4. Bijlage 3. Wijzigingen tussen drukversie + webversie en waarmerkversie

Erratum Jaarrekening 2020

Wijzigingen t.o.v. drukversie: 1) Toevoeging vennootschapsbelasting (p. 185 en 186) Op verzoek van de accountant is de toelichtende tekst over de vennootschapsbelasting opgenomen in de paragraaf bedrijfsvoering. De tekst is abusievelijk niet opgenomen in de paragraaf. Het opnemen van deze tekst zal in vervolg wel weer gebeuren. Tekst: Vennootschapsbelasting De gemeente heeft de aangifte vennootschapsbelasting voor de boekjaren 2016 tot en met 2018 ingediend. Voor het indienen van de aangifte 2019 is uitstel verkregen. De Belastingdienst heeft de aangifte voor het boekjaar 2016 behandeld, vragen gesteld en op basis hiervan het belastbaar bedrag verhoogd met € 9,8 miljoen ten opzichte van de ingediende aangifte. De gemeente heeft bezwaar aangetekend tegen de opgelegde aanslag en de bezwaarprocedure is nog lopende. Hiermee is het voldoen van de verhoogde aanslag opgeschort. Inhoudelijk zijn standpunten en argumenten uitgewisseld, echter dit heeft (nog) niet tot overeenstemming geleid. In 2021 zullen de gesprekken en procedures verder vervolgd worden. Het geschil ziet toe op een tweetal onderwerpen. 1.

Reclame opbrengsten uit concessieovereenkomsten De Belastingdienst heeft zich landelijk, alsook voor de gemeente Haarlem, op het standpunt gesteld dat voor reclame opbrengsten uit concessieovereenkomsten sprake is van een fiscale activiteit “reclame in de openbare ruimte”” en dat sprake is van een onderneming in fiscale zin. De Belastingdienst heeft bij het opleggen van de aanslag 2016 op dit punt afgeweken van de ingediende aangifte. De gemeente is het hier niet mee eens en heeft bezwaar aangetekend. De reclame opbrengsten uit concessieovereenkomsten bedragen voor de jaren 2016, 2017 en 2018 circa € 0,8 miljoen per jaar. Voor boekjaar 2019 € 0,7 miljoen, boekjaar 2020 € 0,5 miljoen. 2. Grondexploitaties De gemeente is van mening dat voor de grondexploitaties (nog) geen sprake is van een fiscale onderneming. De Belastingdienst is het hier niet mee eens en de discussie ziet toe op een tweetal punten: rentetoerekening en inbrengwaarde. Inhoudelijke standpunten en argumenten zijn uitgewisseld in de lopende bezwaarprocedure. Hierboven zijn de geschilpunten nader beschreven. Gezien de grote mate van onzekerheid over de definitieve uitkomsten en eventuele financiële impact, heeft de gemeente geen voorziening getroffen in de jaarrekening 2020. De gemeente heeft de VpB berekening voor 2020 opgesteld consistent met de uitgangspunten zoals gehanteerd in de aangifte 2016.

2) Paragraaf grondbeleid (p. 219) In de paragraaf grondbeleid is de volgende tabel gewijzigd: Ontwikkeling weerstandsvermogen 2020 Stand reserve grondexploitatie per 1/1 winstneming Onttrekking CW verliesvoorziening actieve exploitaties

Begroot 2020

Werkelijk 2020

Verschil

-22.029 -4.321 256

-22.029 -3.157 144

0 -261 112

1/3

Vrijval verliesvoorziening diverse onttrekkingen inzet surplus t.b.v. meerjarenraming Onttrekking t.b.v. reserve Ongedeelde Stad Stand reserve grondexploitatie per 31/12

0 610 1.000 5.000 -19.484

0 300 1.000 5.000 -18.742

0 310 0 0 161

Stand verliesvoorziening per 1/1 Verwachte verliezen bij afsluiting grondexploitatie CW verliesvoorzieningen actieve exploitaties Toename verliesvoorziening Stand verliesvoorziening per 31/12

-12.801 4.175 -256 -8.882

-12.801 0 -144 -12.945

0 4.175 -112 4.063

Weerstandsvermogen per 31/12 Boekwaarde grondexploitaties 31/12 Verschil (weerstandspositie)

