Haarlemse belastingvoorstellen 2024
Tekst van het document
Raadsstuk
Onderwerp Haarlemse belastingvoorstellen 2024 Nummer Portefeuillehouder Programma/beleidsveld Afdeling Auteur Telefoonnummer Email Kernboodschap
2023/1922447 Roduner. F 7.1 Lokale belastingen en heffingen CC M. de Lie 06-39074862 mdelie@haarlem.nl De gemeenteraad is bevoegd tot het invoeren, wijzigen of afschaffen van gemeentelijke belastingen, het vaststellen van belastingverordeningen en tarieven. Een vastgestelde en gepubliceerde belastingverordening is een voorwaarde om de belastingbaten, zoals geraamd in de vastgestelde en geamendeerde Programmabegroting 2024-2028 te kunnen realiseren. Voorliggende Haarlemse belastingvoorstellen zijn een uitwerking van de geraamde baten in de vastgestelde Programmabegroting 2024-2028 in de vorm van corresponderende verordeningen en tarieven. In voorliggende voordracht worden onder verwijzing naar eerdere besluitvorming en communicatie hierover bij Kadernota 2024 en Programmabegroting 2024-2028 de tarieven toegelicht.
Behandelvoorstel voor commissie
De commissie Bestuur wordt verzocht advies te geven aan de raad over het voorstel van het college in paragraaf 2 en over de wijze van agendering van het raadsstuk in de raadsvergadering.
Relevante eerdere besluiten
De in de raadsvergadering van 9 november 2023 vastgestelde Programmabegroting 2024-2028
Besluit College d.d. 21 november 2023
1. Het college stelt het voorstel aan de raad vast. de secretaris,
Kenmerk: 2023/1922447
de burgemeester,
1/16
Besluit Raad d.d. ………. (wordt ingevuld door de griffie)
De raad der gemeente Haarlem, Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders van 21 november 2023; Besluit: Vast te stellen de navolgende verordeningen: A. Verordening afvalstoffenheffing 2024; B. Verordening begraafrechten 2024; C. Verordening havengelden 2024; D. Verordening hondenbelasting 2024; E. Verordening leges 2024; F. Verordening marktgelden 2024; G. Verordening onroerende- zaakbelastingen 2024; H. Verordening parkeerbelasting 2024; I. Verordening precariobelasting 2024; J. Verordening reclamebelasting 2024; K. Verordening rioolheffing 2024; L. Verordening roerende woon- en bedrijfsruimtebelasting 2024; M. Verordening toeristenbelasting 2024; N. Besluit kwijtscheldingsregels 2024; Gedaan in de vergadering van 21 december 2023. De griffier,
De voorzitter,
1.Inleiding In de Programmabegroting 2024-2028 zijn de belastingopbrengsten geraamd. De nu ter vaststelling aangeboden belastingverordeningen 2024 en het kwijtscheldingsbesluit zijn een nadere uitwerking om de geraamde baten ook te kunnen realiseren. Onder verwijzing naar de uitgebreide paragraaf lokale heffingen in de Programmabegroting 2024-2028 beperkt dit voorstel zich tot een toelichting op de vast te stellen belastingverordeningen en op de vaststelling van de tarieven. 2. Voorstel aan de raad Het college stelt de raad voor, met inachtneming van de hiervoor genoemde uitgangspunten, de volgende verordeningen, inclusief de daarin vermelde tarieven en de besluiten kwijtscheldingsregels vast te stellen:
Kenmerk: 2023/1922447
2/16
A. Verordening afvalstoffenheffing 2024; B. Verordening begraafrechten 2024; C. Verordening havengelden 2024; D. Verordening hondenbelasting 2024; E. Verordening leges 2024; F. Verordening marktgelden 2024; G. Verordening onroerende- zaakbelastingen 2024; H. Verordening parkeerbelasting 2024; I. Verordening precariobelasting 2024; J. Verordening reclamebelasting 2024; K. Verordening rioolheffing 2024; L. Verordening roerende woon- en bedrijfsruimtebelasting 2024; M. Verordening toeristenbelasting 2024; N. Besluit kwijtscheldingsregels 2024;
3. Beoogd resultaat Het heffen en invorderen van belastingen en rechten in 2024 op basis van de door de raad vastgestelde verordeningen en tarieven, conform de uitgangspunten van de Programmabegroting 2024-2028. Totstandkoming Haarlemse belastingvoorstellen 2024 Op basis van de geraamde opbrengsten wordt nu voorgesteld de belastingverordeningen en de tarieven vast te stellen. Dit voorstel betreft in feite een uitwerking van de geraamde belastingbaten. In Bijlage 5.11 van de Programmabegroting 2024-2028 is de kostenonderbouwing van de heffingen weergegeven conform de modellen die de VNG hiervoor heeft ontwikkeld. De onderbouwing in dit voorstel wordt daarom beperkt tot de kostendekkendheid op hoofdlijnen. Voorts wordt bij elke afzonderlijke belasting c.q. recht/heffing een specifieke toelichting gegeven op omstandigheden of (eerdere) besluitvorming die in acht genomen dienen te worden bij de berekening en vaststelling van de tarieven.
