Bijlage 1. Collegereactie Accountantsverslag 2025

Accountantsverslag 2025 Reactie van het college aan de raad 26 mei 2026 Marlies Wubben Concerncontrol

Inhoudsopgave 1.

Inleiding

3

2.

Uitkomsten controle

3

2.1

Algemeen beeld

3

2.2

Bevindingen

3

2.2.1

Sociaal Domein

4

2.2.2

Grondexploitaties

4

2.2.3

Rechtmatigheid

4

2.3

3.

Aandachtspunten

Speerpunten Auditcommissie

4

5

2

1.

Inleiding Volgend uit de opdracht die aan Deloitte is verstrekt, heeft Deloitte voor de zesde keer de jaarrekeningcontrole uitgevoerd en het accountantsverslag behorend bij de jaarrekening en het jaarverslag 2025 opgesteld. De bevindingen uit het verslag zijn besproken met de portefeuillehouder financiën en de ambtelijke organisatie. In deze notitie informeert het college de raad over de uitkomsten van de controle (hoofdstuk 2), de reactie van het college op deze uitkomsten is opgenomen in hoofdstuk 3.

2.

Uitkomsten controle 2.1 Algemeen beeld Het proces van het opstellen van de jaarstukken 2025 is goed verlopen. De stukken zijn door de organisatie tijdig aangeleverd bij de accountant en het interne auditteam was bij de start van de controle door de extern accountant verder met de afronding van de interne controle dan vorige jaren. Desalniettemin zijn er ook dit jaar twee rondes met correctieboekingen nodig geweest om tot de definitieve jaarrekening te komen. De in de tweede ronde doorgevoerde correcties zijn echter van beperkte omvang en aard en betreffen enkel presentatie kwesties in de balans en hebben geen effect op het rekeningresultaat.

2.2 Bevindingen De accountantscontrole 2025 is soepel verlopen, zonder dat hier grote aandachtspunten uit naar voren zijn gekomen. Er wordt een goedkeurende verklaring van de accountant bij de jaarstukken 2025 verstrekt. Het college heeft in haar rechtmatigheidsverantwoording op een juiste en volledige manier gerapporteerd over rechtmatigheidsfouten groter dan de verantwoordingsgrens. Er is voldoende aandacht voor frauderisico's en integriteit. Ondanks dat het realisatieniveau van de investeringen in 2025 voor het eerst door de € 100 miljoen grens is gegaan, blijft de accountant kritisch op realiserende vermogen van de organisatie in combinatie met de ambities zoals opgenomen in de begroting. De afgelopen jaren is er sprake van fors hogere positieve resultaten ten opzichte van de (primaire) begroting en is een sterke groei in het vermogen zichtbaar. Het college herkent de signalen vanuit de accountant, maar tekent hierbij aan dat er de afgelopen jaren diverse acties ondernomen zijn om het realiteitsgehalte van de begroting te verbeteren door o.a. beleidswijzigingen door te voeren bij de investeringen, toerekening van de kapitaallasten van investeringen en diverse bijstellingen in het kader van reëler ramen.

Daarnaast merkt het college op dat zij, in tegenstelling tot de accountant met name kijkt naar de resultaten na mutaties in de reserves en hierbij de niet vrij besteedbare reserves niet meeneemt in beschouwing van het eigen vermogen en de algemene reserve. Juist omdat voor de niet vrij besteedbare reserves besteding al gekoppeld is aan de bepaalde doelen.

3

2.2.1

Sociaal Domein

Binnen het Sociaal Domein wordt bij Jeugd afgerekend door middel van een lumpsum variant. De afspraken en verantwoordingen met de consortia liggen goed op de rit. De afgelopen jaren is een kostenstijging te zien binnen het zorgdomein en ook in 2025 is deze verder doorgezet. Daar waar de kostenstijgingen in eerdere jaren met name werden veroorzaakt door volumegroei komen deze in 2025 met name voort uit toegenomen zorgzwaarte. Het college sluit zich aan bij de bevindingen van de accountant en merkt daarnaast op dat een klein aantal (5) zorgaanbieders (nog) geen goedkeurende verklaring bij de afrekening kan overleggen en in deze gevallen daarom voor een deel als onzekerheid is meegenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Van de aanbieders die geen goedkeurende verklaring kunnen overleggen zijn er 3 binnen het domein WMO (allen verklaarbaar in ontbreken van een verklaring) en 2 binnen het domein Jeugd. Daarnaast merkt het college op dat er naast de verklaring bij de afrekening ook andere maatregelen zijn getroffen binnen de organisatie om de beheersbaarheid van de afrekeningen te borgen. Tot slot vindt monitoring van afwikkeling van het door de aanbieder alsnog opleveren van een verklaring plaats. 2.2.2

Grondexploitaties

De waardering en dossiervorming m.b.t. de grondexploitaties is juist en consistent met vorig jaar. Het aantal grondexploitaties is verder afgenomen en de focus vanuit de gemeente Haarlem verschuift naar ontwikkelzones. Het college heeft geen verdere opmerkingen bij de bevindingen van de accountant. 2.2.3

Rechtmatigheid

De door de accountant gehanteerde rapportagegrens bedraagt € 16,4 miljoen voor de totale rechtmatigheid en € 0,8 miljoen (5% van de verantwoordingsgrens). De accountant heeft geen materiële tekortkomingen geconstateerd en concludeert dat het college de rechtmatigheidsverantwoording op de juiste manier heeft opgesteld en opgenomen in het verslag. Er zijn geen fouten en/of onzekerheden gevonden ten aanzien van de SiSa-bijlage in de jaarstukken. Het college merkt op dat ook dit jaar het aantal SiSa-regelingen wederom erg hoog is en dat dit een zeer intensief onderdeel van het geheel is voor zowel het opstellen van de verantwoording als de controle van deze verantwoording door het interne auditteam. Desondanks is het ook dit jaar weer gelukt om het proces wat verder te stroomlijnen en de verantwoording iets eerder aan te leveren bij de accountant.

2.3 Aandachtspunten De accountant geeft de volgende aandachtspunten mee: • Toename in de onrechtmatigheden wat betreft de Europese aanbestedingen en het naleven van Europese aanbestedingsregels en het implementeren van de maatregelen voor contractmanagement. • Discrepantie tussen begroting en realisatie, mede als gevolg van de complexe omgeving waarin gemeenten acteren. Echter zorgen de discrepanties tussen begroting en realisatie voor een afname van voorspelbaarheid en sturende kracht van de begroting.

4

Het college herkent de aandachtspunten vanuit de accountant en benadrukt dat er op het gebied van de Europese aanbestedingen inmiddels diverse maatregelen geïmplementeerd zijn (zoals bijvoorbeeld het oprichten van een centrale inhuurdesk) en nog zullen worden, zoals de overgang naar een vernieuwd en beter contractmanagementsysteem. Wat betreft het betrouwbaarheidsgehalte van de begroting verwijst het college naar haar reactie bij onderdeel 2.2 Bevindingen.

3.

Speerpunten Auditcommissie Vanuit de Auditcommissie zijn er geen specifieke aandachtspunten voor de jaarrekening 2025 meegegeven aan de accountant. Het algemene aandachtspunt IT Controls is opgenomen en behandeld in de bij de interim-controle opgeleverde Managementletter.

5

________________________________ Postbus 511 2003 PB Haarlem Tel. 14 023 haarlem.nl 6