5. rv Normenkader accountantscontrole 2020.pdf

gemeente Haarlemmermeer

raadsvoorstel

Onderwerp Portefeuillehouder steller Collegevergadering

Normenkader accountantscontrole 2020 drs. Jurgen Nobel Peter Klaver 16 februari 2021

Raadsvergadering Raadsvoors t elnummer

2021.0000458 1. Voorstel Collegebesluit(en) Het college besluit de raad voor te stellen om: 1. het Normenkader voor de accountantscontrole 2020 vast te stellen; 2. het gemeentelijk inkoopbeleid buiten het normenkader te plaatsen. 2. Samenvatting Jaarlijks stelt de raad het normenkader voor de accountantscontrole van de jaarrekening vast. In dit voorstel wordt dat normenkader voor het begrotingsjaar 2020 vastgesteld; tevens wordt voorgesteld om het eigen inkoopbeleid buiten het normenkader te plaatsen. 3. .Uitwerking 3.1 Wat willen we bereiken? Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) biedt het kader voor de rechtmatigheidscontrole op het financiële beheer door de accountant. Voor wat betreft de accountantscontrole moet de accountant kunnen beschikken over een volledig overzicht van de relevante wet- en regelgeving, het zogenaamde normenkader. De Commissie Bado stelt dat voor een goede uitvoering van de rechtmatigheidscontrole het belangrijk is dat de geldende regelgeving duidelijk vastligt. Het college is primair verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving en moet dus permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving. Dit betreft het normenkader. Het college stuurt het normenkader jaarlijks, voorafgaand aan de start van de jaarrekeningcontrole, naar de raad.

De raad hoeft dit normenkader niet expliciet (jaarlijks) vast te stellen, maar kan het normenkader ook bevestigen door het voor kennisgeving aan te nemen. Wij stellen voor dat de raad het normenkader vaststelt. Het normenkader voor deze rechtmatigheidscontrole betreft de voor de accountantscontrole relevante regelgeving met financiële beheershandelingen van hogere overheden en die van de eigen gemeente. Ten opzichte van het Normenkader 2019 betreffen de voornaamste wijzigingen de opname bij onder meer de belastingverordeningen van de nieuwste versies zoals

Normenkader accountantscontrole 2020

pagina 2

die in 2020 golden, alsmede de toevoeging van de diverse lijdelijke overbruggingsregelingen zelfstandig ondernemers (TOZO 1, 2 en 3). Het inkoopbeleid is in de normenkaders tot 2019 niet opgenomen geweest; tot 2017 was dat niet nodig aangezien tot die tijd het inkoopbeleid door ons college werd vastgesteld. Bij de vaststelling van de Financiële Verordening 2016 (2016.00249.90) is door de raad een amendement aangenomen om alle beleidsnotities op basis van deze verordening (ook) door de raad te laten vaststellen. Dat is medio 2017 zo uitgevoerd voor het Inkoopbeleid 2017 (2017.0033713) en recent voor het Inkoopbeleid 2019 (2019.0030669). Omdat het bij dit inkoopbeleid feitelijk gaat om financiële beheershandelingen, maakt het daardoor deel uit van het normenkader. Het opnemen van het inkoopbeleid in het normenkader kan leiden tot deze gevolgen: 1) Het volume aan onrechtmatigheden kan mogelijk (tijdelijk) toenemen omdat bepaalde 'onderdrempelige' inkopen nooit of niet conform gemeentelijk inkoopbeleid aanbesteed zijn of omdat hiervan ongemotiveerd is afgeweken. 2) Daardoor kan er druk komen te staan op de beschikbare capaciteit, omdat meer inkooptrajecten moeten worden uitgevoerd. 3) De jaarlijkse crediteurenanalyse zal uitgebreid moeten worden van ongeveer 500 naar 800 dossiers.

Dit kan problemen opleveren voor het tijdig afronden van de Verbijzonderde Interne Controle 3 bij het afsluiten van het boekjaar. Het administratieve proces is hier nog niet voor ingericht. 4) Het controlegebied van de accountant wordt vergroot. De accountant heeft in 2019 middels de auditcommissie de raad dan ook geadviseerd aan het inkoopbeleid geen financiële consequenties te verbinden. De raad heeft dat besluit toen ook genomen (2019.0058382). Wij onderschrijven dit advies nog steeds en stellen ook voor 2020 voor om bij het vaststellen van het normenkader deze lijn weer te volgen. We gaan door met het verder verbeteren van het inkoopproces, zowel onder als boven de drempel van de Europese wet- en regelgeving. 3.2 Wat mag het kosten?