-28.366 10.601 -17.765

-32.590 12.647 -19.943

4.224 -2.046 2.178

Winstneming was € 4.060. Stand reserve grondexploitatie was € -19.645. Toename verliesvoorziening was vrijval verliesvoorziening. De wijzigingen zijn doorgevoerd als gevolg van een inconsistentie met de stand van de reserve (en winstneming) in een andere tabel in de paragraaf. 3) Wijziging benaming balanspost ‘saldo baten en lasten’ (p. 225, 243 en 260) Op verzoek van de accountant is de naam van deze post ‘saldo baten en lasten’ gewijzigd in ‘Gerealiseerd resultaat’ omdat deze benaming in lijn is met de BBV-voorschriften. 4) Wijziging toelichting grondslagen MVA (p. 230) Link naar nota activabeleid verwijderd omdat de jaarrekening zelfstandig leesbaar moet zijn. Toevoeging aan de laatste zin: dus in minder jaar afschrijven is toegestaan. 5) Wijziging toelichting materiele vaste activa (p. 231) Op verzoek van de accountant is de toelichting onder materiele vaste activa gewijzigd, omdat de combinatie groot onderhoud en investering alleen mogelijk is als de componentenmethode wordt gehanteerd. Anders wordt groot onderhoud niet geactiveerd en afgeschreven.

Was: "Als het bestaan van een investering niet kan worden vastgesteld of is vervangen door een andere (zoals groot onderhoud), dan is de investering afgewaardeerd." Is: "Als het bestaan van een investering niet kan worden vastgesteld of is vervangen door een andere, dan is de investering afgewaardeerd." 6) Wijzigingen overzicht Materiële vaste activa met een economisch nut (p. 234 en 235) Boekwaarde InvesteDesinAfschrijHerrubricering 31-12-2019 ringen vesteringen vingen Gronden en terreinen

17.139

55

Bijdragen Boekwaarde van 31-12-2020 derden 17.084

2/3

Woonruimten Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa met economisch nut Totaal

2.788

251

354.530

860

16.073

27

183

122

13.136

136 11.768

2.327 364

357.545

9

127

1.527

79

2.452

10.764 17.110

17.123

-580

2.890

60

2.263

403.484

531

20.490

342

18.088

364

404.957

Desinvesteringen Buitengebruikstelling Paspomaat Verkopen erfpachtgronden en panden Sloop leslokalen oude St. Josephschool Vervroegde vervanging toplaag kunstgras Alliance22 Sale lease back geluids- en beeldregistratie

45 129 74 60 34 342

In verband met besloten verkopen, welke in 2021 zullen worden verkocht, zijn panden met een totale boekwaarde van € 399.659 naar de Voorraden overgeheveld. Deze zijn opgenomen in de kolom herrubricering. 7) Wijziging tabel nog te betalen bedragen (p.246) Naar aanleiding van de accountantscontrole zijn de volgende bedragen aangepast in de tabel ‘nog te betalen bedragen’ omdat meer actuele informatie beschikbaar is gekomen. Was Is Nog te betalen/te ontvangen facturen zorgaanbieders Wmo/BW 7.017 7.295 Nog te betalen omzetderving Wmo en Jeugd 1.508 1.230 8) Aanpassing bestuurdersbezoldiging M. van Dam + afrondingsverschillen (p. 251, 252, 253) Betreft een aanpassing n.a.v. de accountantscontrole. Bij de bezoldiging van dhr. Van Dam waren kosten meegenomen die niet meegenomen hadden moeten worden op basis van de WNT. N.b.: dit heeft geen consequenties voor de verdere uitbetaling. Was: € 74.602 Is: € 73.601 9) Aanpassing Sisa (p. 271) Naar aanleiding van de accountantscontrole is bij indicator D10/03 Volwasseneneducatie het bedrag ‘Reservering besteding van educatie in jaar T voor volgend kalenderjaar gewijzigd van € 308.731 naar € 383.423. Dit is een wijziging op grond van wijziging nota verwachtingen accountantscontrole waarin is opgenomen dat het mee te nemen bedrag naar volgend jaar dat dit jaar hoger is door corona. Deze wijziging kwam pas na het opstellen van de jaarrekening.

3/3