Kenmerk: 2023/1922447
3/16
bedragen x € 1.000 Belastingen/heffingen
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
OZB- woningen OZB- niet woningen eigenaren
25.753 11.814
26.665 12.530
28.248 13.107
OZB- niet woningen gebruikers Roerende woon-en bedrijfsruimtebelastingen
8.308 57
8.564 65
9.168 68
Hondenbelasting Toeristenbelasting
607 2.258
612 2.706
636 2.812
Overige precario Straatparkeren/vignetten
1.695 11.394
1.760 12.764
1.925 14.442
Naheffing parkeren Parkeeropbrengst Schalkwijk
1.858 278
1.509 549
1.568 571
Belastingen
Reclamebelasting Cronjéstraat
58
80
80
64.080
67.804
72.625
Rioolheffing Afvalstoffenheffing
12.836 26.538
13.167 27.493
14.344
Leges Algemene dienstverlening Bouwleges (WABO)
2.978 5.151
2.996 5.760
537 889
304 1.040
Havengelden Marktgelden
1.327 380
1.181 468
BIZ-heffing
913
889
486 1.012
Totaal heffingen
51.549
53.298
64.238
Totaal opbrengsten uit belastingen en heffingen Dotatie aan voorziening dubieuze debiteuren
115.629 -249
121.102 -700
136.863 -400
Kwijtschelding Netto opbrengst
-1.372 114.008
-1.554 118.848
-1.615 134.848
Totaal belastingbaten Heffingen
Leges dienstenrichtlijn Begraafrechten
30.072 4.264 11.436 316 1.081 1.227
De begroting 2024 is inclusief aanvullende beleidsvoorstellen ozb en afvalstoffenheffing als vastgesteld in de Programmabegroting 2024. A) Afvalstoffenheffing Afvalstoffenheffing wordt geheven van degene die in de gemeente gebruik maakt van een perceel waarvoor de gemeente op grond van de Wet milieubeheer een verplichting tot het inzamelen van huishoudelijke afvalstoffen heeft. Bij het bepalen van de hoogte van de afvalstoffenheffing houden we rekening met het feit dat op begrotingsbasis de baten niet hoger mogen zijn dan de lasten. Cf. de Kadernota 2024 wordt voorgesteld de kostendekkendheid van de afvalstoffenheffing in 2024, in afwijking van het uitgangspunt, niet 100% maar voor 96% kostendekkend vast te stellen door de
Kenmerk: 2023/1922447
4/16
kosten voor afvalscheiding (het CAS) niet volledig door te berekenen in het tarief voor de afvalstoffenheffing. In aanvulling hierop is in de Programmabegroting 2024 aangegeven dat de lasten van de afvalstoffenheffing met € 500.000 naar beneden kunnen worden bijgesteld waardoor € 500.000 minder kosten hoeven te worden toegerekend aan de Haarlemmer om op het zelfde kostendekkenheidspercentage uit te komen als voorgerekend in de Kadernota 2024. Met het vaststellen van de Kadernota 2024 heeft de raad besloten in 2024 verder te differentiëren naar omvang van huishouden, door in plaats van de huidige 2 tariefsklassen, 4 tariefsklassen te hanteren, te weten; eenpersoons- twee persoons- drie persoons- en vier of meer persoonshuishoudens en de effecten daarvan op de tarieven 2024 te verwerken in de Belastingvoorstellen 2024. bedragen x € 1.000 Afvalstoffenheffing
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Baten totaal
26.974
27.601
*30.072
Lasten totaal
26.974
28.514
31.332
Kostendekkendheid
100%
97%
96%
*€ 30.072 is incl. € 585.000 overige opbrengsten/derden Aantallen
Rekening 2022
Raming 2023
Raming 2024
Eenpersoonshuishoudens
29.369
29.241
29.480
Meerpersoonshuishoudens
45.601
45.444
Twee- persoonshuishoudens
23.002
Drie- persoonshuishoudens
9.459
Vier- meerpersoonshuishoudens
13.364
Totaal aantal huishoudens
74.970
74.685
75.305
Tarieven afvalstoffenheffing
Rekening 2022
Raming 2023
Raming 2024
Eenpersoonshuishoudens
€ 270,00
€ 279
Meerpersoonshuishoudens
€ 412,20
€ 426
€ 296,40
Twee- persoonshuishoudens
€ 417,36
Drie- persoonshuishoudens
€ 477,84
Vier- meerpersoonshuishoudens
€ 508,08
De tarieven afvalstoffenheffing stijgen circa 6,5% ten opzichte van 2023.
