09 Raadsvoorstel -besluit GR BWB - ontwerpbegroting 2023 en jaarrekening 2021 (getekend raad 23-06-2022).pdf

RAADSVOORSTEL Gemeente Halderberge

Zaaknummer

335938

Behandeld door

Pieter Doggen

Raadsvergadering d.d. 23-06-2022

Commissie

08-06-2022

Portefeuillehouder

Telefoonnummer

0165-390791

Joop Kouters, wethouder

Onderwerp Gemeenschappelijke regeling belastingsamenwerking West-Brabant: ontwerpbegroting 2023 en jaarrekening 2021 Samenvatting De gemeente Halderberge neemt deel aan diverse gemeenschappelijke regelingen, waaronder de Belastingsamenwerking West-Brabant. Het dagelijks bestuur van deze gemeenschappelijke regeling heeft de ontwerpbegroting voor 2023 vastgesteld. Voordat het dagelijks bestuur de ontwerpbegroting aanbiedt aan het algemeen bestuur stelt het de raad in de gelegenheid zijn zienswijze naar voren te brengen. Daarnaast stelt het dagelijks bestuur de raad in kennis van de jaarrekening 2021. Het college stelt de raad voor: 1. geen zienswijze kenbaar te maken op de ontwerpbegroting 2023 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant; 2. de jaarrekening 2021 voor kennisgeving aan te nemen. Inleiding & beeldvorming De gemeente Halderberge neemt deel aan de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB). Het dagelijks bestuur van deze gemeenschappelijke regeling heeft de ontwerpbegroting voor 2023 vastgesteld. Voordat het dagelijks bestuur de ontwerpbegroting ter vaststelling aanbiedt aan het algemeen bestuur stelt het uw raad in de gelegenheid zijn zienswijze naar voren te brengen. Daarnaast stelt het dagelijks bestuur uw raad voor kennis te nemen van de jaarrekening 2021.

Doelstelling Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling stuurt de ontwerpbegroting acht weken voordat deze aan het algemeen bestuur wordt aangeboden, naar de raden van de deelnemende gemeenten. De gemeenteraden kunnen hun zienswijzen over de ontwerpbegroting naar voren brengen bij het dagelijks bestuur. Het dagelijks bestuur voegt de zienswijzen bij de ontwerpbegroting, zoals deze aan het algemeen bestuur wordt aangeboden. Dat staat in artikel 35, tweede lid, van de Wet gemeenschappelijk regelingen (Wgr).

1 van 5

Op 2juli 2015 heeft uw raad de Nota verbonden partijen vastgesteld. In deze nota staan kaderstellende spelregels voor de omgang tussen verbonden partijen en de deelnemende gemeenten. Een gemeenschappelijke regeling is een verbonden partij. De spelregels bepalen dat de verbonden partij de ontwerpbegroting en de jaarrekening uiterlijk voor 15 april naar de deelnemende gemeente stuurt. Behandeling in de raad vindt uiterlijk plaats in de raadsvergadering van juni. Financieel beleidsmatige panels, bestaande uit betrokken vakambtenaren en financieel adviseurs, stellen op basis van een vast format voor elke gemeenschappelijke regeling een advies op. Als een zienswijze gewenst is wordt die opgenomen in het format. Zo nodig kan het college de ontwerp-zienswijze aanpassen aan de lokale omstandigheden. Daarna biedt het college het format met een voorstel aan voor behandeling in de raad. Het voorstel kan luiden: geen zienswijze indienen, de regionale zienswijze overnemen of een aangepaste zienswijze vaststellen. De deelnemende gemeenten sturen de besluiten van de raad uiterlijk voor 1 juli naar het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling. Indien van toepassing voegt het dagelijks bestuur de zienswijzen bij de ontwerpbegroting. Daarna stelt het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling de begroting vast.