Aan de uitvoering van dit voorstel zijn, naast de beschikbare ambtelijke capaciteit, geen kosten verbonden. 3.3 Wie is daarvoor verantwoordelijk?

De raad is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader. De portefeuillehouder Financiën is binnen het college het eerste aanspreekpunt. 3.4 Welke overige relevante informatie is beschikbaar?

De Gemeentewet, artikel 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst voor de controle van de jaarrekening. Het Bado biedt het kader voor de rechtmatigheidscontrole op het financiële beheer door de accountant. Wij stellen jaarlijks een normenkader vast dat aangeeft welke wet- en regelgeving van toepassing is bij de rechtmatigheidscontrole (zie bijlagen). De Kadernota rechtmatigheid 2018 van de commissie Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) biedt daarvoor een handreiking. 4. Ondertekening

Burgemeester en wethouders van de gemeente Haarlemmermeer,

Normenkader accountantscontrole 2020

Bijlage(n): • interne regelgeving • externe regelgeving

pagina 3

Het normenkader 2020 rechtmatigheidcontrole interne regelgeving (t/m 31 december 2020) categorie organisatie Verordening tot aanpassing recht tegemoetkoming in planschade (december 2008) Procedureverordening voor advisering tegemoetkoming in planschade (december 2008) Verordening onderzoek en doelmatigheid en doeltreffendheid (art. 213a) Verordening op de fractievergoeding 2008 Verordening fractieondersteuning 2019 Verordening Rechtspositie Raads- en commissieleden Haarlemmermeer 2019 Verordening geldelijke voorzieningen wethouders 2016 Verordening geldelijke voorzieningen raads- en commissieleden en wethouders 2016 Verordening gegevensverstrekking basisregistratie personen Haarlemmermeer 2019 Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Kennemerland Verordening Fysiek Domein 1e wijziging Categorie financieel beleid Financiële verordening Haarlemmermeer 2016 Activabeleid Haarlemmermeer 2019 (raadsbesluit 2019.0054155) Notitie reserves en voorzieningen 2020 (2019.0058406) Treasurystatuut 2019 (raadsbesluit 2019.0054201) Verordening grondzaken 2020 Garantiebeleid 2019 (raadsbesluit 2019.0057727) Nota risicomanagement en weerstandsvermogen (2017.47899) Beleidskader Verbonden partijen 2017 Beleidskader Strategisch Grondbeleid Haarlemmermeer 2019 - 2024 Grondprijzen nota 2020 Regeling Misbruik en oneigenlijk gebruik 2020 Categorie subsidies, werkgelegenheid en aanverwante

regelgeving

I

Subsidieverordening monumentenverordening 2004 Subsidieverordening restauratie gemeentelijk erfgoed 2020 Erfgoedverordening Gemeente Haarlemmermeer 2016 (18 mei 2017, terugwerkende kracht tot en met 1 juli 2016) Algemene subsidieverordening Haarlemmermeer 2017 Verordening voorzieningen maatschappelijke ondersteuning Gemeente Haarlemmermeer 2011 Voucherregeling huishoudelijke hulptoelage Verordening Sociaal Domein 2019 + 1e en 2e wijziging Financieel besluit sociaal domein Gemeente Haarlemmermeer 2020 Verlenging aanvraagtermijn eenmalige uitkering chronisch zieken en gehandicapten Verordening Participatieraad 2019 Toeslagenverordening WWB 2013 Verordening bedrijven investeringszone (BIZ) Hoofddorp Centrum 2017 Verordening bedrijveninvesteringszone Spoorzicht 2017 Verordening bedrijveninvesteringszone De Hoek 2017 Verordening bedrijveninvesteringszone Cruquius 2017 Verirdening bedrijveninvesteringszone Graan voor Visch Zuid 2020 + wijziging Aanpassing weigeringsgrond Algemene Subsidieverordening Haarlemmermeer 2011 Tijdelijke verordening verwijdering asbest particuliere woningen Haarlemmermeer Verordening starterslening Haarlemmermeer 2013 en 2017 (vanaf 1 juni 2017) Verhoging kredietplafond startersleningen Verordening tot intrekking van de Verordening Blijverslening Haarlemmermeer 2017

