Document · PDF

Bijlage 6 - Ontwerpbegroting 2023 BWB.pdf

Gemeenteraad 23 juni 2022, gemeente HalderbergeBij agendapunt: 9: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB)12.841 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Programmabegroting 2023

Pagina 1 van 52

INHOUDSOPGAVE BESTUURLIJKE SAMENVATTING .................................................................................................................. 5 1.

Algemene beschouwingen ............................................................................................................................ 6

Financiële beschouwingen ............................................................................................................................ 6

BELEIDSBEGROTING 2023 .................................................................................................................... 8 Algemeen .............................................................................................................................................................. 9 Programmaplan .................................................................................................................................................. 12 Paragrafen .......................................................................................................................................................... 23

FINANCIELE BEGROTING 2023 ............................................................................................................ 33 1.

Algemeen .................................................................................................................................................... 34

Baten en lasten begroting 2023 – 2026 ..................................................................................................... 36

Toelichting op de baten en lasten 2023...................................................................................................... 38

Uiteenzetting financiële positie .................................................................................................................. 49

EMU-saldo .................................................................................................................................................. 50

Overzicht baten en lasten per taakveld ...................................................................................................... 51

Bijlagen ............................................................................................................................................................... 52

Programmabegroting 2023

Pagina 2 van 52

VOORWOORD Algemeen Op het moment van schrijven gaat de samenleving weer open. Het lijkt erop dat we corona achter ons laten. Iedereen snakt naar de vrijheid om te kunnen gaan en staan waar we willen. Tegelijkertijd horen we de geluiden dat de financiële problemen van ondernemers in volle omvang naar de oppervlakte gaan komen. De ondersteuningsmaatregelen van de overheden komen te vervallen en de schulden die in de afgelopen twee jaar in sommige gevallen torenhoog zijn opgelopen, moeten worden afgelost. Het aantal faillissementen, dat de afgelopen jaren laag is gebleven, zal oplopen. Achter de financiële problemen gaat veel menselijk leed schuil. Het is aan de BWB en haar deelnemers om de invorderingspraktijk daarop af te stemmen.

De BWB heeft een aantal jaren achter de rug, waarin grote projecten zijn opgepakt en inmiddels zo goed als zijn afgerond. Waarderen op Gebruiksoppervlakte en de aanbesteding en implementatie van het IT-motorblok vormden in samenhang een grote uitdaging. De organisatie heeft die uitdaging in coronatijd, hoofdzakelijk werkend vanuit huis, gerealiseerd.

2022 is het jaar van afronden, stabiliseren, het motorblok finetunen en op krachten komen. Het kantoorpand wordt weer de werkplek die het voorheen was. Ook onderzoekt de BWB hoe het kantoorconcept er in de toekomst uit moet komen te zien. Daarvoor maken we graag gebruik van de lessen en ervaringen van de deelnemers.

In de fase die nu aanbreekt zijn we weer in staat om meer naar buiten te treden. We zullen onderzoeken welke procesinnovaties, die onze kwaliteit en efficiency kunnen verhogen, de afgelopen tijd beschikbaar zijn geworden. De lobby om de sterke groei van de no cure no pay-bedrijven het hoofd te bieden gaat door. En ook de contacten met de buurgemeenten worden aangehaald.

Samen met de deelnemers voert de BWB een onderzoek uit naar de vraag op welke manier de Samenhangende Objectenregistratie het beste in de regio kan worden geïmplementeerd. Eind 2022 is het plan naar verwachting klaar, waarna de uitvoering kan starten. Volgens planning moet de nieuwe registratie in 2025 zijn gerealiseerd.

De BWB bestaat dit jaar 10 jaar en is klaar voor de toekomst.

Peter Stoffelen directeur

Programmabegroting 2023

Pagina 3 van 52

Leeswijzer De programmabegroting begint met de bestuurlijke samenvatting. In de bestuurlijke samenvatting wordt op hoofdlijnen een algemene en financiële beschouwing gegeven van de begroting 2023.

Onderdeel 1 van de begroting, de beleidsbegroting, bestaat uit 2 onderdelen. Het eerste deel is het Programmaplan. In dit plan zijn per programma de voorgenomen beleidsvoornemens toegelicht en de daarbij noodzakelijke kosten geraamd. In het tweede deel zijn de verplicht voorgeschreven paragrafen opgenomen en toegelicht.

Onderdeel 2 van de begroting omvat de financiële begroting. Hierin is een totaaloverzicht van de baten en lasten voor 2023 en het meerjarenperspectief 2024-2026 gegeven. De belangrijkste verschillen tussen de begrotingscijfers 2022 en 2023 zijn daarin afzonderlijk toegelicht. Tevens bevat dit hoofdstuk een uiteenzetting van de financiële positie van de BWB.

Programmabegroting 2023

Pagina 4 van 52

BESTUURLIJKE SAMENVATTING

Programmabegroting 2023

Pagina 5 van 52

ALGEMENE BESCHOUWINGEN

Na jaren van grootschalige projecten is de BWB een fase ingegaan van consolidatie. In elk geval tijdelijk, want de samenhangende objectenregistratie dient zich aan. Samen met de deelnemers wordt onderzocht hoe deze nieuwe basisregistratie ingebed gaat worden in de samenwerkende organisaties. De toepassing van kunstmatige intelligentie, machine learning en robotisering zal zich naar verwachting verder uitbreiden. En communicatie met de burgers en bedrijven moet verder worden geprofessionaliseerd. Hogere tevredenheid leidt tot minder klachten en bezwaren. Dat alles samen maakt de BWB een aantrekkelijke partij voor omliggende gemeenten die nog niet zijn toegetreden. Want de BWB blijft streven naar uitbreiding.

De BWB blijft werken aan het beheersen van de kosten voor de deelnemers. Daar waar gesneden kan worden in de kosten wordt dat gedaan. Zo zal de huur van het kantoorpand vanaf 2023 aanzienlijk worden verlaagd en zal een nieuwe toetredende gemeente leiden tot een financieel voordeel. De middelen die vrijvallen zijn nodig om de hogere kosten elders op te vangen. Noodzakelijke opleidingsformatie moet worden gecreëerd om te anticiperen op de uitstroom van collega’s op cruciale plaatsen in de organisatie. De overspannen arbeidsmarkt maakt dat het vaak onmogelijk is om vacatures in te vullen, waardoor moet worden teruggevallen op duurdere inhuur. De eisen die worden gesteld aan de AO/IB worden jaarlijks zwaarder. De BIO moet worden geïmplementeerd en een CISO aangetrokken. Modernisering van de bedrijfsvoering, bijvoorbeeld de toepassing van robotisering en AI/ML vereist kennis die de BWB nu niet zelf in huis heeft. Ook daarvoor zal menskracht moeten worden aangetrokken of kennis worden ingehuurd. Dat zijn wel investeringskosten die renderen binnen de primaire processen.

FINANCIËLE BESCHOUWINGEN

Om een sluitende begroting 2023 te presenteren stijgt de totale deelnemersbijdrage met een bedrag van € 895.100 ten opzichte van begroting 2022.

De stijging van de deelnemersbijdrage wordt met name beïnvloed door stijging van de personele kosten en de werkelijke doorvertaling van hogere griffie- en proceskosten 2021 door de toename van de waardebezwaren op de WOZ- aanslagen door inzet van no cure no pay-bedrijven. Bij de personele kosten is, zoals in de kadernota opgenomen, de vertaling van de verlofharmonisatie van de herziening cao 2021-2022 naast de indexering van loonstijgingen meegenomen.

