Bijlage 1 Jaarverslag Stichting Spaarnesant

Leermiddelen

12,5 %

( 8 jaar)

Computerapparatuur en telefonie

20 %

(5 jaar)

Digiborden

10 %

(10 jaar)

iPads

25%

(4 jaar)

Gymnastiek/speellokaal/zwembad materiaal 5 – 10 %

(10 - 20 jaar)

De investeringen gebouwen hebben betrekking op: • Een aandeel van Spaarnesant in een investering welke deels ten behoeve van buitenschoolse opvang is, uit 2011. De investering wordt in 40 jaar afgeschreven. Deze investering is nog uit de periode van voor de lumpsum bekostiging. Spaarnesant verhuurt het onderdeel buitenschoolse opvang, tegen minimaal kostendekkende tarieven aan de stichting BSO op Stoom. De afschrijvingslasten van circa € 8.5 k worden bij op Stoom in rekening gebracht. Spaarnesant is met de gemeente Haarlem overeengekomen dat bij buitengebruikstelling van het schoolgebouw voor onderwijs, dit deel van het schoolgebouw in eigendom wordt overgedragen aan de gemeente Haarlem. De gemeente Haarlem zal dan de resterende boekwaarde van de investering vergoeden aan Spaarnesant. • Een aandeel van Spaarnesant in investering in het pand Schipholpoort 2 in 2013. Dit pand wordt gehuurd ten behoeve van de huisvesting van het bestuur en het stafbureau. Door een jaarlijkse korting op de huurprijs, wordt deze investeringen terugverdiend (de korting is gerelateerd aan de afschrijvingslast van € 45 k). • Duurzaamheidsinvesteringen, zoals zonnepanelen, ledverlichting en installaties.

Vlottende activa Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie onder aftrek van een voorziening voor oninbaarheid.

/LTXLGHPLGGHOHQ Liquide middelen bestaan uit kas en banktegoeden met een looptijd korter dan 12 maanden. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de stichting en zijn direct opeisbaar. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.



(LJHQYHUPRJHQ$OJHPHQHUHVHUYH De algemene reserve is er ter waarborging van de continuïteit van de scholen en wordt opgebouwd uit resultaatbestemming van overschotten die ontstaan uit het verschil tussen de baten en de lasten. De algemene reserve wordt beschouwd als deel van de publieke middelen en is vrij besteedbaar.

(LJHQYHUPRJHQȂ%HVWHPPLQJVUHVHUYH132SXEOLHN De bestemmingsreserve NPO publiek is gevormd door het verschil tussen de ontvangen middelen NPO en de lasten van de uitgevoerde activiteiten tot 31 december 2022. Deze middelen zijn specifiek bestemd voor het uitvoeren van NPO activiteiten.

(LJHQYHUPRJHQ%HVWHPPLQJVUHVHUYHSULYDDW De bestemmingsreserve privaat is gevormd door het verschil tussen baten en lasten van rekeningen van o.a. ouderraden, tussen- en naschoolse opvang en overige eigen middelen van de school.

9RRU]LHQLQJHQ Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen, tenzij anders vermeld. De voorzieningen worden niet tegen contante waarde gewaardeerd, omdat het effect van de tijdswaarde niet materieel is. Toevoegingen aan de voorzieningen vinden plaats door dotaties ten laste van de staat van baten en lasten. De onttrekkingen vinden rechtstreeks plaats ten laste van de betreffende voorziening. Voorzieningen worden onderscheiden naar aard en doel.

-XELOHXPYRRU]LHQLQJ De voorziening jubilea is opgebouwd om de kosten van 25-jarig respectievelijk 40-jarig ambtsjubileum van de personeelsleden te betalen. De voorziening is tegen nominale waarde opgenomen.

9RRU]LHQLQJZHUNORRVKHLGVELMGUDJHQ De voorziening werkloosheidsbijdragen bestaat uit de verwachte wettelijke en bovenwettelijke WW-uitkering van werknemers die voor het ontstaan van dit recht bij Spaarnesant werkzaam waren. Het deel van de uitkeringskosten dat door het Participatiefonds gedragen wordt, is niet meegenomen in de voorziening. Deze de (verwachte) vergoeding van het Participatiefonds is afhankelijk van de ontslaggronden en –procedure.

