Document · PDF

4. Accountantsverslag Noord-Hollands Archief voorlopige jaarrekening

commissie Ontwikkeling 4 juni 2026, gemeente HaarlemBij agendapunt: Voorlopige jaarrekening 2025 met bijbehorend jaarverslag gemeenschappelijke regeling Noord-Hollands Archief.6.355 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen

Noord-Hollands Archief Accountantsverslag 2025

Belangrijkste boodschappen

Jaarrekening

Aan het bestuur en directie van de Gemeenschappelijke Regeling Noord-Hollands Archief t.a.v. mevrouw W. de Groot, directeur Jansstraat 40 2011 RX HAARLEM

Haarlem, 9 april 2026 Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Interne beheersing

Geachte bestuur, Hierbij ontvangt u ons accountantsverslag met betrekking tot onze controle van de jaarrekening van het Noord-Hollands Archief voor het boekjaar dat eindigt op 31 december 2025. In deze rapportage hebben wij onze bevindingen en observaties opgenomen die zijn voortgekomen uit onze werkzaamheden tijdens de jaarrekeningcontrole. Het accountantsverslag begint met een korte samenvatting van onze belangrijkste boodschappen. Daarna gaan wij in op de reikwijdte van onze controle, de diepgang waarmee wij gecontroleerd hebben en tot welke oordeel wij gekomen zijn. Verder gaan wij verder in op de informatiewaarde van de jaarrekening mede in relatie tot de (relevante) paragrafen en bespreken wij de belangrijkste bevindingen uit onze controlewerkzaamheden alsmede geven wij een beeld van de interne beheersing zoals ingericht bij het NoordHollands Archief.

bijlage hebben we ook enkele actuele ontwikkelingen opgenomen die voor u van belang kunnen zijn. Dit accountantsverslag is opgezet als interactief document waar u eenvoudig doorheen kunt navigeren door op de menuopties aan de linkerzijde of de onderstreepte woorden te klikken. Wij vragen u terughoudend te zijn met het printen van het accountantsverslag. Wij willen graag van deze gelegenheid gebruik maken om u en uw medewerkers te bedanken voor de prettige samenwerking die we ervaren hebben tijdens onze werkzaamheden bij u op de locatie in Haarlem. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen. Met vriendelijke groet, ETL Assurance & Overheidsaccountants B.V.

We sluiten het accountantsverslag af met bijlagen waarin we bevindingen hebben opgenomen over een aantal wettelijk verplichte onderwerpen, zoals de WNT en onze onafhankelijkheid. In de

Bijlagen

mr. drs. John Olij RA

Belangrijkste boodschappen

Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Interne beheersing

Samenvatting van onze belangrijkste boodschappen Voornemens een goedkeurende controleverklaring te verstrekken Wij hebben een goedkeurende controleverklaring afgegeven bij de jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling NoordHollands Archief. Derhalve is ons oordeel dat de jaarrekening, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording, een getrouw beeld geeft van de werkelijkheid, rekening houdend met de goedkeuringstolerantie. In de controleverklaring hebben wij op grond van het NBA-handreiking 1152 van 3 november 2025 een paragraaf ter benadrukking van de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. De goedkeuringstolerantie is met ingang van het boekjaar 2025 2% van de werkelijke lasten exclusief de toevoeging aan de reserves voor fouten en onzekerheden. De tolerantie voor fouten die wij bij de controle van de jaarrekening 2025 hebben gehanteerd bedraagt € 191.000. Onrechtmatigheden blijven niet binnen de verantwoordingsgrens Het dagelijks bestuur stelt vast dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor door het algemeen bestuur gestelde verantwoordingsgrens. Wij hebben geoordeeld dat de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de werkelijkheid.

