvesteDesinvesvan kapitaalper ringen teringen uitgaven 01-01-2024 2024 2024
Grond Terreinvoorzieningen Gebouwen Installaties Machines Automatisering Inventarissen Vervoermiddelen Vaste BM in uitvoering Totaal
Jaarstukken 2024
1.970 73 8.222 1.098 396 38 481 3.946 36 16.260
0 5 59 140 109 343 260 490 509 1.915
0 0 0 0 188 274 167 361 36 1.026
Afschrijving 2024
Storno Boekwaarde per afschrijvingen i.v.m. des31-12 2024 investeringen 2024
0 13 721 185 114 43 136 819
0 0 0 0 188 274 167 261
2.031
890
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
1.970 65 7.560 1.053 391 338 605 3.517 509 16.008
pagina 25 van 41
Financiële vaste activa (x € 1.000 )
2024
2023
18 0 18
18 0 18
Kapitaalverstrekkingen aan Deelnemingen (Propeople Holding BV) Leningen verstrekt aan deelnemingen Totaal financiële vaste activa
In 2007 is Propeople Holding B.V. opgericht. Het doel van deze B.V. is het beheren van B.V.’s, welke noodzakelijk worden geacht om de primaire doelstelling van WVS te realiseren. Flexkompaan B.V. is tegen intrinsieke waarde ondergebracht bij Propeople Holding BV. In 2009 heeft Propeople Holding B.V. WVS Facilitair B.V. opgericht, welke B.V. een 50 % belang heeft verworven in WVS Schoonmaak Vof. Aanvullende toelichting op de post Financiële activa WVS heeft een 100 % deelneming in Propeople Holding B.V. (Propeople). Deze deelneming is gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van € 18.000. Het eigen vermogen van Propeople Holding B.V. bedraagt ultimo 2024 € 909.000 Vlottende activa Voorraden (x € 1.000 )
2024
2023
Grond- en hulpstoffen Diverse voorraden
1.133 1
1.018 0
Totaal
1.134
1.018
De voorraden zijn met € 115.000 gestegen ten opzichte van 2023 .Verreweg het grootste deel van de voorraden heeft betrekking op de trappenproductie bij Industrie Bergen op Zoom. Een voorziening voor incourantheid van de voorraden wordt ultimo 2024 niet noodzakelijk geacht. Uitzettingen met een rentetypsche looptijd korter dan één jaar (x € 1.000)
Handelsdebiteuren Vorderingen op openbare lichamen Af: voorziening wegens risico nietinvorderbaarheid Totaal debiteuren Personeelsvordering Overige vorderingen Uitzettingen in 'S Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan een jaar Totaal Verhouding handelsdebiteuren/netto-omzet in %
2024
2023
5.021 1.369 -62
4.669 1.667 -52
6.328
6.284
74 1.540 2.620
91 325 500
10.562
7.200
29,2
20,7
Schatkistbankieren Voor decentrale overheden met een begrotingsomvang van minder dan € 500 miljoen geldt een drempelbedrag van 2 % van de jaarlijkse begroting. Het begrotingstotaal van WVS bedroeg voor 2024 € 104.171.000. Het kwartaalgemiddelde van het rekening-courant saldo in 2024 was als volgt: Gebruik drempelbedrag Drempelbedrag Overschrijding(-) / onderschrijding (+)
1e kw. 1.241 2083
2e kw. 1.777 2083
3e kw. 2.407 2083
4e kw. 1.849 2083
842
307
-323
234
In de kwartalen van overschrijding zijn er overtollige middelen bij Rijksschatkist aangehouden.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 26 van 41
Liquide middelen (x € 1.000)
2024
2023
Kas Bank- en girosaldi
2 1.021
1 2.242
Totaal
1023
2243
Overlopende activa Totaal
2024 1.051
2023 1.318
Compensatie transitie vergoeding Nog te ontvangen Lage Inkomensvoordeel Totaal
2024 342 276 618
2023 122 756 878
De kas- en banktegoeden zijn opgenomen onder de activa.