9RRU]LHQLQJODQJGXULJ]LHNHQ De voorziening langdurig zieken bestaat uit de verwachte doorbetaalde loonkosten bij ziekte wegens eigen risicodragerschap. Ook de uit te betalen transitie vergoeding is opgenomen in de voorziening.

9RRU]LHQLQJGXXU]DPHLQ]HWEDDUKHLG De voorziening duurzame inzetbaarheid wordt opgenomen tegen de waarde van de gespaarde uren per einddatum verslagperiode, voor personeelsleden ouder dan 57 jaar, waarbij een opnameplan is overeengekomen voor een looptijd van maximaal 5 jaar. Voor de berekening van de waarde van de gespaarde uren wordt met de actuele loonkosten gerekend. 90

.RUWORSHQGHVFKXOGHQ Schulden met een op balansdatum resterende looptijd van ten hoogste één jaar worden aangeduid als kortlopend. De overlopende passiva betreffen vooruit ontvangen bedragen en nog te betalen bedragen ter zake van lasten die aan een verstreken periode zijn toegekend. Van bedragen die voor meerdere jaren beschikbaar zijn gesteld, wordt het nog niet bestede gedeelte op deze post aangehouden. Vrijval ten gunste van de staat van baten en lasten geschiedt naar rato van besteding. Kortlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Kortlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, dit is meestal de nominale waarde.

Staat van baten en lasten $OJHPHHQ Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Lasten en risico’s die hun oorsprong vinden vóór het einde van het verslagjaar, zijn in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

5LMNVELMGUDJHQ Onder de Rijksbijdragen OCW/EZ worden de vergoedingen voor de exploitatie opgenomen verstrekt door het Ministerie OCW/EZ. Tevens worden hier verantwoord de door het samenwerkingsverband ontvangen doorbetalingen van de Rijksbijdrage. De ontvangen (normatieve) rijksbijdrage en de niet geoormerkte OCW-subsidies (vrij besteedbare doelsubsidies zonder verrekeningsclausule) worden in het jaar waarop de toekenningen betrekking hebben volledig verwerkt als bate in de de staat van baten en lasten. Geoormerkte OCW subsidies met een vrij besteedbaar overschot (doelsubsidies waarbij het overschot geen verrekeningsclausule heeft) worden ten gunste van de staat van baten en lasten verantwoord naar rato van de voortgang van de gesubsidieerde activiteiten. Het deel van de subsidies waarvoor nog geen activiteiten zijn verricht per balansdatum, worden verantwoord onder de overlopende passiva. Geoormerkte OCW subsidies met een verrekeningsclausule worden ten gunste van de staat van baten en lasten verantwoord in het jaar waarin de gesubsidieerde lasten komen. Niet bestede middelen worden verantwoord onder de overlopende passiva zolang de bestedingstermijn niet is verlopen. Niet bestede middelen worden verantwoord onder de kortlopende schulden zodra de bestedingstermijn is verlopen op balansdatum.

2YHULJHRYHUKHLGVELMGUDJHQ Onder de overige overheidsbijdragen worden de vergoedingen opgenomen verstrekt door gemeente, provincie of andere overheidsinstellingen. De overige overheidsbijdragen worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben.

91

2YHULJHEDWHQ Onder de overige baten worden de vergoedingen opgenomen die niet verstrekt zijn door het Ministerie van OCW/EZ, gemeenten, provincie of andere overheidsinstellingen. De overige baten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben.

3HUVRQHOHODVWHQ Onder de personele lasten worden de lasten opgenomen van de personeelsleden die in dienst zijn van de rechtspersoon, alsmede de overige personele lasten die betrekking hebben op onder andere het inhuren van extra personeel, scholingskosten en bedrijfsgezondheidszorg. Periodiek betaalbare beloningen Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de winst-en-verliesrekening voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers respectievelijk de belastingautoriteit.

