Bijlage 6 - Begroting Belastingsamenwerking West-Brabant 2022.pdf
Tekst van het document
Pagina 1 van 52
INHOUDSOPGAVE BESTUURLIJKE SAMENVATTING ....................................................................................................................... 5 1.
Algemene beschouwingen........................................................................................................................... 6
2.
Financiële beschouwingen .......................................................................................................................... 6
I
BELEIDSBEGROTING 2022 ......................................................................................................................... 8 Algemeen ............................................................................................................................................................ 9 Programmaplan ................................................................................................................................................ 12 Paragrafen ........................................................................................................................................................ 22
II
FINANCIELE BEGROTING 2022................................................................................................................. 33 1.
Algemeen .................................................................................................................................................. 34
2.
Baten en lasten begroting 2022 – 2025 .................................................................................................... 36
3.
Toelichting op de baten en lasten 2022 .................................................................................................... 38
4.
Uiteenzetting financiële positie ................................................................................................................. 48
5.
EMU-saldo ................................................................................................................................................. 49
6.
Overzicht baten en lasten per taakveld ..................................................................................................... 50
Bijlagen.............................................................................................................................................................. 51
Pagina 2 van 52
VOORWOORD Algemeen De implementatie van de belasting- en waarderingssoftware bevindt zich in de laatste fase. Het motorblok van de BWB is vervangen, al resteert nog een aantal functionaliteiten die moeten worden opgeleverd. Maar de grote kohieren zijn volgens planning gedraaid met de nieuwe applicatie. En voor het eerst zijn alle WOZ-waardes gebaseerd op gebruiksoppervlakte. Het komend jaar zal nog veel energie gestoken gaan worden in het tunen van de nieuwe motor. Want in eerste instantie doen we qua efficiency een stap terug in plaats van vooruit.
In het eerste kwartaal van 2021 worden de teams van de organisatie heringedeeld. Kennis en kunde worden gebundeld en de werkprocessen worden lean vormgegeven. Tegelijkertijd zetten we in op innovatie. Door het project Waarderen op Gebruiksoppervlakte zijn de gegevens in de basisregistraties BAG en WOZ zoveel mogelijk gelijk aan elkaar. Een goede uitgangspositie voor de komst van de Samenhangende Objectregistratie. Samen met de leverancier van de belastingsoftware werken we aan een portal die de samenwerking tussen deelnemers die de BAG bijhouden en BWB waar de WOZ is belegd optimaal kan faciliteren.
Met de leverancier van de waarderingsapplicatie is samengewerkt aan de introductie van machine learning en kunstmatige intelligentie in het werk van de taxateurs. Ook die innovatie verhoogt zowel de kwaliteit, als de efficiency. Overigens zit het met die kwaliteit volgens de Waarderingskamer onverminderd goed. Ze beoordeelt de uitvoering van de WOZ door de BWB wederom als Goed. En dat is een grote prestatie in het jaar van de grote projecten én corona!
In het jaar 2022 moet de BWB de vruchten kunnen plukken van al deze inspanningen. Dat is nodig, omdat de financiële taakstelling gerealiseerd moet worden. Bovendien hebben we jaarlijks te maken met een stijging van de productie. Over het algemeen positief, omdat die samenhangt met de groei van het aantal huishoudens in de regio en daarmee de belastingopbrengsten.
Maar zorgen zijn er ook. De stijging van het aantal bezwaarschriften, in het bijzonder die tegen de WOZwaarden, zet ondanks de constante, goede kwaliteit van onze uitvoering van de WOZ onverminderd door. De no-cure-no-pay bedrijven zijn zeer succesvol in het werven van klanten onder onze burgers. In het land groeit de zorg over de vraag of de belastingorganisaties deze groei ook in de toekomst kunnen verwerken. Als dat niet het geval is breekt er een moment aan waarop de belastingorganisaties de WOZ niet langer naar behoren kunnen uitvoeren. En dat raakt aan de inning van circa € 12 miljard aan belastingopbrengsten. De sector, VNG en Waarderingskamer staan in nauw contact met elkaar over deze zaak. Het is zaak om de besturen te doordringen van de mogelijke risico’s.
De BWB blijft werken aan altijd beter. We zetten in op intensievere communicatie met onze burgers. En de genoemde innovatie van onze waarderingspraktijk moet de kwaliteit van de WOZ-waardes verder verbeteren.
Pagina 3 van 52
Ook in 2021 wordt weer gewerkt aan een sterke uitgangspositie met een moderne bedrijfsvoering voor het jaar 2022. De uitdagingen waar de organisatie dan voor staat zal ze sterk tegemoet treden.
Peter Stoffelen directeur
Leeswijzer De programmabegroting begint met de bestuurlijke samenvatting. In de bestuurlijke samenvatting wordt op hoofdlijnen een algemene en financiële beschouwing gegeven van de begroting 2022.
Onderdeel 1 van de begroting, de beleidsbegroting, bestaat uit 2 onderdelen. Het eerste deel is het Programmaplan. In dit plan zijn per programma de voorgenomen beleidsvoornemens toegelicht en de daarbij noodzakelijke kosten geraamd. In het tweede deel zijn de verplicht voorgeschreven paragrafen opgenomen en toegelicht. Onderdeel 2 van de begroting omvat de financiële begroting. Hierin is een totaaloverzicht van de baten en lasten voor 2022 en het meerjarenperspectief 2023-2025 gegeven. De belangrijkste verschillen tussen de begrotingscijfers 2021 en 2022 zijn daarin afzonderlijk toegelicht. Tevens bevat dit hoofdstuk een uiteenzetting van de financiële positie van de BWB.
Pagina 4 van 52
BESTUURLIJKE SAMENVATTING
Pagina 5 van 52
1.
ALGEMENE BESCHOUWINGEN
In aanloop naar 2022 zijn de implementatie van de applicaties en het project Waarderen op Gebruiksoppervlakte afgerond. Vervolgens wordt gewerkt aan het optimaliseren van de software, want in eerste instantie doen we qua efficiency een stap terug in plaats van vooruit. Tegelijkertijd is de teamindeling van de organisatie zodanig aangepast dat kennis en kunde gebundeld worden en de werkprocessen op een efficiëntere manier lean kunnen worden vormgegeven.
Innovatie moet leiden tot betere kwaliteit en efficiëntere bedrijfsvoering. Het project Waarderen op Gebruiksoppervlakte heeft onder andere geleid tot een hoog percentage gelijke gegevens in de basisregistraties BAG en WOZ.
Om de kwaliteit van de gegevens, input voor het waarderingsproces, hoog te houden blijft samenwerking tussen deelnemers en BWB noodzakelijk. En dat is ook nodig om een goede uitgangspositie te hebben voor de Samenhangende Objectregistratie. Samen met de leverancier van de belastingsoftware wordt gewerkt aan een portal om daarin te faciliteren. Machine learning en kunstmatige intelligentie worden geïntroduceerd in het werk van de taxateurs. Ook die innovatie verhoogt zowel de kwaliteit, als de efficiency.
2.
FINANCIËLE BESCHOUWINGEN
Om een sluitende begroting 2022 te presenteren stijgt de totale deelnemersbijdrage met een bedrag van € 585.600 ten opzichte van begroting 2021. In deze hogere deelnemersbijdrage is de afgesproken taakstelling van € 240.000 voor 2022 reeds verwerkt.
De belangrijkste reden voor deze substantiële stijging wordt veroorzaakt door de enorme toename van de bezwaarschriften op de WOZ-aanslagen. De inzet van de No Cure No Pay bedrijven zorgen niet alleen voor een stijging van de griffie- en proceskosten maar ook voor een forse toename van het aantal bezwaarschriften en daaraan verbonden hogere uitvoeringskosten voor de afwikkeling van deze objecten onder waardebezwaren.