Bijlagen

Informatiewaarde van de programmaverantwoording is voldoende De leesbaarheid van de programmaverantwoording is ten opzichte van andere vergelijkbare gemeenschappelijke regelingen van uw omvang voldoende tot goed. De verantwoording is goed leesbaar en voldoet aan de vereisten van het BBV Ons samenvattend beeld van de paragrafen Voor de paragrafen, voor zover deze relevant zijn voor het NoordHollands Archief, geldt dat de leesbaarheid en informatiewaarde voldoende is passend bij de aard en omvang van de organisatie. De paragrafen bevatten over het algemeen voldoende informatie over het onderwerp van de betreffende paragraaf.

Belangrijkste boodschappen

Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Samenvatting van onze belangrijkste boodschappen Toepassing Koepelvrijstelling BTW In 2008 heeft het Noord-Hollands Archief met de belastinginspecteur van kantoor Amsterdam een regeling getroffen inzake de BTW. Het Noord-Hollands Archief heeft de Belastingdienst verzocht om de gemaakte afspraken in 2008 te mogen continueren. Met de brief d.d. 5 juli 2022 is de Belastingdienst akkoord gegaan met de voortzetting van de in 2008 gemaakte afspraken dat de koepelvrijstelling van toepassing is op de prestaties aan het Rijk en de gemeenten Haarlem en Velsen alsmede dat de bijdragen van de deelnemers wordt bepaald op basis van de begrotingen van de deelnemers met betrekking tot hun archief. De Belastingdienst heeft met de brief van 24 november 2025 het standpunt ingenomen dat de Koepelvrijstelling BTW niet meer kan worden toegepast. Zie ook blz. 13.

Bevindingen controle

Interne beheersing

Bijlagen

Financiële verordening, controleverordening en controleprotocol geactualiseerd Het Noord-Hollands Archief is een gemeenschappelijke regeling gebaseerd op de Wet Gemeenschappelijke Regelingen en de Gemeentewet. Op basis van artikel 212 respectievelijk 213 van de Gemeentewet dient een financiële verordening en een controleverordening door het bestuur worden vastgesteld. Het algemeen bestuur heeft op 13 oktober 2025 de geactualiseerde financiële- en controleverordening, alsmede het controleprotocol 2025 inclusief normenkader 2025 vastgesteld. De genoemde documenten zijn van kracht met ingang van 1 januari 2025. Ontwikkel- en verbeterpunten organisatie Wij hebben uit onze gesprekken gesignaleerd dat er enkele ontwikkel – en verbetermaatregelen ‘op de planning’ staan. Hieraan wordt gewerkt.

Onder meer over het vervolg van het Europese aanbestedingsproject voor de dienstverlening van het Noord-Hollands Archief, maar ook het meer data-gedreven werken en het verbeteren van de informatievoorziening heeft een hoge prioriteit. Uw organisatie is eveneens bezig met het verder optimaliseren en structureren van de administratieve organisatie om efficiëntie en transparantie te bevorderen. Verbeteringen of aanpassingen in de organisatie doorvoeren vergt aandacht van de directie en uw bestuur. Diverse externe factoren zoals de krappe arbeidsmarkt alsmede de onzekerheid over de ontwikkeling van de financiële positie bij de gemeenten vanaf 2026 (het ravijnjaar) maken dit wellicht wat lastiger. Geen indicaties voor fraude Tijdens onze controle hebben wij aandacht besteed aan het onderwerp fraude. Uit onze werkzaamheden zijn geen indicaties voortgekomen voor fraude. Interne beheersing voldoende Naar onze mening is de interne beheersing binnen uw organisatie als geheel voldoende passend bij de omvang van uw organisatie.

Schattingen door de directie zijn evenwichtig Bij het opstellen van de jaarrekening maakt de directie diverse schattingen ten aanzien van balans- en/of resultaatposten. Schattingen zijn in de voorliggende jaarrekening zeer beperkt en hebben wij als evenwichtig aangemerkt.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Reikwijdte van de controle

Reikwijdte van de controle Goedkeuringstolerantie

Goedkeuringstolerantie Ons getrouwheidsoordeel

Ons getrouwheidsoordeel

De reikwijdte van onze controle Het bestuur heeft ons verzocht om de jaarrekening 2025 van het Noord-Hollands Archief te controleren. Het jaarverslag bestaat uit meerdere onderdelen, welke wij niet allemaal met dezelfde diepgang controleren. Wij bevestigen dat de definitieve reikwijdte van de controle gelijk is aan.

