Bijlage 1 Waswordt lijst controleverordening Haarlem

Huidige verordening - Haarlem

Ontwerpverordening

Modelverordening

Artikel 1 Definities In deze verordening wordt verstaan onder:

Artikel 1. Definities In deze verordening wordt verstaan onder:

Accountant: De accountant als bedoeld in artikel 213 Gemeentewet, tenzij een andere accountant uitdrukkelijk bedoeld is.

Accountant: een door de raad aangewezen accountant als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet;

Artikel 1. Definities In deze verordening wordt verstaan onder: - accountant: een door de raad aangewezen accountant als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet; - accountantscontrole: controle van de in artikel 197 van de Gemeentewet bedoelde jaarrekening door de accountant; [- boardletter: een samenvatting van de managementletter met de bestuurlijke relevante punten, met als oogmerk om hierover publiekelijk verantwoording af te leggen;] - deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een deel van de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uitmaakt van de jaarrekening;

Auditcommissie: De commissie als bedoeld in de Verordening Auditcommissie Accountantscontrole: De controle van de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd door de door de Rekenkamer, in opdracht van de raad, benoemde accountant van: -

het getrouwe beeld van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de grootte en

Accountantscontrole: controle van de in artikel 197 van de Gemeentewet bedoelde jaarrekening door de accountant; Raad: de gemeenteraad van Haarlem; Auditcommissie: de commissie als bedoeld in de Verordening Auditcommissie; College: het college van burgemeester en wethouders van de gemeente

1

Verschillen t.o.v. huidige Haarlemse verordening De begrippen Jaarrekening en Managementletter zijn toegevoegd. Het begrip Rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole is vervangen door het begrip Rechtmatigheidsverantwoording. Het begrip Accountant is aangepast. Zo staat er nu dat de accountant “door de raad aangewezen” is.

-

-

-

-

samenstelling van het vermogen; het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties; het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet; de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken; onrechtmatigheden in de jaarrekening; waarbij de nadere regels die, bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van artikel 213, lid 6, Gemeentewet, in acht worden genomen.

Haarlem; Deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een deel van de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uitmaakt van de jaarrekening;

Jaarrekening: jaarrekening van de gemeente als bedoeld in artikel 197 van de Gemeentewet; Managementletter: verslag van de accountant gericht aan het bestuur met belangrijke bevindingen en adviezen voor verbetering van de interne beheersing, de ITomgeving en actuele ontwikkelingen; Rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van het college waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de financiële 2

- jaarrekening: jaarrekening van de gemeente als bedoeld in artikel 197 van de Gemeentewet; [- managementletter: verslag van de accountant gericht aan het bestuur met belangrijke bevindingen en adviezen voor verbetering van de interne beheersing, de ITomgeving en actuele ontwikkelingen;] - rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van burgemeester en wethouders waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving.

Rechtmatigheid in het kader van accountantscontrole: Het overeenstemmen van het tot stand komen van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals bedoeld in het Besluit accountantscontrole gemeenten. Deelverantwoording: Een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening. Goedkeuringstolerantie: Een goedkeuringstolerantie is een tolerantie voor fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle in de vorm van een percentage van de totale lasten van de gemeente (de omvangsbasis). De goedkeuringstoleranties wordt

beheershandelingen en de vastlegging daarvan overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving; Goedkeuringstolerantie: Een goedkeuringstolerantie is een tolerantie voor fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle in de vorm van een percentage van de totale lasten van de gemeente (de omvangsbasis). De goedkeuringstoleranties wordt door de accountant gehanteerd ten behoeve van zijn oordeelsvorming over de jaarrekening; Rapporteringstolerantie: Een rapporteringstolerantie is een tolerantie voor fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle in de vorm van een bedrag. De rapporteringstolerantie wordt door de accountant gehanteerd voor het opstellen van zijn verslag van bevindingen.