Het dagelijkse bestuur stuurt de vastgestelde begroting uiterlijk voor de wettelijk voorgeschreven termijn van 15 juli naar de provincie. Voor de ontwerpbegroting van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking WestBrabant hebben wij geen zienswijze opgesteld. Wij adviseren uw raad te besluiten geen zienswijze naar voren te brengen bij dagelijks bestuur. Overwegingen 1.1. De jaarstukken 2021 zijn ter informatie ontvangen De jaarstukken 2021 zijn conform de Nota verbonden partijen v6ôr 15 april ter informatie ontvangen en bestaan uit het jaarverslag, de jaarrekening en de verklaring van de accountant. Ter informatie is door de BWB het besluit van het algemeen bestuur meegestuurd. De accountant heeft een goedkeurende verklaring afgegeven voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid. 1.2. De jaarrekening 2021 sluit met een positief saldo van € 155.400. De jaarrekening sluit met een positief saldo van € 155.400. Dit kan verdeeld worden in het bedrijfsresultaat ad € 68.400 en een positief resultaat bij het project Waarderen op gebruiksoppervlak (WoG) ad € 87.000. De BWB geeft als oorzaken van het positieve bedrijfsresultaat aan: a. hogere proceskosten en inkosten voor ingebrekestellingen, € 288.000 nadelig; b. lagere personele lasten, € 27.000 voordelig; c. lagere kosten informatisering en automatisering, € 80.000 voordelig; d.

lagere kosten overhead en bedrijfsvoering, € 50.000 voordelig; e. hogere kosten primair proces, 7.000 nadelig; f. hogere baten overhead, € 132.000 voordelig; g. niet aanwenden van de post voor onvoorziene uitgaven, € 75.000 voordelig. Een toelichting op deze onderdelen treft u aan vanaf blz. 5 van de jaarstukken. Een toelichting op het resultaat van het project waarderen op gebruiksoppervlak treft u aan op blz. 43 van de jaarstukken. 1.3.

Ondanks het algemene positieve resultaat van de BWB, leidt het individuele resultaat voor de meeste deelnemers tot een bijbetaling. Uit punt 1.2. blijkt een algemeen positief resultaat van de BWB. Echter, voor de meeste deelnemers is het resultaat over 2021 desondanks negatief. Dit komt door de oorzaken van het resultaat. Het aantal bezwaren tegen de heffing van de belastingen en met name tegen de waardebepaling van de onroerende zaken was aanzienlijk hoger dan geraamd. Daarnaast was er sprake van een correctie op de geraamde bezwaren tussen enerzijds het waterschap en anderzijds de gemeentelijke deelnemers. Op bladzijde 53 van de jaarrekening wordt dit nader -

-

2 van 5

toegelicht. Onder het kopje Financiële gevolgen treft u het aandeel voor de gemeente Halderberge in het resultaat aan. 1.4. De ontwerp programmabegroting 2023 bevat de ontwikkelingen en voornemens voor 2023. In de ontwerp programmabegroting 2023 zijn de ontwikkelingen aangegeven waar de BWB in 2023 rekening mee moet houden. Voor een groot deel zijn dit zaken die gericht zijn op het zo goed en efficiënt mogelijk uitvoeren van de taken van de BWB op het gebied van waardebepaling en heffen en innen van de belastingen. Afgelopen jaren zijn grote projecten gerealiseerd. De BWB is overgegaan naar het waarderen op gebruiksoppervlak en heeft nieuwe applicaties in gebruik genomen voor waarderen, heffen en innen van belastingen en de financiële administratie. Daarnaast was er een grote stijging van het aantal bezwaren tegen de waarde van de onroerende zaken en had de organisatie te maken met de maatregelen voor en gevolgen van het Coronavirus. Al deze projecten en ontwikkelingen hebben een zware stempel gedrukt op de organisatie. In 2023 zullen geen nieuwe grote projecten worden opgestart, maar zullen bestaande projecten worden afgerond en geoptimaliseerd. Daarnaast dient de samenhangende objectenregistratie zich aan. Dat is een nieuwe basisregistratie waarvan de WOZ deel gaat uitmaken. De voorbereidingen zijn reeds gestart en zullen doorgaan in 2023.

Verder wordt veel aandacht besteed aan de communicatie met burgers en bedrijven om bezwaren rechtstreeks in te dienen bij de BWB zonder tussenkomst van no cure no pay bedrijven. Naar verwachting zal het aantal bezwaren toenemen, maar zullen de kosten voor de no cure no pay bedrijven zich stabiliseren. Gezien de onzekerheid heeft de BWB hier echter wel een risico voor opgenomen in de Paragraaf weerstandsvermogen & risicobeheersing. De begroting stijgt in 2023 naar een lastentotaal van € 18.126.000 (van € 17.300.900). De oorzaken zijn met name: • een stijging van de salarislasten door o uitbreiding fte's door de effecten van de verlofharmonisatie (Cao) o loonstijging 2,6% o extra formatie door productiestijging; • hogere griffie- en proceskosten wegens bezwaren door no cure no pay bureau's. Daarnaast zijn er nog diverse kleinere positieve en negatieve verschillen met de begroting 2022. Die staan samengevat op blz. 7 van de begroting. Specifiek voor Halderberge leidt daarnaast de sterke stijging van het aantal waardebezwaren, tot een hogere bijdrage. In de jaarrekening 2021 was dit ook de voornaamste reden van de hogere kosten. De gevolgen voor de gemeente Halderberge treft u aan onder het kopje Financiële gevolgen. 1.5.

