Bijlage 2 Ontwerpbegroting 2027 Spaarne Werkt

Spaarne Werkt | Programmabegroting 2027

Onderwerp

Toelichting

zullen stijgen dan het percentage waarmee in de begroting is rekening gehouden. Dit vormt een risico voor de begroting en zal, voor zover mogelijk, binnen de begroting worden opgevangen of moeten worden afgedekt met een aanvullende gemeentelijke bijdrage ESF

In de begroting van de Programma’s Re-integratie en ‘Onderwijs Jongeren’ is rekening gehouden met een bedrag van 293 k aan ESFsubsidie. Hierbij is, op basis van de ervaring met eerdere ESFprogramma’s aangenomen, dat de aanvraag die Spaarne Werkt hiervoor heeft ingediend zal worden toegekend en dat de projectkosten die hiermee samenhangen ook daadwerkelijk kunnen worden gerealiseerd. De mogelijkheid bestaat echter dat de aanvraag wordt afgewezen of dat dit ESF-project niet of in mindere mate kan worden gerealiseerd. Dit vormt een risico voor de begroting van de onderhavige programma’s. In dit geval zullen de stakeholders worden gevraagd aanvullende financiering beschikbaar te stellen.

Geopolitieke situatie

Het is erg onrustig in de wereld. De consequenties hiervan zijn niet goed te overzien, maar het is niet ondenkbaar dat de prijzen van energie en ander goederen in 2027 hoger zullen zijn dan gedacht. In de begroting is hier slecht in zeer beperkte mate rekening mee gehouden.

Overige onzekerheden

Naast de hiervoor genoemde risico’s wijzen wij volledigheidshalve op de onderstaande overige categorieën risico’s die zich voor kunnen doen: Onzekerheden en wijzigingen van de (sociale) wetgeving, bedrijfsschade als gevolg van calamiteiten zoals bijvoorbeeld brand, claims van derden waaronder afnemers, onjuiste toepassing van de sociale-, fiscale- wet- en regelgeving, etc.

9.2 Weerstandscapaciteit en meerjarenoverzicht Geprognotiseerde balans (bedragen x €

31-12-2026

31-12-2027

31-12-2028

31-12-2029

Materiële vaste activa Voorraden Uitzettingen (<1 jr) Liquide middelen + overlopende activa Totaal activa Algemene reserve Bestemmingsreserve Eigen vermogen (weerstandscapaciteit) Voorziening RVU Vaste schulden (>1 jr) Vlottende schulden (<1 jr) Overlopende passiva Totaal passiva

6.600 750 2.800 1.672 11.822 1.500 0 1.500 600 2.000 5.935 1.187 11.222

6.400 750 2.800 1.360 11.310 1.588 0 1.588 600 2.000 5.935 1.187 11.310

6.250 750 2.800 1.437 11.237 1.550 0 1.550 600 2.000 5.900 1.187 11.237

6.000 700 2.800 1.662 11.162 1.475 0 1.475 600 2.000 5.900 1.187 11.162

31-12-2026 74% 12,7% 0,73 Nihil n.v.t. n.v.t.

31-12-2027 77% 14,0% 0,69 Nihil n.v.t. n.v.t.

31-12-2028

31-12-2029

76%

76%

13,8% 0,70 Nihil n.v.t. n.v.t.

13,2% 0,73 Nihil n.v.t. n.v.t.