3

door de accountant gehanteerd ten behoeve van zijn oordeelsvorming over de jaarrekening. Rapporteringstolerantie: Een rapporteringstolerantie is een tolerantie voor fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle in de vorm van een bedrag. De rapporteringstolerantie wordt door de accountant gehanteerd voor het opstellen van zijn verslag van bevindingen. Artikel 2 Opdrachtverlening accountantscontrole 1. Het college bereidt in overleg met de Auditcommissie de aanbesteding van de accountantscontrole voor. 2. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole de basis voor het programma van eisen vast. In het programma van eisen worden voor de jaarlijkse

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 1. De accountantscontrole vindt plaats door een accountant. De aanwijzing van de accountant geschiedt voor een periode van vijf jaar. De Auditcommissie brengt hierover een advies uit aan de raad. 2. Het college bereidt in overleg met de Auditcommissie de aanbesteding van de accountantscontrole voor. 3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. Het programma van eisen bevat voor de 4

Artikel 2. Opdrachtverlening accountantscontrole 1. De accountantscontrole vindt plaats door een accountant. De aanwijzing van de accountant geschiedt voor een periode van [aantal] jaar. (Haarlem lid 3) 2. Burgemeester en wethouders bereiden in overleg met de raad de aanbesteding van de accountantscontrole voor. 3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. Het

lid 1 (ontwerpverordening) was lid 3 en is gewijzigd. De eerste zin van de ontwerpverordening is nieuw toegevoegd en staat er nu dat de accountant wordt aangewezen i.p.v. benoemt. lid 2 (ontwerpverordening) was lid 1;

accountantscontrole tenminste opgenomen:

jaarlijkse accountantscontrole in ieder geval: a. de toe te passen a. de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de goedkeuringstoleranties en accountantscontrole, de afwijkende verantwoordingsgrens door het college rapporteringtoleranties bij de en afwijkende rapportagegrenzen; controle van de jaarrekening; b. de apart te controleren b. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij deelverantwoordingen en de toe te passen omvangsbasis; en daarbij toe te passen goedkeuringstoleranties en afwijkende goedkeuringstoleranties en de rapporteringstoleranties; afwijkende c. de inrichtingseisen voor het verslag rapporteringstoleranties; van bevindingen; c. de inrichtingseisen voor het d. de aanvullende uit te voeren verslag van bevindingen van de tussentijdse controles; jaarrekening; e. de frequentie en inrichtingseisen van d. de eventueel aanvullende uit te de aanvullende tussentijdse voeren tussentijdse controles; rapportering. e. de frequentie en f. de posten van de jaarrekening met inrichtingseisen van de bijbehorende afwijkende aanvullende tussentijdse rapporteringstoleranties, waaraan de rapportering voor ieder accountant bij zijn accountantscontrole afzonderlijk te controleren specifiek aandacht dient te besteden; begrotingsjaar. g. de gemeentelijke producten of organisatieonderdelen met 3.

De benoeming van de bijbehorende afwijkende accountant door de raad geschiedt rapporteringstoleranties, waaraan de voor een periode van vijf jaar. De accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden; 5

programma van eisen bevat voor de jaarlijkse accountantscontrole in ieder geval: a. de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de accountantscontrole, de verantwoordingsgrens door burgemeester en wethouders en afwijkende rapportagegrenzen; b. de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbasis; en goedkeuringstoleranties en afwijkende rapporteringstoleranties; c. de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen; d. de aanvullende uit te voeren tussentijdse controles; e. de frequentie en inrichtingseisen van de aanvullende tussentijdse rapportering [, zoals de management- en boardletter]; f. de posten van de jaarrekening met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn

lid 3 (ontwerpverordening) was lid 2 en is gewijzigd. In de ontwerpverordening is “basis” m.b.t. het vaststellen van het programma van eisen weggelaten en zijn er andere (inhoudelijke) tekstuele wijzigingen in de verschillende onderdelen. Bij a. is gespecificeerd dat het om een accountantscontrole gaat. Verder is ook “de verantwoordingsgrens door het college en afwijkende rapportagegrenzen” toegevoegd. Bij b. is “omvangsbasis” toegevoegd Bij c. is “van de jaarrekening”

Auditcommissie brengt hierover een advies uit aan de raad. 4. Voorafgaand aan de accountantscontrole van de jaarrekening overlegt de Auditcommissie met de accountant.

