Bijlage 1 Controle verklaring accountant OSZG 2022

VAN REE

ACCOUNTANTS íegisteraccountants en belastingadvíseurs

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

Lêidse Schouw 2

2408 AÊ Alphen àan den Rtin

Aan: de raad van toezicht van onderwijsstichting Zelfstandige Gymnasia

ï {01.72} 55 40 0ó

A. verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2022

www.vanÍeeacc.nl

alphenaandenrln@vanreeacc.nl

Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van Ondenarijsstichting Zelfstandige Gymnasia te Haarlem gecontroleerd. Naar ons oordeel: geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de

'

grootte en de samenstelling van het vermogen van onderwijsstichting

Zelfstandige Gymnasia op 31 december 2022 en van het resultaat over 2022 in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving ondenvijs;

'

ziiJn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de

balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de in de relevante weten regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf 2.3.1. 'Reíerentiekader' van het onderwijsaccountantsprotocol ocw 2022.

De jaarrekening bestaat uit:

1. de balans per 31 december 2022; 2. de staat van baten en lasten over 2022i en 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de

Nederlandse controlestandaarden en het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Ondenrrijsstichting Zelfstandige Gymnasia zoals vereist in de

Verordening inzake de onaÍhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants

(vGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd

ln overeenstemming met het controleprotocol wNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a wNT en artikel 5, lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling wNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben

l,,n R.f.1i!Ljutt.nrh ii !,pn !rJndai!fr.ijj,r !nr WI R4(, Aarouili.lril,.,r!!t(t ltV a\) v.ílo(k Hflí,r,il dr/f irrii:lrlr5 toÈ!'fl:)rrk'fi

KvK nr.64599892

\ VAN REE

t/ ACCOUNTAhTTS b.tÉ:rf rdntírF

\,eSn"".*tànlq.n

\

gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een

leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als

leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

B. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen andere informatie jaarverslag

Het omvat andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiéle afwijkingen bevat; alle informatie bevat die op grond van de Regeling jaarverslaggeving onderuvijs en op grond van de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen,

' '

zoals opgenomen in paragraaÍ 2.2.2 'Bestuursverslag, van het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2022 is vereist.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afirvijkin gen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Regeling jaarverslaggeving onderwijs, paragraaf 2.2.2 'Bestuursverslag, van

het

Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2022 en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.

Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder

het bestuursverslag en de overige gegevens in overeenstemming met de Regeling

jaarverslaggeving ondenvijs en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen

bepalingen, zoals opgenomen in paragraaf 2.2.2 'Bestuursverslag, van het

Onderwijsaccountantsprotocol

OC\N 2022.

c. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening verantwoordelijkheden van het bestuur en de raad van toezicht voor de

jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening, in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs. Het bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen,

zoals opgenomen in paragraaf 2.3.i 'Referentiekader' van het onderwijscontroleprotocol ocw 2022. ln dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en

VAN REE

ACCOUNTANTs ft?FJfrdsHqlr s lxLe:a*a1írf, tr!

regelgeving mogelljk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de ondenvijsinstelling

in staat is om haar activiteiten in continuïteit voort te zetten. Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuiteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de onderwijsinstelling te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden

waardoor gerede twijÍel zou kunnen bestaan of de instelling haar activiteiten in continuiteit kan voortzetten toelichten in de jaarrekening. De raad van toezicht is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de onderwijsinstelling.

onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons afte geven oordeel.

onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afiruijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien

redelijkerwijs kan worden venryacht dat deze, aÍzonderlijk of gezamenlijk, van invloed

kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar

relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de

Nederlandse controlestandaarden, het onderwijsaccountantsprotocol ocw 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico,s dat de jaarrekening afirvijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, van het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, die van materieel belang zijn,

.

' r

' het in reactie op deze risico's bepalen en uitvoeren van

controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afiruijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij

fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het

VAN REE

ACCOUNTANTS r.€tíFÍrwtnrtr cr bqt *:!ïnai*ur

opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; i

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in

de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een

oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de onderwijsinstelling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;

het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde

continuiteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van

de

verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de onderwijsinstelling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zíjn wij

verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. onze conclusies zijn gebaseerd

op

de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze

controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een instelling haar continuiteit niet langer kan handhaven; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende

transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Wij communiceren met de raad van toezicht onder andere over de geplande