Onderstaand hebben wij een samenvatting opgenomen op welke wijze wij de verschillende onderdelen van de jaarstukken in onze controle hebben betrokken.

Rechtmatigheidsverantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording Jaarstukken GR Noord-Hollands Archief Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Jaarverslag

Jaarrekening

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing

Programmaverantwoording

Paragrafen

Van deze onderdelen van het jaarverslag stellen wij vast dat deze niet strijdig zijn met de jaarrekening

Bijlagen

Balans, overzicht van baten en lasten en toelichting

Rechtmatigheidsverantwoording

WNT-bijlage

Bijlage taakvelden

Onze controleverklaring bij de jaarrekening heeft betrekking op deze onderdelen.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Reikwijdte van de controle

Reikwijdte van de controle Goedkeuringstolerantie

Goedkeuringstolerantie

Dit zijn de toleranties die wij hebben gebruikt tijdens onze controle U bepaalt binnen de wettelijke kaders welke goedkeuringstoleranties wij hanteren. Op grond van het BADO bedraagt deze tolerantie maximaal 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves.

Ons getrouwheidsoordeel

Ons getrouwheidsoordeel Rechtmatigheidsverantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

De relatie tussen de goedkeuringstolerantie, eventueel geconstateerde afwijkingen en ons accountantsoordeel staat in de tabel hieronder aangegeven. Omdat de goedkeuringstolerantie afhankelijk is van de werkelijke lasten en werkelijke toevoegingen aan de reserves, hebben wij de tolerantie geactualiseerd op basis van de definitieve concept jaarrekening 2025.

Rapporteringstolerantie De rapporteringstolerantie voor de controle van de jaarrekening is de grens waarboven wij gevonden afwijkingen in dit accountantsverslag aan u rapporteren.

Interne beheersing

Bijlagen

U heeft in de Controleprotocol gemeenschappelijke regeling NoordHollands Archief 2025, zoals vastgesteld door het Algemeen bestuur op 14 oktober 2025, een rapporteringstolerantie voorgeschreven van € 25.000.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Reikwijdte van de controle

Reikwijdte van de controle Goedkeuringstolerantie

Goedkeuringstolerantie Ons getrouwheidsoordeel

Ons getrouwheidsoordeel

Ons oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening Ons oordeel bij uw jaarrekening 2025 Wij zijn voornemens om een goedkeurende controleverklaring af te geven bij de jaarrekening 2025. Derhalve is ons oordeel dat de jaarrekening, inclusief de rechtmatigheidsverantwoording, een getrouw beeld geeft van de werkelijkheid, rekening houdend met de goedkeuringstolerantie.

Rechtmatigheidsverantwoording

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing

Bijlagen

Bevindingen getrouwheid blijven binnen de tolerantie Ons goedkeurend oordeel betekent niet dat er helemaal geen fouten of onzekerheden geconstateerd zijn. Wel houdt het in dat deze fouten en onzekerheden onder de goedkeuringstolerantie blijven die uw bestuur heeft vastgesteld. Dit hebben wij in onderstaande tabel samengevat. Op de volgende pagina kunt u lezen om welke specifieke fouten en onzekerheden het gaat.

Fouten en onzekerheden Wij hebben geen materiële fouten aangetroffen. Er zijn nietgecorrigeerde fouten vastgesteld, maar deze afwijkingen zijn niet materieel. Er zijn voorts geen (resterende) onzekerheden vastgesteld.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Reikwijdte van de controle

Reikwijdte van de controle Goedkeuringstolerantie

Goedkeuringstolerantie Ons getrouwheidsoordeel

Ons getrouwheidsoordeel

U geeft de rechtmatigheidsverantwoording af Achtergrond Het Dagelijks bestuur van het Noord-Hollands Archief legt verantwoording af over de rechtmatigheid. Deze rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van de jaarrekening. Daarom valt deze verantwoording binnen de reikwijdte van de controle van de jaarrekening.