Programmabegroting 2023

Pagina 6 van 52

Begrotingsresultaat 2023 De stijging van de deelnemersbijdrage en opzichte van de begroting 2022 is op hoofdlijnen als volgt te specificeren: Omschrijving Griffie en proceskosten Materiële kosten Primaire proces Personele lasten Overige personele lasten Kosten Bedrijfsvoering Kantoorkosten Automatisering/Informatisering Huisvesting Door te schuiven BTW Bijdrage Overhead

Resultaat 215 N 58 N 571 N 17 N 13 N 40 V 59 N 80 V 17 N 65 N

Voor een uitgebreidere analyse en toelichting van deze verschillen wordt verwezen naar de financiële begroting van dit boekwerk.

Programmabegroting 2023

Pagina 7 van 52

BELEIDSBEGROTING 2023

Programmabegroting 2023

Pagina 8 van 52

ALGEMEEN Deelnemers De Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) is een gemeenschappelijke regeling op vrijwillige basis. De BWB voert de belastingtaken uit voor het Waterschap Brabantse Delta en 11 deelnemende gemeenten, te weten Bergen op Zoom, Breda, Dongen, Etten-Leur, Halderberge, Moerdijk, Oosterhout, Roosendaal, Rucphen, Woensdrecht en Zundert. Onderstaande afbeelding geeft een beeld van het huidige werkgebied van de BWB:

Programmabegroting 2023

Pagina 9 van 52

Afbakening huidige taken BWB De BWB is belast met de heffing en inning van lokale heffingen en is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet WOZ. Daarnaast voert de BWB een aantal specifieke taken uit voor enkele deelnemers, zoals onder meer de uitvoering van de BAG. Voor dergelijke taken liggen de gemaakte afspraken met de betreffende deelnemers vast in convenanten.

B. op Zoom

Dongen

Etten-Leur

Halderberge

Moerdijk

Oosterhout

Roosendaal

Rucphen

Woensdrecht

Zundert

√

Breda

Onroerende zaakbel. Rioolheffing Afvalstoffenheffing Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Forensenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting BIZ heffing Heffing leges Marktgelden Grafrechten Havengelden Parkeerbelasting Rioolaansluitrecht Verontreinigingsheffing Zuiveringsheffing Watersysteemheffing

Brab. Delta

Belastingsoort

√

√ √

√

√ √

√

√ √

√

√ √

√

√ √

√ √ √ √

√ √ √

Belastingsoort uitgevoerd door de BWB Belastingsoort die is vastgesteld in de verordening Deelnemer voert de heffing niet uit

Programmabegroting 2023

√ √

Pagina 10 van 52

√ √

√

Geprognosticeerde belastingopbrengsten Voor 2023 wordt een omzet geraamd van € 453.590.000 aan belastingopbrengsten. Bij de berekening van de belastingopbrengsten is uitgegaan van de volgende basisuitgangspunten: •

De werkelijke omzet zoals deze is gerealiseerd in 2021 (zie rekeningcijfers 2021);

•

Een jaarlijkse gemiddelde tariefstijging van 1,3% voor 2022 en 1,8% voor 2023 (conform verwachting CPB).

Doelstelling van onderstaand overzicht is om indicatief aan te geven wat de BWB aan omzet verwacht te gaan innen voor de deelnemers in het begrotingsjaar 2023. De omzet kan uiteindelijk afwijken van de nu geprognosticeerde omzet, als per individuele deelnemer afwijkende tarieven worden vastgesteld of taken wegvallen. De totale omzet geeft bij benadering onderstaand beeld.

Prognose per belastingsoort Belastingopbrengsten (× € 1.000)

Begroting 2023

Rekening 2021

90.667

87.921

BIZ (Bedrijven Investering Zone)

753

730

Forensenbelasting

Hondenbelasting

619

600

3.805

3.690

Lijkbezorgingsrechten

282

273

Marktgelden

124

120

138.233

134.046

Precariobelasting

1.477

1.432

Reclamebelasting

1.360

1.319

Reinigingsrecht

184

178

Rioolheffing

75.285

73.005

(Water)toeristenbelasting

3.851

3.734

Zuiveringsheffing

75.308

73.027

436

423

Watersysteemheffing

75.300

73.019

Totaal

467.759

453.590

Afvalstoffenheffing

Leges

Onroerendezaakbelastingen

Verontreinigingsheffing oppervlaktewater

Programmabegroting 2023

Pagina 11 van 52

PROGRAMMAPLAN Programma 1: 1.

Waarderen

Inhoud programma

De BWB voert voor haar deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de WOZ) uit. Binnen het programma waarderen vindt de marktanalyse plaats en worden objecten gewaardeerd.

Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank of het gerechtshof. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet WOZ.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Wet Waardering Onroerende Zaken Uitvoeringsbesluit Wet Waardering Onroerende Zaken Besluit onderbouwing en uitvoering waardebepaling Wet WOZ Waarderingsinstructie 2017 2.

Datum December 1994 Januari 1997 Januari 2010 Januari 2017

Wat willen we bereiken?

De BWB wil in 2023 de waardering “goed” van de Waarderingskamer behouden. Deze kwalificatie betekent immers dat de wettelijk toezichthouder op basis van diverse audits constateert dat de processen en werkwijzen binnen de BWB kwalitatief op orde zijn. In de begroting 2023 worden kritische prestatie indicatoren (KPI’s) opgenomen. In de jaarrekening 2023 wordt hierop teruggekeken. Voor het onderdeel waarderen zijn de volgende KPI’s opgenomen:

Prestatie-indicator Oordeel Waarderingskamer

Doelstelling Oordeel van “goed” van Waarderingskamer over jaar.

Eenheid Oordeel Waka

Afgehandelde bezwaarschriften

Op 1 december van ieder jaar is 80% van de objecten onder waardebezwaren1 – die betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn ingediend – afgehandeld. Het percentage waardebezwaren door no cure no pay-bureaus. (volgindicator)

% afgehandelde bezwaarschriften

Waardebezwaren woningen door no cure no pay-bureaus

% waardebezwaren woningen door no cure no pay

Wat gaan we daarvoor doen in 2023?

De BWB staat voor een goede kwaliteit van de waardebepaling en streeft ernaar minimaal deze kwaliteit te behouden. De organisatie zorgt voor een volledig, actueel en betrouwbaar bestand van WOZobjecten, uitgevoerd met een goed onderbouwde waarderingsmethode door vakbekwame medewerkers.

Een bezwaar ten aanzien van de taxatiewaarde van een object (hoogte van de WOZ-waarde).

Programmabegroting 2023

Pagina 12 van 52

De Waarderingskamer stelt hoge eisen aan de kwaliteit, continuïteit en efficiency van de WOZuitvoering. Het belang van een zorgvuldige uitvoering van de waardebepaling en waarde vaststelling is groot, mede omdat het gebruik van de WOZ-data groeit. De voorgeschreven werkwijze beoogt een continue verbetercyclus (PDCA) en daarmee een blijvende tijdsinspanning. Binnen de BWB is de cyclus van de Waarderingskamer groot onderdeel van de jaarplanning. Waar mogelijk worden kwaliteit en efficiency steeds verder geoptimaliseerd door deze d.m.v. Lean methodes onder de loep te nemen. Optimalisatie vindt ook plaats door aanpassingen in de systemen uit te voeren, nieuwe technieken te onderzoeken en in te zetten en door medewerkers zich steeds verder in hun vakgebied te laten ontwikkelen. No cure no pay-bureaus Directe communicatie met de burgers en bedrijven is een speerpunt, zodat zij rechtstreeks bij de BWB, zonder tussenkomst van no cure no pay-bedrijven, bezwaar indienen. De BWB is tevens direct betrokken bij landelijk overleg over de problematiek. De rechtsbescherming van burgers en bedrijven moet geborgd blijven. Dat gezegd hebbende zet de BWB, samen met de partners, in op het wegnemen van de perverse prikkels die hebben geleid tot de opkomst van de no cure no pay-bedrijven met hun verdienmodel. Aanpassing van wetgeving, gericht op de WOZ-paradox, is echter een proces van de lange adem.