1.000,--)

Kengetal Netto schuldquote Solvabiliteit Current ratio Structurele exploitatieruimte Grondexploitatie Belastingcapaciteit

Pagina 24 | Spaarne Werkt Begroting 2027 | Vertrouwelijk

Norm Lager = beter ) >1 wenselijk Dekkend – –

Spaarne Werkt | Programmabegroting 2027

Door het bestuur was er een standaardpercentage van 30% voor de solvabiliteit vastgesteld. Door de hogere lasten van Spaarne Werkt en met name door het vormen van voorzieningen is de solvabiliteit ruim onder deze grens. Eind 2025 is de norm van 30% losgelaten en is het eigen vermogen aangevuld tot 1.500 k. Verder is de current ratio laag en dus een aandachtspunt: de vlottende activa dekken de vlottende schulden niet volledig, wat bij liquiditeitstekorten opvang via kredietfaciliteit (BNG) vereist. Zolang de reorganisatie bij Spaarne Werkt nog loopt is een eigen vermogen van 1.500 k het uitgangspunt, maar dit is naar verwachting een tijdelijke situatie, zoals door het bestuur is besloten. Een hoger eigen vermogen is wenselijk, niet alleen om risico’s beter op te kunnen vangen, maar ook om Spaarne Werkt de mogelijkheid te bieden om ondernemend te werk te gaan, zonder dat er voor elke grotere uitgave een bestuurlijke traject gevolgd moet gaan worden. Het meerjarenoverzicht van Spaarne Werkt ziet er als volgt uit: Meerjarenoverzicht 2027-2029 (bedragen x € 1.000,-)

Begroting 2027

Raming 2028

Raming 2029

Opbrengsten Netto omzet (markt)

12.640

12.769

12.750

Gemeentelijke bijdrage uitvoering SW

18.041

17.000

16.500

Overige opbrengsten

7.088

8.000

8.500

Totaal opbrengsten

37.769

37.769

37.750

Personeelskosten SW

16.160

15.359

14.600

Personeelskosten Beschut/Banenafspraak/Jongeren

7.194

8.650

9.250

Personeelskosten NRG

10.355

10.076

10.100

Overige bedrijfskosten

5.293

5.375

5.500

Totaal kosten

39.002

39.460

39.450

Exploitatieresultaat (voor bijdrage)

–-1.233

-1.691

-1.700

1.233

1.691

1.700

0

0

0

Kosten

Gevraagde dekkingsbijdrage gemeenten Resultaat na bijdrage

De meerjarenraming laat zien dat de dekkingsbijdrage van gemeenten toenemen naar een jaarlijks bedrag van ongeveer 1.700 k. Personeelskosten van de SW dalen, maar dat geldt ook voor de gemeentelijke bijdrage voor de uitvoering van de SW. Aan de andere kant stijgen de loonkosten voor het Beschut werk, waar de loonkostensubsidie en de vergoeding voor de begeleidingskosten mee stijgen. De bijdrage voor de financiering van het tekort van het programma Onderwijs jongeren is buiten beschouwing gelaten in het meerjarenoverzicht.

Pagina 25 | Spaarne Werkt Begroting 2027 | Vertrouwelijk

Spaarne Werkt | Programmabegroting 2027

10. Financiering 10.1 Kasbeheer en liquiditeitsbeheer De liquiditeitsbehoefte van Spaarne Werkt wordt momenteel afgedekt met een rekening-courantkrediet en kasgeldleningen bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG).

10.2 Leningenportefeuille Lening (BNG) Jaar afsluiting

2025

Looptijd (jaar)

3

Restant looptijd

1,5 jaar

Rente

2,75 %

Oorspronkelijk bedrag

2.000 k

Boekwaarde per 31-12-2026

2.000 k

Aflossing 2027

–

Boekwaarde per 31-12-2027

2.000 k

Rentebedrag 2027 (begroot)

38 k

10.3 Renterisico Spaarne Werkt loopt renterisico bij herfinanciering van de kortlopende kredietfaciliteit en bij eventuele nieuwe leningen. Een aanhoudend hoge of stijgende rentestand resulteert in hogere rentelasten dan begroot 100 k in 2027). Dit risico wordt voor zover mogelijk binnen de begroting opgevangen; bij onvoldoende ruimte is aanvullende gemeentelijke bijdrage noodzakelijk.