Compensatie transitie vergoeding Nog te ontvangen Lage Inkomensvoordeel Totaal
Saldo 1/1 122 756 878
Toev 342 276 618
Vrijval Saldo 31/12 122 342 756 276 878 618
De opgenomen vordering betreft de compensatievergoedingen welke per 31-12-24 nog te verwachten zijn. De vordering LIV 2024 is berekend op basis van de loongegevens 2024. De definitieve beschikking en ontvangst van de gelden zal plaatsvinden in de loop van 2025. Overige overlopende activa Vooruitbetaalde motorrijtuigenbelasting en - verzekering Vooruitbetaalde verzekeringspremie overige Te ontvangen loonkosten subsidie Beschut Werk Te verdelen loonkosten subsidie BW Diverse vooruitbetaalde onderhoudscontracten en licenties Overige posten Totaal
2024 359 10 3 0 0 62 433
2023 341 7 4 0 0 88 440
2024 3.000 1.000 0 4.000
2023 4.256 0 -1.256 3.000
De post "overige posten" betreft vooruitbetaalde kosten op balansdatum.
Eigen vermogen Algemene reserve (x € 1.000 )
Saldo per 1 januari Vermeerderingen Onttrekkingen Saldo per 31 december
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 27 van 41
Bestemmingsreserve (x € 1.000 )
Saldo per 1 januari Vermeerderingen Onttrekkingen
Dotatie extra kosten CAO SGO 2024 Dotatie 50 jarig jubileum WVS Vrijval extra kosten CAO SGO 2024 Vrijval 50 jarig jubileum WVS
2024 850 0 50 -600 -300
2023 200 600 50 0 0
0
850
Saldo per 31 december
Zowel de reservering voor het jubileumfeest "Viering 50 jaar WVS" als de bestemmingsreserve voor de extra kosten voortvloeiend uit cao SGO 2023 zijn in 2024 volledig vrijgevallen. Nog te bestemmen resultaat (x € 1.000 )
In 2024 is het resultaat over 2023 (€ 2.717.000 overschot) deels toegevoegd aan de bestemmingsreserve en deels uitgekeerd.
Saldo per 1 januari Toegevoegd aan Algemene Reserve Onttrokken aan Algemene Reserve Toegevoegd aan Bestemmingsreserve Onttrokken uit de Bestemmingsreserve Uitgekeerd aan gemeenten Gerealiseerd resultaat
2024 2.717 -1.000 0 -50 600 -2.267 5.518
2023 1.068 0 1256 -650 0 -1.674 2.717
Saldo per 31 december
5.518
2.717
In de paragraaf overige gegevens in deze jaarrekening is het voorstel tot verwerking van het voordelige resultaat 2024 ad € 5.518.000 opgenomen. Voorzieningen (x € 1.000 )
2024
2023
Saldo per 1 januari Vermeerderingen Onttrekkingen
1.674 122 -88
1.725 55 -106
Saldo per 31 december
1.708
1.674
3e WW jaar ambtelijk Spaarverlof SW Spaarverlof ambtelijk Totaal
Saldo 1/1 18 1.637 19 1.674
Toev
Vrijval 0 108 14 122
0 -70 -18 -88
Saldo 31/12 18 1.675 15 1.708
De vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Leningen (x € 1.000 ) Saldo per 1 januari Opgenomen leningen Aflossingen
2024 9.945 0 -2.363
2023 9.008 3.000 -2.063
Saldo per 31 december
7.582
9.945
De rentelast voor de langlopende schulden in 2024 was € 195.954
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 28 van 41
Staat van leningen (x € 1.000 )
Lening Nummer
Oorspronkelijk bedrag leningen
Lening 90545 Lening 91109 Lening 111105 Lening 112899 Lening 115893 Lening 40116610
4.538 4.538 5.000 4.000 4.000 3.000 25.076
Jaar vd laatste aflossing 2024 2025 2027 2024 2032 2033
Renteperc. 6,09 6,05 0,84 -0,20 1,88 3,31
Restant leningen Primo 2024
In het jaar opgenomen leningen
181 364 2.000 800 3.600 3.000 9.945
0 0 0 0 0 0 0
betaalde rente 11 22 17 -2 68 99 215
aflossing 181 181 500 800 400 300 2.363