3HQVLRHQHQ Stichting Spaarnesant heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komen de werknemers die op de pensioengerechtigde leeftijd recht hebben op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds ABP. Aan het ABP worden premies betaald waarvan een deel door de werkgever en een deel door de werknemer wordt betaald. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Per 31 december 2023 heeft dit pensioenfonds een dekkingsgraad van 110,5%. De pensioenverplichting wordt gewaardeerd volgens de “verplichting aan de pensioenuitvoerder benadering”. In deze benadering wordt de aan de pensioenuitvoerder te betalen premie als last in de staat van baten en lasten verantwoord. Er bestaat geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bedragen in het geval van een tekort bij het ABP, anders dan het effect van hogere premies. Daarom zijn alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar verantwoord in de jaarrekening.

$IVFKULMYLQJHQ Op materiële vaste activa wordt zoals hierboven beschreven afgeschreven. Over terreinen en vastgoedbeleggingen wordt niet afgeschreven. Indien een schattingswijziging plaatsvindt van de toekomstige gebruiksduur, dan worden de toekomstige afschrijvingen aangepast. Boekwinsten en -verliezen uit de incidentele verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen.

+XLVYHVWLQJVSURMHFWHQ Met betrekking tot de huisvestingsprojecten waar Spaarnesant het bouwheerschap voert en risicodrager is, worden de gemeentelijke subsidies verantwoord onder de baten en de huisvestingslasten onder lasten. De betreffende gemeente is conform de geldende wet- en regelgeving verantwoordelijk voor huisvesting en buitenonderhoud. 92

2YHULJHODVWHQ De overige lasten hebben betrekking op uitgaven die voortvloeien uit aangegane afspraken dan wel noodzakelijk zijn voor het geven van onderwijs en worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben.

)LQDQFLHHOUHVXOWDDW Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen.

.DVVWURRPRYHU]LFKW Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Bij de indirecte methode wordt het exploitatieresultaat als basis genomen. Dit overzicht geeft weer waaraan de in de verslagperiode beschikbaar gekomen gelden zijn besteed en waar ze uit voort zijn gekomen. In samenhang met de balans en de staat van baten en lasten draagt het kasstroomoverzicht bij aan het inzicht in de financiering, de liquiditeit, de solvabiliteit en het vermogen van de instelling om geldstromen te genereren. De liquiditeitspositie in het kasstroomoverzicht bestaat uit liquide middelen onder aftrek van gerealiseerde bankkredieten. In het kasstroomoverzicht wordt onderscheid gemaakt tussen operationele, investerings- en financieringsactiviteiten.

93

Balans (na verwerking resultaatbestemming) $&7Ζ9$

31.12.2023

31.12.2022

1.1

9$67($&7Ζ9$

1.1.2

0DWHUL­OHYDVWHDFWLYD

1.1.2.1

Gebouwen en terreinen

10.843.109

9.950.391

1.1.2.3

Inventaris en apparatuur

6.977.351

6.740.585

1.1.2.4

Overige materiële vaste activa

702.886

738.602

1.1.2.5

In uitvoering en vooruitbetaling

933.254

223.624

7RWDDOYDVWHDFWLYD 1.2

9/277(1'($&7Ζ9$

1.2.2

Vorderingen

1.2.2.1

Debiteuren

1.2.2.2 1.2.2.3

19.456.600

17.653.202





181.160

145.391

Vorderingen op OCW / EZ

67.532

98.079

Vorderingen op gemeente

182.341

72.627

1.2.2.4

Overige vorderingen

373.805

277.472

1.2.2.5

Overlopende activa

1.093.457

636.320 1.898.295



/LTXLGHPLGGHOHQ

1.2.4.1

Kasmiddelen

1.2.4.2

Tegoeden op bankrekeningen

1.229.890

110

82

17.646.177

17.551.904 17.646.287

17.551.986

7RWDDOYORWWHQGHDFWLYD





727$$/$&7Ζ9$







3$66Ζ9$

31.12.2023

31.12.2022

2.1

(Ζ*(19(502*(1

2.1.1

9HUORRSRYHU]LFKWHLJHQYHUPRJHQ

2.1.1.1

Algemene reserve

19.094.930

19.451.449

2.1.1.2

Bestemmingsreserve NPO (publiek)

5.567.694

4.958.498

2.1.1.3

Bestemmingsreserves (privaat)