Realisatie taakstelling 2022 In de Kadernota 2022 is expliciet stilgestaan bij de financiële problematiek in algemene zin van haar deelnemers. Aangezien de BWB een uitvoeringsorganisatie is en niet beschikt over opgebouwde reserves is het niet mogelijk om bij de begroting 2022 uit te gaan van een gelijkblijvende bijdrage voor de deelnemers ten opzichte van de begroting 2021.Temeer daar naast algemene productiestijgingen sprake zal zijn van nog verder toenemende productiestijgingen in het kader van objecten onder waardebezwaren. In dat kader zijn bij de kadernota de volgende financiële kaders afgesproken: •
De reguliere loon- en prijsstijging worden in de begroting 2022 doorgevoerd.
•
Er dient een financiële taakstelling (ombuiging) te worden gerealiseerd van € 240.000.
Pagina 6 van 52
In de voorliggende begroting 2022 is de financiële taakstelling reeds verwerkt. Deze taakstelling is gerealiseerd bij de volgende twee kostencomponenten. 1. Structurele verlaging loonbudget (voordeel € 230.000) In begin van 2021 is gekeken naar een herindeling van de teams van de organisatie. Uitgangspunt is om kennis en kunde te bundelen en werkprocessen “Lean” vorm te geven. In het kader van efficiency is ook gekeken of alle bestaande functies behouden dienen te worden. Na een grondige analyse is geconstateerd dat de functies van de manager bedrijfsvoering en van één teammanager kunnen komen te vervallen. Met deze structureel wegvallende formatie wordt vanaf 2022 een financieel voordeel gerealiseerd van € 230.000. 2. Beëindiging contract Inkoopbureau West Brabant (voordeel € 40.000) In de loop van het jaar 2020 is besloten om de samenwerking met het Inkoopbureau niet te continueren en deze inkoopfunctie in eigen beheer op te pakken. De stopzetting van het contract met het Inkoopbureau levert een structurele besparing van € 40.000 op jaarbasis op. Door een herschikking van taken binnen het team Bedrijfsvoering kan de inkoopfunctie door de bestaande formatie worden opgevangen.
Met deze maatregelen wordt in de begroting 2022 een structurele ombuiging doorgevoerd tot een totaalbedrag van € 270.000, waarmee ruimschoots wordt voldaan aan de afgesproken taakstelling.
Begrotingsresultaat 2022 De stijging van de deelnemersbijdrage met ruim € 585.000 ten opzichte van de begroting 2021 is op hoofdlijnen als volgt te specificeren: Omschrijving Hogere griffie en proceskosten Hogere personele lasten Hogere uitstroomkosten personeel Gerealiseerde taakstelling 2022 Lagere kapitaallasten Hogere kosten automatisering Hogere door te schuiven BTW Diverse overige mutaties (w.o. prijsstijgingen)
Resultaat 160 N 575 N 60 N 270 V 128 V 75 N 61 N 52 N
Voor een uitgebreidere analyse en toelichting van deze verschillen wordt verwezen naar de financiële begroting van dit boekwerk.
Pagina 7 van 52
I
BELEIDSBEGROTING 2022
Pagina 8 van 52
ALGEMEEN Deelnemers De Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) is een gemeenschappelijke regeling op vrijwillige basis. De BWB voert de belastingtaken uit voor het Waterschap Brabantse Delta en 11 deelnemende gemeenten, te weten Bergen op Zoom, Breda, Dongen, Etten-Leur, Halderberge, Moerdijk, Oosterhout, Roosendaal, Rucphen, Woensdrecht en Zundert. Onderstaande afbeelding geeft een beeld van het huidige werkgebied van de BWB:
Pagina 9 van 52
Afbakening huidige taken BWB De BWB is belast met de heffing en inning van lokale heffingen en is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet WOZ. Daarnaast voert de BWB een aantal specifieke taken uit voor enkele deelnemers, zoals onder meer de uitvoering van de BAG. Voor dergelijke taken liggen de gemaakte afspraken met de betreffende deelnemers vast in convenanten.
B. op Zoom
Dongen
Etten-Leur
Halderberge
Moerdijk
Oosterhout
Roosendaal
Rucphen
Woensdrecht
Zundert
√
Breda
Onroerende zaakbel. Rioolheffing Afvalstoffenheffing Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Forensenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting BIZ-heffing Heffing leges Marktgelden Grafrechten Havengelden Parkeerbelasting Rioolaansluitrecht Verontreinigingsheffing Zuiveringsheffing Watersysteemheffing
Brab. Delta
Belastingsoort
√ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √
√ √ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √
√ √ √ √ √ √
√
√ √
√ √ √
√
√ √
√ √
√ √
√ √
√ √
√
√
√
√ √
√
√
√
√ √
√ √ √
√ √ √
Belastingsoort uitgevoerd door de BWB Belastingsoort die is vastgesteld in de verordening Deelnemer voert de heffing niet uit
Pagina 10 van 52
√ √ √
√
√
Geprognosticeerde belastingopbrengsten Voor 2022 wordt een omzet geraamd van € 429.965.000 aan belastingopbrengsten. Bij de berekening van de belastingopbrengsten is uitgegaan van de volgende basisuitgangspunten: •
De werkelijke omzet zoals deze is gerealiseerd in 2020 (zie rekeningcijfers 2020);
•
Een jaarlijkse gemiddelde tariefstijging van 1,6% voor 2021 en 1,3% voor 2022 (conform verwachting CPB).
Doelstelling van onderstaand overzicht is om indicatief aan te geven wat de BWB aan omzet verwacht te gaan innen voor de deelnemers in het begrotingsjaar 2022. De omzet kan uiteindelijk afwijken van de nu geprognosticeerde omzet, als per individuele deelnemer afwijkende tarieven worden vastgesteld of taken wegvallen. De totale omzet geeft bij benadering onderstaand beeld.
Prognose per belastingsoort Belastingopbrengsten
Raming 2022
Afvalstoffenheffing
Rekening 2020
82.080.000
79.751.000
BIZ (Bedrijven Investering Zone)
905.000
879.000
Forensenbelasting
77.000
75.000
Hondenbelasting
882.000
857.000
2.941.000
2.858.000
Lijkbezorgingsrechten
257.000
250.000
Marktgelden
106.000
103.000
132.895.000
129.124.000
Precariobelasting
928.000
902.000
Reclamebelasting
1.095.000
1.064.000
Reinigingsrecht
168.000
163.000
Rioolheffing
73.524.000
71.437.000
Toeristenbelasting
1.188.000
1.154.000
50.000
49.000
72.851.000
70.784.000
471.000
458.000
Watersysteemheffing
72.103.000
70.057.000
Totaal
442.521.000
429.965.000
Leges
Onroerendezaakbelastingen
Watertoeristenbelasting Zuiveringsheffing Verontreinigingsheffing oppervlaktewater
Pagina 11 van 52
PROGRAMMAPLAN Programma 1: 1.
Waarderen
Inhoud programma
De BWB voert voor haar deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de WOZ) uit. Binnen het programma Waarderen vindt de marktanalyse plaats en worden objecten gewaardeerd.
Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank of het gerechtshof. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer, de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet WOZ.
Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Wet Waardering Onroerende Zaken Uitvoeringsbesluit Wet Waardering Onroerende Zaken Besluit onderbouwing en uitvoering waardebepaling Wet WOZ Waarderingsinstructie 2017 2.
Datum December 1994 Januari 1997 Januari 2010 Januari 2017
Wat willen we bereiken?
De BWB wil in 2022 minimaal de waardering “goed” van de Waarderingskamer behouden. Deze kwalificatie betekent immers dat de wettelijk toezichthouder op basis van diverse audits constateert dat de processen en werkwijzen binnen de BWB kwalitatief op orde zijn. In de begroting 2022 worden kritische prestatie indicatoren (KPI’s) opgenomen. In de jaarrekening 2022 wordt hierop teruggekeken. Voor het onderdeel waarderen zijn de volgende KPI’s opgenomen:
Prestatie-indicator Oordeel Waarderingskamer
Doelstelling Oordeel van “goed” van Waarderingskamer over jaar.
Eenheid Oordeel Waka
Afgehandelde bezwaarschriften
Op 1 oktober van ieder jaar is 80% van de objecten onder waardebezwaren1 – die betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn ingediend – afgehandeld. Het percentage objecten onder waardebezwaren door No Cure No Pay (NCNP) bureaus. (volgindicator)
% afgehandelde bezwaarschriften
Objecten onder waardebezwaren woningen door NCNP
3.