4. In afwijking van het derde lid, aanhef, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant de onder f en g genoemde onderdelen vaststelt. 5. De raad stelt de selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende wegingsfactoren vast. 6. Voorafgaand aan de accountantscontrole van de jaarrekening overlegt de Auditcommissie met de accountant.

accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden; g. de gemeentelijke producten of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waaraan de accountant bij zijn accountantscontrole specifiek aandacht dient te besteden; h. […]. 4. In afwijking van het derde lid, aanhef, kan de raad in het programma van eisen opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant de onder f en g genoemde onderdelen vaststelt. 5. De raad stelt de selectiecriteria en per selectiecriterium de bijbehorende wegingsfactoren vast.

toegevoegd aan het eind. Bij d. is verder gespecificeerd dat er “eventueel” sprake is van aanvullende tussentijdse controles. Bij e. is “voor ieder afzonderlijk te controleren begrotingsjaar” toegevoegd op het eind. lid 4 (ontwerpverordening) is nieuw toegevoegd; lid 5 (ontwerpverordening) is nieuw toegevoegd; lid 6 (ontwerpverordening) was lid 4.

6

Artikel 3 Informatieverstrekking door college

Artikel 3. Informatieverstrekking door college 1. Het college is verantwoordelijk voor 1.Het college is verantwoordelijk de samenstelling van de jaarrekening, voor de samenstelling van de jaarrekening conform de geldende met de rechtmatigheidsverantwoording, interne - en externe wet- en conform de geldende wet- en regelgeving en overlegt deze aan regelgeving en overlegt deze aan de de accountant voor controle. accountant voor accountantscontrole. 2. Het college draagt er zorg voor, 2. Het college draagt er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende verordeningen, liggende bescheiden voor de accountant ter inzage liggen en nota’s, collegebesluiten, onbelemmerd toegankelijk zijn. deelverantwoordingen, 3. Bij de jaarrekening bevestigt het administraties, plannen, college schriftelijk aan de accountant, overeenkomsten, berekeningen e.d. voor de accountant ter inzage dat alle haar bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de liggen en goed toegankelijk zijn. accountant is verstrekt. 3. Bij de jaarrekening bevestigt het 4.

Het college overlegt de gecontroleerde jaarrekening samen college schriftelijk aan de accountant, dat alle haar bekende met de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen uiterlijk op de informatie van belang voor de datum die in de P&C kalender is oordeelsvorming van de vastgelegd. accountant is verstrekt. 5. Alle informatie die na afgifte van de 4. Het college overlegt de accountantsverklaring en voor gecontroleerde jaarrekening behandeling van de jaarrekening in de samen met de raad beschikbaar komt en die van accountantsverklaring en het invloed is op het beeld dat de verslag van bevindingen van de 7

Artikel 5. Informatieverstrekking door burgemeester en wethouders 1. Burgemeester en wethouders zijn verantwoordelijk voor de samenstelling van de jaarrekening, met de rechtmatigheidsverantwoording, conform de geldende wet- en regelgeving en overlegt deze aan de accountant voor accountantscontrole. 2. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor dat alle aan de jaarrekening ten grondslag liggende bescheiden voor de accountant ter inzage liggen en onbelemmerd toegankelijk zijn. [3. Bij de jaarrekening bevestigen burgemeester en wethouders schriftelijk aan de accountant, dat alle burgemeester en wethouders bekende informatie van belang voor de oordeelsvorming van de accountant is verstrekt.] 4. Burgemeester en wethouders overleggen de gecontroleerde jaarrekening samen met de accountantsverklaring en het