Wat mag het kosten? Realisatie

Begroting

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Personele lasten

4.010.200

3.366.300

3.675.000

3.770.600

3.868.600

3.969.200

Directe materiele lasten

1.334.200

920.000

1.165.000

1.186.000

1.207.300

1.229.000

Totaal lasten

5.344.400

4.286.300

4.840.000

4.956.600

5.075.900

5.198.200

Directe opbrengsten derden

Totale baten

5.344.400

4.286.300

4.840.000

4.956.600

5.075.900

5.198.200

5.344.400

4.286.300

4.840.000

4.956.600

5.075.900

5.198.200

Totale baten en lasten

Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming

Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2022 en 2023 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 385 van dit document.

Programmabegroting 2023

Pagina 13 van 52

Programma 2: 1.

Heffen

Inhoud programma

Algemeen Binnen het programma Heffen vindt voornamelijk dataverzameling, databewerking en dataverwerking plaats. Er wordt een zo optimaal mogelijke geautomatiseerde koppeling onderhouden met alle verplichte basisregistraties (o.a. BRP/Kamer van Koophandel/Kadaster) en andere gegevensbronnen van deelnemende gemeenten, waterschap en niet-deelnemende gemeenten. De gegevens vormen de grondslag voor de verschillende belastingsoorten, zoals reclamebelasting, zuiveringsheffing bedrijven etc. Door het adequaat eenmalig registreren van deze gegevens wordt er vervolgens een efficiënte en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt.

De BWB voert ook de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van gebouwen, verblijfsobjecten, openbare ruimten en woonplaatsen. Deze gegevens worden via de Landelijke Voorziening BAG aan externe afnemers geleverd. Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van plicht gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank of het gerechtshof.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Verordeningen deelnemende gemeenten Verordeningen waterschap Wet BAG Besluit BAG Regeling BAG Wijzigingswet BAG (BAG 2.0) Beleidsregels BWB Besluit aanwijzing heffingsambtenaar BWB 2016 Mandaatbesluit heffingsambtenaar BWB 2016 2.

Datum Jaarlijks Jaarlijks Januari 2008 Maart 2009 Juni 2009 Februari 2017 Diversen 4december 2015 14 maart 2016

Wat willen we bereiken?

De BWB beschikt over juiste, actuele en volledige gegevens en voert haar werkzaamheden rondom het opleggen van de diverse aanslagen conform de vastgestelde jaarplanning uit. Voor zover de BWB de bronhouder is voor de BAG is tevens de doelstelling om een goede kwaliteit van de BAG te realiseren en te behouden. Vanaf de begroting 2020 worden er kritische prestatie indicatoren (KPI’s) opgenomen. In de jaarrekening wordt hierop teruggekeken. Voor het onderdeel heffen zijn de volgende KPI’s opgenomen.

Programmabegroting 2023

Pagina 14 van 52

Prestatie-indicator Tijdige aanslagoplegging Zo volledig mogelijke afhandeling

Doelstelling

Eenheid % combikohieren tijdig opgelegd

Uiterlijk in februari de 1e combi kohier voor minimaal 95% opgelegd. 97% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 maanden na oplegging afgehandeld. (100% - %totaal openstaand / totaal opgelegd)

% aanslagen afgehandeld

Wat gaan we daarvoor doen in 2023?

De BWB heeft juiste, actuele en volledige gegevens nodig om haar werk uit te kunnen voeren. Een groot aantal van deze gegevens wordt geautomatiseerd doorgevoerd, al blijft er altijd een deel over waarvoor handmatige acties nodig zijn. We streven na: ‘geautomatiseerd waar het kan, handmatig waar het moet’. De BWB is afnemer van informatie uit de basisregistraties en daarmee ook afhankelijk van de juistheid van deze basisregistraties. Dit brengt met zich mee dat fouten niet altijd voorkomen kunnen worden. Als afnemer heeft de BWB een rol in het doen van terugmeldingen aan de houder van de basisregistratie om zo een bijdrage te leveren aan de juistheid van de basisregistraties. De BWB is voor de meeste gemeentelijke deelnemers ook leverancier van de basisregistratie WOZ, via de landelijke voorziening WOZ (LV-WOZ).

Wat mag het kosten? Realisatie

Begroting

2021

2022

2023

2024

2025

2026

1.931.600

1.964.300

1.956.000

2.006.900

2.059.100

2.112.600

178.800

170.000

190.000

193.400

196.900

200.400

2.110.400

2.134.300

2.146.000

2.200.300

2.256.000

2.313.000

Directe opbrengsten derden

Totale baten

2.110.400

2.134.300

2.146.000

2.200.300

2.256.000

2.313.000

2.110.400

2.134.300

2.146.000

2.200.300

2.256.000

2.313.000

Totale baten en lasten Personele lasten Directe materiele lasten Totaal lasten

Saldo voor bestemming Saldo na bestemming

Programmabegroting 2023

Pagina 15 van 52

Programma 3: 1.

Invordering

Inhoud programma

De BWB is op het gebied van de invordering verantwoordelijk voor het gehele proces daaromheen, vanaf het verwerken van de betaling tot aan het leggen van beslagen en een eventuele executieverkoop. Onder het programma invordering valt ook de behandeling van de (verzoeken om) kwijtschelding en wordt er meegewerkt aan schuldhulpverleningstrajecten en faillissementsaanvragen.

Nadat de aanslagen zijn verzonden zorgt de BWB ervoor dat alle betalingen worden verwerkt en dat de maandelijkse incasso’s worden uitgevoerd. Gedurende het proces worden er verzoeken om kwijtschelding ingediend welke worden afgehandeld. Als betaling of reactie uitblijft start het (dwang)invorderingstraject. De praktijk heeft uitgewezen dat door het gehele dwangproces zelf uit te voeren er een maximaal resultaat wordt behaald met een minimaal percentage oninbaar.

(Genoemde percentages zijn gebaseerd op 2019. Percentages 2020 en 2021 zijn niet representatief in verband met corona en de overgang en implementatie van het nieuwe softwarepakket)

Het (dwang)invorderingstraject wordt tijdelijk opgeschort / aangehouden als een belastingschuldige bezwaar maakt tegen de aanslag, een verzoek om kwijtschelding indient, verzoekt om een betalingsregeling of schuldhulpverlening heeft aangevraagd. Hierdoor kan de doorlooptijd om een aanslag volledig af te handelen vertragen.

Programmabegroting 2023

Pagina 16 van 52

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Leidraad invordering BWB (2019) Incassoreglement BWB (2018) Besluit aanwijzing invorderingsambtenaar Mandaatbesluit invorderingsambtenaar Verordeningen deelnemende gemeenten en waterschap

Datum 1 juli 2019 1 januari 2018 1 januari 2018 1 april 2016 Jaarlijks

Wat willen we bereiken?

Primair is het doel om het invorderingsproces zo efficiënt en gericht mogelijk te doorlopen en daarmee een optimaal resultaat te behalen. Dit kan worden bereikt door de beschikbare informatie efficiënt in te zetten en constant resultaatmetingen te houden. Daarnaast zetten we altijd in op een structurele oplossing, zodat de belastingschuldige volgend jaar niet opnieuw in de dwanginvordering terecht komt. Daarnaast moet er worden meebewogen met de veranderende regelgeving rondom de invordering. Vanaf begroting 2020 worden er kritische prestatie indicatoren (KPI’s) opgenomen. In de jaarrekening 2023 wordt hierop teruggekeken. Voor het onderdeel invordering is de volgende KPI opgenomen:

Prestatieindicator Oninbaar

Afhandeling kwijtscheldingsverzoeken

Doelstelling Het percentage oninbaar ten opzichte van het bedrag aan opgelegde aanslagen, verdeeld naar: 1. 1e jaar na opleggen aanslag (dagtekening); 2. 2e jaar na opleggen aanslag; 3. 3e jaar na opleggen aanslag; 4. 4e jaar na opleggen aanslag; 5. 5e jaar na opleggen aanslag. Het percentage afgewikkelde kwijtscheldingsverzoeken dat binnen 16 weken is afgehandeld

Eenheid % oninbaar

% kwijtscheldingen afgewikkeld binnen 16 weken

Wat gaan we daarvoor doen in 2023?