blz. 1 van 2

Het normenkader 2020 rechtmatigheidcontrole interne regelgeving (t/m 31 december 2020) Categorie belastingen en heffingen Verordening onroerende zaakbelastingen 2020 Verordening heffing en invordering afvalstoffenheffing 2020 Verordening heffing en invordering rioolheffing 2020 Verordening heffing en invordering liggeld woonschepen 2020 Verordening parkeerbelasting 2020 Wegsleepverordening 2015 Aanwijzingsbesluit betaald parkeren Haarlemmermeer 2015 Parkeerverordening 2018 Legesverordening en tarieventabel leges 2020 Kwijtscheldingsbesluit 2020 Verordening heffing en invordering toeristenbelasting 2020 Verordening heffing en invordering precariobelasting 2020 Verordening graf- en begraafrechten 2020 Beheersverordening gemeentelijke begraafplaatsen Haarlemmermeer 2011 Verordening op de heffing en invordering van hondenbelasting 2020 Categorie overige Verordening Wet Kinderopvang Verordening ruimte en inrichtingseisen peuterspeelzalen 2014 Verordening leerlingenvervoer 2015 Exploitatieverordening gronden 1994 Verordening Wet inburgering Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs 2015 Verordening materiële financiële gelijkstelling 2015 inclusief bijlagen Tijdelijke verordening verwijdering asbest particuliere woningvoorraad Haarlemmermeer 2013 Bouwverordening 2013 Algemene Plaatselijke Verordening 2019

blz. 2 van 2

Normenkader t/m 31 december 2020 rechtmatigheidcontrole externe regelgeving (bijlage 1a) Financieel

Algemene wet inzake rijksbelastingen Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten Besluit Financiële verhouding 2001 Financiële verhoudingswet Besluit accountantscontrole decentrale overheden Uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregeling kostenverrekeningen Wet waardering onroerende zaken Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden Europese richtlijnen aanbesteden Aanbestedingswet 2016 Fiscale wet-en regelgeving regelgeving (w.o. Wet op het BTW compensatiefonds, Wet inkomstenbelasting 2001, Wet op de loonbelasting 1964, Wet modernisering VPBplicht overheidsondernemingen) Wet houdbare overheidsfinanciën Wet nadeelcompensatie en schadevergoeding bij onrechtmatige besluiten Regeling schatkistbankieren decentrale overheden Wet Normering Topinkomens Wet financiering decentrale overheden Wet markt en overheid Wet dwangsom en beroep bij niet tijdig beslissen Wet normalisering rechtspositie ambtenaren TOZO 1, 2 en 3 (G4)

Bestuur, Samenleving en Publiekscontact Algemene wet bestuursrecht Gemeentewet Wet gemeenschappelijke regelingen Burgerlijk Wetboek Sociale verzekeringswetten Rechtspositiebesluit raads- en commissieleden Rechtspositiebesluit burgemeesters Rechtspositiebesluit wethouders Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa) VWEU -Staatssteun regels Aanbestedingswet 2012 Wet elektronische bekendmaking Wet loonbelasting Wet Financiering Politieke Partijen (WFPP) Wet algemene bepalingen burgerservicenummer Wet basisregistratie personen Wet rechten burgerlijke stand Wet griffierechten burgerlijke zaken Wet basisregistratie adressen en gebouwen Reglement rijbewijzen Paspoortwet Wet elektronisch berichtenverkeer Archiefwet Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) Veiligheid Wet Veiligheidsregio's Rijksregeling Jeugd en Veiligheid Wet aanvullende regels veiligheid wegtunnels (WARV) Zorg en Werk Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen Wet op de lijkbezorging Wet Maatschappelijke Ondersteuning 2015 Wet gemeentelijke schuldhulpverlening Jeugdwet Participatiewet Wet sociale werkvoorziening (WSW) Participatiewet (G2) IOAW (G2)

