Collegereactie Accountantsverslag 2024

Accountantsverslag 2024

Reactie van het college aan de raad 20 mei 2025 Marlies Wubben Concerncontrol

Inhoudsopgave 1. Inleiding...................................................................................................3 2. Uitkomsten controle................................................................................3 2.1 Algemeen beeld......................................................................................................................3 2.2 Kernboodschap.......................................................................................................................3 2.3 SiSa - verantwoording.............................................................................................................3 2.4 Sociaal domein.......................................................................................................................4 2.5 Grondexploitaties...................................................................................................................4 2.6 Rechtmatigheid......................................................................................................................4 2.7 IT-omgeving en fraude en integriteit......................................................................................4

3. Speerpunten Auditcommissie..................................................................5

2

1. Inleiding Volgend uit de opdracht die aan Deloitte is verstrekt, heeft Deloitte voor de vijfde maal de jaarrekeningcontrole uitgevoerd en het accountantsverslag behorend bij de jaarrekening en het jaarverslag 2024 opgesteld. De bevindingen uit het verslag zijn besproken met de portefeuillehouder financiën en de ambtelijke organisatie. In deze notitie informeert het college de raad over de uitkomsten van de controle (hoofdstuk 2), de reactie van het college op deze uitkomsten is opgenomen in hoofdstuk 3.

2. Uitkomsten controle 2.1 Algemeen beeld Het proces van het opstellen van de jaarstukken 2024 is goed verlopen. De organisatie heeft het concept jaarverslag 2024 tijdig opgeleverd, het interne auditteam was bij de start van de controle door de extern accountant verder met de afronding van de interne controle dan vorige jaren. Desalniettemin zijn er ook dit jaar twee rondes met correctieboekingen nodig geweest om tot de definitieve jaarrekening te komen.

2.2 Kernboodschap De controle 2024 is soepel verlopen, zonder dat hier grote aandachtspunten uit naar voren zijn gekomen. Er wordt een goedkeurende verklaring van de accountant bij de jaarstukken 2024 verstrekt. Het college heeft in haar rechtmatigheidsverantwoording op een juiste en volledige manier gerapporteerd over rechtmatigheidsfouten groter dan de verantwoordingsgrens. Er is voldoende aandacht voor frauderisico's en integriteit. Verbeterpunten worden met name gezien in het realiserende vermogen van de organisatie en het realistischer begroten. De lasten, maar ook de investeringen blijven achter bij de begroting. De verschillen zijn adequaat toegelicht, maar blijven desalniettemin fors. Wat betreft de IT-omgeving wordt de ingezette koers ter optimalisatie van het i-domein door de accountant herkent en onderschreven, echter blijft beschikbare capaciteit en het vastleggen van de uitgevoerde controles op gebruikersrechten een punt van aandacht. Door het aannemen van een IT-auditor heeft Haarlem goede stappen gezet in het waarborgen van deze zaken.

2.3 SiSa - verantwoording Door gebruik te kunnen maken van de in 2023 ingezette verbeteringen bij deze controles is de controle van de SiSa-regelingen in 2024 ondanks het grote aantal regelingen soepel verlopen. Er zijn geen fouten of onzekerheden geconstateerd.

3

2.4 Sociaal domein Dit is het tweede jaar waarin binnen het sociaal domein voor Jeugd en WMO wordt gewerkt met lumpsum financiering. Voor de complexe jeugdzorg wordt daarnaast ook nog gewerkt met een finale kwijting, gedurende de controle zijn voor alle consortia de finale kwijtingen opgeleverd. Dat is een verbetering ten opzichte van vorig jaar en hiermee is opvolging gegeven aan het aandachtspunt volgend uit de managementletter 2024, om tijdig te starten met het proces om te komen tot een definitieve afrekening. Het college is zich bewust van de door de accountant beschreven vraagstukken in het sociaal domen en werkt samen met de raad aan verkenning van mogelijkheden om de voorliggende vraagstukken zo passend mogelijk het hoofd te bieden.

2.5 Grondexploitaties Het aantal actieve grondexploitaties (grex) is in 2024 verder afgenomen, de focus verschuift met het afnemen van het aantal grex-en steeds meer naar de ontwikkelzones. Ondanks de personele wisselingen bij planeconomie is de controle van de grondexploitaties goed verlopen. De stukken zijn tijdig opgeleverd en de opgenomen waarden geven een betrouwbaar beeld.

2.6 Rechtmatigheid Vanaf 2023 wordt door het college een rechtmatigheidsverantwoording opgenomen in de jaarrekening. In 2024 is er wederom sprake van overschrijding van de rechtmatigheidsgrens. De overschrijdingen zijn adequaat en voldoende toegelicht. Het college deelt de kritische blik van de accountant en werkt samen met de ambtelijke organisatie aan het implementeren van verbeteringen op het gebied van contractmanagement en aanbestedingen. De toename in de onrechtmatigheid wordt voornamelijk veroorzaakt door het doorlopen van contracten uit 2023 welke destijds vanwege diverse redenen niet eerst konden worden aanbesteed (bijvoorbeeld spoedopvang van Oekraïners). Het college verwacht dat de onrechtmatigheid in 2025 en verder af zal nemen.

2.7 IT-omgeving en fraude en integriteit Binnen de IT-omgeving zijn geen significante tekortkomingen gesignaleerd. Het aannemen van een IT-auditor stelt de organisatie in staat om diepgaande interne IT-controles uit te voeren op relevante systemen, de algemene IT beheersmaatregelen en een controlerende rol in te nemen bij migratie van diverse software pakketten. De accountant onderschrijft deze aanwinst als een verbetering voor de organisatie. Het college herkent de door accountant genoemde punten en zorgt ervoor dat cybersecurity en informatiebeveiliging permanent onder de aandacht blijft. Het college is daarnaast content te vernemen dat de accountant de opvolging van de adviespunten met betrekking tot fraude en integriteit signaleert en vermeld dat er binnen de organisatie voldoende aandacht aan deze onderwerpen wordt besteedt.

4

3. Speerpunten Auditcommissie De auditcommissie heeft aan de accountant naast de verantwoording en afrekening Jeugdzorg als speerpunt de informatievoorziening investeringskredieten meegegeven. Het college heeft kennis genomen van de door de accountant gerapporteerde bevindingen en zal in de Kadernota 2026 als toegezegd aan de raad met aanvullende analyse informatie komen.

5

________________________________ Postbus 511 2003 PB Haarlem Tel. 14 023 haarlem.nl 6