% objecten onder waardebezwaren woningen door NCNP
Wat gaan we daarvoor doen in 2022?
De BWB staat voor een goede kwaliteit van de waardebepaling en streeft ernaar minimaal deze kwaliteit te behouden. De organisatie zorgt voor een volledig, actueel en betrouwbaar bestand van WOZobjecten, uitgevoerd met een goed onderbouwde waarderingsmethode door vakbekwame medewerkers.
1 Een bezwaar ten aanzien van de taxatiewaarde van een object (hoogte van de WOZ-waarde).
Pagina 12 van 52
De Waarderingskamer stelt hoge eisen aan de kwaliteit, continuïteit en efficiency van de WOZuitvoering. Het belang van een zorgvuldige uitvoering van de waardebepaling en waarde vaststelling is groot, mede omdat het gebruik van de WOZ-data groeit. De voorgeschreven werkwijze beoogt een continue verbetercyclus (PDCA) en daarmee een blijvende tijdsinspanning. Binnen de BWB is de cyclus van de Waarderingskamer groot onderdeel van de jaarplanning. Waar mogelijk worden kwaliteit en efficiency steeds verder geoptimaliseerd door deze d.m.v. Lean methodes onder de loep te nemen. Optimalisatie vindt ook plaats door aanpassingen in de systemen uit te voeren, nieuwe technieken te onderzoeken en in te zetten en door medewerkers zich steeds verder in hun vakgebied te laten ontwikkelen. De No Cure No Pay (NCNP)-bureaus De BWB is vorig jaar gestart met haar eigen actieplan tegen de NCNP-bureaus. Deze bureaus zijn regelmatig in het nieuws en hebben de afgelopen jaren miljoenen euro’s verdiend door het volledig benutten van de mogelijkheid om vergoedingen uitbetaald te krijgen die voor het doorlopen van verschillende stappen in het bezwaarproces kunnen worden toegekend aan professionele ondersteuners. Dit actieplan wordt steeds verder gefinetuned, aangezien ook de NCNP-bureaus ieder jaar vindingrijker worden.
Door de verschillende hulpmiddelen in te zetten, waaronder bijvoorbeeld rechtstreekse communicatie met de burger, wordt de burger gemotiveerd om rechtstreeks met BWB te schakelen. Met uiteraard als doel minder bezwaarschriften via NCNP-bureaus binnen te laten komen. Daarnaast blijven we gezamenlijk met andere belastingsamenwerkingen optrekken om tot nieuwe ideeën en inzichten te komen.
4.
Wat mag het kosten?
Personele lasten Directe materiele lasten
Realisatie 2020 2.799.000 949.000
Begroting 2021 3.059.100 714.000
Begroting 2022 3.366.300 920.000
Begroting 2023 3.416.800 932.000
Begroting 2024 3.468.100 944.100
Begroting 2025 3.520.100 956.400
Totaal lasten
3.748.000
3.773.100
4.286.300
4.348.800
4.412.200
4.476.500
Directe opbrengsten derden
-
-
-
-
-
-
Totale baten
-
-
-
-
-
-
3.748.000
3.773.100
4.286.300
4.348.800
4.412.200
4.476.500
-
-
-
-
-
-
3.748.000
3.773.100
4.286.300
4.348.800
4.412.200
4.476.500
Totale baten en lasten
Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming
Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2021 en 2022 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 38 van dit document.
Pagina 13 van 52
Programma 2: 1.
Heffen
Inhoud programma
Algemeen Binnen het programma Heffen vindt voornamelijk dataverzameling, databewerking en dataverwerking plaats. Er wordt een zo optimaal mogelijke geautomatiseerde koppeling onderhouden met alle verplichte basisregistraties (o.a. BRP/Kamer van Koophandel/Kadaster) en andere gegevensbronnen van deelnemende gemeenten, waterschap en niet-deelnemende gemeenten. De gegevens vormen de grondslag voor de verschillende belastingsoorten, zoals reclamebelasting, zuiveringsheffing bedrijven etc. Door het adequaat eenmalig registreren van deze gegevens wordt er vervolgens een efficiënte en effectieve aanslagoplegging voor onze deelnemers bereikt.
De BWB voert ook de Wet Basisregistraties Adressen en Gebouwen (BAG) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van gebouwen, verblijfsobjecten, openbare ruimten en woonplaatsen. Deze gegevens worden via de Landelijke Voorziening BAG aan externe afnemers geleverd. Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van plicht gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank of het gerechtshof.
Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Verordeningen deelnemende gemeenten Verordeningen waterschap Wet BAG Besluit BAG Regeling BAG Wijzigingswet BAG (BAG 2.0) Beleidsregels BWB Besluit aanwijzing heffingsambtenaar BWB 2016 Mandaatbesluit heffingsambtenaar BWB 2016 2.
Datum Jaarlijks Jaarlijks Januari 2008 Maart 2009 Juni 2009 Februari 2017 Divers 4 december 2015 14 maart 2016
Wat willen we bereiken?
De BWB beschikt over juiste, actuele en volledige gegevens en voert haar werkzaamheden rondom het opleggen van de diverse aanslagen conform de vastgestelde jaarplanning uit. Voor zover de BWB de bronhouder is voor de BAG is tevens de doelstelling om een goede kwaliteit van de BAG te realiseren en te behouden. Vanaf de begroting 2020 worden er kritische prestatie indicatoren (KPI’s) opgenomen. In de jaarrekening wordt hierop teruggekeken. Voor het onderdeel heffen zijn de volgende KPI’s opgenomen.
Pagina 14 van 52
Prestatie-indicator Tijdige aanslagoplegging
Eenheid
Uiterlijk in februari de 1e combi kohier voor minimaal
% combikohieren tijdig opgelegd
95% opgelegd. 97% van de opgelegde aanslagen is binnen 12 maanden na oplegging afgehandeld. (100% - %totaal openstaand / totaal opgelegd)
Zo volledig mogelijke afhandeling
3.
Doelstelling
% aanslagen afgehandeld
Wat gaan we daarvoor doen in 2022?
De BWB heeft juiste, actuele en volledige gegevens nodig om haar werk uit te kunnen voeren. Een groot aantal van deze gegevens wordt geautomatiseerd doorgevoerd, al blijft er altijd een deel over waarvoor handmatige acties nodig zijn. We streven na: ‘geautomatiseerd waar het kan, handmatig waar het moet’. De BWB is afnemer van informatie uit de basisregistraties en daarmee ook afhankelijk van de juistheid van deze basisregistraties. Dit brengt met zich mee dat fouten niet altijd voorkomen kunnen worden. Als afnemer heeft de BWB een rol in het doen van terugmeldingen aan de houder van de basisregistratie om zo een bijdrage te leveren aan de juistheid van de basisregistraties. De BWB is voor de meeste gemeentelijke deelnemers ook leverancier van de basisregistratie WOZ, via de landelijke voorziening WOZ (LV-WOZ).
4.
Wat mag het kosten?
Personele lasten Directe materiele lasten
Realisatie 2020 2.768.000 136.000
Begroting 2021 2.393.700 235.000
Begroting 2022 1.964.300 170.000
Begroting 2023 1.993.800 172.300
Begroting 2024 2.023.700 174.600
Begroting 2025 2.054.100 176.900
Totaal lasten
2.904.000
2.628.700
2.134.300
2.166.100
2.198.300
2.231.000
Directe opbrengsten derden
-
-
-
-
-
-
Totale baten
-
-
-
-
-
-
2.904.000
2.628.700
2.134.300
2.166.100
2.198.300
2.231.000
-
-
-
-
-
-
2.904.000
2.628.700
2.134.300
2.166.100
2.198.300
2.231.000
Totale baten en lasten
Saldo voor bestemming Saldo na bestemming
Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2021 en 2022 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 38 van dit document.
Pagina 15 van 52
Programma 3: 1.
Invordering
Inhoud programma
De BWB is op het gebied van de Invordering verantwoordelijk voor het gehele proces daaromheen, vanaf het verwerken van de betaling tot aan het leggen van beslagen en een eventuele executieverkoop. Onder het programma invordering valt ook de behandeling van de (verzoeken om) kwijtschelding en wordt er meegewerkt aan schuldhulpverleningstrajecten en faillissementsaanvragen.