Restantleningen ultimo 2024 0 182 1.500 0 3.200 2.700 7.582
Vlottende passiva Kortlopende schulden Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar ( x € 1.000 )
Crediteuren Kasgeldlening Af te dragen belasting en premies Af te dragen BTW Diversen Totaal per 31 december
2024 3.221 4.000 1.824 1.323 13 10.381
2023 2.485 4.000 1.813 1.114 5 9.417
2024 225 22 0 0 0 360 607
2023 238 20 0 0 0 197 455
Overlopende passiva (x € 1.000 )
Rente leningen Accountantskosten Vooruitontvangen bijdragen projecten Nog te ontvangen fakturen Transitorische kosten Overig Totaal
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 29 van 41
Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Openstaande verlofrechten van ambtelijke en SW-medewerkers (1) met uitzondering van Ambt. verlofsparen en SW spaarverlof. Voor Verlofsparen en Spaarverlof SW is een voorziening getroffen in de balans.
€
3.322.526
Vakantiegeldverplichting (juni tot en met december) SW-medewerkers (2)
€
2.139.594
€
5.462.120
1) Op basis van verlofsaldi ultimo 2024; uurtarief op basis van actuele salariskosten van het personeelsbestand, inclusief opslag voor sociale en pensioenlasten. 2) Per 1-1-2017 geldt het IKB (Individuele keuzebudget) voor de ambtelijke medewerkers. Hier maakt vakantiegeld onderdeel vanuit, waardoor vanaf boekjaar 2018 voor deze categorie medewerkers geen vakantiegeld verplichting meer bestaat. Daarnaast zijn er nog de navolgende verplichtingen aangegaan: - Er worden nog enkele (kleine) bedrijfsruimten ten behoeve van de groenvoorziening gehuurd.
Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die het beeld van de jaarrekening beïnvloeden en toegelicht dienen te worden.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 30 van 41
Rechtmatigheid Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteris niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties, het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium, rechtmatig zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en laste, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 18-12-2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1 % van de totale lasten inclusief mutaties in de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.041.000.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Comissie BBV van oktober 2024. Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1.475.477 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1.041.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 910.000 acceptabel op basis van de door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscritium: Overschrijding lasten programma Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is Voorwaardencritium: Inkopen ten onrechte niet europees aanbesteed - inkoop feest 50 jaar WVS - inhuur consultants BI-ondersteuning M&O criterium geen bevindingen
€ €
910.000 910.000
€
910.000
€ € €
280.146 197.331 477.477
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 31 van 41
Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid Toegevoegde waarde (x € 1.000)
Omschrijving Netto omzet Mutatie voorraad gereed product en onderh. werk Kosten grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk Toegevoegde waarde Verhouding directe kosten / netto-omzet (in %) FTE's WSW (gemiddeld, exclusief Begeleid Werken, exclusief RVU) FTE's WSW deelnemers aan de RVU regeling FTE's WSW Totaal (exclusief BW, inclusief RVU regeling) Toegevoegde waarde per FTE (in €)