Kenmerk: 2023/1922447
5/16
B) Begraafrechten Onder de naam begraafrechten worden rechten geheven voor het gebruik van de begraafplaats en voor het door de gemeente verlenen van diensten in verband met de begraafplaats. De rechten worden geheven van degene die de dienst aanvraagt. Het kader is dat de tarieven jaarlijks met inflatie worden verhoogd. Voor 2024 betekent dit conform Programmabegroting 2024-2028 een tariefstijging van 3,9% ten opzichte van 2023. C) Havengelden Onder de naam havengelden worden rechten geheven ter zake van het gebruik overeenkomstig de bestemming van de voor openbare dienst bestemde gemeentewateren of andere openbare wateren die in beheer of onderhoud bij de gemeente zijn. Het kader is dat de tarieven jaarlijks met inflatie worden verhoogd. Voor 2024 betekent dit conform Programmabegroting 2024-2028 een tariefstijging van 3,9% ten opzichte van 2023. Uitzonderingen hierop van toepassing zijn bij artikelen 4, 6 en 10. Deze zijn in lijn van de aangenomen motie “Havengelden dragen bij aan voorzieningenniveau" hoger dan de vastgestelde indexatie met als doel de kostendekkendheid van de Havendienst te verhogen. De verwachting dat dit in vergelijking met 2023, onder voorbehoud van externe omstandigheden, circa € 50.000 aan extra inkomsten kan opleveren, te verwerken bij de Kadernota 2025 (Voortgangsrapportage 2024).
Naar aanleiding van de aangenomen motie wordt nog verder onderzocht of en welke stappen genomen moeten worden in 2024 voor 2025 om de kostendekkenheid havengelden verder te verhogen. D) Hondenbelasting Onder de naam hondenbelasting heft de gemeente een belasting op het houden van honden binnen de gemeente. Belastingplichtig is de houder van de hond. Het aantal honden is bepalend voor de hoogte van de belasting die wordt geheven. Het kader is dat de tarieven jaarlijks met inflatie worden verhoogd. Voor 2024 betekent dit conform Programmabegroting 2024-2028 een tariefstijging van 3,9% ten opzichte van 2023.
Kenmerk: 2023/1922447
6/16
Tarieven
Rekening 2022
Raming 2023
Raming 2024
Eerste hond
€ 96,12
€ 100,44
€ 104,28
Tweede hond
€ 162,60
€ 169,92
€ 176,52
Derde hond
€ 294,36
€ 307,56
€ 319,44
Kennel
€ 422,40
€ 441,36
€ 458,52
E) Leges Voor diensten die het gemeentebestuur levert worden leges betaald. Ook worden leges geheven voor een Nederlandse identiteitskaart of een reisdocument. De legesverordening kent drie titels: algemene dienstverlening; dienstverlening voor fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning; dienstverlening voor de Europese dienstenrichtlijn. Leges kennen een vorm van kruissubsidiëring waarbij niet iedere individuele dienstverlening kostendekkend hoeft te zijn, maar dat een cluster van diensten in totaliteit niet meer dan 100% kostendekkend is. De berekende kosten zijn gebaseerd op de werkelijke verwachte tijdsbesteding per product, gebaseerd op tijdschrijven in het afgelopen jaar, vermenigvuldigd met het aantal af te geven producten of diensten. Het kader is dat de tarieven jaarlijks met inflatie worden verhoogd. Daar waar van toepassing wordt aangesloten bij de door het Rijk vastgestelde wettelijke maximum tarieven. Hiernaast wijzigt het vergunningenstelsel voor bouwen als gevolg van de Omgevingswet. Daarnaast is de legessystematiek geactualiseerd als gevolg van aanbevelingen in het 213a onderzoek naar legessystematiek en kostendekkendheid. Ook is de benodigde capaciteit voor de werkzaamheden voor vergunningverlening, toezicht en handhaving herijkt.
