11373188 rv Eerste wijziging Financiële verordening Haarlemmermeer 2023 (24 september)

gemeente Haarlemmermeer

raadsvoorstel Onderwerp

Portefeuillehouder Steller Collegevergadering

Eerste wijziging Financiële verordening Haarlemmermeer 2023 mr. drs. Beryl van Straten Hans leeuwen 24 september 2024

Raadsvergadering Raadsvoorstelnummer

11373188

1. Voorstel Collegebesluit(en)

Het college besluit de raad voor te stellen om: 1. op grond van artikel 212 Gemeentewet de eerste wijziging van de Financiële verordening Haarlemmermeer 2023 vast te stellen. 2. Samenvatting

Op 21 december 2023 heeft de raad de Financiële verordening Haarlemmermeer 2023 vastgesteld. De belangrijkste aanleiding hiervoor was de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Na de vaststelling van de verordening en tijdens het proces van opstellen van de Jaarstukken 2023 heeft de commissie BBV (Begroting en verantwoording provincies en gemeenten) nog een nadere toelichting gegeven op de definitie van begrotingsrechtmatigheid. Dit betreft het uitgangspunt dat onderschrijdingen van de lasten en onder- en overschrijdingen van de baten onrechtmatig zijn als deze niet tijdig gemeld worden. Door de commissie en door onze accountant is geadviseerd om in de financiële verordening vast te leggen wat de raad onder tijdig melden verstaat. Voorgesteld wordt in de financiële verordening op te nemen dat onder 'tijdig melden' wordt verstaan bij de voorjaarsrapportage, de najaarsrapportage of bij de jaarstukken. Tevens wordt van de gelegenheid gebruik gemaakt om een bepaling toe te voegen over een overschrijding van het geraamde budget voor een bouwgrondexploitatie. 3. Uitwerking

3.1 Wat willen we bereiken? Doel van de rechtmatigheidsverantwoording is het gesprek tussen college en raad over de verantwoording te bevorderen en om de raad beter in positie te brengen bij (financiële) rechtmatigheidsvraagstukken. Voor het tijdig melden van begrotingsafwijkingen is de bestendige gedragslijn in Haarlemmermeer dat die gemeld worden bij de Planning & controlproducten voorjaarsrapportage, najaarsrapportage en jaarstukken. Deze gedragslijn is echter nooit vastgelegd. Voorgesteld wordt deze gedragslijn nu wel vast te leggen in de financiële verordening. Hiermee willen we bereiken dat in de rechtmatigheidsverantwoording wordt ingegaan op verantwoorde baten en lasten, alsmede balansmutaties die niet in overeenstemming zijn met de door de raad vastgestelde kaders. Dit zijn de vraagstukken waar het gesprek over zou moeten gaan.

Eerste wijziging Financiële verordening Haarlemmermeer 2023

pagina 2

3.2 Wat gaan we daarvoor doen? Om vast te leggen wat onder 'tijdig melden' wordt volstaan, wordt voorgesteld artikel 11, lid 4 aan te passen. In de op 21 december 2023 vastgestelde verordening luidt de tekst: 'Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Afwijkingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. Er is sprake van een budgetoverschrijving op een activeerbare activiteit (investering) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren.' Voorgesteld wordt dit aan te passen in: 'Uitgangspunt is dat iedere afwijking van de begroting, zowel van de baten en lasten als van investeringskredieten, als onrechtmatig wordt beschouwd indien deze niet tijdig aan de raad is gemeld. Onder 'tijdig melden' wordt verstaan bij de voorjaarsrapportage, de najaarsrapportage of bij de jaarstukken. De afwijkingen die tijdig zijn gemeld worden niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Lasten- en kredietoverschrijdingen zijn altijd onrechtmatig. Lasten- en kredietoverschrijdingen worden als acceptabel aangemerkt in de volgende situaties: a.

Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. Er is sprake van een overschrijding die past binnen de vastgestelde totale exploitatieopzet van een grondexploitatie. d. Er is sprake van een budgetoverschrijding op een activeerbare activiteit (investering) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere kapitaallasten in latere jaren.' Met deze aanpassing wordt beschreven wat onder 'tijdig melden' wordt verstaan. Tevens wordt van de gelegenheid gebruik gemaakt om een bepaling toe te voegen over een overschrijding van het geraamde budget voor een bouwgrondexploitatie. Het kan voorkomen dat de uitvoering van een bouwgrondexploitatie sneller verloopt dan voorzien, waardoor lasten eerder verantwoord worden. Als dit past binnen een vastgestelde exploitatieopzet heeft dit geen invloed op het voor die bouwgrondexploitatie door de raad geaccepteerde resultaat en is de overschrijding acceptabel. 3.3 Wat mag het kosten? Aan de uitvoering van dit voorstel zijn, naast de beschikbare ambtelijke capaciteit, geen kosten verbonden. Wat zijn de financiële risico's? Onze gemeente loopt geen vermeldenswaardige financiële risico's bij de uitvoering van dit voorstel.

3.4 Wie is daarvoor verantwoordelijk? De raad is volgens artikel 212 van de Gemeentewet verantwoordelijk voor het vaststellen van de financiële verordening. Binnen het college is de portefeuillehouder Financiën het eerste aanspreekpunt.

Eerste wijziging Financiële verordening Haarlemmermeer 2023

pagina 3

3.5 Wanneer en hoe zal de raad over de voortgang worden geïnformeerd? De Financiële verordening Haarlemmermeer 2023 wordt uiterlijk binnen zes jaar opnieuw geactualiseerd. 3.6 Wat betekent dit voor de Metropoolregio Amsterdam (MRA)? Dit voorstel heeft geen gevolgen voor de MRA en er zijn met betrekking tot dit onderwerp geen regionale afspraken gemaakt. 4. Ondertekening

Burgemeester en wethouders van de gemeenté Haarlemmermeer, de secretaris, ƒ de burgeffie/sMer,

es Vermeer

Marjanne/Sc

urmans-Wijdeven

W Bijlage(n): • Eerste wijziging Financiële verordening Haarlemmermê