2024
Begroot 2024
2023
36.190 -54 -11.277 24.859
35.431 0 -11.924 23.507
34.748 -19 -11.160 23.569
31,3 1.312 42 1.354 18.355
33,7 1.400 40 1.440 16.328
32,2 1.404 28 1.432 16.462
De netto omzet is ten opzichte van 2023 met 4,15 % gestegen. De toegevoegde waarde (TW) is 11,5 % hoger dan 2023. Bijdragen overheden (x € 1.000) Begroot Omschrijving
2024
2024
2023
Rijksbijdrage SW Bijdragen lokale overheden Overige subsidies overheid Totaal
55.545 8.135 6.910 70.590
51.862 8.135 6.322 66.319
51.621 7.700 5.349 64.670
Aantal S.E.’s WSW gemiddeld
1.462 37.980
1.463 35.448
1.540 33.519
Rijksbijdrage per S.E. gemiddeld (in €)
Het Rijk heeft de rijksbijdrage gemeenten via het SW gedeelte van het participatiebudget toegekend als lumpsum financiering. Deze is gebaseerd op een fictieve taakstelling. De berekening wordt volgens de formule "gerealiseerde taakstelling voorgaand jaar - blijfkanscorrectie voor lopend jaar" toegepast. Daarnaast heeft separaat nog afrekening plaatsgevonden met andere gemeenten m.b.t. rijksbijdrage voor SWmedewerkers die in de loop van 2024 zijn verhuisd. De bijdragen lokale overheden zijn de gemeentelijke bijdragen per doelgroep-deelnemer (Wsw, beschut werk en participant) waartoe in de (herziene-) begroting 2024 is besloten. Deze bijdrage bedraagt € 4.148 per deelnemer. De post "overige subsidies overheid" bevat onder andere ontvangen loonkostensubsidie beschut werk € 2.770.000, vergoeding begeleiding beschut werk € 2.546.000, opbrengsten ontwikkeltrajecten € 938.000, loonkostensubsidie participanten € 150.000 en € 360.000 opbrengst reïntegratie instrumenten.
Overige bedrijfsopbrengsten (x € 1.000) Omschrijving
2024
Begroot 2024
2023
Opbrengsten serviceniveau-overeenkomsten Overige opbrengsten Incidentele baten Resultaat/boekwinst desinvesteringen Totaal overige bedrijfsopbrengsten
3.141 278 0 5 3.424
2.371 20 0 30 2.421
2.806 233 0 44 3.083
WVS levert diverse diensten aan WVS Schoonmaak Vof en Propeople Holding B.V. Dit vindt plaats op basis van service-niveau overeenkomsten waarin de diverse diensten staan beschreven en tegen welke kosten. De overige opbrengsten bestaan uit opbrengsten bijdrage vanuit personeel voor privé gebruik auto van de zaak € 42.000 en diverse werkzaamheden voor en huuropbrengsten van o.a. Stichting Op Weg Naar Werk en SDW. De subsidie Praktijkleren van het RVO bedroeg € 12.492.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 32 van 41
Personeelskosten (x € 1.000 )
2024
Begroot 2024
2023
Personeelskosten Wsw Personeelskosten ambtelijk Inhuur personeel derden
59.519 3.651 21.214
59.258 3.914 20.119
57.135 3.964 18.680
Totaal personeelskosten
84.384
83.291
79.779
2024
Begroot 2024
2023
Lonen Wsw Compensatie transitievergoedingen Sociale lasten Wsw Pensioenpremie Wsw Loonkostenkortingen (LIV) Woon-werk vervoerskosten Wsw Collectief vervoerskosten Wsw Kosten Transitievergoeding Studiekosten Kosten arbeidsontwikkeling Overige personeelskosten Wsw Verstrekte loonkostensubsidies
45.017 -493 7.731 4.079 -392 660 593 494 241 0 1.313 276
45.398 -450 7.470 4.280 -500 382 490 500 149 0 1.314 225
44.335 -493 7.271 3.953 -759 325 595 520 167 0 994 227