De consequenties hiervan zijn middels de informatienota nieuwe legesverordening (2023/1507113) eerder met de commissie bestuur gedeeld, en zijn samenvattend: 1. Voor een aantal omgevingsplanactiviteiten wordt geen leges geheven 2. Leges voor Milieubelastende activiteiten worden weer ingevoerd 3. De teruggave percentages voor intrekking en weigering worden aangepast 4. Invoering vooroverleg wordt medio 2024 ter besluitvorming voorgelegd 5. Er komen nieuwe omgevingsplanactiviteiten bij ( iet alle omgevingsplanactiviteiten komen nu voor) 6. Kostendekkendheid wordt verhoogd in twee stappen 7. Daar waar 100% kostendekkendheid leidt tot onwenselijke tariefstijgingen wordt daar waar mogelijk kruissubsidiering toegepast 8. Het tarief voor leges bouwaanvragen wordt vervangen door een staffel en het maximum vervalt 9. Aannames en uitgangspunten bij legesberekening zijn geactualiseerd 10. Uitgebreide procedure omgevingsvergunningen wordt nog niet opgenomen
Kenmerk: 2023/1922447
7/16
UAV In de verordening wordt in Titel 2, hoofdstuk 1, onder 2.1.1.2 van de Tarieventabel verwezen naar de Uniforme Administratieve Voorwaarden 2012 (UAV) voor de bepaling van de aannemingssom. Deze UAV zijn vastgesteld door de ministers van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties en van Economische Zaken, Landbouw en Innovatie. Deze UAV is als bijlage toegevoegd aan de Legesverordening 2024. F) Marktgelden Het kader is dat de tarieven jaarlijks met inflatie worden verhoogd. Voor 2024 betekent dit conform Programmabegroting 2024-2028 een tariefstijging van 3,9% ten opzichte van 2023. G) Onroerendezaakbelastingen De grondslag voor de OZB wordt gevormd door de waarde van het onroerend goed. De waardemutaties worden jaarlijks vastgesteld door middel van de zogenaamde herwaardering. Haarlem hanteert het uitgangspunt dat zij de gemiddelde waardestijging (of daling), compenseert door een tariefsverlaging (of evenredige tariefsverhoging). Daarmee bereikt de gemeente dat waarde-mutaties niet leiden tot een wijziging in de totale opbrengst, maar slechts tot individuele verschillen in aanslagen. Dat is bijvoorbeeld het geval als de waarde van een woning meer of juist minder is gestegen dan het Haarlemse gemiddelde. Dan levert de herwaardering een voordeel of juist een nadeel op voor de eigenaar van een woning of een niet-woning of de gebruiker van een niet-woning.
Voor het belastingjaar 2024 geldt de prijspeildatum 1 januari 2023. Per 1 november 2023 zijn de waarde-prognoses van Cocensus ontvangen. De consequenties voor de tarieven eigenaren worden hieronder nader toegelicht. a. Woningen De waarden van de woningen in Haarlem zijn op peildatum gemiddeld met 1,9% gestegen. Gelet op het hierboven geformuleerde uitgangspunt betekent dit, dat de tarieven hiervoor met een gelijk percentage verlaagd worden behoudens de inflatiecorrectie van 3,9% in 2024, verhoogd met € 500.000 als vastgesteld bij de Programmabegroting 2024), totaal circa 5,7%.