10.4 Kasgeldlimiet en renterisiconorm Op basis van deze begroting bedraagt de kasgeldlimiet 3.483 k. Met een geprognotiseerde liquiditeitsbehoefte van 1.913 k verwacht Spaarne Werkt ruim binnen deze limiet te blijven. Het minimale renterisiconorm vastgesteld in het kader van het BBV bedraagt 2.500 k. Gezien het bedrag wat Spaarne Werkt aan rente begroot (100 k) zal er dus geen sprake zijn van overschrijding van deze norm.

Pagina 26 | Spaarne Werkt Begroting 2027 | Vertrouwelijk

Spaarne Werkt | Programmabegroting 2027

11. Paragraaf bedrijfsvoering 11.1 Bedrijfsvoering en voornemens In 2025 heeft Spaarne Werkt een reorganisatie doorgevoerd in het kader van de transitie naar een duurzame toekomst. Deze reorganisatie heeft een behoorlijke impact op de organisatie gehad en deze impact zal ook in 2027 nog merkbaar zijn. Zo is de ambtelijke formatie afgeslankt naar van 96 fte in 2027, conform het transitieplan. De huidige bezetting (begin 2026) ligt hier net onder (95,16 fte). De transitie gaat ook in 2027 door. Het management team van Spaarne Werkt heeft een jaarplan voor 2026 opgesteld waarbij de volgende speerpunten gedefinieerd zijn: 

Persoonlijke ontwikkeling vergroten



Leerlijnen praktijkleren uitbreiden en verbeteren



Instroom vergroten



Verbeteren externe samenwerking



Creëren van een gezondere bedrijfsvoering

Voor 2027 zal er een nieuw jaarplan opgesteld worden waarbij er wordt doorgepakt op het eerdere jaarplan.

11.2 Informatieveiligheid en Privacy Spaarne Werkt geeft uitvoering aan het strategisch informatiebeveiligingsbeleid. Getroffen maatregelen: firewalls, virusscanners, spamfilters, awareness-trainingen voor personeel en periodieke audits. In 2024 is een verdergaande systeemintegratie uitgevoerd: het oude cliëntvolgsysteem en het salarissysteem van ADP zijn ontmanteld. Minder systemen verhoogt de beheersbaarheid en reduceert cyberrisico's. Beleidsambitie en Kader Informatieveiligheid is voor Spaarne Werkt een randvoorwaarde voor een betrouwbare dienstverlening. In 2027 ligt de focus op het verder toewerken naar en implementeren van de Cyberbeveiligingswet (CBW). Hiermee borgt Spaarne Werkt de digitale weerbaarheid tegen toenemende cyberdreigingen. Beleidsvoornemens 2027 Voor het begrotingsjaar 2026 staan de volgende activiteiten gepland: 

Verder uitrollen en implementatie CBW: Wij continueren het proces om te voldoen aan de CBW.



Cyberweerbaarheid: Er wordt een jaarlijkse penetratietest (pentest) uitgevoerd op de kernapplicaties om kwetsbaarheden vroegtijdig te detecteren en te verhelpen.



Awareness-programma: Om de menselijke factor in informatiebeveiliging te versterken, voeren wij een doorlopend awareness-programma uit, inclusief phishing-simulaties en verplichte e-learnings voor alle medewerkers.



Naleving AVG: De Functionaris Gegevensbescherming (FG) voert in 2027 interne audits uit op privacygevoelige processen. Daarnaast actualiseren wij het verwerkingsregister en de datalek-protocollen.

Beheersing en Verantwoording De sturing op informatieveiligheid vindt plaats via de Planning & Control-cyclus. De Chief Information Security Officer (CISO) rapporteert periodiek aan het MT over de voortgang van het Informatiebeveiligingsplan. Deze rapportage gaar periodiek naar het dagelijks bestuur.