Nadat de aanslagen zijn verzonden zorgt de BWB ervoor dat alle betalingen worden verwerkt en dat de maandelijkse incasso’s worden uitgevoerd. Gedurende het proces worden er verzoeken om kwijtschelding ingediend welke worden afgehandeld. Als betaling of reactie uitblijft start het (dwang)invorderingstraject. De praktijk heeft uitgewezen dat door het gehele dwangproces zelf uit te voeren er een maximaal resultaat wordt behaald met een minimaal percentage oninbaar.
(genoemde percentages zijn gebaseerd op 2019. Percentages 2020 zijn niet representatief in verband met corona en de overgang naar een nieuw softwarepakket)
Het (dwang)invorderingstraject wordt tijdelijk opgeschort / aangehouden als een belastingschuldige bezwaar maakt tegen de aanslag, een verzoek om kwijtschelding indient, verzoekt om een betalingsregeling of schuldhulpverlening heeft aangevraagd. Hierdoor kan de doorlooptijd om een aanslag volledig af te handelen vertragen.
Pagina 16 van 52
Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Leidraad invordering BWB (2019) Incassoreglement BWB (2018) Besluit aanwijzing invorderingsambtenaar Mandaatbesluit invorderingsambtenaar Verordeningen deelnemende gemeenten en waterschap
2.
Datum 1 juli 2019 1 januari 2018 1 januari 2018 1 april 2016 Jaarlijks
Wat willen we bereiken?
Primair is het doel om het invorderingsproces zo efficiënt en gericht mogelijk te doorlopen en daarmee een optimaal resultaat te behalen. Dit kan worden bereikt door de beschikbare informatie efficiënt in te zetten en constant resultaatmetingen te houden. Daarnaast zal altijd worden ingezet op een structurele oplossing zodat de belastingschuldige volgend jaar niet opnieuw in de dwanginvordering terecht komt. Vanaf begroting 2020 worden er kritische prestatie indicatoren (KPI’s) opgenomen. In de jaarrekening 2021 wordt hierop teruggekeken. Voor het onderdeel invordering is de volgende KPI opgenomen:
Prestatieindicator
Doelstelling
Eenheid
Oninbaar
Het percentage oninbaar ten opzichte van het bedrag aan opgelegde aanslagen, verdeeld naar: 1. 1e jaar na opleggen aanslag (dagtekening); 2. 2e jaar na opleggen aanslag; 3. 3e jaar na opleggen aanslag; 4. 4e jaar na opleggen aanslag; 5. 5e jaar na opleggen aanslag. Het percentage afgewikkelde kwijtscheldingsverzoeken dat binnen 16 weken is afgehandeld
% oninbaar
Afhandeling kwijtscheldingsverzoeken
3.
% kwijtscheldingen afgewikkeld binnen 16 weken
Wat gaan we daarvoor doen in 2022?
De uitvoering van het invorderingsproces gebeurt volgens de daarvoor vastgestelde wet- en regelgeving. Uitgangspunt is dat betalingen en automatische incasso’s tijdig worden verwerkt. Als er betalingsregelingen worden getroffen vindt er controle plaats op het nakomen van deze regelingen. Tevens vindt behandeling van verzoeken van bewindvoerders, curatoren en schuldhulpverleners plaats. De binnenkomende kwijtscheldingsverzoeken alsmede ingekomen beroepen kwijtschelding worden binnen de daarvoor wettelijke termijnen afgehandeld. De kwijtscheldingsverzoeken worden zoveel mogelijk via digitale toetsing (Stichting Inlichtingenbureau) verwerkt om zo de burger te ontlasten.
Voor opgelegde aanslagen die niet binnen de gestelde betaaltermijn(en) zijn voldaan, start het invorderingstraject. De dwanginvordering werkt informatie gestuurd waarbij op basis van de informatie bepaald wordt welke (vervolg) stappen moeten plaatsvinden.
Gedurende het gehele invorderingsproces wordt er altijd op ingezet om tot een structurele oplossing te komen. Hierbij wordt rekening gehouden met de situatie van de belastingschuldige. Kan deze of wil
Pagina 17 van 52
deze niet betalen? Daarnaast wordt er ook beoordeeld welke middelen aanwezig zijn bij de belastingschuldige.
De BWB is op het gebied van schuldhulpverlening en kwijtschelding vooruitstrevend. Door een goede bestanduitwisseling met (landelijke) partijen kan er steeds vaker geautomatiseerd onderzoek plaatsvinden waardoor de burger wordt ontlast.
Doorontwikkeling BWB blijft door ontwikkelen, zowel in de wijze van invorderen als de techniek die we hiervoor gebruiken. Hierbij moeten we ook tijdig inspelen op wettelijke wijzigingen die betrekking hebben op het invorderen. Dit vraagt regelmatig aanpassingen van de software en van de manier van werken. BWB zet altijd in om processen te verbeteren en verder te automatiseren. De inzet op samenwerking met collega’s bij gemeenten, waterschap, samenwerkingsverbanden, politie etc. blijft ook belangrijk om zo effectief te kunnen invorderen 4.
Wat mag het kosten?
Personele lasten Directe materiele lasten
Realisatie 2020 1.381.000 169.000
Begroting 2021 1.807.600 204.000
Begroting 2022 1.844.600 194.000
Begroting 2023 1.872.300 196.500
Begroting 2024 1.900.400 199.000
Begroting 2025 1.928.900 201.800
Totaal lasten
1.550.000
2.011.600
2.038.600
2.068.800
2.099.400
2.130.400
Directe opbrengsten derden
1.402.000
6.000
5.000
5.100
5.200
5.300
Totale baten
1.402.000
6.000
5.000
5.100
5.200
5.300
148.000
2.005.600
2.033.600
2.063.700
2.094.200
2.125.100
-
-
-
-
-
-
148.000
2.005.600
2.033.600
2.063.700
2.094.200
2.125.100
Totale baten en lasten
Saldo voor bestemming Mutaties reserves Saldo na bestemming
Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2021 en 2022 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 38 van dit document.
Pagina 18 van 52
Overhead en financiering: Directie en bedrijfsvoering 1.
Inhoud programma
Algemeen De directie, de staffuncties en alle overige ondersteunende activiteiten ten behoeve van het primaire proces zijn binnen dit onderdeel ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot de interne bedrijfsvoering, de interne control werkzaamheden, de financiële administratie, communicatie, front office en de HRM-werkzaamheden. Binnen dit onderdeel zijn tevens de baten en lasten van de interne financiering en de algemene dekkingsmiddelen (bijdrage deelnemers) verantwoord.
Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Besluit Begroting en Verantwoording Gemeenschappelijke regeling BWB Nota waarderen en afschrijven BWB Archiefverordening Besluit informatiebeveiligingsbeleid
2.
Datum 1 februari 2003 1 maart 2010 1 maart 2013 23 juli 2017 10 april 2015
Wat willen we bereiken?
De betrokken medewerkers en organisatieonderdelen die onder deze noemer vallen staan ten dienste van de teams in de primaire processen. Zij ondersteunen de organisatie. Vandaar dat de staf ook de naam Team Ondersteuning draagt.
Prestatie-indicator Klantcontacten Klantcontact
3.
Doelstelling Het aantal klantcontacten Het aantal klachten
Eenheid Aantal klantcontacten Aantal klachten
Wat gaan we daarvoor doen in 2022?
Bedrijfsvoering/Administratieve organisatie Een goede beheersing van de PDCA-cyclus vraagt om een gedegen inzet op interne control. Ook in 2022 zullen de bedrijfsvoering risico’s in beeld worden gebracht en waar nodig beheersmaatregelen worden genomen.