Rechtmatigheidsverantwoording

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing

Bij rechtmatigheid in dit kader bestaat er een duidelijke relatie met het financiële beheer. Baten, lasten en balansmutaties moeten rechtmatig tot stand zijn gekomen. De rechtmatigheidsverantwoording door het bestuur gaat dus primair om de financiële beheershandelingen. Rechtmatigheidscriteria In de rechtmatigheidsverantwoording legt het dagelijks bestuur verantwoording af over de volgende drie rechtmatigheidscriteria: • Begrotingsrechtmatigheid: handelt het dagelijks bestuur en directie binnen de door uw algemeen bestuur beschikbaar gestelde budgetten en kredieten. • Voorwaardencriterium: zijn de baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming met wet- en regelgeving tot stand gekomen? • Misbruik en oneigenlijk gebruik: zijn in (de uitvoering van) het beleid voldoende waarborgen opgenomen om misbruik of oneigenlijk gebruik van wet- en regelgeving te voorkomen of tegen te gaan? Alle andere criteria worden afgedekt door het oordeel van de accountant over het getrouwe beeld van de jaarrekening. Deze hoeven niet vermeld te worden in de rechtmatigheidsverantwoording.

Bijlagen

Afwijkingen In de rechtmatigheidsverantwoording rapporteert de directie over geconstateerde afwijkingen. Onder afwijkingen wordt verstaan fouten en onduidelijkheden over de rechtmatigheid van een financiële beheershandeling. De grens waarboven afwijkingen in de verantwoording worden opgenomen (de verantwoordingsgrens) is door het bestuur bepaald op het maximaal toegestane percentage van 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan de reserves.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Reikwijdte van de controle

Reikwijdte van de controle Goedkeuringstolerantie

Goedkeuringstolerantie Ons getrouwheidsoordeel

Ons getrouwheidsoordeel Rechtmatigheidsverantwoording

Rechtmatigheidsverantwoording

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing

Bijlagen

U geeft de rechtmatigheidsverantwoording af Begrotingsonrechtmatigheid Als de directie meer geld besteed dan het bestuur heeft goedgekeurd, dan is er sprake van een begrotingsonrechtmatigheid. Het (algemeen) bestuur kan wel vooraf regels vaststellen die aangeven wanneer een overschrijding in vooraf bepaalde situaties wel of niet acceptabel is. Overschrijdingen die niet binnen de afspraken passen, worden toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording. Hierover kan dan een debat in het bestuur plaatsvinden, waarbij het bestuur beslist of de onrechtmatigheden alsnog worden goedgekeurd. Ook begrotingsonrechtmatigheden als gevolg van overschrijding van lasten en/of investeringen die binnen de beleidskaders passen (acceptabel zijn), moeten worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording (voor zover de verantwoordingsgrens voor afzonderlijk fouten of onduidelijkheden is overschreden), maar worden niet nader toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording.

overschrijdingen in bepaalde situaties omgaan en wat onder tijdig melden wordt verstaan. In de regel is de planning & controlcyclus hierbij het uitgangspunt. De commissie BBV heeft de stellige uitspraak gedaan dat de directie en het bestuur in de financiële verordening vastleggen op welke wijze wordt omgegaan met begrotingsonrechtmatigheden. Hieruit moet blijken hoe afwijkingen geïnterpreteerd moeten worden in het kader van het uitoefenen van het budgetrecht door het bestuur.

Wanneer het bestuur minder geld besteed dan goedgekeurd door het bestuur, bijvoorbeeld omdat activiteiten niet worden uitgevoerd, en dit niet tijdig aan het bestuur wordt gemeld, dan is dit ook een begrotingsonrechtmatigheid. Hetzelfde geldt als sprake is van meer of minder inkomsten voor het Noord-Hollands Archief dan begroot, zonder dat dit tijdig wordt gemeld. Deze begrotingsonrechtmatigheden worden eveneens toegelicht in de rechtmatigheidsverantwoording.