574.477

554.354

7RWDDOHLJHQYHUPRJHQ





2.2

9225=Ζ(1Ζ1*(1

2.2.1

3HUVRQHOHYRRU]LHQLQJHQ

2.2.1.4

Jubileumvoorziening

657.500

544.900

2.2.1.5

Werkloosheidsbijdragen

212.900

329.300

2.2.1.6

Langdurig zieken

380.403

250.973

2.2.1.8

Duurzame inzetbaarheid

273.600

110.018

7RWDDOYRRU]LHQLQJHQ 

.257/23(1'(6&+8/'(1

2.4.8

Kortlopende schuld gemeente

2.4.9



1.235.191

211.645

131.977

Crediteuren

1.405.136

1.511.798

2.4.12

Belastingen en premies sociale verzekeringen

3.459.038

3.095.731

2.4.14

Overige kortlopende schulden

295.469

152.268

2.4.16

Vooruitontvangen subsidies OCW

4.257.814

1.286.028

2.4.17

Vooruitontvangen bedragen

594.832

2.245.442

2.015.744

1.812.343

Vakantiegeld en bindingstoelage 7RWDDONRUWORSHQGHVFKXOGHQ





727$$/3$66Ζ9$





95

Staat van baten en lasten

%DWHQ 3.1

Rijksbijdragen

3.2

Overheidsbijdragen en subsidies overige overheden

3.5

Overige baten

7RWDOHEDWHQ

:HUNHOLMN

%HJURRW

:HUNHOLMN

€

€

€

65.247.979

61.004.811

61.795.213

902.385

596.182

686.292

2.801.094

2.436.828

2.889.745







57.806.000

53.668.858

51.561.495

/DVWHQ 4.1

Personeelslasten

4.2

Afschrijvingen

2.367.943

2.453.810

2.553.621

4.3

Huisvestingslasten

4.471.510

3.920.581

3.945.200

4.4

Overige lasten

4.548.433

3.696.554

4.503.908







7RWDOHODVWHQ )LQDQFL­OHEDWHQHQODVWHQ 6.1

Financiële baten

515.231

0

59.666

6.2

Financiële lasten

0

5.000

45.327

7RWDOHȴQDQFL­OHEDWHQHQODVWHQ

515.230





5(68/7$$7



293.019





Kasstroomoverzicht 2023 Ȝ

2022

Ȝ

Ȝ

Ȝ

.DVVWURRPXLWRSHUDWLRQHOHDFWLYLWHLWHQ Resultaat

-242.429

2.807.026

Aanpassingen voor: Afschrijvingen Mutaties eigen vermogen Mutaties voorzieningen

2.298.219

2.209.426

0

0

289.212

155.280 2.587.432

2.364.706

Veranderingen in vlottende activa: Vorderingen

-668.405

Kortlopende schulden

1.555.945

.DVVWURRPXLWEHGULMIVRSHUDWLHV

Ontvangen interest Betaalde interest

2.475.200 2.032.109 887.540

515.231

59.666

0

.DVVWURRPXLWȴQDQFLHULQJVDFWLYLWHLWHQ

4.507.309

-45.327 515.231

14.339

Investeringen: - Materiële vaste activa

-4.406.739

-4.185.633

753.266

344.194

Desinvesteringen: - Materiële vaste activa .DVVWURRPXLWLQYHVWHULQJVDFWLYLWHLWHQ

-3.653.473

-3.841.439

0XWDWLHVOLTXLGHPLGGHOHQ 94.300 Beginstand liquide middelen Mutaties liquide middelen (LQGVWDQGOLTXLGHPLGGHOHQ