Automatisering In 2021 wordt, hoewel de implementatie nog niet volledig was afgerond, voor het eerste volle jaar met deze nieuwe software gewerkt. Veel energie wordt gestoken in het optimaliseren van de werking van de software. Het eerder geformuleerde uitgangspunt om te werken met standaardprocessen in de pakketten geldt niet alleen binnen de BWB, met zoveel mogelijk uniformiteit in werkwijzen voor de verschillende deelnemers, maar ook landelijk. Met een aantal klanten van de leverancier worden afspraken gemaakt om zoveel mogelijk uniformiteit na te streven. Dat maakt de dienstverlening voor de leverancier gemakkelijker, evenals de bundeling van energie bij de realisatie van productinnovaties.
Pagina 19 van 52
4.
Wat mag het kosten? Realisatie
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Overhead Personele lasten Organisatiekosten
2.964.000 5.127.000
3.163.900 5.099.000
3.611.700 5.146.000
3.666.000 5.209.000
3.721.000 5.272.800
3.776.800 5.337.400
Totale lasten Vergoeding loonkosten Opbrengsten derden
8.053.000 284.000 119.000
8.262.900 255.000 110.000
8.757.700 210.000 110.000
8.875.000 213.100 111.400
8.993.800 216.300 112.800
9.114.200 219.500 114.200
Totaal baten
403.000
365.000
320.000
324.500
329.100
333.700
Saldo Overhead
7.688.000
7.897.900
8.437.700
8.550.500
8.664.700
8.780.500
Totale lasten
14.000
10.000
9.000
9.000
9.000
9.000
Totale baten
112.000
-
-
-
-
-
Saldo Treasury
-98.000
10.000
9.000
9.000
9.000
9.000
Bijdrage deelnemers
14.950.000
16.390.300
16.975.900
17.213.100
17.453.400
17.697.100
Bijdrage deelnemers
14.950.000
16.390.300
16.975.900
17.213.100
17.453.400
17.697.100
Totale lasten
-
-
-
-
-
-
Totale baten
-
-
-
-
-
-
Saldo VPB
-
-
-
-
-
-
Totale baten en lasten
Treasury
Bijdrage deelnemers
Vennootschapsbelasting
Totale baten en lasten
Realisatie
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Onvoorzien Totale lasten
-
Totale baten
-
-
-
-
-
-
Saldo onvoorzien
-
75.000
75.000
75.000
75.000
75.000
-7.360.000
- 8.407.400
- 8.454.200
- 8.578.600
- 8.704.700
- 8.832.600
-7.360.000
- 8.407.400
- 8.454.200
- 8.578.600
-8.704.700
- 8.832.600
Saldo voor bestemming
75.000
75.000
75.000
75.000
75.000
Mutaties reserves Saldo na bestemming
Voor een toelichting op de verschillen tussen de ramingen over 2021 en 2022 wordt kortheidshalve verwezen naar de financiële begroting (onderdeel toelichting op baten en lasten), op pagina 38 van dit document.
Pagina 20 van 52
5.
¹
Beleidsindicatoren
Indicator
Eenheid
Uitkomst
Formatie
Fte ¹
132 fte
Bezetting
Fte ¹
132 fte
Apparaatskosten
Kosten ¹
Externe inhuur
Kosten als % van totale loonsom + externe inhuur
5,3 %
Overhead
% van totale lasten
50,0 %
17.700.000
De beleidsindicatoren formatie, bezetting en apparaatskosten zijn niet aangegeven per 1.000 inwoners, zoals voorgeschreven door de BBV. Een berekening per 1.000 inwoners zou betekenen dat dit aantal nog gedeeld zou moeten worden door de inwoners van alle deelnemende gemeenten, dit zou een vertekend beeld geven. In plaats daarvan zijn deze indicatoren daarom in absolute waarden (fte/kosten) weergegeven.
2
Conform BBV is de beleidsindicator bezetting voor het begrotingsjaar aangeduid als de werkelijke bezetting op 1 januari van het vorige jaar.
Pagina 21 van 52
PARAGRAFEN Paragraaf 1: Weerstandsvermogen & risicobeheersing Algemeen In
de
paragraaf
weerstandsvermogen
en
risicobeheersing
wordt
inzicht
gegeven
in
de
weerstandscapaciteit van de BWB. De weerstandscapaciteit is de mate waarin onvoorziene, financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen zonder dat verandering van beleid noodzakelijk is. Om dit te kunnen beoordelen, dient er inzicht te zijn in de omvang en achtergronden van de aanwezige weerstandscapaciteit en de risico’s die voor de BWB aanwezig zijn.
Inventarisatie weerstandscapaciteit Onder weerstandscapaciteit wordt verstaan de middelen en mogelijkheden die de organisatie heeft om onverwachte, niet-begrote kosten te kunnen dekken. Voorbeelden van deze middelen zijn het vrij aanwendbare gedeelte van de algemene reserve, de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Voor de BWB geldt dat zij geen reserves en onbenutte belastingcapaciteit heeft. De enige vorm van weerstandsvermogen is de post onvoorzien die in de begroting is opgenomen. Deze bedraagt jaarlijks € 75.000.
Risicobeheersing Om een juist beeld van de financiële positie van de BWB te krijgen, is het noodzakelijk dat helder is met welke risico’s de samenwerking kan worden geconfronteerd. Onder risico wordt in dit verband verstaan ‘een niet door de BWB te beïnvloeden gebeurtenis, onvoorspelbaar en onafwendbaar indien deze zich voordoet, met veelal financiële of materiële gevolgen die niet specifiek af te dekken zijn’. De BWB streeft ernaar om risico’s zoveel mogelijk te ondervangen door het treffen van zorgvuldigheid bij procedures, het treffen van beheermaatregelen en de benodigde verzekeringen af te sluiten. Het vormen van een financiële buffer voor niet voorzienbare financiële tegenvallers is op voorhand niet aan de orde. Op grond van artikel 31, lid 4 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant zijn de deelnemers verplicht er zorg voor te dragen dat de BWB te allen tijde beschikt over voldoende middelen om aan al haar verplichtingen jegens derden te kunnen voldoen. Concreet betekent dit dat de risico’s voor rekening van de deelnemers komen.
Risicoanalyse Het is van belang periodiek een analyse van de risico’s te maken, welke de financiële zelfstandigheid van functioneren van de samenwerking in gevaar kunnen brengen. Hierna worden de risico’s over 2022 kort toegelicht.
Pagina 22 van 52
a.
Risico’s primaire proces
Een van de risicovolle ontwikkelingen binnen het primaire proces is de invloed en opkomst van de no cure no pay bureaus. Dit zorgt voor een substantiële verhoging van het aantal objecten onder waardebezwaren en van de proceskosten. In de begroting is rekening gehouden met een verhoging van 40% van het aantal objecten onder waardebezwaren ten opzichte van 2020. De prognose voor de ontwikkeling van de griffie en proceskostenvergoedingen laat bij ongewijzigd beleid een stijging zien van € 508.000 in 2020 naar € 910.000 in 2022. Echter, de BWB zet op alle fronten in op verbetering van het product. De kwaliteit van de data is sterk verbeterd. In de methode van de herwaardering worden machine learning en kunstmatige intelligentie toegepast. En de communicatie met burgers en bedrijven, inclusief de telefonische bereikbaarheid worden sterk verbeterd. Dit alles zal naar verwachting de groei van het aantal waardebezwaren niet verminderen, maar moet wel leiden tot een stabilisatie van het bedrag aan griffie- en proceskostenvergoeding op het niveau van 2020.
Daarnaast is het voor de BWB van belang om permanent over actuele en volledige informatie van de deelnemers te kunnen beschikken om bijvoorbeeld te voorkomen dat onjuiste belastingaanslagen worden opgelegd aan belastingplichtigen.
b.
Risico’s m.b.t. bedrijfsvoering
De veranderende werkzaamheden binnen de BWB -door zowel interne als externe ontwikkelingenvragen om andersoortige functies dan wel om een flexibele invulling van het personeelsbestand in de toekomst. Om duurzaam inzetbaar te blijven vraagt dit van medewerkers dat zij in staat zijn en bereid zijn andere werkzaamheden uit te voeren. Dit vraagt een opleidings- en ontwikkelingsplan én flexibiliteit bij medewerkers om nieuwe taken uit te voeren. Dit zal niet altijd mogelijk zijn. Als er geen match bestaat tussen beschikbare taken en beschikbare capaciteit is budget nodig voor flankerend beleid.
c.