Uitgangspunten woningen: Inflatiecorrectie
5,7%
Compensatie waardestijging woningen
-1,9%
Uitkomst: Tarief stijging voor 2023
3,8%
Kenmerk: 2023/1922447
8/16
Voorgesteld wordt het tarief afgerond met 3,8 % te verhogen. b. Niet-woningen De waarden van de niet-woningen in Haarlem zijn op peildatum met 4,7 % gestegen. Gelet op het hierboven geformuleerde uitgangspunt betekent dit, dat de tarieven hiervoor met een gelijk percentage verlaagd moeten worden behoudens de inflatiecorrectie van 3,9 % in 2024.
Uitgangspunten niet-woningen Inflatiecorrectie
3,9%
Compensatie waardestijging niet-woningen
-4,7%
Uitkomst: Tarief daling voor 2023
-0,8%
Voorgesteld wordt het tarief afgerond met 0,8% te verlagen. c. Opbrengstberekening Op basis van de hiervoor genoemde uitgangspunten en de ontwikkeling van de WOZ-waarden kunnen de tarieven en opbrengsten als volgt worden berekend: Begroting 2024 WOZ Eindwaarde Leegstand/geen gebr. Heffingsgrondslag tarieven 2024 tarieven 2023 mutatie 28.248.000 38.461.731.000 38.461.731.000 0,0734% 0,0707% 3,80% 13.107.000 4.476.145.444 4.476.145.444 0,2928% 0,2951% -0,80% 9.168.000 4.395.939.184 470.219.000 3.925.720.184 0,2335% 0,2348% -0,50%
In de berekening van de WOZ eindwaarde is rekening gehouden met het accres, met objecten in aanbouw. Van een deel van de objecten geldt dat onzeker is of deze al dan niet voor 1 januari worden opgeleverd. De WOZ-waarde op 1 januari kan hierdoor positief of negatief worden beïnvloed. Dit geldt ook voor de daaraan gekoppelde opbrengsten. Mocht daar aanleiding toe zijn, worden verschillen gemeld in de Voortgangsrapportage 2024 en/of Bestuursrapportage 2024. Daarnaast is in de WOZ eindwaarde rekening gehouden met het aantal bezwaren in verband met de marktontwikkeling en de zogenaamde NCNP-bedrijven (no cure no pay). Bij de niet- woningen wordt de WOZ eindwaarde bij de gebruikersheffing gecorrigeerd vanwege leegstand.
Kenmerk: 2023/1922447
9/16
Overzicht opbrengsten OZB
bedragen x € 1.000 Rekening 2022
Raming 2023
Raming 2024
Opbrengst totaal
45.704
47.759
50.523
Eigenaar woning
25.517
26.665
28.248
Eigenaar niet-woning
11.991
12.530
13.107
Gebruiker niet-woning
8.196
8.564
9.168
Op basis van de waardebepaling zijn de volgende tarieven berekend: Tariefoverzicht Rekening 2022
Raming 2023
Raming 2024
% Wijziging
Eigenaar woning
0,0788%
0,0707%
0,0734%
3,8%
Eigenaar niet-woning
0,2951%
0,2970%
0,2928%
-0,8%
Gebruiker niet-woning
0,2348%
0,2329%
0,2335%
-0,5%
H) Parkeerbelasting De verordening parkeerbelasting omvat de fiscale tarieven voor betaald parkeren (exclusief de parkeergarages). Het kader is dat de tarieven jaarlijks met inflatie worden verhoogd. Voor 2024 betekent dit conform Programmabegroting 2024-2027 een tariefstijging van 3,9% ten opzichte van 2023. Voor het tarief van de naheffingsaanslag wordt aangesloten bij het wettelijke maximum tarief van € 76,70. I) Precariobelasting De gemeente heft precariobelasting op voorwerpen op-, boven- en onder gemeentegrond. Het kader is dat de tarieven jaarlijks met inflatie worden verhoogd.
Kenmerk: 2023/1922447
10/16
Voor 2024 betekent dit conform Programmabegroting 2023-2027 een tariefstijging van 3,9% ten opzichte van 2023.