Totaal personeelskosten Wsw
59.519
59.258
57.135
1.312 42 1.354 45.369 26,2
1.400 40 1.440 42.336 25,9
1.404 28 1.432 40.689 25,3
Omschrijving
Personeelskosten WSW (x € 1.000)
Omschrijving
FTE’s Wsw (jaargemiddelde), excl. Beg. Werken FTE's WSW deelnemers aan de RVU regeling FTE's WSW Totaal (exclusief BW, inclusief RVU regeling) Personeelskosten Wsw per FTE (in €) Verhouding soc. lasten en pens. premie t.o.v. lonen Wsw (%)
De loonkosten voor het SW-personeel hebben betrekking op een gemiddelde formatie van 1.312 full-time-equivalents (FTE) (exclusief begeleid werken). Begroot was een gemiddelde formatie van 1.400 FTE’s. In de begroting is uitgegaan van € 500.000,- kosten voor transitievergoedingen. De werkelijke lasten m.b.t. de transitievergoeding zijn € 494.000 in 2024. In de begroting was rekening gehouden met een compensatie transitievergoeding van € 450.000,-. Vanaf 2022 is gestart met inhuur organisatie HCS/Quare ten behoeve van bedrijfsgeneeskundige zorg, kosten € 734.000 voor jaar 2024. Er is een vordering LIV 2024 opgenomen van € 392.000,- als bate voor het LIV (Lage Inkomens Voordeel). Begroot was een bedrag van € 500.000,-.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 33 van 41
Personeelskosten ambtenaren (x € 1.000)
Cat. 1.1 1.1 1.1 3.4 3.4 3.4
Omschrijving Lonen Sociale lasten Pensioenlasten Reiskosten Studiekosten Overige personeelskosten Totaal
2024 2.780 393 413 36 17 12 3.651
Begroot 2024 3.044 420 450 0 0 0 3.914
2023 3.025 422 456 19 12 30 3.964
Formatie ten laste van exploitatie Formatie ten laste van voorzieningen Aantal ambtenaren (FTE’s gemiddeld)
35,7 0,0 35,7
43,0 0,0 43,0
42,3 0,0 42,3
102.269 29%
91.023 29%
93.712 29%
Personeelskosten ambtelijk per FTE (in €) Verhouding sociale & pensioen lasten / lonen ambtelijk (in %)
De gemiddelde formatie van regulier personeel (ambtenaren en inhuur van Flexkompaan regulier) over 2024 bedroeg 215,1 full-timeequivalents (FTE: een formatieplaats van 36 uur). De gemiddelde loonkosten per ambtenaar zijn ten opzichte van vorig jaar met 9,3 % gestegen per FTE. Nieuwe reguliere medewerkers komen in dienst van Flexkompaan B.V.
Inhuur personeel derden (x € 1.000)
Omschrijving Inhuur Flexkompaan Inhuur Flexkompaan Participatie (Beschut Werk) Inhuur Stichting WWB en OWNW Overige inhuur Totaal inhuur personeel derden
2024 13.698 5.827 65 1.624 21.214
Begroot 2024 13.362 6.392 0 365 20.119
2023 12.321 4.414 30 1.915 18.680
In 2024 zijn gemiddeld 179,4 fte’s ingehuurd van Flexkompaan. De totale personeelsformatie (ambtelijk en flexkompaan regulier) is 3,30 fte boven 2023, zoals uit bijgaand overzicht blijkt. De overige inhuur betreft uitzendkrachten.
Begroot
Ambtelijke medewerkers, gemiddeld aantal FTE's Flexkompaan regulier, gemiddeld aantal FTE's Flexkompaan Participatie, gemiddeld aantal FTE's
Jaarstukken 2024
2024
2024
2023
35,7 179,4 179,1
43,0 153,4 163,8
42,3 169,5 156,3
394,2
360,2
368,1
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 34 van 41
Afschrijvingskosten (x € 1.000 ) Cat.
Omschrijving
2024
Begroot 2024
2023
2.3
Afschrijving materiële vaste activa
2.032
1.910
1.964
De afschrijvingen zijn € 68.000 hoger dan 2023. De investeringen zijn toegelicht op bladzijde 24. Ten opzichte van de begroting zijn de afschrijvingen € 122.000 hoger. Overige bedrijfskosten (x € 1.000 )
Cat.
