Bijlage 2 Accountantsverslag 2025 Deloitte

Beschikt over actuele ramingen van de nog te realiseren baten en lasten.

•

Beschikt over een deugdelijke onderbouwing van de gehanteerde uitgangspunten in de grondexploitaties.

•

Op specifieke onderdelen externe deskundigheid heeft ingeschakeld ter onderbouwing van de geraamde grondprijzen en grondopbrengsten.

•

Een niet onaannemelijk niveau heeft bepaald van de nog te maken plan- en civiele kosten.

Verder merken wij volledigheidshalve op dat wij voor de waardering van de grondexploitatie per 31 december 2025 de per die datum vastgestelde projectkaders en genomen besluiten betrokken hebben bij de controle van de waardering. Er is geen rekening gehouden met de effecten van eventuele toekomstige, nog vast te stellen, ambities van uw gemeente. Wij zijn van mening dat de schattingen met betrekking tot de grondexploitaties een betrouwbaar beeld geven van de waardering van uw grondexploitaties. Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO

kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

24

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

Fraude, integriteit, en naleving wet- en regelgeving De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of van het overtreden van wet- en regelgeving Bij onze controle vragen wij u jaarlijks inzicht te geven in de eigen inschatting van het risico dat de jaarrekening een materiële afwijking kan bevatten door fraude of het overtreden van wet- en regelgeving (corporate compliance), inclusief de aard, omvang en frequentie van de inschattingen, het proces dat u daarbij hanteert, en de communicatie daarover met het personeel en met de gemeenteraad. Tijdens deze gesprekken heeft uw organisatie aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken. In onze managementletter hebben wij gerapporteerd over fraude en integriteit, en de stappen die uw gemeente hierin heeft gezet. Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude

Fraude en integriteit Jaarlijks verkrijgen wij inzicht in de integriteitsmeldingen, die wij vervolgens doorspreken met uw coördinator integriteit. In de paragraaf bedrijfsvoering schrijft uw college over het integriteitsbeleid, -bewustzijn en ondernomen acties. Om het thema integriteit nadrukkelijker onder de aandacht te brengen en het integriteitsbewustzijn te vergroten heeft u in 2025 verschillende impulsen gegeven aan dit thema. Dit betreffen: •

Integriteit onderdeel maken van het leiderschapsprogramma.

•

Het organiseren van themabijeenkomsten over sociale veiligheid en het voeren van ‘het gesprek’.

•

Het verplicht stellen van de training ‘Dilemma’s op het werk’ voor alle (nieuwe) medewerkers, (team)managers en directie.

•

Het periodiek belichten van thema’s uit de gedragscode en het delen van het ‘dilemma van de maand’ om het gesprek over integriteitsvraagstukken aan te gaan.

De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college, inclusief het invoeren en onderhouden van interne beheersingsmaatregelen voor de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten.

Onze conclusie is dat uw gemeente op een adequate wijze opvolging geeft aan geïdentificeerde integriteitskwesties en dat zij hierover tijdig met ons in contact treedt.

Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten, doordat sprake kan zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen of verkeerd voorstellen van zaken, of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt.

Tevens hebben wij kennis genomen van de (fraude)signalen die zijn onderzocht door uw Sociale Recherche. Op basis van deze signalen zijn vervolgonderzoeken uitgevoerd, echter is geen aantoonbare fraude vastgesteld. In de paragraaf Bedrijfsvoering is hier een nadere toelichting over opgenomen.

Wij hebben op basis van onze controle, en naar aanleiding van de besprekingen, geen fraudegevallen geconstateerd met betrekking tot boekjaar 2025.

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

25

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

Interne beheersing

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO

26

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2025 Managementletter 2025, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2025 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de getrouwheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2025 gedateerd d.d. 18 november 2025. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2025 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Evaluatie opstel- en controleproces Medio 2025 hebben wij met de ambtelijke organisatie het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2024 geëvalueerd. Dit hebben wij enerzijds middels een “reguliere” evaluatie gedaan alsmede door middel van verdiepende sessies gedurende de uitgevoerde interim-controle.