5.851.941

17.551.986

11.700.045

94.300

5.851.941 





€

€

14.097.038

4.146.647

9.950.391

2.412.928

-920.706

889.948

290.444

15.589.260

11.291.342

4.550.758

6.740.585

1.543.393

-854.073

1.215.685

763.132

1.880.442

1.141.841

738.602

161.751

-165.602

192.586

223.624

736.812

-27.183







$IVFKULMYLQJV SHUFHQWDJH

€

€

%

4.746.151

10.843.109

2,5 - 40

11.980.662

5.003.311

6.977.351

5 - 25

160.722

1.876.591

1.173.705

702.886

12,5

0

0

933.254

0

933.254

0









1. 1.2.1 *HERXZHQHQWHUUHLQHQ Verbouwing+duurzaamheid 1.1.2.3

ΖQYHQWDULVHQDSSDUDWXXU Inventaris, apparatuur en ict



2YHULJHPDWHUL­OHYDVWHDFWLYD Leermiddelen

1.1.2.5

ΖQXLWYRHULQJHQYRRUXLWEHWDOLQJ



7RWDDO09$

223.624 



Toelichting op de balans

Afschrijving cumulatief 31-12-2023

€

Vaste activa

Aanschafprijs 31-12-2023

€

1.1

Cum. afschr. Desinvesteringen

€

Boekwaarde

Afschrijvingen 2023

€

De jaarlijkse afschrijvingskosten gebouw worden voor een deel gedekt uit de huuropbrengsten van de

Desinvesteringen 2023

€

tussenschoolse opvang en voor een deel uit de huurkorting voor het pand Schipholpoort. De jaarlijkse 31-12-2023

Investeringen 2023

€

afschrijvingen gebouw betreffen tevens duurzaamheidsinvesteringen, zoals zonnepanelen, ledverlichting

en installaties.

Boekwaarde 01-01-2023

0DWHUL­OHYDVWHDFWLYD

Afschrijving cumulatief 01-01-2023

1.1.2.

Aanschafprijs 01-01-2023

1.1 Vaste activa



1.2.2 Vorderingen %DODQVSHU

1.2.2.1

'HELWHXUHQ

1.2.2.2

9RUGHULQJHQRS2&:(=

1.2.2.3

9RUGHULQJHQRSJHPHHQWH



2YHULJHYRUGHULQJHQ





€

€ 



















110



17.071.700

16.997.550

574.477

554.354





6DOGRSHU 

5HVXOWDDW 2023

Derden 1.2.2.5

2YHUORSHQGHDFWLYD

/LTXLGHPLGGHOHQ 

.DVPLGGHOHQ



7HJRHGHQRSEDQNUHNHQLQJHQ Bankrekeningen Bank eigen fondsen scholen

(LJHQYHUPRJHQ

€

€

2YHULJH PXWDWLHV

6DOGRSHU 

€

€

2.1.1.1

$OJHPHQHUHVHUYH

19.451.449

-356.518

0

19.094.930

2.1.1.2

%HVWHPPLQJVUHVHUYHV132 SXEOLHN 

4.958.498

609.196

0

5.567.694

2.1.1.3

%HVWHPPLQJVUHVHUYHV SULYDDW  554.354

20.123

0

574.477





0



6DOGRSHU 

5HVXOWDDW 2022

2YHULJH PXWDWLHV

6DOGRSHU 

€

€

Eigen fondsen

€

€

2.1.1.1

$OJHPHQHUHVHUYH

19.711.427

-259.978

0

19.451.449

2.1.1.2

%HVWHPPLQJVUHVHUYHV132 SXEOLHN 

1.834.073

3.124.425

0

4.958.498

2.1.1.3

%HVWHPPLQJVUHVHUYHV SULYDDW  597.436

-43.082

0

554.354





0



Eigen fondsen

99

9RRU]LHQLQJHQ 6DOGRSHU 

Dotatie 2023

2QWWUHN NLQJ

9ULMYDO

6DOGRSHU 

€

€

€

€

€

2.2.1

3HUVRQHOHYRRU]LHQLQJHQ

2.2.1.4

Jubileumvoorziening

544.900

149.916

37.316

0

657.500

2.2.1.5

Werkloosheidsbijdragen

329.300

24.380

96.411

44.369

212.900

2.2.1.6

Langdurig zieken

250.973

348.008

218.578

0

380.403

2.2.1.7

Duurzame inzetbaarheid

110.018

175.099

11.517

0

273.600

1.235.191









2.2.1

6DOGRSHU

2QGHUYHUGHOLQJVDOGRSHU



MDDU

MDDU

!MDDU

Ȝ

Ȝ

Ȝ

Ȝ

3HUVRQHOHYRRU]LHQLQJHQ Jubileumvoorziening

657.500

39.175

219.620

398.705

Werkloosheidsbijdragen

212.900

208.875

4.025

0

Langdurig zieken

380.403

380.404

0

0

Duurzame inzetbaarheid

273.600

39.450

234.150

0

1.524.403

667.904

457.795

398.705

100