lid 1 is gewijzigd. Toegevoegd is de tekst m.b.t. de rechtmatigheidsverantwoording. lid 2 is gewijzigd. In tegenstelling tot de huidige verordening, wordt in de ontwerpverordening alleen gerefereerd naar “alle…bescheiden” en wordt deze niet verder gespecificeerd. lid 4 is gewijzigd. Er wordt nu verwezen naar de P&C kalender. lid 5 is gewijzigd. In de modelverordening staat nu “het beeld dat de jaarrekening geeft” i.p.v. “het beeld van de jaarrekening”. lid 6 is nieuw toegevoegd;

accountant uiterlijk op de datum jaarrekening geeft, wordt terstond door die in het spoorboekje Planning en het college aan de raad en de Control is vastgelegd. accountant gemeld. 6. De accountant maakt voor de 5. Alle informatie die na afgifte controle van de in de jaarrekening van de accountantsverklaring en opgenomen voor behandeling van de rechtmatigheidsverantwoording door jaarrekening in de raad het college zo veel mogelijk gebruik van beschikbaar komt en die van het namens het college uitgevoerde invloed is op het beeld van de onafhankelijke onderzoek. jaarrekening, wordt terstond door 7. De accountant maakt in de het college aan de raad en de accountantscontrole zo veel mogelijk accountant gemeld. gebruik van de aanwezige interne beheersing van de werkzaamheden van de interne auditfunctie van de gemeente en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering van de ambtelijke organisatie.

8

verslag van bevindingen voor lid 7 is nieuw uiterlijk [datum] aan de raad. toegevoegd. [5. Burgemeester en wethouders overleggen de [management- en] boardletter met een reactie vanuit burgemeester en wethouders voor uiterlijk [datum] aan de raad.] 6. Alle informatie die na afgifte van de accountantsverklaring en voor behandeling van de jaarrekening in de raad beschikbaar komt en die van invloed is op het beeld dat de jaarrekening geeft, wordt terstond door burgemeester en wethouders aan de raad en de accountant gemeld. 7. De accountant maakt voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording door burgemeester en wethouders zo veel mogelijk gebruik van het namens burgemeester en wethouders uitgevoerde onafhankelijke onderzoek. 8. De accountant maakt in de accountantscontrole zo veel mogelijk gebruik van de

Artikel 4 Inrichting accountantscontrole 1. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de wijze, waarop de accountantscontrole wordt ingericht, alsmede de aard en de omvang van de daarbij behorende werkzaamheden. 2. De accountant bepaalt binnen het kader van de opdrachtverlening de frequentie van de uit te voeren controles. De accountant kan de controlewerkzaamheden zonder voorafgaande kennisgeving uitvoeren.

aanwezige interne beheersing van de werkzaamheden van de interne auditfunctie van de gemeente en stimuleert door een zo veel mogelijke organisatiegerichte accountantscontrole de verdere kwaliteitsverbetering en professionalisering van de ambtelijke organisatie. Artikel 4. Inrichting Artikel 4. Inrichting accountantscontrole accountantscontrole 1. De accountant bepaalt binnen het 1. De accountant bepaalt binnen kader van de opdrachtverlening: het kader van de a. de wijze waarop de opdrachtverlening: accountantscontrole wordt ingericht, a. de wijze waarop de alsmede de aard en de omvang van de accountantscontrole wordt daarbij behorende werkzaamheden. De ingericht, alsmede de aard accountant vraagt voorafgaand aan de en de omvang van de accountantscontrole de benodigde daarbij behorende dossierstukken schriftelijk op bij een werkzaamheden. De vertegenwoordiger van de ambtelijke accountant vraagt organisatie; voorafgaand aan de b. De accountant voert de accountantscontrole de controlewerkzaamheden met benodigde dossierstukken voorafgaande kennisgeving aan een schriftelijk op bij een vertegenwoordiger van de ambtelijke vertegenwoordiger van de organisatie van de gemeente uit. ambtelijke organisatie; 2. Ter bevordering van een efficiënte en b. De accountant voert de doeltreffende accountantscontrole controlewerkzaamheden 9