Hierbij hebben wij samen met verschillende disciplines binnen de gemeente (Audit team, Financiën, vakafdelingen en het subsidiebureau) het controleproces geëvalueerd alsmede geïnvesteerd in de onderlinge samenwerking. Wij hebben de samenwerking geëvalueerd en samen geconcludeerd dat de controle en samenwerking naar tevredenheid plaatsvinden. De samenwerking is goed en op een aantal punten verder verbeterd. Wij hebben onder andere ons projectmanagement van de jaarrekeningcontrole verder geïntegreerd met het projectmanagement van de gemeente. Voorbeelden hiervan zijn het vervroegen van onze controlewerkzaamheden op SiSa-regelingen en het sociaal domein om de doorlooptijd van de controle te verkorten. Het opstel- en controleproces is door de genoemde verbeteringen prettig verlopen. Als waarborg en signaleringsfunctie in dit proces houden wij wekelijks gezamenlijk met uw organisatie een voortgangsoverleg.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief Cyber Security krijgt meer aandacht Jaarlijks geven wij u een update van de opvolging van de bevindingen uit de IT-audits van voorgaande jaren, waarbij wij op basis van gesprekken met de betrokken functionarissen de voortgang op de bevindingen ten aanzien van de betrouwbaarheid van de algemene IT-beheersmaatregelen onderzoeken. Deze werkzaamheden zijn geïntegreerd in onze jaarrekeningcontrole. De bestaande tekortkomingen in de IT-omgeving leiden ertoe dat de gemeente en wij niet zonder meer kunnen steunen op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Wij zien dat het college de bevindingen herkent en hiermee actief aan de slag is gegaan om verbetering te realiseren. Deze verbeteringen zullen voornamelijk in 2026 plaatsvinden als gevolg van de overstap van GFS (JD Edwards) naar Lumen Civitas als financieel pakket. In de aanloopfase naar de systeemmigratie en na de ‘go-live’ hebben we verschillende besprekingen gevoerd met uw organisatie. Hierbij hebben wij vastgesteld dat uw organisatie een gedegen conversieproces is doorgegaan. Tijdens onze controle van 2026 zullen wij - samen met het intern auditteam en haar IT auditor - gedetailleerde controlewerkzaamheden uitvoeren op deze conversie.

Ondanks dat wij niet steunen op de IT-omgeving zijn wij tijdens de jaarrekeningcontrole in staat geweest data-analyse in te zetten als onderdeel van onze controleaanpak. Tevens voeren wij data-analyses uit tijdens onze controle op de journaalboekingen en specifiek: de memoriaalboekingen. Met behulp van data-analyse is door ons een diepgaande en risicogerichte analyse uitgevoerd van deze in opzet meer risicovolle boekingen. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving als basis voor het inzetten van data-analyse.

Voor onze inhoudelijke bevindingen en de resterende aanbevelingen inzake de betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking verwijzen wij kortheidshalve naar de (geheime) bijlage van onze managementletter 2025. Voor uw interne controle en onze accountantscontrole hebben deze tekortkomingen niet tot een wijziging in de aanpak geleid. Cyber Security Ten aanzien van Cyber Security stellen wij vast dat uw organisatie voorloper is op het gebied van de implementatie van maatregelen om te voldoen aan NIS2. Uw gemeente heeft ambitie en inzicht in wat er moet gebeuren en er zijn diverse plannen en projecten tot uitvoering gebracht om dit te realiseren. U onderkent daarbij het belang van het implementeren van de aanbevelingen en richtlijnen heeft daarnaast op het nadrukkelijker aansturen en monitoren van leveranciers bij uitbesteding om keten-afhankelijkheden te mitigeren. Om de genoemde plannen te realiseren onderkent uw organisatie dat de beschikbare capaciteit niet voldoende is om dit tot uitvoering te brengen. Hierdoor is vertraging ontstaan in de uitvoering van bovenstaand beschreven plannen. Voorgenoemde is relevant om, ondanks de drukte en de bijbehorende keuzes die gemaakt moeten worden, blijvend aandacht te schenken aan het beheersen van Cyber risico’s en tijdig het benodigde volwasssenheidsniveau hierin te realiseren en te behouden.

We benadrukken daarom nogmaals dat het van groot belang is dat u voldoende aandacht schenkt aan informatiebeveiliging in brede zin, niet in de laatste plaats vanwege de eisen die NIS2 hieraan stelt.

In aanvulling op het gebruik van data-analyse, maken wij in onze controle nadrukkelijk gebruik van het potentieel van Generatieve AI om processen efficiënter en effectiever uit te voeren. Voor de publieke sector zien wij hier nadrukkelijke mogelijkheden om realisatie- en executiekracht te verhogen.