Omschrijving
2024
Begroot 2024
2023
3.4 3.4 3.1 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4 3.4
Huren Onderhoud Energie Indirecte productiekosten Reiskosten werkkilometers Onderzoek en advies Marketing- en verkoopkosten Algemene kosten Incidentele lasten Totaal
68 2.562 1.260 421 20 386 353 2.218 0 7.288
58 2.170 1.786 480 14 335 96 1.632 0 6.571
65 1.881 1.431 565 21 407 129 2.108 0 6.607
De huurlasten bestaan voor een groot deel uit de huur van steunpunten in Zevenbergen en Woensdrecht t.b.v. de groenvoorziening alsmede huur van bedrijfsmiddelen.
Rentebaten en -lasten (x € 1.000 )
Cat.
Omschrijving
2024
Begroot 2024
2023
2.1
Langlopende leningen BNG o/g Langlopende lening u/g Propeople Holding Kasgeldlening BNG Overige rentebaten en -lasten
196 0 143 -237
288 0 180 7
176 0 133 -54
Totaal
102
475
255
2.1
De rentelasten zijn ten opzichte van 2023 toegenomen met 9,71%. De rentebaten zijn met 438,89 % toegenomen. In paragraaf 6 van de algemene toelichting is het treasury-beleid verder toegelicht. In 2024 is er een nieuwe kasgeldlening aangegaan ad. € 4.000.000 met een looptijd van 1 jaar en een rentepercentage van 3,85 %.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 35 van 41
Resultaat verbonden partijen (x € 1.000 )
Cat.
Omschrijving
2024
Begroot 2024
2023
2.1
Dividend deelnemingen
150
0
0
In 2024 is door de Algemene vergadering van aandeelhouders van Propeople Holding BV besloten dividend uit te keren.
Mutatie reserves baten (x € 1.000)
Cat.
Omschrijving
2024
Begroot 2024
2023
7.1
Mutatie reserves
300
0
0
Gerealiseerd resultaat (x € 1.000)
Cat.
Omschrijving
2024
Begroot 2024
2023
6.0
Saldo
5.518
0
2.717
De exploitatie sluit met een positief resultaat van € 5.518.000. In de paragraaf “overige gegevens” is het voorstel tot bestemming van dit resultaat opgenomen.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 36 van 41
Overzicht van Incidentele baten en lasten (x € 1.000) specificatie incid. 2024
Totaal 2024
Incidenteel
Resultaat 2024
Begroting 2024
Baten Netto omzet Mutatie voorraad gereed product en onderhanden werk Grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk
36.190 -54 -11.277
Toegevoegde waarde
24.859
Bijdragen overheden Rijksbijdrage SW Overrealisatie Wsw Bijdragen lokale overheden Overige subsidies overheid Dividenduitkering Propeople Holding BV
0 0 0
36.190 -54 -11.277
35.432 0 -11.924
24.859
23.508
70.590
-168
70.758
66.319
Overige opbrengsten
3.424
0
3.424
2.421
Subtotaal
74.014
-168
74.182
68.740
Totaal baten
98.873
-168
99.040
92.248
-84.384
0
-84.384
-83.291
Afschrijvingskosten Overige bedrijfskosten
-2.032 -7.287
0 0
-2.032 -7.287
-1.910 -6.571
Totaal bedrijfskosten
-93.703
0
-93.703
-91.773
Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening vóór rente
5.170
-168
5.337
475
Rentebaten en -lasten Resultaat verbonden partijen Mutaties in reserves
-102 150 300
0 0 0
-102 150 300
-475 0 0
Gerealiseerd resultaat
5.518
-168
5.685
1
55.545 -18 8.135 6.910 -150
Lasten Personeelskosten Personeelskosten Wsw Personeelskosten ambtelijk Inhuur personeel derden
Jaarstukken 2024
-59.519 -3.651 -21.214
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 37 van 41
Overzicht Programma-taakvelden WVS had tot 2018 maar 1 programma/ taakveld te rapporteren. Vanaf 1-1-2018 is vanuit de BBV opgelegd dat de lasten en baten moeten worden gesplitst naar 2 taakvelden.