De uitvoering van het invorderingsproces gebeurt volgens de daarvoor vastgestelde wet- en regelgeving. Uitgangspunt is dat betalingen en automatische incasso’s tijdig worden verwerkt. Als er betalingsregelingen worden getroffen vindt er controle plaats op het nakomen van deze regelingen. Tevens vindt behandeling van verzoeken van bewindvoerders, curatoren en schuldhulpverleners plaats. De binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken alsmede ingekomen beroepen kwijtschelding worden binnen de daarvoor wettelijke termijnen afgehandeld. De kwijtscheldingsverzoeken worden zoveel mogelijk via digitale toetsing (Stichting Inlichtingenbureau) verwerkt om zo de burger te ontlasten.

Voor opgelegde aanslagen die niet binnen de gestelde betaaltermijn(en) zijn voldaan, start het invorderingstraject. De dwanginvordering werkt informatie gestuurd waarbij op basis van de informatie bepaald wordt welke (vervolg) stappen moeten plaatsvinden.

Programmabegroting 2023

Pagina 17 van 52

Gedurende het gehele invorderingsproces wordt er altijd op ingezet om tot een structurele oplossing te komen. Hierbij wordt rekening gehouden met de situatie van de belastingschuldige. Kan deze of wil deze niet betalen? Daarnaast wordt er ook beoordeeld welke middelen aanwezig zijn bij de belastingschuldige. In beginsel zal er steeds meer worden ingezet om in een vroeg stadium in contact te komen met belastingschuldige en hiermee een zogenaamd dwangtraject te voorkomen.

De BWB is vooruitstrevend op het gebied van schuldhulpverlening en kwijtschelding. Door een goede bestanduitwisseling met (landelijke) partijen kan er steeds vaker geautomatiseerd onderzoek plaatsvinden waardoor de burger wordt ontlast.

Wat mag het kosten? Realisatie

Begroting

2021

2022

2023

2024

2025

2026

1.795.900

1.844.600

1.971.000

2.022.200

2.074.800

2.128.700

150.300

194.000

197.500

201.100

204.700

1.946.200

2.038.600

2.165.000

2.219.700

2.275.900

2.333.400

Directe opbrengsten derden

5.000

Totale baten

5.000

1.946.200

2.033.600

2.165.000

2.219.700

2.275.900

2.333.400

1.946.200

2.033.600

2.165.000

2.219.700

2.275.900

2.333.400

Totale baten en lasten Personele lasten Directe materiele lasten Totaal lasten

Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming

Programmabegroting 2023

Pagina 18 van 52

Overhead en financiering: Directie en bedrijfsvoering 1.

Inhoud programma

Algemeen De directie, de staffuncties en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot de interne bedrijfsvoering, de interne control werkzaamheden, de ICT-werkzaamheden, de financiële administratie, communicatie en de HRM-werkzaamheden. Deze werkzaamheden worden uitgevoerd binnen team ondersteuning. Binnen directie en ondersteuning zijn tevens de baten en lasten van de interne financiering en de algemene dekkingsmiddelen (bijdrage deelnemers) verantwoord.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Besluit Begroting en Verantwoording Gemeenschappelijke regeling BWB Nota waarderen en afschrijven BWB Archiefverordening Besluit informatiebeveiligingsbeleid

Datum 1 februari 2003 1 maart 2010 1 maart 2013 23 juli 2017 10 april 2015

Wat willen we bereiken?

Automatisering De betrokken medewerkers en organisatieonderdelen die onder team ondersteuning vallen, staan ten dienste van de teams die de primaire processen uitvoeren. Zij ondersteunen de organisatie, faciliteren deze en helpen mee verbeteringen aan te brengen waar nodig. In 2023 ontwikkelt de BWB zich verder op het gebied van digitale versnelling in de processen. Dit versnellen kan in de vorm van robotisering, verbetering software, digitalisering etc. Uitgangspunt bij al deze vormen is dat er zo min mogelijk handmatige acties nodig zijn in een proces, of het nu een bedrijfsproces of primair proces betreft.

BIO en Administratieve organisatie/Interne controle (AO/IB) In 2023 wordt voortgeborduurd op bewegingen die in 2022 ingezet zijn. Er is een intensivering nodig op het gebied van 'control’ qua organisatie en vanuit uitbreiding van taken. De intensivering heeft als doel om enerzijds de BIO verder te implementeren bij de BWB. Anderzijds om invulling te geven aan de uitbreiding van taken binnen de AO/IB. Vanaf begroting 2020 worden er kritische prestatie indicatoren (KPI’s) opgenomen. In de jaarrekening 2023 wordt hierop teruggekeken. Voor de hele BWB zijn de volgende KPI’s opgenomen:

Prestatie-indicator Klantcontacten Klantcontact

Programmabegroting 2023

Doelstelling Het aantal klantcontacten Het aantal klachten

Pagina 19 van 52

Eenheid Aantal klantcontacten Aantal klachten

Wat gaan we daarvoor doen in 2023?

BIO en Administratieve organisatie/Interne controle (AO/IB) Een goede beheersing van de PDCA-cyclus vraagt om een gedegen inzet op interne controle. Ook in 2023 zullen de bedrijfsvoering risico’s in beeld worden gebracht en waar nodig beheersmaatregelen worden genomen. Daarnaast wordt ingezet op meer inzicht in de resultaten achter de output van de organisatie met als doel meer gericht te kunnen bijsturen op eventuele knelpunten.

Voor de BIO wordt naar aanleiding van de vastgestelde gap’s het bijbehorende actieplan verder uitgevoerd. Datalekken en cyberaanvallen staan bovenaan de lijst met risico’s die de meeste zorgen baren. Naast veranderende technische aspecten vragen ook de ontwikkelingen in de wet- en regelgeving de nodige aandacht. Met de komst van de BIO komt steeds meer de nadruk te liggen op risicogerichte aanpak van informatiebeveiliging. Om dat te borgen beschikt de BWB over een daarop ingericht controlsysteem. Hiermee borgt de BWB AVG-proof te werken en de BIO goed te hebben geïmplementeerd. Tevens wordt structureel aandacht besteed aan de bewustwording onder het personeel en het verder digitaliseren van processen.

Automatisering In 2023 wordt opnieuw veel energie wordt gestoken in het optimaliseren van de werking van verschillende

processen.

Het

eerder

geformuleerde

uitgangspunt

werken

met

standaardprocessen in de pakketten geldt niet alleen binnen de BWB, met zoveel mogelijk uniformiteit in werkwijzen voor de verschillende deelnemers, maar ook landelijk. Met een aantal klanten van de leverancier worden afspraken gemaakt om zoveel mogelijk uniformiteit na te streven. Dat maakt de dienstverlening voor de leverancier gemakkelijker, evenals de bundeling van energie bij de realisatie van productinnovaties. Daarnaast wordt in de verschillende processen per processtap vastgesteld waar tijdwinst te boeken is door een vorm van automatisering toe te passen.