reikwijdte onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit

Alphen aan den Rijn, í5 juni202Z Van Ree Accountants

w.g

A. van der Plas RA MSc

VAN REE

ACCOUNTANTS registeraceountants en belastingadviseuÍs

Verslag van bevindingen inzake de jaarrekening 2022

leldse Schouw 2 2408 AE Alphen aan den Riin

Aan de Raad van Toezicht van onderwijsstichting Zelfstandige Gymnasia

T (0172) 55 40 0ó alphenaandenrlin@vanreeacc.nt

Opdracht Wijhebben de jaarrekening over 2022van uw stichting gecontroleerd. Wij hebben onze

www.vanreeàcc.nl KvK nr. ó4599892

controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder het Ondenvijsaccountantsprotocol OCW 2022.

Op í5 iuni 2023 hebben wij een goedkeurende controleverklaring verstrekt bij de

jaarrekening.

Zonder afbreuk te doen aan ons oordeel over de jaarrekening hebben wij enkele

bevindingen geconstateerd. Deze rapportage bevat de bevindingen uit de

jaarrekeningcontrole waarvoor in het Onderwijsaccountantsprotocol OCW 2022 een specifieke rapportagegrens is op opgenomen.

Beschrijving specifieke bevindingen Verklaring omtrent het gedrag geldige VOG

- Specifieke constatering aanwezigheid en tijdigheid

op basis van paragraaf 2.4.2 van het onderwijsaccountantsprotocol ocw 2022 verrichten wij controlewerkzaamheden gericht op het vaststellen van de aanwezigheid en tijdigheid van een geldige verklaring omtrent gedrag (hierna:VOG). Wij hebben in totaal 21 constateringen van niet tijdigheid van de verklaring omtrent het gedrag. Deze bevindingen zijn als volgt te verdelen over de categorieën personeel: lnstellingscode

Type

Personeelsnummer

Aard (niet aanwezig I niet tijdig)

20QY

Ondenvijsgevend personeel

73574

Niet tijdig

20DG

Onderwijsondersteunen d personeel

72819

Niet tijdig

2OQY

Ondenvijsgevend personeel

73561

Niet tijdig

21AB

Onderwijsgevend personeel

73064

Niet trjdig

20QY

Onderwijsgevend personeel

72763

Niet tijdig

21AB

Onderwijsgevend personeel

73582

Niet tijdig

2OQY

Ondenvijsgevend personeel

73570

Niet tijdig

,.lnr R(' Á, (lj{lrtn,ill is rren lt,rídttsh,tdíl ldn Vln Rer Aa!oilllLlnt., !!!\t

-

lndien ontbrekend: reden

l}V

35sB Bs42 DÀrF 2rrr0 BD23 ar:a"È9Hà'dËill EAËi-1 i;l'ou'-i'óti't oe.sa T575465 F7ï42t7 pa2ts2

-

VAN RE

q

ACCOUNTA.NTS *tÈrF&s$nlÈ !n h{h&:r{rlEcE!

2ODG

Onderwijsondersteunen d personeel

73564

Niet tijdig

21AF

Onderwijsondersteu nend personeel

73581

Niet tijdig

20DG

Onderwijsgevend personeel

72715

Niet tijdig

2ODG

Onderwijsgevend personeel

73493

Niet tijdig

O2DW

Onderwijsondersteunen d personeel

73568

Niet tijdig

Onderwijsondersteu nend personeel

73573

Niet tijdig

Directie

73557

Niet tijdig

21AF

Onderwijsondersteu nend personeel

73567

Niet tijdig

20QY

Onderwijsgevend personeel

73598

Niet tijdig

2OQY

Onderwijsgevend personeel

65270

Niet tijdig

21AF 21AF

On derwijsonderste u nen d

21AF

personeel

73590

Niet tijdig

20QY

Onderwijsondersteu nend personeel

72818

Niet tijdig

2OQY

Onderwijsgevend personeel

73592

Niet tijdig

21AB

Onderwijsondersteu nend personeel

73591

Niet tijdig

overige aspecten - beperking in verspreidingskring en het gebruik Deze rapportage is uitsluitend bestemd voor uw instelling, DUO en het Ministerie van onderwijs, cultuur en wetenschap en kan derhalve niet voor andere doeleinden worden gebruikt. Alphen aan den Rijn, 15 juni 2023 Van Ree Accountants

Jï::Rï'":l:r..^.."

op 16-06-2023 08:56 vanaf tp x.x.x.32

A. van der Plas RA MSc