Pagina 27 | Spaarne Werkt Begroting 2027 | Vertrouwelijk

Spaarne Werkt | Programmabegroting 2027

11.3 Rechtmatigheid Vanaf het boekjaar 2023 legt het Dagelijks Bestuur (DB) in de jaarrekening zelf verantwoording af over de financiële rechtmatigheid via de rechtmatigheidsverantwoording. In deze begroting leggen we de basis voor de beheersing hiervan in 2027. Het doel is dat alle uitgaven en inkomsten tot stand komen in overeenstemming met de geldende wet- en regelgeving en de begroting. Voor de verantwoording over 2027 hanteren wij het door het Algemeen Bestuur vastgestelde normenkader en de volgende rapportagegrenzen: 

De verantwoordingsgrens voor financiële rechtmatigheidsfouten wordt gesteld op 2% van de totale lasten (exclusief dotaties aan reserves), conform de minimumeisen.



De rapporteringstolerantie wordt gesteld op € 150.000. Dit bepaalt boven welk bedrag het verplicht is om de fouten en onzekerheden in de rechtmatigheid te melden in de paragraaf bedrijfsvoering. Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats.

Naar aanleiding van de bevindingen uit voorgaande jaren en de transitie in de organisatie, ligt in 2027 de focus in het kader van de rechtmatigheid op: 

Inkoop: Het borgen van de rechtmatigheid bij nieuwe contracten.



Scheiding van functies: Het optimaliseren van de 'harde' IT-autorisaties in het ERP-systeem om onbedoelde onrechtmatigheden te voorkomen.

Om tijdig bij te kunnen sturen, voert Spaarne Werkt in 2027 een programma van Verbijzonderde Interne Controles (VIC) uit. Dit programma richt zich op risicovolle processen zoals de loonadministratie en de rechtmatigheid van de inkoop. Deze controle is de tweedelijnscontrole om de afgesproken processen voor op de werkvloer (1e lijn) te controleren. DE accountantscontrole is gericht op het geheel.

11.4 Subsidierelaties en rechtmatigheid subsidies Spaarne Werkt ontvangt meerdere subsidiestromen waarvoor specifieke rechtmatigheids- en verantwoordingsvereisten gelden: de Integratie uitkering Participatie (IuP/SW), loonkostensubsidie Beschut werk, ESF-subsidie (293 k in 2027) en onderwijssubsidies. De financiële administratie waarborgt dat de bestedingsvoorwaarden per subsidie worden nageleefd.

12. Verbonden partijen Spaarne Werkt heeft alle 500 aandelen van nominaal € 100,-- in bezit van Personeel WZK B.V. te Cruquius. De directie van Spaarne Werkt is tevens de directie van Personeel WZK B.V. De doelstelling van deze besloten vennootschap luidt volgens de statuten: het aannemen, rekruteren en detacheren van personeel en het verlenen van diensten op het gebied van personeelsvoorziening aan bedrijven en instellingen. Personeel WZK B.V. draagt bij aan het beleidsprogramma van Spaarne Werkt doordat bij haar het ambtelijk personeel in dienst is genomen. Zij draagt voor 39 % bij aan het programma Overhead, voor 29 % aan het programma Werk, voor 25 % aan het programma Re-integratie en voor 7 % aan het programma Onderwijs Jongeren. Er worden geen wijzigingen verwacht in het beleid van Personeel WZK B.V. ten opzichte van Spaarne Werkt (of andersom). Het eigen vermogen van Personeel WZK B.V. blijft ongewijzigd op 55 k aangezien de besloten vennootschap al haar kosten en opbrengsten doorbelast aan Spaarne Werkt. Spaarne Werkt is gehouden om alle in Personeel WZK B.V. aanwezige schulden en kosten te dragen.