Programmabegroting 2023

Pagina 20 van 52

Wat mag het kosten? Realisatie

Begroting

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Personele lasten

3.286.600

3.611.700

3.756.000

3.853.700

3.953.900

4.056.700

Organisatiekosten

4.707.800

5.146.000

5.132.000

5.049.400

5.140.300

5.232.800

Totale lasten

7.994.400

8.757.700

8.888.000

8.903.100

9.094.200

9.289.500

Vergoeding loonkosten

230.100

210.000

130.000

133.400

136.900

140.500

Opbrengsten derden

238.300

110.000

125.000

127.300

129.600

131.900

Totaal baten

468.400

320.000

255.000

260.700

266.500

272.400

7.526.000

8.437.700

8.633.000

8.642.400

8.827.700

9.017.100

Totale lasten

10.900

9.000

7.000

Saldo Treasury

10.900

9.000

7.000

Totale baten en lasten Overhead

Saldo Overhead Treasury

Bijdrage deelnemers Bijdrage deelnemers

17.006.300

16.975.900 17.871.000 18.108.100 18.526.700

18.955.100

Bijdrage deelnemers

17.006.300

16.975.900 17.871.000

18.108.100 18.526.700

18.955.100

Vennootschapsbelasting Totale lasten

Totale baten

Saldo VPB

Totale lasten

75.000

80.000

82.100

84.200

86.400

Totale baten

Saldo onvoorzien

75.000

80.000

82.100

84.200

86.400

-9.469.400

-8.454.200

-9.151.000

-9.376.600

-9.607.800

-9.844.600

-9.469.400

-8.454.200

-9.151.000

-9.376.600

-9.607.800

-9.844.600

Onvoorzien

Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming

Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2022 en 2022 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 38 van dit document.

Programmabegroting 2023

Pagina 21 van 52

Beleidsindicatoren

Indicator

Eenheid

Uitkomst

Formatie

Fte ¹

135,5 fte

Bezetting

Fte ¹

120,7 fte

Apparaatskosten

Kosten ¹

Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom + externe inhuur

5,7 %

Overhead

% van totale lasten

49,0 %

18.126.000

De beleidsindicatoren formatie, bezetting en apparaatskosten zijn niet aangegeven per 1.000 inwoners, zoals voorgeschreven door de BBV. Een berekening per 1.000 inwoners zou betekenen dat dit aantal nog gedeeld zou moeten worden door de inwoners van alle deelnemende gemeenten, dit zou een vertekend beeld geven. In plaats daarvan zijn deze indicatoren daarom in absolute waarden (fte/kosten) weergegeven.

Conform BBV is de beleidsindicator bezetting voor het begrotingsjaar aangeduid als de werkelijke bezetting op 1 januari van het vorig jaar.

Programmabegroting 2023

Pagina 22 van 52

PARAGRAFEN Paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risicobeheersing Algemeen In

paragraaf

weerstandsvermogen

risicobeheersing

wordt

inzicht

gegeven

weerstandscapaciteit van de BWB. De weerstandscapaciteit is de mate waarin onvoorziene, financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat verandering van beleid noodzakelijk is. Om dit te kunnen beoordelen, dient er inzicht te zijn in de omvang en achtergronden van de aanwezige weerstandscapaciteit en de risico’s die voor de BWB aanwezig zijn.

Inventarisatie weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden die de organisatie heeft om onverwachte, niet-begrote kosten te kunnen dekken. Voorbeelden van deze middelen zijn het vrij aanwendbare gedeelte van de algemene reserve, de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Voor de BWB geldt dat zij geen reserves en onbenutte belastingcapaciteit heeft. De enige vorm van weerstandsvermogen is de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Deze bedraagt € 80.000.

Risicobeheersing Om een juist beeld van de financiële positie van de BWB te krijgen, is het noodzakelijk dat helder is met welke risico’s de samenwerking kan worden geconfronteerd. Onder risico wordt in dit verband verstaan ‘een niet door de BWB te beïnvloeden gebeurtenis, onvoorspelbaar en onafwendbaar indien deze zich voordoet, met veelal financiële of materiële gevolgen die niet specifiek af te dekken zijn’. De BWB streeft ernaar om risico’s zoveel mogelijk te ondervangen door het treffen van zorgvuldigheid bij procedures, het treffen van beheermaatregelen en de benodigde verzekeringen af te sluiten. Het vormen van een financiële buffer voor niet voorzienbare financiële tegenvallers is op voorhand niet aan de orde. Op grond van artikel 31, lid 4 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BWB te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Concreet betekent dit dat de risico’s voor rekening van de deelnemers komen.

Programmabegroting 2023

Pagina 23 van 52

Risicoanalyse Het is van belang periodiek een analyse van de risico’s te maken, welke de financiële zelfstandigheid van functioneren van de samenwerking in gevaar kunnen brengen. Hierna worden de risico’s over 2023 kort toegelicht.

Risico’s primaire proces

Een van de risicovolle ontwikkelingen binnen het primaire proces is de invloed en opkomst van de no cure no pay-bureaus. Dit zorgt sinds boekjaar 2020 voor een substantiële verhoging van het aantal objecten onder waardebezwaren en de daarmee samenhangende proceskosten. In de begroting is rekening gehouden met een verhoging van ongeveer 18% van het aantal objecten onder waardebezwaren ten opzichte van 2021. De prognose voor de ontwikkeling van de griffie- en proceskostenvergoedingen laat bij ongewijzigd beleid een stijging zien van € 601.000 in 2021 naar € 700.000 in 2022. Waarbij rekening is gehouden dat de BWB zich op alle fronten inzet op het verbeteren van het product. Daarnaast is de kwaliteit van de data is sterk verbeterd. Verder wordt in de methode van de herwaardering, machine learning en kunstmatige intelligentie toegepast. De communicatie met burgers en bedrijven, inclusief de telefonische bereikbaarheid worden sterk verbeterd. In 2023 wordt er om deze reden ook rekening gehouden met een verder stabilisatie van de griffie- en proceskosten van € 700.000, waarbij wel een risico wordt meegenomen van € 100.000.

De rechtbank slaagt er niet in om alle beroepszaken binnen 2 jaar na indiening van het bezwaar af te wikkelen. Daardoor ontstaat de plicht tot toekenning van immateriele schadevergoeding, ook wanneer de burger in het ongelijk wordt gesteld. Deze kosten worden deels op de BWB afgewenteld.

Daarnaast is het voor de BWB van belang om permanent over actuele en volledige informatie van de deelnemers te kunnen beschikken om bijvoorbeeld te voorkomen dat onjuiste belastingaanslagen worden opgelegd aan belastingplichtigen.

Risico’s m.b.t. bedrijfsvoering

De veranderende werkzaamheden binnen de BWB -door zowel interne als externe ontwikkelingen vragen om andersoortige functies dan wel om een flexibele invulling van het personeelsbestand in de toekomst. Om duurzaam inzetbaar te blijven vraagt dit van medewerkers dat zij in staat zijn en bereid zijn andere werkzaamheden uit te voeren. Dit vraagt een opleidings- en ontwikkelingsplan én flexibiliteit bij medewerkers om nieuwe taken uit te voeren. Dit zal niet altijd mogelijk zijn. Als er geen match bestaat tussen beschikbare taken en beschikbare capaciteit is budget nodig voor flankerend beleid.

Risico’s m.b.t. automatisering

Binnen informatisering/automatisering is het item ‘dataveiligheid’ een blijvend punt van aandacht. Het risico van een mogelijke datalek, met de daaraan mogelijk verbonden kosten blijft overigens aanwezig.

Programmabegroting 2023

Pagina 24 van 52

Risico’s m.b.t. Corona

In 2019 stak het coronavirus de kop op. Ook in 2022 is dit virus inmiddels in diverse varianten aanwezig. Tot op heden zijn de economische en maatschappelijke gevolgen hiervan niet goed in te schatten, maar dienen wel te worden opgenomen als een potentieel risico voor de BWB en haar deelnemers. Dit geldt zowel voor de invloed van de crisis op de belastingopbrengsten van de deelnemers als voor de bedrijfsvoering van de BWB.