J) Reclamebelasting Op verzoek van de winkeliersvereniging Cronjéstraat is in 2015 een reclamebelasting voor het gebied Cronjéstraat/Julianapark ingevoerd. Het tarief is vastgesteld op een vast bedrag van € 620 per openbare aankondiging. De opbrengsten reclamebelasting 2024 zijn in de Programmabegroting 2024-2027 niet geïndexeerd. Voorgesteld wordt het tarief voor 2023 te handhaven in 2024. K) Rioolbelasting De kosten die de gemeente maakt als uitvloeisel van de watertaken kunnen worden verhaald via een zogenoemde rioolheffing. In de Kadernota 2024 is besloten om € 500.000 uit de incidentele algemene middelen in 2024 in te zetten voor het nieuwe waterplan. En geen gebruik te maken van de mogelijkheid deze lasten door te berekenen in het tarief voor de rioolheffing. Hiermee wordt de rioolheffing 2024 circa 97% kostendekkend vastgesteld. bedragen x € 1.000
Riolering
Rekening 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Baten totaal
12.836
13.266
14.344
Lasten totaal
12.836
13.266
14.844
Kostendekkendheid
100%
100%
97%
Aantallen
Rekening 2022
Raming 2023
Raming 2024
Directe aansluiting
83.336
83.028
83.407
Indirecte aansluiting
4.584
4.581
4.602
Tarieven
Rekening 2022
Raming 2023
Directe aansluiting
€ 151,50
€ 155,95
€ 167,37
Indirecte aansluiting
€ 64,85
€ 66,75
€ 71,64
Raming 202
De tarieven rioolheffing stijgen circa 7,3% ten opzichte van 2023. L) Belasting op roerende woon-en bedrijfsruimten
Kenmerk: 2023/1922447
11/16
Het tarief van de roerende woon- en bedrijfsruimtebelasting (RWBB) is wettelijk gelijk aan die van de OZB. Dit betekent dat in praktijk het tarief voor bijvoorbeeld een woonboot gelijk is aan het tarief van een woonhuis. De hoogte van de heffing (in €) wordt bepaald door de WOZ-waarde. De verordening, waarin de tarieven zijn opgenomen, is gelijk aan die van de onroerendezaakbelastingen als hiervoor vermeld. De tarieven van de RWWB zijn wettelijk gekoppeld aan die van de OZB. Voor de totstandkoming van de tarieven kan daarom gebruik worden gemaakt van de toelichting die is opgenomen bij de tarieven OZB. M) Toeristenbelasting De toeristenbelasting wordt geheven voor het houden van verblijf met overnachting binnen de gemeente door personen die niet woonachtig zijn in de gemeente. Er wordt geen toeristenbelasting geheven op het verblijf in zieken- en verzorgingstehuizen. Als belastingplichtige voor de toeristenbelasting is degene aangemerkt die gelegenheid tot verblijf biedt: de hotelier, campingexploitant etc. De belastingplichtige mag de belasting doorberekenen aan de toerist. Het tarief sluit aan bij het aantal personen en de duur van het verblijf. Het tarief is een vast bedrag per overnachting. Voorgesteld wordt de tarieven 2023 te handhaven in 2024. Tarieven
Rekening 2022
Raming 2023
Raming 2024
Camping en pleziervaartuig
€ 2,00
€ 2,00
€ 2,00
Hostel
€ 3,25
€ 3,25
€ 3,25
Overig
€ 5,00
€ 5,00
€ 5,00
Bij de behandeling van de Kadernota 2024 heeft de Raad de motie 39 BIS Verhoog de inkomsten van de toeristenbelasting aangenomen. Hierin wordt het college opgeroepen om: - Taakstellend de inkomsten uit de toeristenbelasting structureel te verhogen per 2025 met €500.000 (indicatief) en als dusdanig te verwerken in de begroting 2024. - Hierbij met de sector een toekomstbestendige systematiek te onderzoeken, zoals een vast percentage of een gecombineerde maatstaf (toeristenbelasting bestaande uit een vast bedrag en percentage) zodat de inkomsten in de toekomst automatisch meestijgen met hogere tarieven voor overnachtingen.