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

27

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

Bijlagen

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO

28

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie. Aard van de fouten

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

€0

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode: •

•

Niet van toepassing

€0

Totaal getrouwheidsfouten

€0

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

29

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie. Aard van de onzekerheden

Getrouwheid

•

Onzekerheid prestatielevering zorg in natura - Wmo

€ 1.200.000

•

Onzekerheid prestatielevering zorg in natura – Jeugdzorg

€ 550.000

Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid

•

€ 1.750.000

Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

30

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

N.v.t.

N.v.t

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

31

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2025 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2025. - Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid Financiële omvang Toelichting

A31

Regeling specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit 2024

n.v.t.

€0

A49

Frictiebudget 2025 & 2026

n.v.t.

€0

A50

Structurele algemene Rijksbijdrage RIEC's

n.v.t.

€0

B2

n.v.t.

€0

C62

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire

n.v.t.

€0

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

n.v.t.

€0

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

n.v.t.

€0

D10

Volwasseneneducatie

n.v.t.

€0

D12

Regionale meld- en coördinatiefunctie

n.v.t.

€0

D12A

Regionaal programma voortijdig schoolverlaten

n.v.t.

€0

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

n.v.t.

€0

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

n.v.t.

€0

E10B

Regeling specifieke uitkering snelfietsroutes

n.v.t.

€0

E21

Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020 - 2022

n.v.t.

€0

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

€0

Subtotaal

€0

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

32

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid Financiële omvang Toelichting

Subtotaal – zie vorige pagina

€0

E53

Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord

n.v.t.

€0

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

n.v.t.

€0

E97

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023

n.v.t.

€0

E104

Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

n.v.t.

€0

E111

Regeling stimulering schoon en emissieloos bouwen voor medeoverheden

n.v.t.

€0

E113

Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030

n.v.t.

€0

E120

Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

n.v.t.

€0

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) _gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

G2 G3 G3 G3 G3

Subtotaal

€0

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

33

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid Financiële omvang Toelichting

Subtotaal – zie vorige pagina

€0

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

G4

Tozo 3_gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

G4

Tozo 4_gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

n.v.t.

€0

G4 G4 G10

G12

Wet inburgering gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

G13

Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

n.v.t.

€0

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

n.v.t.

€0

H35

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026

n.v.t.

€0

J4B

Regiodeals 5e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

€0

J6B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet ondersteuning woningbouw (derde tranche) (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

€0

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

n.v.t.

€0

G12

Subtotaal

€0

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

34

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Code

SiSa-regeling

Fout of onzekerheid

Financiële omvang Toelichting

Subtotaal – zie vorige pagina

€0

J17

Realisatiestimulans

n.v.t.

€0

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

n.v.t.

€0

J55

Aanpak energiearmoede

n.v.t.

€0

J72

n.v.t.

€0

J94

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma

n.v.t.

€0

J97

Regeling huisvesting grote gezinnen vergunninghouders 2023

n.v.t.

€0

J103B

Regeling specifieke uitkering ten behoeve van het opstellen en uitvoeren van woondeals tweede tranche (SiSa tussen medeoverheden)

n.v.t.

€0

J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

n.v.t.

€0

J109

Meerjarig regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting

n.v.t.

€0

J117B

Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren

n.v.t.

€0

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

n.v.t.

€0

J210B

Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw

n.v.t.

€0

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

n.v.t.

€0

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

n.v.t.

€0

M29B

Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen

n.v.t.

€0

Totaal

€0

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

35

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

C - Onafhankelijkheidsbevestiging •

Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.

•

Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Haarlem in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •

•

•

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.

•

Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.

•

Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheids-voorschriften.

•

Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.

De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheids-evaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Haarlem Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften.

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Haarlem te rouleren. Niels Fritz vervult vanaf controlejaar 2026 de rol van eindverantwoordelijk accountant voor de gemeente Haarlem.

© 2026. Deloitte Nederland

Accountantsverslag 2025 | 2605018CEC/MVO kernboodschap jaarrekeningcontrole

Bestuurlijke samenvatting

Bevindingen jaarrekening

Interne beheersing

Bijlagen

36

Digitally signed by Arjan Schutgens on 29 May 2026

Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL" of "Deloitte Global"), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de "Deloitte-organisatie"). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun eigen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouwen van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op haar meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.

Ontdek hoe de meer dan 415.000 mensen van Deloitte wereldwijd een impact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen verbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte-organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.