Risico voor de belastingopbrengsten is dat, zolang de crisis en de maatregelen van de lockdown nog van kracht zijn, dit gevolgen heeft voor de oplegging van verschillende belastingsoorten, denk aan toeristenbelasting. Ook is het de vraag wat de crisis uiteindelijk voor gevolgen gaat hebben voor de financiële situatie van bedrijven. Momenteel is er nog een pakket aan steunmaatregelen vanuit de overheid beschikbaar, waardoor het aantal faillissementen nog niet is gestegen. Op de langere termijn zal dit een nadelig effect kunnen hebben op de inbaarheid van de belastingopbrengsten.

Voor wat betreft de bedrijfsvoering van de BWB is het grootste risico van corona dat medewerkers mogelijk uitvallen als gevolg van overbelasting door de vervaagde grens tussen werk- en privé. Of juist als gevolg van vereenzaming door de beperkte sociale activiteiten en contacten die mogelijk zijn.

Bepalen risicoprofiel Het totale financiële risico afgezet tegen de kans dat een dergelijk risico zich voordoet, geeft een beeld over het risicoprofiel van de BWB. (Risico = Kans x Gevolg). In bijlage 1 zijn de hiervoor benoemde risico’s financieel vertaald. Concreet levert dit een risicoprofiel op van € 427.500 voor het jaar 2023.

Genoemd risicoprofiel kan/dient normaliter te worden afgedekt door de aanwezige weerstandscapaciteit van de organisatie. In de Gemeenschappelijke Regeling van de BWB is echter besloten dat door de organisatie geen algemene reserve mag worden gevormd. De enige weerstandscapaciteit waarover de BWB nu beschikt, is de in de begroting opgenomen post onvoorzien tot een bedrag van € 80.000. Indien zich in de praktijk een risico aandient, zal dit door de deelnemers zelf moeten worden afgedekt. In dat kader is het belangrijk dat het bestuur zich bewust is van de mogelijke risico’s die horen bij de uitvoering van het beheer en het beleid van de BWB.

Programmabegroting 2023

Pagina 25 van 52

Financiële kengetallen Op grond van artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen de op de BWB van toepassing zijnde genoemde financiële kengetallen in deze paragraaf te worden opgenomen. Verloop kengetallen Kengetallen

Rekening 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Netto schuldquote

2,4%

9,4%

6,6%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

2,4%

9,4%

6,6%

Solvabiliteitsratio

2,5%

0,0%

Structurele exploitatieruimte

0,1%

0,0%

Netto schuldquote Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van schuldenlast van de BWB ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen in de exploitatie. Een percentage onder 90% wordt gezien als minst risicovol. De BWB zit hier ruim onder. Het substantiële verschil tussen de rekening 2021 en de begrotingen 2022 en 2023 wordt met name veroorzaakt doordat op begrotingsbasis geen rekening wordt gehouden met de aanwezige liquide middelen. Bij de rekening was dit nog ruim 1,5 miljoen euro.

Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BWB in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen wordt hiervoor afgezet tegen het vreemd vermogen. Doordat de BWB geen eigen vermogen heeft, is dit kengetal op begrotingsbasis 0%.

Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan welke structurele ruimte de BWB heeft om de eigen lasten te kunnen dragen. Hiervoor worden de structurele baten en lasten afgezet tegen het totale saldo van de baten. Doordat de structurele lasten en baten voor het begrotingsjaar aan elkaar gelijk zijn, is dit kengetal 0%.

De kanttekening wordt gemaakt dat de kengetallen geen of nauwelijks strategische dan wel beleidsmatige informatiewaarde voor de BWB geven.

Programmabegroting 2023

Pagina 26 van 52

Paragraaf 2: Financiering Algemeen Op grond van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en jaarrekening verplicht. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is neergelegd dat de paragraaf financiering in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille bevat. Daarnaast dient de paragraaf inzicht te geven in de rentelast, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte.

Treasurybeheer en -beleid De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: -

Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities.

Het tegengaan van ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitenrisico’s en valutarisico’s.

Het minimaliseren van externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.

Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.

Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van de BWB een zo optimaal mogelijk rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico’s zo goed mogelijk worden beheerst.

Risicoprofiel De financieringsfunctie van de BWB is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig, risicomijdend karakter. Gezien de aard en activiteiten van de BWB is het risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico en valutarisico wordt niet gelopen. Het risico van oninbaarheid van debiteuren (met betrekking tot de bedrijfsvoering) is slechts beperkt aanwezig. Het liquiditeitsrisico is zeer beperkt: de huidige en toekomstige geldstromen van de BWB zijn inzichtelijk. Dagelijks wordt het banksaldo automatisch aangezuiverd of afgeroomd naar een saldo van € 0,00 in het kader van schatkistbankieren.

Programmabegroting 2023

Pagina 27 van 52

Renterisico Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd van één jaar of langer. De doelstelling is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan te brengen om zo het renterisico gelijkmatig over de jaren te verspreiden.

Omschrijving

2023

2024

2025

2026

A Renterisico

150.000

B Rente risiconorm

3.625.200

3.673.800

3.758.600

3.845.500

Begrotingstotaal

18.126.000

18.368.800

18.793.200

19.227.500

Percentage voor berekening norm

20%

C Ruimte onder risiconorm (B-A)

3.475.200

3.523.800

3.608.600

3.695.500

Renteherziening Aflossing

De wettelijk vastgestelde renterisiconorm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Uit de hiervoor opgestelde berekening blijkt dat de BWB de komende jaren geen renterisico zal lopen.

Kasgeldlimiet Voor het bepalen van de liquiditeitspositie is de zogenaamde kasgeldlimiet belangrijk. Hieronder wordt verstaan het bedrag dat maximaal als kasgeld mag worden opgenomen. Dit bedrag wordt berekend door middel van een door het Ministerie van Financiën vastgesteld percentage van 8,2% te vermenigvuldigen met het totaal van de jaarbegroting van de BWB bij aanvang van het jaar. Bij overschrijding van deze limiet moet er in langlopende financieringsmiddelen worden voorzien. Voor de berekening van de kasgeldlimiet is een modelstaat voorgeschreven. Hieronder is deze staat volgens de laatst bekende gegevens ingevuld.

Programmabegroting 2023

Pagina 28 van 52

Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden

Vlottende schuld

A. Gemiddeld vlottend overschot

Vlottende middelen -

2.690.500

Netto vlottende schuld of overschot 2.690.500

Ultimo kwartaal 1

Ultimo kwartaal 2

Ultimo kwartaal 3

Ultimo kwartaal 4

B. Berekening kasgeldlimiet

1.486.300

Begrotingstotaal

18.126.000

Percentage regeling

8,20%

C. Ruimte onder kasgeldlimiet

4.176.800

Gemiddeld vlottend overschot (A)

2.690.500

Kasgeldlimiet (B)

1.486.300

Voor de BWB bedraagt de kasgeldlimiet over het jaar 2023 € 1.486.300. Gelet op het verwachtte netto vlottende tekort aan financieringsmiddelen resteert voor het begrotingsjaar een financiële ruimte onder de kasgeldlimiet € 4.176.800.

Renteresultaat Treasury In deze paragraaf wordt ook inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen. Ter verkrijging van dit inzicht is onderstaand overzicht opgesteld.

Omschrijving

Bedrag

A Externe rentelasten over korte en lange financiering B Externe rentebaten

-7.000 -

Saldo externe rentebaten

-7.000

C Interne eigen rente

D Toerekening rente via renteomslag

Renteresultaat op taakveld treasury

-7.000

Programmabegroting 2023

Pagina 29 van 52

Paragraaf 3: Bedrijfsvoering Ontwikkeling productie De BWB heeft de ontwikkeling van de productiekwantiteiten tot en met 2023 in kaart gebracht, evenals de vertaling naar personele behoefte. West-Brabant kent een trendmatige groei van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven van 0,7 à 0,8% per jaar.