Risico’s m.b.t. automatisering
Binnen informatisering/automatisering is het item ‘dataveiligheid’ een blijvend punt van aandacht. Het risico van een mogelijke data-lek, met de daaraan mogelijk verbonden kosten blijft overigens aanwezig. De belangrijkste applicatie van de relatief complexe informatie-architectuur van de BWB is inmiddels geïmplementeerd. Deze implementatie zorgt voor kinderziektes, onzekerheden in de uitvoering en brengt risico’s met zich mee.
d.
Risico’s m.b.t. COVID-19
In 2019 stak het Corona virus de kop op. Tot op heden ondervindt Nederland de gevolgen van deze pandemie en van de maatregelen die ertegen getroffen worden. De economische en maatschappelijke gevolgen zijn nog niet te overzien, maar dienen wel te worden opgenomen als een potentieel risico voor de BWB en haar deelnemers. Dit geldt zowel voor de invloed van de crisis op de belastingopbrengsten van de deelnemers als voor de bedrijfsvoering van de BWB.
Pagina 23 van 52
Risico voor de belastingopbrengsten is dat, zolang de crisis en de maatregelen van de lock-down nog van kracht zijn, dit gevolgen heeft voor de oplegging van verschillende belastingsoorten, denk aan toeristenbelasting. Ook is het de vraag wat de crisis uiteindelijk voor gevolgen gaat hebben voor de financiële situatie van bedrijven en ondernemers. Momenteel is er nog een pakket aan steunmaatregelen vanuit de overheid waardoor het aantal faillissementen nog niet is gestegen. Op de langere termijn zal dit ongetwijfeld een nadelig effect hebben op de inbaarheid van de belastingopbrengsten.
Voor wat betreft de bedrijfsvoering van de BWB is het grootste risico van de Corona-crisis dat medewerkers mogelijk uitvallen als gevolg van overbelasting door de vervaagde grens tussen werk- en privé of juist als gevolg van vereenzaming door de beperkte sociale activiteiten en contacten die mogelijk zijn
Bepalen risicoprofiel Het totale financiële risico afgezet tegen de kans dat een dergelijk risico zich voordoet, geeft een beeld over het risicoprofiel van de BWB. (Risico = Kans x Gevolg). In bijlage 1 zijn de hiervoor benoemde risico’s financieel vertaald. Concreet levert dit een risicoprofiel op van € 570.000 voor het jaar 2022.
Genoemd risicoprofiel kan/dient normaliter te worden afgedekt door de aanwezige weerstandscapaciteit van de organisatie. In de Gemeenschappelijke regeling van de BWB is echter besloten dat door de organisatie geen algemene reserve mag worden gevormd. De enige weerstandscapaciteit waarover de BWB nu beschikt, is de in de begroting opgenomen post onvoorzien tot een bedrag van € 75.000. Indien zich in de praktijk een risico aandient, zal dit door de deelnemers zelf moeten worden afgedekt. In dat kader is het belangrijk dat het bestuur zich bewust is van de mogelijke risico’s die horen bij de uitvoering van het beheer en het beleid van de BWB.
Financiële kengetallen Op grond van artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dienen de op de BWB van toepassing zijnde genoemde financiële kengetallen in deze paragraaf te worden opgenomen. Verloop kengetallen Kengetallen
Rekening 2020
Begroting 2021
Begroting 2022
Netto schuldquote
3,4%
11,7%
9,2%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
3,4%
11,7%
9,2%
Solvabiliteitsratio
15,6%
0,0%
0,0%
Structurele exploitatieruimte
4,5%
0,0%
0,0%
Netto schuldquote Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van schuldenlast van de BWB ten opzichte van de eigen middelen. De netto schuldquote geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en aflossingen in de exploitatie. Een percentage onder 90% wordt gezien als minst risicovol. De BWB zit hier ruim onder.
Pagina 24 van 52
Het substantiele verschil tussen de rekening 2020 en de begrotingen 2021 en2022 wordt met name veroorzaakt doordat op begrotingsbasis geen rekening wordt gehouden met de aanwezige liquide middelen. Bij de rekening was dit nog ruim 1 miljoen euro.
Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin de BWB in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het eigen vermogen wordt hiervoor afgezet tegen het vreemd vermogen. Doordat de BWB geen eigen vermogen heeft, is dit kengetal op begrotingsbasis 0%.
Structurele exploitatieruimte Dit kengetal geeft aan welke structurele ruimte de BWB heeft om de eigen lasten te kunnen dragen. Hiervoor worden de structurele baten en lasten afgezet tegen het totale saldo van de baten. Doordat de structurele lasten en baten voor het begrotingsjaar aan elkaar gelijk zijn, is dit kengetal 0%.
De kanttekening wordt gemaakt dat de kengetallen geen of nauwelijks strategische dan wel beleidsmatige informatiewaarde voor de BWB geven.
Pagina 25 van 52
Paragraaf 2: Financiering Algemeen Op grond van de Wet Financiering decentrale overheden (Fido) is het opnemen van een financieringsparagraaf in de begroting en jaarrekening verplicht. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is neergelegd dat de paragraaf financiering in ieder geval de beleidsvoornemens ten aanzien van het risicobeheer van de financieringsportefeuille dient te bevatten. Daarnaast dient de paragraaf inzicht te geven in de rentelast, het renteresultaat, de wijze waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend en de financieringsbehoefte.
Treasurybeheer en -beleid De belangrijkste algemene doelstellingen van het treasurybeleid zijn: -
Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities.
-
Het tegengaan van ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s, liquiditeitenrisico’s en valutarisico’s.
-
Het minimaliseren van externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities.
-
Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet Fido respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut.
Het treasurybeleid is erop gericht binnen de financiële mogelijkheden van de BWB een zo optimaal mogelijk rendement te verkrijgen dan wel de lasten zo veel mogelijk te reduceren. Hierbij moeten de risico’s zo goed mogelijk worden beheerst.
Risicoprofiel De financieringsfunctie van de BWB is alleen gericht op ondersteuning van haar publieke taak. Het beheer heeft uitsluitend een voorzichtig, risicomijdend karakter. Gezien de aard en activiteiten van de BWB is het risicoprofiel beperkt. Het kredietrisico (oninbaarheid van geldleningen verstrekt aan derden), koersrisico en valutarisico wordt niet gelopen. Het risico van oninbaarheid van debiteuren (met betrekking tot de bedrijfsvoering) is slechts beperkt aanwezig. Het liquiditeitsrisico is zeer beperkt: de huidige en toekomstige geldstromen van de BWB zijn inzichtelijk. Dagelijks wordt het banksaldo vanaf € 250.000 afgeroomd in het kader van schatkistbankieren.
Pagina 26 van 52
Renterisico Het renterisico kan worden gedefinieerd als de mate waarin het saldo van de rentelasten en rentebaten verandert door wijziging in het rentepercentage op leningen en uitzettingen met een rente typische looptijd van één jaar of langer. De doelstelling is om zoveel mogelijk spreiding in de looptijden van leningen aan te brengen om zo het renterisico gelijkmatig over de jaren te verspreiden.
2022
2023
2024
2025
150.000 150.000
150.000 150.000
150.000 150.000
150.000 150.000
A
Renterisico Renteherziening Aflossing
B
Rente risiconorm
3.460.200
3.508.500
3.557.500
3.607.200
Begrotingstotaal Percentage voor berekening norm
17.300.900 20%
17.542.700 20%
17.787.700 20%
18.036.100 20%
Ruimte onder risiconorm (B-A)
3.310.200
3.358.500
3.407.500
3.457.200
C
De wettelijk vastgestelde renterisiconorm van 20% houdt in dat in enig jaar de aflossing van de lange schuld niet hoger mag zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Uit de hiervoor opgestelde berekening blijkt dat de BWB de komende jaren geen renterisico zal lopen.