* € 1.000 Hoofdtaakveld 0 Bestuur en ondersteuning
Taakveld 0.4 Overhead 0.9 Vennootschapsbelasting 0.10 Mutaties reserves 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten
Totaal taakveld 6 Sociaal domein Totaal taakveld Totaal-generaal
Jaarstukken 2024
6.4 Begeleide participatie
Lasten Begroting Rekening 2024 2024
Begroting 2024
Baten Rekening 2024
Begroting 2024
Saldo Rekening 2024
-12.755 0 0
-13.305 0 0
3.509 0 0
4.263 0 300
-9.246 0 0
-9.042 0 300
0 -12.755
0 -13.305
3.509
5.518 10.081
0 -9.246
-91.416 -91.416
-91.779 -91.779
100.662 100.662
100.520 100.520
9.246 9.246
5.518 -3.224 1.019 8.742 8.742
-104.171
-105.084
104.171
110.601
0
5.518
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 38 van 41
Toelichting Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) In het kader van de WNT dienen de beloningen aan topfunctionarissen te worden bekendgemaakt, alsmede de beloningen aan andere functionarissen die het bezoldigingsmaximum van € 233.000 (op jaarbasis) te boven gaan.
Belastbare kostenvergoedingen
Voorzieningen betaalbaar op termijn
totale beloning
Norm 2024
Beloning 2023
Norm 2023
0
0
0
0
21.385
0
22.300
15.121
0
0
15.121
30.800
0
0
nvt
0
0
0
0
5.793
5.000
22.300
nvt
3.750
0
0
3.750
17.507
0
0
nvt
5.000
0
0
5.000
23.300
3.805
16.725
nvt
0
0
0
0
23.300
0
22.300
Dhr. J.M.J.C. van Steen lid AB vanaf 11-07-2023 nvt voorzitter AB/DB vanaf 23-062022 nvt Dhr. T.C. Melisse
0
0
0
0
23.300
0
10.631
0
0
0
0
34.950
0
33.450
Dhr. A.C.M. Buijsen
Naam
Functie
Omvang dienstverband
Beloning
in
De topfunctionarissen van WVS zijn de leden van het Algemeen en Dagelijks Bestuur, alsmede de Algemeen Directeur. Van de leden van het Algemeen en Dagelijks Bestuur ontvingen in 2024 alleen de zg. externe DB-leden een beloning.
Dhr. A.M. van Beers
extern lid DB tot 01-04-2024
Dhr. J.G.F.W. van der Horst
extern lid DB vanaf 01-042024
Dhr. B. van 't Wout
extern lid DB vanaf 01-042023
Dhr. M.A.C.M.J. van Ginderen
lid AB/DB
nvt
0
0
0
0
1.019
0
0
Dhr. M.J. Verwijmeren lid AB vanaf 15-06-2022 Mevr. L.F.E.A. lid AB vanaf 15-06-2022 Matthijssen-de Jong lid AB vanaf 15-06-2022 Dhr. N. Baali
nvt
0
0
0
0
23.300
0
22.300
nvt nvt
0 0
0 0
0 0
0 0
23.300 23.300
0 0
22.300 22.300
Dhr. G.J.M. Blom
nvt
0
0
0
0
23.300
0
22.300
nvt
0
0
0
0
21.836
0
22.300
nvt
0
0
0
0
1.464
0
0
Dhr. J.H.G Koopman ** Alg. directeur tot 01-12-2024 1 fte
195.180
0
23.464
218.644
233.000
207.904
223.000
185.243
0
22.661
207.904
0
Dhr. D.P.E. Hopmans
plv. voorzitter AB/DB vanaf 09-12-2024
Functie
lid AB vanaf 15-06-2022 lid AB vanaf 15-06-2022 tot 09-12-2024
Naam
Dhr. D.P.E. Hopmans
Dhr. J.H.G Koopman** Alg. directeur v.a. 1-3-2010
Omvang dienstverband *
lid AB vanaf 16-12-2024
Norm 2023
140 uur
totale beloning *
Alg. directeur vanaf 01-122024
Voorzieningen betaalbaar op termijn *
nvt
Dhr. L.G.M. van der Beek ***
Belastbare kostenvergoedingen
plv. voorzitter AB/DB tot 0112-2024
Beloning *
Dhr. L.G.M. van der Beek
1 fte