lid 1 is gewijzigd. Toegevoegd aan a. is: “De accountant vraagt voorafgaand aan de accountantscontrole de benodigde dossierstukken schriftelijk op bij een vertegenwoordiger van de ambtelijke organisatie” Als ook: “b. De accountant voert de controlewerkzaamheden met voorafgaande kennisgeving aan een

3. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek (afstemmings-)overleg plaats tussen de accountant, de Auditcommissie, de portefeuillehouder financiën, de gemeentesecretaris en de concerncontroller.

Artikel 5 Toegang tot informatie 1.De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven, computerbestanden en overige bescheiden waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt. Het college draagt er zorg voor, dat de accountant

vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant, Auditcommissie, de raad en vertegenwoordigers van de gemeente.

Artikel 5. Toegang tot informatie door accountant 1. Het college draagt er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle relevante werkplaatsen van de gemeente. 2. De accountant is bevoegd om van alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen mondelinge en 10

met voorafgaande kennisgeving aan een vertegenwoordiger van de ambtelijke organisatie van de gemeente uit. 2. Ter bevordering van een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole vindt periodiek overleg plaats tussen de accountant, [een vertegenwoordiging uit] de raad en vertegenwoordigers van de gemeente.

Artikel 6. Toegang tot informatie door accountant 1. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor dat de accountant voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle relevante werkplaatsen van de gemeente. 2. De accountant is bevoegd om van alle in de gemeentelijke

vertegenwoordiger van de ambtelijke organisatie van de gemeente uit.” lid 2 (ontwerpverordening) was lid 3 en is gewijzigd. Zo wordt de portefeuillehouder niet langer genoemd en worden de “vertegenwoordigers van de gemeente” niet verder gespecificeerd. lid 2 (huidige verordening) is weggelaten. lid 1 is gewijzigd. In de ontwerpverordening is weggelaten: “De accountant is bevoegd tot het opnemen van alle kassen, waardepapieren en voorraden en het inzien van alle boeken, notulen, brieven,

voor de uitvoering van zijn controlewerkzaamheden een onbelemmerde toegang heeft tot alle kantoren, magazijnen, werkplaatsen, terreinen en informatiedragers van de gemeente. 2.De accountant is bevoegd om van alle ambtenaren mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de desbetreffende ambtenaren hieraan hun medewerking verlenen.

schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Het college draagt er zorg voor, dat de in de gemeentelijke organisatie werkende personen hieraan hun medewerking verlenen. 3. Het college draagt er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten.

3.Het college draagt er zorg voor, dat de ambtenaren van de gemeente zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en het gevoerde beheer en over de

organisatie werkende personen mondelinge en schriftelijke inlichtingen en verklaringen te verlangen die hij voor de uitvoering van zijn opdracht denkt nodig te hebben. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor, dat de in de gemeentelijke organisatie werkende personen hieraan hun medewerking verlenen. 3. Burgemeester en wethouders dragen er zorg voor, dat alle in de gemeentelijke organisatie werkende personen zijn gehouden de accountant alle informatie te verstrekken, opdat de accountant zich een juist en volledig oordeel kan vormen over het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten.

computerbestanden en overige bescheiden waarvan hij inzage voor de accountantscontrole nodig oordeelt.” Verder worden de “relevante werkplaatsen” ook niet meer gespecificeerd in de ontwerpverordening. lid 2 is gewijzigd. In de ontwerpverordening wordt gerefereerd naar “in de gemeentelijke organisatie werkende personen” i.p.v. “ambtenaren”. lid 3 is gewijzigd. In de ontwerpverordening wordt gerefereerd naar “in de gemeentelijke organisatie werkende personen” i.p.v. “ambtenaren”. Verder is:

11

getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.