Kasgeldlimiet Voor het bepalen van de liquiditeitspositie is de zogenaamde kasgeldlimiet belangrijk. Hieronder wordt verstaan het bedrag dat maximaal als kasgeld mag worden opgenomen. Dit bedrag wordt berekend door middel van een door het Ministerie van Financiën vastgesteld percentage van 8,2% te vermenigvuldigen met het totaal van de jaarbegroting van de BWB bij aanvang van het jaar. Bij overschrijding van deze limiet moet er in langlopende financieringsmiddelen worden voorzien. Voor de berekening van de kasgeldlimiet is een modelstaat voorgeschreven. Hieronder is deze staat volgens de laatst bekende gegevens ingevuld.
Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden A. Gemiddeld vlottend overschot Ultimo kwartaal 1 Ultimo kwartaal 2 Ultimo kwartaal 3 B. Berekening kasgeldlimiet Begrotingstotaal Percentage regeling C. Ruimte onder kasgeldlimiet Gemiddeld vlottend overschot (A) Kasgeldlimiet (B)
Vlottende schuld
Vlottende middelen
1.434.900
863.700
Netto vlottende schuld of overschot -571.200 1.418.600 17.300.900 8,20% 847.400 -571.200 1.418.600
Voor de BWB bedraagt de kasgeldlimiet over het jaar 2022 € 1.418.600. Gelet op het verwachtte netto vlottende tekort aan financieringsmiddelen resteert voor het begrotingsjaar een financiele ruimte onder de kasgeldlimiet € 847.400.
Pagina 27 van 52
Renteresultaat Treasury In deze paragraaf wordt ook inzicht gegeven in de rentelasten, het renteresultaat en de wijze waarop rente wordt toegerekend aan investeringen. Ter verkrijging van dit inzicht is onderstaand overzicht opgesteld.
Omschrijving A Externe rentelasten over korte en lange financiering B Externe rentebaten
Bedrag -9.000 -
Saldo externe rentebaten C Interne eigen rente D Toerekening rente via renteomslag
-9.000 -
Renteresultaat op taakveld treasury
-9.000
Pagina 28 van 52
Paragraaf 3: Bedrijfsvoering Ontwikkeling productie De BWB heeft de ontwikkeling van de productiekwantiteiten tot en met 2022 in kaart gebracht, evenals de vertaling naar personele behoefte. West-Brabant kent een trendmatige groei van het aantal huishoudens, woningen en bedrijven van 0,7 à 0,8% per jaar. De verwachting is dat de trendmatige groei van het aantal heffings- en objecten onder waardebezwaren (resp. 8% en 22% per jaar) van de afgelopen jaren zich doorzet, grotendeels veroorzaakt door de tussenkomst van no-cure-no-pay bureaus. Uitgaande van de huidige werkwijze en het huidige efficiencyniveau vertaalt de productiestijging in 2022 zich in een toename in personeelsbehoefte van 11 fte ten opzichte van 2020.
De BWB zet structureel in op de verdere verhoging van de efficiencygraad van de organisatie. Een organisatorische herschikking is doorgevoerd. Dit heeft ertoe geleid dat een tweetal functies in de organisatie (manager bedrijfsvoering en één teammanager) structureel zijn geschrapt. Verder komt de uitvoering van het product parkeerbezwaren vanaf 2022 te vervallen, Dit zorgt voor een verlaging van de formatie met afgerond 3 fte, zodat per saldo een toename van de formatie met 6 fte resteert.
De nieuwe belastingapplicatie wordt verder ingeregeld. Lean management wordt ingevoerd. En mogelijk dat in 2022 ook de effecten van machinelearning en kunstmatige intelligentie in het waarderingsproces hun vruchten afwerpen. De effecten op de formatie van deze inspanningen zullen in de loop van 2022 of wellicht kort daarna zichtbaar worden.
Personeel Vanaf 2021 wordt een toenemende uitstroom verwacht op basis van het bereiken van de AOW gerechtigde leeftijd. Tot en met 2022 bereiken 8 medewerkers de pensioengerechtigde leeftijd. Daarnaast is van meerdere andere medewerkers bekend dat zij zeer waarschijnlijk eerder zullen stoppen met werken. De feitelijke uitstroom zal daarom de komende jaren naar verwachting hoog zijn. En omdat de uitstroom zich binnen enkele teams concentreert is de verwachtte impact hoog. Om daarop te anticiperen moet opleidingsformatie worden vrijgemaakt, zodat tijdig kan worden begonnen met de overdracht van specifieke kennis en kunde in bepaalde vakgebieden. Door herschikking en digitalisering van werkzaamheden zal anderzijds niet elke functie opnieuw moeten worden ingevuld. De gemiddelde leeftijd van het personeelsbestand is redelijk stabiel. De vergrijzing wordt opgevangen door het aantrekken van jongere medewerkers, waardoor de gemiddelde leeftijd circa 50 jaar blijft. Dit vraagt echter wel meer op gebied van opleiden en ontwikkelen, om de nieuwe collega’s op noodzakelijk kennisniveau te brengen. In toenemende mate is merkbaar dat vacatures moeilijk in te vullen zijn. Op dit moment speelt dat vooral bij de vacatures op gebied van IT, data en taxeren. Naar verwachting wordt die schaarste de komende jaren alleen maar groter.
Dat heeft effect op de mate van inhuur, waarmee onvervulbare vacatures tijdelijk worden opgevuld.
Pagina 29 van 52
Werkprocessen HRM De BWB zet sterk in op digitalisering en efficiënter inrichten van werkprocessen binnen het cluster HR, afgestemd op bevoegdheden van managers. Gestreefd wordt naar een zo compact mogelijke, efficiënte inrichting met gestandaardiseerde (digitale) procedures waar het kan en maatwerk waar nodig.
Duurzame inzetbaarheid Er vindt wereldwijd een sterke ontwikkeling plaats op digitalisering, automatisering en kunstmatige intelligentie. Het ligt in de lijn der verwachtingen dat dit gevolgen gaat hebben voor de meer eenvoudige administratieve werkzaamheden, maar niet alleen daar. Om duurzaam inzetbaar te blijven vraagt dit van medewerkers dat zij in staat en bereid zijn andere werkzaamheden uit te voeren. Dit vraagt een opleidings- en ontwikkelingsplan én flexibiliteit bij medewerkers om nieuwe taken uit te voeren. Dit zal niet altijd mogelijk zijn.
Strategisch Personeelsbeleid Alle genoemde ontwikkelingen komen samen in een Strategisch Personeelsbeleid, waar in 2021 een start mee wordt gemaakt en wat in 2022 moet zijn geïmplementeerd.
Cao Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties De onderhandelingen voor de nieuwe cao (v.a. 2021) zijn nog gaande, uitkomsten zijn nog niet bekend. Naar verwachting moet rekening gehouden worden met een regeling rondom harmonisatie van verlof met een overgangsperiode. Daarnaast ligt het in de lijn der verwachtingen dat er een mogelijkheid wordt afgesproken voor het bieden van een thuiswerkvergoeding. Tot slot is het geldende bovenwettelijk wwrecht onderwerp van gesprek bij de cao-onderhandelingen, waarbij werkgevers graag meer accent willen leggen op werkzekerheid in plaats van op inkomenszekerheid. Al deze ontwikkelingen kunnen leiden tot structurele toename van personele lasten. De premie van het ouderdoms- en nabestaandenpensioen van ABP stijgt in 2021 van 24,9% naar 25,9%.
Het Nieuwe Werken en Huisvesting Het jaar 2020 heeft zo goed als volledig in het teken gestaan van Corona-maatregelen. Naar verwachting heeft deze pandemie blijvende impact op de wijze waarop er gewerkt gaat worden. De kans is groot dat er een blijvende transitie gaat ontstaan naar ‘hybride werken’, waarbij gedeeltelijk op kantoor en gedeeltelijk vanuit huis wordt gewerkt. Dat vraagt extra aandacht voor gezond werken, het voorkomen van klachten, arbotechnische ondersteuning en voorzieningen voor de thuiswerkplek. Het huurcontract van de huisvesting van de BWB eindigt op 1 september 2023. Daarvoor moet de overeenkomst een jaar eerder zijn opgezegd. Voor die tijd, te starten in 2021, wordt op basis van de nieuwe inzichten de huisvestingsbehoefte van de BWB in kaart gebracht. Vervolgens wordt besloten of andere huisvesting aan de orde is.