blz. 1 van 3

Normenkader t/m 31 december 2020 rechtmatigheidcontrole externe regelgeving (bijlage 1a) IOAZ Wet inkomensvoorziening oudere en gedeeltelijk arbeidsongeschikte gewezen zelfstandigen Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 Bijstandverlening zelfstandigen (G3) Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen Wet harmonisatie en vereenvoudiging socialezekerheidswetgeving Wet Huisbezoeken Wet aanscherping handhaving en sanctiebeleid SZW-wetgeving Vreemdelingenwet Wet inburgering nieuwkomers ROA/VVTV Wet verplichte ggz Wet zorg en dwang Richtlijn opvang van dak- en thuisloze mensen Tijdelijke Overbruggingsregeling Zelfstandig Ondernemers (Tozo) Maatschappelijke ontwikkeling Leerplichtwet Rijksregeling GUO Kunst & educatie Rijksregeling Onderwijs aan zieke kinderen Rijksregeling Onderwijs in eigen taal en cultuur Rijksregeling Schoolbegeleidingsdienst Rijksregeling Volwasseneducatie strategische Rijksregeling Zwemvaardigheid Wet Maatschappelijke Ondersteuning Wet op de ExpertiseCentra Wet op de LeerlingGebonden Financiering ('rugzakje') Wet op het primair onderwijs (WPO) Wet op het voortgezet onderwijs Wet educatie en beroepsonderwijs Wet op de jeugdzorg Jeugdwet Onderwijsachterstandenbeleid niet-GSB (OAB) (D9) Wet ontwikkelingskansen door kwaliteit en educatie (D9) Besluit basisvoorwaarden kwaliteit voorschoolse educatie (D9) Besluit Rijkssubsidiëring Restauratie

Monumenten Mediawet Provinciale Monumentenverordening Wet op het specifiek cultuurbeleid Erfgoedwet Mobiliteit Besluit Personenvervoer Wet personenvervoer Wegenwet Wegenverkeerswet 1994 Crisis- en herstelwet Wet vervoer gevaarlijke stoffen Ruimtelijke ontwikkeling Afvalwaterakkoord Wet ruimtelijke ordening Besluit ruimtelijke ordening Besluit energieprestatie gebouwen Drank- en Horecawet Wet Natuurbescherming Monumentenwet 1988 Wet geluidshinder Wet Bodembescherming Natuurschoonwet Waterwet Woningwet Wet algemene bepalingen omgevingsrecht Besluit Omgevingsrecht (BOR) Ontgrondingenwet Wet op de bedrijveninvesteringszones Kadasterwet

blz. 2 van 3

Normenkader t/m 31 december 2020 rechtmatigheidcontrole externe regelgeving (bijlage 1a) Belemmeringenwet Privaatrecht Wet belastingen op milieugrondslag Wonen Crisis- en herstelwet Besluit Beheer Sociale Huursector Besluit Centraal Fonds voor de volkshuisvesting Besluit locatiegebonden subsidies Besluit woninggebonden subsidies Bouwbesluit Gemeentewet Huisvestingswet 2014 Uitvoeringswet huurprijzen woonruimte Leegstandwet WABO Woningwet Kwaliteit fysieke omgeving Afvalwaterakkoord Besluit administratieve bepalingen wegverkeer Besluit Personenvervoer Wet natuurbescherming Drank- en Horecawet Europese aanbestedingsregels Gemeentewet Landelijk afvalstoffenplan Wet geluidshinder Wet Milieubeheer Besluit milieusubsidies Besluit bestuurlijke boete overlast in de openbare ruimte Waterwet Wet personenvervoer Wet BDU verkeer en vervoer (E27b) Uitvoeringsregeling brede doeluitkering (Wet BDU) (E27b) Wegenverkeerswet 1994 Wegenwet

Economische Zaken Wegenwet Gemeentewet Wegenverkeerswet 1994 Winkeltijdenwet Algemene wet inzake rijksbelastingen Ambtenarenwet Wabo Besluit ruimtelijke ordening Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Monumentenwet 1988 Natuurschoonwet 1928 Wet ruimtelijke ordening Uitvoeringsbesluiten en uitvoeringsregeling kostenverrekeningen Ontgrondingenwet

Balans

Wet financiering decentrale overheden Besluit Begroting en verantwoording provincies en gemeenten Gemeentewet

blz. 3 van 3