Pagina 28 | Spaarne Werkt Begroting 2027 | Vertrouwelijk

Spaarne Werkt | Programmabegroting 2027

13. Onderhoud kapitaalgoederen 13.1 Overzicht kapitaalgoederen Categorie

Locatie

Kwaliteitsniveau

Opmerkingen

Gebouwen en terreinen

Hoofdvestiging Cruquius (Spieringweg 835)

Matig – groot onderhoud noodzakelijk

Groot onderhoud noodzakelijk; overige installaties; terrein; afhankelijk van uitkomst onderzoek

Vervoermiddelen

Divers (programma Werk)

Goed – regulier vervangingsschema

Begroting 193 k vervanging 2027; onderhoud 140 k

Machines, apparaten & installaties

Hoofdvestiging + werklocaties

Voldoende – deels verouderd

Incl. energiebesparende maatregelen (315 k)

13.2 Investeringsplan 2027

Legenda: V = Vervanging, U = Uitbreiding, D = Duurzaamheid/energietransitie. Pagina 29 | Spaarne Werkt Begroting 2027 | Vertrouwelijk

Spaarne Werkt | Programmabegroting 2027

13.3 Groot onderhoud pand Cruquius Voor de hoofdvestiging te Cruquius is er, door een externe partij, een meer jaren onderhoudsplan opgesteld. Om het pand in Cruquius weer in een acceptabele staat te krijgen zijn forse uitgaven nodig. Uit het meer jaren onderhoudsplan blijkt dat er voor 2027 een bedrag van 7 miljoen euro uitgegeven moet worden. Het plan loopt door tot in 2045 en de uitgaven tot en met 2041 zijn nog vele maken hoger. Er is een bestuurlijk traject opgestart waarin de huisvesting van Spaarne Werkt onderzocht wordt en hoe hiermee omgegaan dient te worden. De uitkomst van dit onderzoek is nog niet bekend.

14. Reserves en voorzieningen (bedragen x € 1.000,--) 14.1 Reserveverloop Algemene reserve

Reserves Boekwaarde reserve per 31-12-2025

Bestemmingsreserve

Totaal

1.505

-

1.505

2026

-

-

-

2027

1.083

-

1.083

2026

-

-

-

2027

-

-

-

2.588

-

2.588

Dotaties (+)

Onttrekkingen (-)

Boekwaarde reserve per 31-12-2027

Door het negatieve resultaat van 2025 is de Algemene reserve sterk afgenomen. Door het bestuur is besloten de Algemene Reserve op het peil van 1.500 k te houden om onverwachte tegenvallende resultaten uit de reguliere bedrijfsvoering op te vangen. Hiermee wordt wel het solvabiliteitspercentage naar beneden bijgesteld tot 14%. Voor 2027 wordt in deze begroting rekening gehouden met een heropbouw van de Algemene Reserve naar een niveau van 2.588 k. Dit is noodzakelijk om een gezondere bedrijfsvoering op langere termijn te garanderen.

14.2 Voorzieningen Voorziening afvloeiing personeel

Voorzieningen Boekwaarde voorzieningen per 31-12-2025

Totaal 580

580

2026

20

20

2027

-

-

2026

-

-

2027

-

-

Boekwaarde voorzieningen per 31-12-2027

600

600

Dotaties (+)

Onttrekkingen (-)

Pagina 30 | Spaarne Werkt Begroting 2027 | Vertrouwelijk

Spaarne Werkt | Programmabegroting 2027

De voorziening voor de afvloeiing van het personeel is een verplichte voorziening in verband met de Regeling Vervroegde Uitdiensttreding voor de SW-doelgroep (RVU). Werknemers uit de SW-doelgroep hebben de mogelijkheid om eerder te stoppen met werken, waarbij een deel van het loon wordt doorbetaald. Deze voorziening is sinds 2025 verplicht. De SWdoelgroep wordt kleiner, maar ook ouder. De verwachting is dat deze voorziening daarom stabiel zal blijven de komende jaren.

Pagina 31 | Spaarne Werkt Begroting 2027 | Vertrouwelijk