Kenmerk: 2023/1922447
12/16
De structurele verhoging van de inkomsten zijn doorgevoerd bij de Programmabegroting 2024. Na onderzoek vanuit verschillende invalshoeken (markt, daadwerkelijke prijsstijgingen tussen 2019 t/m 2024 en vergelijking van de tarieven in omliggende gemeenten) en na overleg met belanghebbenden op 9 november wordt voorgesteld de inkomsten toeristenbelasting op de volgende wijze te laten toenemen: 1. De tarieven en heffingsgrondslag voor de toeristenbelasting in 2024 bij de verschillende overnachtingscategorieën ongewijzigd te laten t.o.v. het tarief 2019 -2023. 2. In 2024 een onderzoek uit te voeren naar de gemiddelde (hotel)kamerprijs in Haarlem. Dit ter voorbereiding op een mogelijke overstap van de heffingsgrondslag (% van de kamerprijs). Wij verwachten dat de kamerprijzen en bezettingsgraden zich hebben gestabiliseerd in 2023 (na corona) en zien 2023 daarom als een goed ‘referentiejaar’ voor dit onderzoek. 3. Per 1 januari 2025 de tarieven p.p.p.n. in alle overnachtingscategorieën met 20% te verhogen. Dat betekent: Hotels €6, hostels € 3,90, Airbnb € 6, camping en vaartuig € 2,40. 4. Voor de categorie hotels en hostels 50% korting te verlenen op het te heffen tarief voor kinderen van 12 jaar of jonger vanaf 1-1-2025. 5. Alle tarieven vanaf 2026 jaarlijks te indexeren met de CPI index over het voorafgaande jaar. 6.
Het onderzoek onder punt 2 bij een positieve en werkbare uitkomst te betrekken bij definitieve bestuurlijke besluitvorming aangaande de overstap op de methodiek van een heffingsgrondslag over een percentage van de kamerprijs. Bij dit proces zal het college de betrokken marktpartijen informeren/betrekken. 7. Bovenstaand punt 1 is verwerkt in de programmabegroting 2024 en de jaarlijkse belastingverordening toeristenbelasting 2024; punt 2 t/m 6 worden aangekondigd in het voorstel bij de belastingverordening toeristenbelasting 2024 N) Kwijtscheldingsbeleid Op grond van de Invorderingswet 1990 en het gemeentelijke kwijtscheldingsbeleid kan een belastingschuldige die niet in staat is anders dan met buitengewoon bezwaar een belastingaanslag geheel of gedeeltelijk te betalen, gehele of gedeeltelijke kwijtschelding worden verleend. Bij Ministeriële regeling worden inkomensnormen vastgesteld, welke van toepassing zijn voor de eventuele toekenning van kwijtscheldingsaanvragen. De gemeente Haarlem hanteert ten aanzien van de normbedragen een kwijtscheldingspercentage van 100%. De gemeente Haarlem verleent kwijtschelding voor de afvalstoffenheffing, de leges huisvestingsvergunningen, leges voor de gehandicaptenparkeerkaart en voor 50% op de hondenbelasting voor zover het de eerste hond betreft.
Daarnaast wordt kwijtschelding verleend voor huwelijksvoltrekkingen als bedoeld in artikel 4 lid 7 van het Reglement Burgerlijke Stand. Met ingang van 2009 wordt gebruik gemaakt van de mogelijkheid om geautomatiseerde kwijtschelding te verlenen.
Kenmerk: 2023/1922447
13/16
Het beleid is vastgelegd in het Besluit kwijtscheldingsregels 2024 dat ter vaststelling wordt aangeboden.