Pagina 30 van 52
Informatisering, informatieveiligheid en digitalisering Informatiemanagement heeft als doel, de Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) te voorzien van een betrouwbare, optimale en toekomstbestendige informatievoorziening. Technologische innovaties, nieuwe wet- en regelgeving, veranderende verwachtingen over risicomanagement zijn dynamisch en divers. Dat creëert allerlei nieuwe uitdagingen voor de BWB. Datalekken en cyberaanvallen staan bovenaan de lijst met risico’s die de meeste zorgen baren. Naast veranderende technische aspecten vragen ook de ontwikkelingen in de wet- en regelgeving de nodige aandacht. Met de komst van de BIO komt steeds meer de nadruk te liggen op risicogerichte aanpak van informatiebeveiliging. Om dat te borgen beschikt de BWB over een daarop ingericht controlsysteem. Hiermee borgt de BWB AVG-proof te werken en de BIO goed te hebben geïmplementeerd. Tevens wordt structureel aandacht besteed aan de bewustwording onder het personeel en het verder digitaliseren van processen.
Pagina 31 van 52
4.
Niet van toepassing zijnde paragrafen
Binnen de BWB zijn de onderstaande, in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vermelde paragrafen, niet van toepassing: -
Paragraaf lokale heffingen
-
Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen
-
Paragraaf verbonden partijen
-
Paragraaf grondbeleid
De BWB verzorgt de uitvoering van de belastingtaken voor een aantal deelnemers (waterschap en gemeenten). De aspecten die in beeld gebracht moeten worden bij de paragraaf lokale heffingen vallen daar in principe niet onder. Het heffingenbeleid, lastendruk en dergelijke behoren namelijk onder de verantwoording van de deelnemers.
De BWB heeft verder geen kapitaalgoederen in eigendom. Zij huurt het kantoorpand op basis van een meerjarig huurcontract van derden. Bij het onderdeel “niet in de balans opgenomen verplichtingen” is een en ander toegelicht.
Pagina 32 van 52
II FINANCIELE BEGROTING 2022
Pagina 33 van 52
1. ALGEMEEN Inleiding De financiële begroting geeft inzicht in algemene uitgangspunten waarop de geraamde baten en lasten van de verschillende programma’s tot stand zijn gekomen. Verder zijn, conform de voorschriften van de BBV, deze geraamde baten en lasten voor het jaar 2022 en voor het meerjarenperspectief 2023-2025 inzichtelijk gemaakt. In de toelichting op de baten en lasten zijn niet alleen de verschillen ten opzichte van de begrotingscijfers aangegeven, maar zijn ook de incidentele baten en lasten in een overzicht aangegeven. Tenslotte is op hoofdlijnen de financiële positie van de BWB uiteengezet.
Financiële uitgangspunten In de kadernota 2022 zijn algemene kaders en uitgangspunten geformuleerd, die gehanteerd worden bij het samenstellen van de programmabegroting voor het jaar 2022 en voor het meerjarenperspectief 2023-2025.
Algemene financiële kaders De volgende algemene en financiële kaders gehanteerd: •
De begroting en het meerjarenperspectief dienen structureel sluitend te zijn.
•
Een positief resultaat vloeit terug naar de deelnemers, tenzij het AB hierin afwijkend besluit.
•
De begroting dient te voldoen aan het BBV, waarbij onder andere aandacht is voor:
•
-
Overzicht van incidentele baten en lasten
-
Een specificatie van baten en lasten per programma
-
Opnemen van (prestatie) indicatoren in de begroting
-
Verwachte stand begin en eind begrotingsjaar van eigen en vreemd vermogen
-
De paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing.
In de begroting wordt een paragraaf opgenomen waarin specifiek wordt ingegaan op de risico’s voor de GR ten gevolge van het COVID-19-virus.
Financieel technische uitgangspunten Bij het opstellen van het financiële gedeelte van de begroting en het financieel meerjarenperspectief worden de volgende uitgangspunten gehanteerd: •
Als basis worden de meest actuele budgetten van de begroting 2021 gehanteerd en daarbij rekeninghoudend met de werkelijke lasten over 2020 en met vastgestelde begrotingswijzigingen. Dit betekent dat grote autonome ontwikkelingen, bijvoorbeeld de ontwikkeling van proceskosten, financieel worden door vertaald in de begroting 2022.
Pagina 34 van 52
•
De ramingen voor de loon en prijsstijgingen voor het jaar 2022 worden gebaseerd op de meest actuele percentages van het Centraal Planbureau (CPB) 2. Op basis van de huidige inzichten bedragen deze percentages: -
Loonstijging van: 1,5 %
-
Prijsstijging van: 1,3 %
Het gemiddelde daarvan is 1,4%. Dit percentage wordt ook meerjarig gehanteerd. Indien dit in werkelijkheid afwijkt, worden de aanpassingen hierin doorbetaald in de begroting 2022. •
Naar verwachting worden in de nieuwe cao-afspraken gemaakt met betrekking tot de uniformering van verlofrechten. Deze kunnen voor de BWB oplopen tot 32 uur / fte per jaar.
•
De financiële taakstelling bestaat uit een vast bedrag van € 240.000, gebaseerd op de gemiddelde ingeschatte loon- en prijsstijging van 1,4%
•
Een reële inschatting van de te verwachten ontwikkeling van productiekwantiteiten wordt doorgevoerd in de begroting 2022.
•
Voor het vaststellen van de benodigde formatie, c.q. het aantal personeelsleden, wordt rekening gehouden met de ontwikkeling in productiekwantiteiten.
2 Bron: CPB: Actualisatie middellangetermijnverkenning 2022-2025
Pagina 35 van 52
2. BATEN EN LASTEN BEGROTING 2022 – 2025 Overzicht van baten en lasten 2022
Naam Programma
Lasten 2022
Waarderen
4.286.300
-
4.286.300
N
-
4.286.300
N
Heffen
2.134.300
-
2.134.300
N
-
2.134.300
N
Invordering
2.038.600
5.000
2.033.600
N
-
2.033.600
N
Sub totaal programma’s
8.459.200
5.000
8.454.200
N
-
8.454.200
N
0verhead
8.757.700
320.000
8.437.700
N
-
8.437.700
N
-
-
-
-
-
9.000
-
9.000
N
-
9.000
N
Bijdrage deelnemers
-
16.975.900
16.975.900
V
-
16.975.900
V
Vennootschapsbelasting
-
-
-
-
-
75.000
-
75.000
N
-
75.000
N
Sub totaal overhead/financiën
8.841.700
17.295.900
8.454.200
V
-
8.454.200
V
Totaal exploitatie
17.300.900
17.300.900
-
-
-
-
-
-
-
-
17.300.900
17.300.900
-
-
-
Projectkosten Treasury
Post onvoorzien
Begrotingsresultaat 2022 Totaal exploitatie
Baten 2022
Saldo per programma
Pagina 36 van 52
Mutaties reserves
Saldo na bestemming
Overzicht meerjarenperspectief baten en lasten 2022 – 2025
Rekening
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Waarderen
3.748.000
3.773.100
4.286.300
4.348.800
4.412.200
4.476.500
Heffen
2.904.000
2.628.700
2.134.300
2.166.100
2.198.300
2.231.000
Invordering
1.550.000
2.011.600
2.038.600
2.068.800
2.099.400
2.130.400
Sub totaal programma’s
8.202.000
8.413.400
8.459.200
8.583.700
8.709.900
8.837.900
Kosten overhead
8.091.000
8.262.900
8.757.700
8.875.000
8.993.800
9.114.200
Projectkosten
942.000
381.000
-
-
-
-
Treasury
14.000
10.000
9.000
9.000
9.000
9.000
Vennootschapsbelasting
-
-
-
-
-
-
Post onvoorzien
-
75.000
75.000
75.000
75.000
75.000
Sub totaal overhead
9.047.000
8.728.900
8.841.700
8.959.000
9.077.800
9.198.200
Totaal lasten exploitatie
17.249.000
17.142.300
17.300.900
17.542.700
17.787.700
18.036.100
Rekening
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
2020