4 Bijlage 3 Was-wordt lijst Financiële en Controleverordening

Bijlage 1: Was-wordt lijst Financiële verordening en Controleverordening In deze bijlage staan de beleidsmatige wijzigingen opgenomen welke zijn doorgevoerd in de Financiële verordening en de Controleverordening. Per punt wordt eerst de oude tekst (was) en vervolgens de nieuwe tekst (wordt) opgenomen. De wijzigingen zijn niet voorzien van een nadere toelichting, de onderbouwing van de wijziging is opgenomen in het raadsvoorstel. Financiële verordening In de financiële verordening zijn de volgende zaken aangepast: Artikel 5 lid 4 Was: Het college informeert de raad vooraf als verwacht wordt dat de geautoriseerde baten dreigen te worden onderschreden op beleidsveldniveau of lasten op beleidsveldniveau dreigen te worden overschreden met minimaal € 100.000 in de eerstvolgende tussenrapportage of via een afzonderlijk voorstel aan de raad. Het college voegt hierbij een voorstel voor wijziging van de begroting of een voorstel voor bijstelling van het beleid. Wordt: Het college informeert de raad vooraf als verwacht wordt dat de geautoriseerde baten dreigen te worden onderschreden op beleidsveldniveau of lasten op beleidsveldniveau dreigen te worden overschreden met minimaal € 250.000 in de eerstvolgende tussenrapportage of via een afzonderlijk voorstel aan de raad. Het college voegt hierbij een voorstel voor wijziging van de begroting of een voorstel voor bijstelling van het beleid.

Artikel 8 lid 1a Was: Het college besluit niet over zaken met ingrijpende gevolgen voor de gemeente, zoals: •

a. de aan- en verkoop van onroerende goederen groter dan € 500.000 en meer;

Wordt: Het college besluit niet over zaken met ingrijpende gevolgen voor de gemeente, zoals: •

a. de aan- en verkoop van onroerende goederen groter dan € 1.000.000 en meer;

Artikel 8 lid 2a Was: Het college besluit niet over het aangaan van verplichtingen van een zekere omvang, zoals: • a. de aan- en verkoop van onroerende goederen vanaf tussen € 100.000 en € 500.000; Wordt: Het college besluit niet over het aangaan van verplichtingen van een zekere omvang, zoals: • a. de aan- en verkoop van onroerende goederen vanaf tussen € 500.000 en € 1.000.000;

Artikel 9 lid 2

Was: In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 1% van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. Wordt: In de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening rapporteert het college aan de raad over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten van de gemeente, exclusief de dotaties aan de reserves. Toelichting op de artikelen – artikel 9 Was: Artikel 9 Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording is nieuw toegevoegd o.b.v. de meest recente modelverordening. Dit artikel is toegevoegd in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. Eerste lid In relatie tot de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is in het eerste lid opgenomen dat de raad bij aanvang van iedere raadsperiode vaststelt op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken geïnformeerd wil worden over rechtmatigheid. Tweede lid In het tweede lid stelt de raad de verantwoordingsgrens vast, waarboven burgemeester en wethouders moeten rapporteren aan de raad. Deze grens moet tussen 0 en 3% liggen van de totale lasten van de gemeente, inclusief de dotaties aan de reserves. Voor Haarlem ligt deze grens op 1%.

Derde lid Het derde lid geeft aan boven welk percentage afzonderlijke afwijkingen nader moeten worden toegelicht (rapportagegrens). Over de verantwoordingsgrens en rapporteringsgrens is in 2021 een separaat besluit genomen door de raad middels de pilot rechtmatigheidsverantwoording die in de jaarrekening 2020 en 2021 is opgenomen. De in deze financiële verordening vastgestelde grenzen sluiten hier op aan. Wordt: Artikel 9 Verantwoordings- en rapportagegrens rechtmatigheidsverantwoording Eerste lid In relatie tot de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is in het eerste lid opgenomen dat de raad bij aanvang van iedere raadsperiode vaststelt op welke wijze hij door middel van de paragraaf bedrijfsvoering van de begroting en de jaarstukken geïnformeerd wil worden over rechtmatigheid. Tweede lid In het tweede lid stelt de raad de verantwoordingsgrens vast, waarboven burgemeester en wethouders moeten rapporteren aan de raad. Deze grens moet tussen 0 en 2% liggen van de totale lasten van de gemeente, exclusief de dotaties aan de reserves. Voor Haarlem ligt deze grens op 2%. Derde lid Het derde lid geeft aan boven welk percentage afzonderlijke afwijkingen nader moeten worden toegelicht (rapportagegrens).

Controleverordening Artikel 2 lid 2 Was: Het college bereidt in overleg met de Auditcommissie de aanbesteding van de accountantscontrole voor. Wordt: De commissie is tijdens het aanbestedingstraject de beoordelingscommissie die belast is met de selectie van de accountant. Zij laat zich hierbij ondersteunen en adviseren door de commissiegriffier, de concerncontroller en desgewenst andere functionarissen. Het college bereidt in overleg met de Auditcommissie de aanbesteding van de accountantscontrole voor. Artikel 7 lid 4 Was: De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met een voor dit doel door de raad ingestelde vertegenwoordiging van de raad. Wordt: De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met de Auditcommissie en de commissie Bestuur. Toelichting op de artikelen – artikel 3 vierde lid Was: Vierde lid In het vierde lid is een uiterlijke datum aan het college gesteld voor de overlegging van de gecontroleerde jaarrekening aan de raad. Overigens verzendt de accountant de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen ook rechtstreeks aan de raad.

Artikel 197, tweede lid, van de Gemeentewet bepaalt dat het college bij de overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag aan de raad, de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen daarbij moeten toevoegen. Wordt: Vierde lid In het vierde lid is een uiterlijke datum aan het college gesteld voor de overlegging van de gecontroleerde jaarrekening aan de raad. Overigens verzendt de accountant de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen ook rechtstreeks aan de raad. Artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet bepaalt dat het college bij de overlegging van de jaarrekening en het jaarverslag aan de raad, de accountantsverklaring en het verslag van bevindingen daarbij moeten toevoegen.