Voor kwijtschelding is in 2024 een totaal budget van € 1.615.000 geraamd. In navolgende tabel zijn de bedragen aan kwijtschelding weergegeven: bedragen x € 1.000
Kwijtschelding
Rekening 2022
Raming 2023
Raming 2024
€ -1.372
€ -1.554
€ -1.615
4. Argumenten Lokale lastendruk De lokale lastendruk wordt bepaald door de tarieven van de OZB, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. In de navolgende tabel is de opbouw van de lokale lastendruk in Haarlem in 2024 ten opzichte van 2023 inzichtelijk gemaakt. Voor huurwoningen is alleen de hoogte van de afvalstoffenheffing bepalend, aangezien bewoners hiervan niet worden aangeslagen voor OZB en rioolheffing. De lokale lastendruk stijgt in 2024 in absolute zin met afgerond € 58 van € 1.005 naar € 1.063 per meerpersoonshuishouden. Een stijging van 5,8%. In onderstaande tabel is de lokale lastendruk ten opzichte van voorgaande jaren weergegeven. Lokale lastendruk in euro's voor een meerpersoonshuishouden
2022
2023
2024
Rioolheffing OZB eigenarendeel Afvalstoffenheffing Totaal Index t.o.v. 2023
€ 151 € 405 € 413 € 969
€ 156 € 423 € 426 € 1.005
€ 167 € 443 € 453 € 1.063 105,8%
In onderstaande tabel is de lokale lastendruk meerjarig weergegeven. Lokale lastendruk OZB eigenaren woningen Rioolheffing Afvalstoffenheffing Totaal Woonlastenindex t.o.v. 2023
2023
2024
2025
2026
2027
2028
€ 423 € 156 € 426 € 1.005
€ 443 € 167 € 453 € 1.063 105,8%
€ 443 € 167 € 453 € 1.063
€ 443 € 167 € 453 € 1.063
€ 443 € 167 € 453 € 1.063
€ 443 € 167 € 453 € 1.063
Kenmerk: 2023/1922447
14/16
Haarlem vergeleken met andere gemeenten (begroting en tarieven 2023) Jaarlijks vergelijkt het COELO (Centrum voor onderzoek van de economie van de lagere overheden) de tarieven en woonlasten van grote gemeenten. In 2023 stijgen de gemiddelde woonlasten van de grote gemeenten (voor huishoudens met een koopwoning) met 6% ten opzichte van 2022. De woonlasten in Haarlem stijgen met 3,4% in 2023 ten opzichte van 2022. De lokale lastendruk voor een meerpersoonshuishouden in Haarlem ligt in 2023 met € 1.005 nog boven het gemiddelde in Nederland van € 944. Het verschil tussen de gemiddelde lokale lasten en de lokale lasten in Haarlem is in 2023 wel afgenomen. Haarlem neemt momenteel op de lijst van duurste gemeenten voor huishoudens in een koopwoning de 12e plaats in. In 2022 was dit nog de 9e plaats. Ontwikkeling voorziening dubieuze debiteuren Inherent aan belastingheffing is dat niet alle juist opgelegde aanslagen en heffingen ook daadwerkelijk ingevorderd kunnen worden. Vastgelegd is dat naar de datum van de vordering een voorziening wordt aangehouden (hoe ouder de openstaande vordering, hoe hoger het te voorziene bedrag). Herberekening van de benodigde hoogte van de voorziening dubieuze debiteuren (o.a. obv ervaringscijfers 2022) heeft voor 2024 geleid tot een lagere geraamde benodigde dotatie hieraan dan in 2023.
bedragen x € 1.000 Dotatie dubieuze debiteuren Dotatie aan voorziening
Rekening 2022
Raming 2023
Raming 2024
-249
-700
-400
5. Risico’s en kanttekeningen De tarieven zijn gebaseerd op ramingen van kosten en baten. In werkelijkheid kunnen die om uiteenlopende redenen afwijken. Voor rechten, die niet meer dan kostendekkend mogen zijn, geldt dan ook dat die kostendekkendheid op begrotingsbasis wordt getoetst. Afwijkingen in uitvoering leiden dan ook niet tot tariefaanpassingen over het desbetreffende jaar. 6. Uitvoering Na vaststelling van de belastingverordeningen en het kwijtscheldingsbesluit en na publicatie daarvan op overheid.nl zullen de genoemde belastingen en rechten daadwerkelijk in 2024 worden geheven en ingevorderd.
Kenmerk: 2023/1922447
15/16
7. Bijlagen A. Verordening afvalstoffenheffing 2024; B. Verordening begraafrechten 2024; C. Verordening havengelden 2024; D. Verordening hondenbelasting 2024; E. Verordening leges 2024; F. Verordening marktgelden 2024; G. Verordening onroerende- zaakbelastingen 2024; H. Verordening parkeerbelasting 2024; I. Verordening precariobelasting 2024; J. Verordening reclamebelasting 2024; K. Verordening rioolheffing 2024; L. Verordening roerende woon- en bedrijfsruimtebelasting 2024; M. Verordening toeristenbelasting 2024; N. Besluit kwijtscheldingsregels 2024; O. Uniforme Administratieve Voorwaarden (UAV);
Kenmerk: 2023/1922447
16/16