Omdat op meerdere fronten gewerkt wordt aan het keren van de sterke trendmatige groei wordt voor 2023 uitgegaan van stabilisatie van het aantal objecten onder bezwaar en de griffie- en proceskostenvergoedingen. Aantallen en kosten worden voor 2022 herijkt op basis van de ontwikkelingen in 2021. Deze zijn vervolgens doorgetrokken naar 2023, waarbij rekening is gehouden met de trendmatige groei in het aantal huishoudens van 0,75% / jaar.

De BWB zet structureel in op de verdere verhoging van de efficiencygraad van de primaire processen. Daarmee wordt ruimte gecreëerd voor werkzaamheden elders in de organisatie, zoals het verder implementeren van de BIO en de realisatie van het strategisch personeelsbeleid.

Personeel De komende jaren wordt een toenemende uitstroom verwacht op basis van het bereiken van de AOW gerechtigde leeftijd. In 2023 bereiken 2 medewerkers de pensioengerechtigde leeftijd. Daarnaast is van meerdere medewerkers bekend dat zij zeer waarschijnlijk eerder zullen stoppen met werken. De feitelijke uitstroom zal daarom de komende jaren naar verwachting hoog zijn. En omdat de uitstroom zich binnen enkele teams concentreert is de verwachtte impact hoog, met name omdat tijdige vervanging en daarmee behoud van kennis en kunde niet vanzelfsprekend is in deze krappe arbeidsmarkt.

Om daarop te anticiperen moet opleidingsformatie worden vrijgemaakt, zodat tijdig kan worden begonnen met de overdracht van specifieke kennis en kunde in bepaalde vakgebieden. Door herschikking en digitalisering van werkzaamheden zal anderzijds niet elke functie opnieuw moeten worden ingevuld.

De gemiddelde leeftijd van het personeelsbestand is redelijk stabiel. De vergrijzing wordt opgevangen door het aantrekken van jongere medewerkers, waardoor de gemiddelde leeftijd circa 50 jaar blijft. Dit vraagt echter wel meer op gebied van opleiden en ontwikkelen, om de nieuwe collega’s op noodzakelijk kennisniveau te brengen.

In toenemende mate is merkbaar dat vacatures moeilijk in te vullen zijn. Naar verwachting wordt die schaarste de komende jaren alleen maar groter. Dat heeft effect op de mate van inhuur, waarmee onvervulbare vacatures tijdelijk worden opgevuld.

Programmabegroting 2023

Pagina 30 van 52

Werkprocessen HRM De BWB zet sterk in op digitalisering en efficiënter inrichten van werkprocessen binnen het cluster HR. Gestreefd wordt naar een zo compact mogelijke, efficiënte inrichting met gestandaardiseerde (digitale) procedures waar het kan en maatwerk waar nodig.

Duurzame inzetbaarheid Er vindt wereldwijd een sterke ontwikkeling plaats op digitalisering, automatisering en kunstmatige intelligentie. Het ligt in de lijn der verwachtingen dat dit gevolgen gaat hebben voor de meer eenvoudige administratieve werkzaamheden, maar niet alleen daar. Om duurzaam inzetbaar te blijven vraagt dit van medewerkers dat zij in staat en bereid zijn zich te ontwikkelen naar andere taken. Dit vraagt een opleidings- en ontwikkelingsplan én flexibiliteit bij medewerkers om nieuwe taken uit te voeren. Dit zal niet in elke situatie mogelijk zijn en zal soms om maatwerk-oplossingen vragen.

Strategisch Personeelsbeleid Alle genoemde ontwikkelingen komen samen in een Strategisch Personeelsbeleid, wat in 2022 moet worden opgestart. Een eerdere opstart in 2021 is door grote werkdruk niet gelukt.

Cao Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties Vanaf december 2021 geldt de nieuwe CAO. Daarin is onder andere vastgelegd dat er vanaf 2023 een harmonisatie van verlof gaat plaatsvinden. Ook een aantal andere cao-afspraken leiden tot structurele toename van personele lasten.

Het Nieuwe Werken en Huisvesting Naar verwachting heeft de corona blijvende impact op de wijze waarop er gewerkt gaat worden. De kans is groot dat er een blijvende transitie ontstaat naar ‘hybride werken’, waarbij gedeeltelijk op kantoor en gedeeltelijk vanuit huis wordt gewerkt. Dat vraagt extra aandacht voor gezond werken, het voorkomen van klachten, arbotechnische ondersteuning en voorzieningen voor de thuiswerkplek. Het huurcontract van het kantoorpand van de BWB is inmiddels verlengd met 10 jaar.

Programmabegroting 2023

Pagina 31 van 52

Niet van toepassing zijnde paragrafen

Binnen de BWB zijn de onderstaande, in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vermelde paragrafen, niet van toepassing: -

Paragraaf lokale heffingen

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen

Paragraaf verbonden partijen

Paragraaf grondbeleid

De BWB verzorgt de uitvoering van de belastingtaken voor een aantal deelnemers (waterschap en gemeenten). De aspecten die in beeld gebracht moeten worden bij de paragraaf lokale heffingen vallen daar in principe niet onder. Het heffingenbeleid, lastendruk en dergelijke behoren namelijk onder de verantwoording van de deelnemers.

De BWB heeft verder geen kapitaalgoederen in eigendom. Zij huurt het kantoorpand op basis van een meerjarig huurcontract van derden. Bij het onderdeel “niet in de balans opgenomen verplichtingen” is een en ander toegelicht.

Programmabegroting 2023

Pagina 32 van 52

II FINANCIELE BEGROTING 2023

Programmabegroting 2023

Pagina 33 van 52

1. ALGEMEEN Inleiding De financiële begroting geeft inzicht in algemene uitgangspunten waarop de geraamde baten en lasten van de verschillende programma’s tot stand zijn gekomen. Verder zijn, conform de voorschriften van de BBV, deze geraamde baten en lasten voor het jaar 2023 en voor het meerjarenperspectief 2024-2026 inzichtelijk gemaakt. In de toelichting op de baten en lasten zijn niet alleen de verschillen ten opzichte van de begrotingscijfers aangegeven, maar zijn ook de incidentele baten en lasten in een overzicht aangegeven. Tenslotte is op hoofdlijnen de financiële positie van de BWB uiteengezet.

Financiële uitgangspunten In de kadernota 2023 zijn algemene kaders en uitgangspunten geformuleerd, die gehanteerd worden bij het samenstellen van de programmabegroting voor het jaar 2023 en voor het meerjarenperspectief 2024-2026.

Algemene financiële kaders De volgende algemene en financiële kaders worden gehanteerd: •

De begroting en het meerjarenperspectief dienen structureel sluitend te zijn.

•

Een positief resultaat vloeit terug naar de deelnemers, tenzij het AB hierin afwijkend besluit.

•

De begroting dient te voldoen aan het BBV, waarbij onder andere aandacht is voor:

•

Overzicht van incidentele baten en lasten

Een specificatie van baten en lasten per programma

Opnemen van (prestatie) indicatoren in de begroting

Verwachte stand begin en eind begrotingsjaar van eigen en vreemd vermogen

De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.

In de begroting wordt een paragraaf opgenomen waarin specifiek wordt ingegaan op de risico’s voor de GR ten gevolge van corona.

Financieel technische uitgangspunten Bij het opstellen van het financiële gedeelte van de begroting en het financieel meerjarenperspectief worden de volgende uitgangspunten gehanteerd: •

Als basis worden de meest actuele budgetten van de begroting 2022 gehanteerd en daarbij rekening houdend met de werkelijke lasten over 2021 en met vastgestelde begrotingswijzigingen. Dit betekent dat autonome ontwikkelingen financieel worden doorvertaald in de begroting 2023.

Programmabegroting 2023

Pagina 34 van 52

•

De ramingen voor de loon en prijsstijgingen voor het jaar 2023 worden gebaseerd op de meest actuele percentages van het Centraal Planbureau (CPB) 2. Op basis van de huidige inzichten bedragen deze percentages:

•

Loonstijging van: 2,6 %

Prijsstijging van: 1,8 %

Indien dit in werkelijkheid afwijkt, worden de aanpassingen hierin doorvertaald in de begroting 2023.