De met een * aangemerkte bedragen hebben betrekking op het jaar 2023. ** Dhr. Koopman is een leidinggevende topfunctionaris zonder dienstbetrekking vanaf de 13 maand van functievervulling. *** Dhr. van der Beek is een leidinggevende topfunctionaris zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12. (December) Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueeel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Bij intra-groep detachering van topfunctionarissen dient de bezoldiging op basis van de WNT te worden vastgesteld op hetgeen aan de WNT-entiteit in rekening wordt gebracht vanuit de groep, waarbij de WNT-gegevens per functie moeten worden uitgesplitst in de jaarrekening van de WNT-entiteit. Door wijzigingen in de Uitvoeringsregeling WNT zijn er knelpunten ontstaan, waaronder normonduidelijkheid over welke compo-nenten tot de bezoldiging behoren en of algemene kosten die worden doorbelast aan de WNT-entiteit als WNT-bezoldiging moeten worden aangemerkt. De accountant is derhalve niet in staat geweest controle-informatie te verkrijgen om vast te stellen dat de WNT-gegevens over 2024 van de heer Koopman en de heer Van der Beek bij WVS in overeenstemming zijn met de bepalingen bij en krachtens de WNT. In dat kader wordt een controleverklaring ‘met beperking’ afgeven. In de jaarrekening 2024 is foutherstel toegepast met betrekking tot de WNT-gegevens van de algemeen directeur in het voorafgaande jaar, zijnde 2023. De algemeen directeur is in de jaarrekening 2023 ten onrechte geclassificeerd als topfunctionaris in dienst-betrekking. Doordat de algemeen directeur in loondienst is van Flexkompaan B.V. (100% deelneming) en de topfunctionaris wordt gedetacheerd aan WVS, kwalificeert de topfunctionaris voor WVS als topfunctionaris zonder dienstbetrekking.
Hierdoor is het bedrag van de bezoldiging onjuist vermeld: • De bezoldiging was gebaseerd op artikel 2 Uitvoeringsregeling WNT (de componenten van de bezol-diging van de functionaris in dienstbetrekking); • De bezoldiging over het voorgaand boekjaar is gecorrigeerd in de WNT-verantwoordingstabel en gebaseerd op artikel 2a Uitvoeringsregeling WNT (de componenten van de bezoldiging van de topfunctionaris zonder dienstbetrekking). Deze fout heeft niet geleid tot (wijzigingen in) een onverschuldigde betaling, waardoor het foutherstel op basis van artikel 5d uitvoeringsregeling WNT in beginsel beperkt is tot het voorafgaande boekjaar, zijnde 2023.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 39 van 41
Overige gegevens Voorstel tot verwerking van het resultaat Voorgesteld wordt om het gerealiseerd resultaat over 2024 ad. € 5.518.000 positief als volgt te bestemmen: - € 2.500.000,- toe te voegen aan de algemene reserve. - € 3.018.000,- uitkeren aan de deelnemende gemeenten.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 40 van 41
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant De controleverklaring van de onafhankelijke accountant is als separate bijlage toegevoegd aan de jaarstukken.
Jaarstukken 2024
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 2 mei 2025
pagina 41 van 41