Artikel 6 Overige controles en opdrachten 1. Het college kan de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de rechtmatigheid, de doelmatigheid en de doeltreffendheid voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het college informeert de Auditcommissie vooraf over deze aan de

“de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties en het gevoerde beheer en over de getrouwheid van de daarover verstrekte informatie.”

Artikel 6. Overige controles en opdrachten 1. Het college kan de accountant opdracht geven tot het uitvoeren van specifieke werkzaamheden met betrekking tot de doelmatigheid en doeltreffendheid als bedoeld in Verordening onderzoek doelmatigheid en doeltreffendheid van het door het college gevoerde bestuur (artikel 213a Gemeentewet) voor zover de onafhankelijkheid van de accountant daarmee niet in het geding komt. Het 12

Vervangen door: “het gevoerde financiële beheer, de getrouwheid van zowel het financiële beeld als de verklaring omtrent de rechtmatige totstandkoming van de baten en lasten.” Artikel 3. Overige controles en lid 1 is gewijzigd. In de opdrachten (Haarlem artikel 6) ontwerpverordening 1. Burgemeester en wethouders wordt niet meer kunnen de accountant opdracht gespecificeerd over wat geven tot het uitvoeren van voor onderzoek het specifieke werkzaamheden met gaat, maar wordt in betrekking tot de doelmatigheid plaats daarvan en doeltreffendheid als bedoeld in gerefereerd naar de [citeertitel Verordening 213a verordening. Ook onderzoeken doelmatigheid en staat in de doeltreffendheid bestuur (artikel ontwerpverordening dat 213a Gemeentewet)] voor zover de auditcommissie (ipv de onafhankelijkheid van de de raad) vooraf wordt

accountant te verstrekken opdrachten.

college informeert de auditcommissie vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten. 2. Het college draagt de zorg voor 2. Het college draagt de zorg voor de de uitvoering van het beleid uitvoering van het beleid betreffende betreffende de specifieke de specifieke uitkeringen volgens de uitkeringen volgens de eisen van eisen van rechtmatigheid van de rechtmatigheid van de ministeries. ministeries. Het college is voor de controle van 3. Het college draagt de zorg voor de de rechtmatige besteding van verantwoording aan derden en neemt specifieke uitkeringen bevoegd de hierbij de gestelde controle-eisen in opdracht te verlenen aan een acht. Als een deel van deze vereisten andere dan de door de raad moet worden uitgevoerd door een benoemde accountant, indien dit accountant, is het college bevoegd in het belang van de gemeente is. hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad 3. Het college draagt de zorg voor aangewezen accountant, indien dit in de verantwoording aan derden en het belang van de gemeente is. neemt hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Indien een deel van deze verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant, is het college bevoegd hiervoor de opdracht verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

13

accountant daarmee niet in het geding komt. Burgemeester en wethouders informeren de raad vooraf over deze aan de accountant te verstrekken opdrachten. 2. Burgemeester en wethouders dragen de zorg voor de uitvoering van het beleid betreffende de specifieke uitkeringen volgens de eisen van rechtmatigheid van de ministeries. 3. Burgemeester en wethouders dragen de zorg voor de verantwoording aan derden en nemen hierbij de gestelde controle-eisen in acht. Als een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant, zijn burgemeester en wethouders bevoegd hiervoor de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad aangewezen accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.

geïnformeerd door het college. lid 2 is gewijzigd. Toegevoegd is: “Het college is voor de controle van de rechtmatige besteding van specifieke uitkeringen bevoegd de opdracht te verlenen aan een andere dan de door de raad benoemde accountant, indien dit in het belang van de gemeente is.” lid 3 is gewijzigd. In de ontwerpverordening staat: “Als een deel van deze vereisten moet worden uitgevoerd door een accountant” In plaats van:

Artikel 7 Rapportering 1. Indien de accountant bij een controle afwijkingen constateert die leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende verklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college. 2. In aanvulling op het in de wet voorgeschreven verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde (deel-)controles verslag uit over zijn bevindingen van niet van bestuurlijk belang aan de ambtenaar van wie het geldelijk beheer, de administratie of de beheersdaden zijn gecontroleerd, het hoofd van de dienst waar de ambtenaar werkzaam is en de concerncontroller dan wel andere daarvoor in aanmerking komende ambtenaren.

Artikel 7. Rapportering door accountant 1. Indien de accountant bij een accountantscontrole tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college niet getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan het college. 2. In aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde controles verslag uit over zijn bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn aan de daarvoor in aanmerking komende ambtenaren. 3. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd

14

Artikel 7. Rapportering door accountant 1. Indien de accountant bij een accountantscontrole tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door burgemeester en wethouders niet getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de raad en zendt een afschrift hiervan aan burgemeester en wethouders. 2. In aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde controles verslag uit over zijn bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn aan de daarvoor in aanmerking komende ambtenaren. 3. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden

“Indien een deel van deze verantwoording dient te worden uitgevoerd door een accountant” lid 1 is gewijzigd. Centraal in de wijziging is de toevoeging van het niet getrouw zijn van de rechtmatigheidsverantwoording. lid 2 is gewijzigd. Zo wordt er in de ontwerpverordening niet meer gerefereerd naar de “in de wet voorgeschreven verslag”, maar enkel naar het “verslag” en is “(deel-)” weggelaten m.b.t. de controles. Ook is de uitleg omtrent aan welke ambtenaar verslag wordt afgelegd aangepast. lid 3 is gewijzigd. Zo staat er in de ontwerpverordening

3. De accountantsverklaring en het verslag van bevindingen worden, voor verzending aan de raad, door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren.

met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren. 4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met een voor dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging van de raad.

voor verzending aan de raad door de accountant aan burgemeester en wethouders voorgelegd met de mogelijkheid voor burgemeester en wethouders om op deze stukken te reageren. 4. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met [een voor dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging van] de raad.

controleverklaring i.p.v. accountantsverklaring en staan er komma’s vóór en na “voor verzending naar de raad”.

Artikel 8. Intrekking oude regeling De Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Haarlem wordt ingetrokken.

Artikel 8. Intrekking oude regeling De [citeertitel oude verordening] wordt ingetrokken.

Dit artikel betreft in de ontwerpverordening nu alleen nog het intrekken van de huidige verordening.

4. De rekenkamercommissie bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met de accountant. Artikel 8 Inwerkingtreding Deze verordening treedt in werking met ingang van 15 november 2003, met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening (en deelverantwoordingen) van het verslagjaar 2004 en later.

15

lid 4 is inhoudelijk gewijzigd.

Artikel 9 Citeertitel Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam “Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Haarlem”.

Artikel 9. Inwerkingtreding en citeertitel 1. Deze verordening treedt in werking op 21 december 2023 met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening en deelverantwoordingen van het verslagjaar 2023 en later. 2. Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening controle financiële beheer en organisatie (artikel 213 Gemeentewet) van de gemeente Haarlem 2024.

16

Artikel 9. Inwerkingtreding en citeertitel 1. Deze verordening treedt in werking op [datum op of na datum inwerkingtreding Wet versterking decentrale rekenkamers], met dien verstande dat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening en deelverantwoordingen van het verslagjaar [jaar] en later. 2. Deze verordening wordt aangehaald als: Verordening controle financiële beheer en organisatie (artikel 213 Gemeentewet) [naam gemeente en eventueel jaartal].

Dit artikel is aangepast n.a.v. de omstandigheden van de inwerkingtreding van de ontwerpverordening.