•

De vertaling van de herziende cao 2021-2022, die in januari 2022 wordt vastgesteld; waaronder de loonontwikkeling verlof harmonisatie van € 200.000 in de begroting 2023.

•

Een reële inschatting van de te verwachten ontwikkeling van productiekwantiteiten wordt doorgevoerd in de begroting 2023.

•

Voor het vaststellen van de benodigde formatie, c.q. het aantal personeelsleden, wordt rekening gehouden met de ontwikkeling in productiekwantiteiten.

2 Bron: Kerngegevenstabel Actualisatie MLT september 2021 (cpb.nl)

Programmabegroting 2023

Pagina 35 van 52

2. BATEN EN LASTEN BEGROTING 2023 – 2026 Overzicht van baten en lasten 2023

Naam Programma

Lasten 2023

Saldo per programma

Baten 2023

Mutaties reserves

Saldo na bestemming

Waarderen

4.840.000

4.840.000 N

Heffen

2.146.000

2.146.000 N

Invordering

2.165.000

2.165.000 N

Subtotaal programma’s

9.151.000

9.151.000 N

Overhead

8.888.000

255.000

8.633.000 N

Treasury

7.000

7.000 N

Bijdrage deelnemers

17.871.000

Vennootschapsbelasting

80.000

Subtotaal overhead/ dekkingsbijdrage

8.975.000

18.126.000

9.151.000

Totaal exploitatie

18.126.000

Post onvoorzien

Begrotingsresultaat 2023 Totaal exploitatie

Programmabegroting 2023

17.871.000

80.000 N

9.151.000

18.126.000

Pagina 36 van 52

Overzicht meerjarenperspectief baten en lasten 2023 – 2026

Rekening

Begroting

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Waarderen

5.344.400

4.286.300

4.840.000

4.956.600

5.075.900

5.198.200

Heffen

2.110.400

2.134.300

2.146.000

2.200.300

2.256.000

2.313.000

Invordering

1.946.200

2.038.600

2.165.000

2.219.700

2.275.900

2.333.400

Subtotaal programma’s

9.401.000

8.459.200

9.151.000

9.376.600

9.607.800

9.844.600

Kosten overhead

7.994.400

8.757.700

8.888.000

8.903.100

9.094.200

9.289.500

Projectkosten

473.000

Treasury

10.900

9.000

7.000

Vennootschapsbelasting

Post onvoorzien

75.000

80.000

82.100

84.200

86.400

Subtotaal overhead

8.478.300

8.841.700

8.975.000

8.992.200

9.185.400

9.382.900

Totaal lasten exploitatie

17.879.300

17.300.900

18.126.000

18.368.800

18.793.200

19.227.500

Rekening

Begroting

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Naam Programma LASTEN

Naam Programma BATEN Waarderen

Heffen

Invordering

5.000

Subtotaal programma’s

5.000

Opbrengst overhead

486.400

320.000

255.000

260.700

266.500

272.400

Projectkosten

560.000

17.006.300

16.975.900

17.871.000

18.108.100

18.526.700

18.955.100

Vennootschapsbelasting

Post onvoorzien

Subtotaal overhead

18.034.700

17.295.900

18.126.000

18.368.800

18.793.200

19.227.500

Totaal baten exploitatie

18.034.700

17.300.900

18.126.000

18.368.800

18.793.200

19.227.500

155.400

Treasury Bijdrage deelnemers

Resultaat voor bestemming Mutaties in reserves Resultaat na bestemming

Programmabegroting 2023

Pagina 37 van 52

3. TOELICHTING OP DE BATEN EN LASTEN 2023 Onderstaand is op hoofdlijnen een toelichting gegeven op de belangrijkste verschillen tussen de primaire begroting 2022 en 2023 per programma. Ook is de kolom realisatie 2021 te zien. € 553.700 N

Programma Waarderen Het programma waarderen is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Lasten

5.344.400

4.286.300

4.840.000

553.700 N

Loonkosten huidig personeel

2.727.600

3.366.300

3.675.000

308.700 N

Inhuur personeel

1.282.600

Beheer WOZ-administratie

307.900

305.000

325.000

20.000 N

Taxeren en herwaarderen

138.100

115.000

140.000

25.000 N

Griffie- en proceskosten waarderen

888.200

500.000

700.000

200.000 N

Baten

Saldo

5.344.400

4.286.300

4.840.000

Omschrijving

Verschil

553.700 N

Toelichting De personele lasten zijn verhoogd met een bedrag van € 308.700. Zoals in de kadernota 2023 beschreven is in de nieuwe cao 2021-2022 een verlofharmonisatie opgenomen. De financiële impact van deze verlofharmonisatie is een onderdeel van de verhoging van de personele lasten. Daarnaast is de algemene productiestijging en de verwachte salarisstijging verwerkt in de personele lasten. Ook heeft er een correctie plaatsgevonden tussen de programma’s heffen en waarderen. Een uitgebreidere toelichting op de personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead, Personeelslasten.

Zoals in de kadernota is geschetst, wordt er vanaf 2023 een stabilisatie verwacht in de waardebezwaren. De werkelijke realisatie waardebezwaren 2021 is € 601.000. In 2022 wordt er nog een stijging verwacht van ongeveer 18%, daarnaast wordt er ingezet op diverse verbeteringen in het proces. Dit zorgt voor een nadeel van € 200.000, waardoor de begroting neerkomt op € 700.000. De overige € 45.000 stijging komt door hogere licentie- en onderhoudskosten van de waarderingsapplicatie en de gestelde tariefstijging vanuit de kadernota.

Programmabegroting 2023

Pagina 38 van 52

€ 11.700 N

Programma Heffen Het programma Heffen is te specificeren in de volgende onderdelen: Realisatie 2021

Begroting 2022

Begroting 2023

Lasten

2.110.400

2.134.300

2.146.000

11.700 N

Loonkosten huidig personeel

1.646.200

1.964.300

1.956.000

8.300 V

Inhuur personeel

285.400

Kosten BAG

25.500

45.000

(Controle) kosten gegevensbeheer

116.800

120.000

125.000

5.000 N

Griffie- en proceskosten heffen

36.500

5.000

20.000

15.000 N

Baten

Saldo

2.110.400

2.134.300

2.146.000

Omschrijving

Verschil

11.700 N

Toelichting De personele lasten zijn verlaagd met een bedrag van € 8.300. Zoals in de kadernota 2023 beschreven is in de nieuwe cao 2021-2022 een verlofharmonisatie opgenomen. De financiële impact van deze verlofharmonisatie is een onderdeel van de verhoging van de personele lasten. Daarnaast is de algemene productiestijging en de verwachte salarisstijging verwerkt in de personele lasten. Ook heeft er een correctie plaatsgevonden tussen de programma’s heffen en waarderen. Een uitgebreidere toelichting op de personele lasten wordt vermeld onder het hoofdstuk Overhead, Personeelslasten. De (controle)kosten gegevensbeheer vallen per saldo hoger uit met een bedrag van € 5.000 met daarbij enkele verschuivingen binnen de diverse producten. Zo worden de precario- en reclamebelasting duurder en dalen de kosten van de toeristenbelasting en het Waterschap. Ook nemen de basiskosten gegevensbeheer toe. De heffingsbezwaren (griffie- en proceskosten) vallen € 15.000 nadelig uit ten opzichte van 2022. Dit komt onder andere door de hoge realisatie in 2021. Het bedrag van de heffingsbezwaren in 2021 was € 19.000 exclusief de parkeerbezwaren gemeente Breda, die vanaf 2022 zijn komen te vervallen. Voor 2023 wordt uitgegaan van een gelijkblijvende situatie.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://gemeenteraad.halderberge.nl/api/v1/meetings/529/documents/15522