De ontwerp begroting 2023 geeft geen reden voor het indienen van een zienswijze Regionaal is een format opgesteld om te bepalen of een zienswijze moet worden ingediend. De ontwerpbegroting 2023 is doorgenomen en de belangrijkste ontwikkelingen en de financiële gevolgen van de begroting voor de bijdragen van de deelnemers zijn in het format opgenomen. Er zijn geen ontwikkelingen of zaken die aanleiding zijn voor een zienswijze. Het voorstel aan uw raad is dan ook om geen zienswijze in te dienen. Voor een nadere toelichting op de begroting en jaarrekening volstaan wij met te verwijzen naar de aanbiedingsbrieven van het dagelijks bestuur, de ontwerpbegroting, de jaarrekening en het regionale format met zienswijze (bijlagen 1 t/m 8). Financiële gevolgen Jaarrekenini 2021 De bijdrage over 2021 aan de BWB staat in onderstaande tabel. Hieruit blijkt dat over 2021 in totaal € 48.700 moet worden bijbetaald.

3 van 5

Jaarrekening Bedrijfsresultaat Project waarderen op gebruiksoppervlak

Geraamd 552.600 19.000

Werkelijk 598.700 21.600

Verschil 46.100 2.600

In de volgende tabel treft u de gevolgen van de bijdrage aan de BWB aan voor de begroting van de gemeente Halderberge. Begroting Halderberge GR BWB Nadeel

2023 529.300 618.700 -89.400

2024 537.200 627.300 -90.100

2025 544.900 642.500 -97.600

De bijdragen in deze tabel zijn inclusief verrekening van compensabele btw en de vergoeding voor salarisgaranties (voor personeel wat bij de oprichting is overgegaan van de gemeente naar de BWB). Daardoor wijkt de bijdrage af van de bruto deelnemersbijdrage die u in de begroting van de BWB aantreft. De oorzaken van de stijging staan vermeld onder de overwegingen. De financiële consequenties die uit de jaarrekening en de begroting voortvloeien worden meegenomen in de reguliere planning & control-cyclus. Communicatie Wij informeren het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling over uw besluit. Vervolg Na ontvangst van de zienswijzen van de raden van de deelnemende gemeenten stelt het dagelijks bestuur aan het algemene bestuur voor de begroting 2023 vast te stellen. Na vaststelling zendt het dagelijks bestuur de vastgestelde begroting naar de provincie. Voorstel Ons college adviseert uw raad: 1. geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2023 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant naar voren te brengen; 2. de jaarrekening 2021 voor kennisgeving aan te nemen. Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Halderberge. Bijlagen: 1. Aanbiedingsbrief jaarstukken 2021 BWB 2. Jaarstukken 2021 BWB 3. Besluit algemeen bestuur BWB inzake jaarstukken 2021 4. Controleverklaring 2021 BWB 5. Aanbiedingsbrief ontwerpbegroting 2023 BWB 6.

Ontwerpbegroting 2023 BWB 7. Besluit algemeen bestuur BWB inzake ontwerpbegroting 2023 8. Kostenverdeelstaat 2023 BWB 9. Format inzake zienswijze op de ontwerpbegroting 2023

van 5

1T

RAADSBESLUIT Gemeente Halderberge

De raad van de gemeente Halderberge; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 10 mei 2022; gelet op artikel 35 van de Wet gemeenschappelijke regelingen; BESLUIT: 1. geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2023 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking West-Brabant naar voren te brengen; 2. de jaarrekening 2021 voor kennisgeving aan te nemen.

AI ..J.

....

.........4

...,.i...i.J

:._.

..L_. . .

...j..._:......

. ..

.i_

.._.j

5/5