Normenkader 2024-2025 - getekend raadsbesluit

Raadsbesluit

Gemeente Haarlem

Onderwerp Normenkader 2024-2025 Nummer

2024/1678510

Portefeuillehouder

Roduner, F.J.

Programma/beleidsveld

7.2 Algemene dekkingsmiddelen

Afdeling

CC

Auteur

Wubben, M.

Telefoonnummer

06 18409818

Email

mwubben@haarlem.nl

Kern boodscha p

Het normenkader financiële rechtmatigheid 2024 en 2025 betreft de inve nta risatie van de relevante regelgeving voor de jaarlijkse rechtmatigheidscontrole. Bij die controle moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, voor zover het handelingen betreffen waaruit financiële gevolgen voortkomen die in de jaarrekening dienen te worden verantwoord. Met ingang van het verslagjaar 2023 legt het college van burgemeester en wethouders zelf verantwoording af over rechtmatigheid. Tot en met het verslagjaar 2022 gaf de accountant jaarlijks bij de jaarstukken een controleverklaring over het getrouw beeld én over de rechtmatigheid. De controleverklaring omvat nu slechts een oordeel over de getrouwe verantwoording van baten, lasten en balansmutaties. Er is geen sprake meer van een expliciet oordeel van de accountant over rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant.

Behandeivoorstel voor

De commissie wordt verzocht advies te geven aan de raad over het voorstel van

commissie

het coilege in paragraaf 2 en over de wijze van agendering van het raadsstuk in de raadsvergadering. De Auditcommissie heeft in haar vergadering van 10 september jl. het normenkader zoals hierbij gepresenteerd besproken en vastgesteld.

Relevante eerdere

n.v.t.

besluiten Besluit college

1. Het college stelt het voorstel aan de raad vast.

d.d. 17 september 2024 de secretaris,

Kenmerk: 2024/1678510

de burgemeester,

1/4

Ontwerp-besluit raad

De raad der gemeente Haarlem,

d.d. .....4. OKT 2O2 (wordt ingevuld door de

Geiezen het voorstel van het coiiege van burgemeester en wethouders,

griffie) Besluit: 1. Het normenkader financiële rechtmatigheid 2024 vast te stellen, op basis waarvan de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd wordt ten behoeve van de jaarrekening 2024. 2. Het normenkader financiële rechtmatigheid daarnaast tevens voor 2025 vast te stellen om reeds bij de start van de controle 2025 een vastgesteld normenkader te hebben. ln 2025 zal actualisatie plaatsvinden. 3. De te hanteren rapporteringstolerantie, het bedrag waarboven de accountant bevindingen aan de raad moet rapporteren, vaststellen op 5% van de materialiteit. de voorer,

riffier,

1. lnleiding Het normenkaderfinanciële

tmatigheid 2024 en 2025 betreft de inventarisatie van de relevante

regelgeving voor de jaarlijkse rechtmatigheidscontrole. Bij die controle moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, voor zover het handelingen betreft waaruit financiële gevolgen voortkomen die in de jaarrekening dienen te worden verantwoord. Met ingang van het verslagjaar 2023 legt het college van burgemeester en wethouders zelf verantwoording af over rechtmatigheid. Tot en met het verslagjaar 2022 gaf de accountant jaarlijks bij de jaarstukken een controleverklaring over het getrouw beeld én over de rechtmatigheid. De controleverklaring omvat nu slechts een oordeel over de getrouwe verantwoording van baten, lasten en balansmutaties. Er is geen sprake meer van een expliciet oordeel van de accountant over rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant. 2.Voorstel aan de raad Het college stelt de raad voor: 1. Het normenkader financiële rechtmatigheid 2024 vast te stellen, op basis waarvan de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd wordt ten behoeve van de jaarrekening 2024. 2. Het normenkader financiële rechtmatigheid daarnaast tevens voor 2025 vast te stellen om reeds bij de start van de controle 2025 een vastgesteld normenkader te hebben. ln 2025 zal actualisatie plaatsvinden.

Kenmerk: 2024/1678510

2/4

3. De te hanteren rapporteringstoierantie, het bedrag waarboven de accountant bevindingen aan de raad moet rapporteren, vaststellen op 5% van de materialiteit.

3. Beoogd resultaat Een collegeverantwoording over de uitkomsten van de controles op de financiëie rechtmatigheid. Een accountantsverklaring over de Jaarrekening 2024 waarbij het oordeel wordt uitgesproken dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de gemeentelijke uitgaven in 2024.

4. Argumenten Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de rechtmatigheidscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf. Bij dit voorstel wordt het normenkader financiële rechtmatigheid gegeven voor de rechtmatigheidscontrole van de Jaarrekening 2024. De inventarisatie bestaat uit de externe wetgeving en de eigen regelgeving, met name verordeningen. Het huidige normenkaderfinanciële rechtmatigheid is gebaseerd en bouwt voort op het normenkader 2023 zoals verleden jaar vastgesteld door de raad. Het uitgangspunt voor het opstellen voor het normenkader 2024 is het normenkader 2023. Vanuit dit document zijn alle daarin opgenomen wetten en verordeningen gecontroleerd op geldigheid. Het normenkaderfinanciële rechtmatigheid 2024 en 2025 is geactualiseerd ¡n overleg met de betrokken afdelingen. Onderscheid is gemaakt tussen wetten, gedelegeerde regelgeving (van het Rijk) en (autonome) verordeningen. Daarnaast zijn, overeenkomstig een al eerder door de raad overgenomen advies van de Auditcommissie, in de laatste kolom voor het totale overzicht de kaderstellende collegebesluiten opgenomen, die door de raad (via raads- of commissiebehandeling) zijn goedgekeurd en/of bekrachtigd.

Ook hier zijn alleen die kaderstellende besluiten opgenomen, die bepalingen bevatten welke relevant zijn voor het financiële beheer van de gemeente. Vaststelling voor 2024 en 2025 Het vaststellen van het normenkader financiële rechtmatigheid voor zowel 2024 als 2025 wordt verzocht, met als doel om reeds bij de start van de controle 2024 ¡n oktober 2024 een vastgesteld normenkaderte hebben. ln 2025 zal, zoals iederjaar, opnieuw actualisatie plaatsvinden. Vaststelling rapporteringstolerantie Verzocht wordt om de rapporteringstolerantie, het bedrag waarboven de accountant bevindingen aan de raad moet rapporteren, officieel vast te stellen op 5% van de materialiteit. Dit percentage is gelijk aan het percentage dat in voorgaande jaren werd gehanteerd.

Kenmerk: 2024/1678510

3/4