In de financiële verordening zijn tevens nadere spelregels vastgelegd voor het begrotingscriterium, relevant voor de rechtmatigheidsverantwoording. In de basis wordt thans iedere afwijking van de (gewijzigde) begroting als onrechtmatig beschouwd. Wel is in de verordening geregeld dat sommige afwijkingen onder voorwaarden niet onrechtmatig zijn (door een exogene factor) of acceptabel zijn (bijv. direct gerelateerde baten en lasten).

Derhalve is het cruciaal dat het bestuur en de directie met elkaar afspreken wat wordt verstaan onder ‘tijdig melden’. Hiervoor zijn geen vastomlijnde regels. De vigerende Kadernota Rechtmatigheid legt deze verantwoordelijkheid bij het bestuur en de directie zelf. Het is daarom belangrijk er goede afspraken worden gemaakt over hoe ze met

Financiële verordening en de Controleverordening Met de aanpassingen van verordeningen in het najaar 2025 beschikt het Noord-Hollands Archief over geactualiseerde financiële verordening en een controleverordening. In deze verordeningen stelt het NoordHollands Archief onder meer de kaders voor het financieel beheer en de accountantscontrole.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Reikwijdte van de controle

Reikwijdte van de controle Goedkeuringstolerantie

Goedkeuringstolerantie Ons getrouwheidsoordeel

Ons getrouwheidsoordeel

U geeft de rechtmatigheidsverantwoording af Overschrijdingen van lasten, baten en kredieten In de rechtmatigheidsverantwoording geeft het dagelijks bestuur weer dat in 2025 de gevoteerde budgetten voor de lasten en de baten zijn overschreden, evenals enkele kredieten. Het totaal van de overschrijdingen is € 355.408, en dat is boven de materialiteitsgrens van € 191.000.

Voorwaardencriterium Onderdeel van de rechtmatigheidsverantwoording is het voorwaardencriterium: kortweg de vraag of wet- en regelgeving wordt toegepast. Om hierover als dagelijks bestuur gefundeerd een oordeel te kunnen vormen is twee jaar geleden de VIC (verbijzonderde interne controle) geïntroduceerd.

In de paragraaf Bedrijfsvoering geeft het dagelijks bestuur een toelichting op deze overschrijdingen.

En dat fundament is een VIC die volgens plan wordt uitgevoerd en wordt afgerond met bevindingen en een conclusie. Zo ver is de VIC op dit moment nog niet ontwikkeld (zie verder ook blz. 14). Een onderbouwing van het oordeel over het voorwaardencriterium moet nog vorm krijgen.

Rechtmatigheidsverantwoording

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing

Bijlagen

Geen herstel begrotingsafwijking In het najaar 2025 is de financiële verordening herzien en zijn er specifieke spelregels afgesproken rondom begrotingsafwijkingen. In de verordening is expliciet weergegeven dat indien het dagelijks bestuur ziet dat een budget/krediet dreigt te worden overschreden, dit tijdig aan hat algemeen bestuur wordt gemeld. En in de verordening wordt aangegeven dat onder ‘tijdig melden’ wordt verstaan het doen van een voorstel tot wijziging van de begroting, tot uiterlijk bij de vaststelling van de jaarrekening. De nu geconstateerde overschrijdingen zijn niet voorgelegd aan het bestuur. De laatste begrotingswijziging is in het AB van 13 oktober 2025 ingebracht. We begrijpen de aversie tegen zgn. slotwijzigingen (ruim na afronding van een boekjaar de begroting nog aanpassen). Maar er was op de 10 december 2025 nog een vergadering van het algemeen bestuur; het had dan in de rede gelegen om toen het AB formeel te informeren over de tussentijdse resultaten, en de toen gebleken en te voorziene budgetoverschrijdingen.

M&O beleid In de Kadernota Rechtmatigheid adviseert de Commissie BBV om een beleidsstuk M&O (misbruik en oneigenlijk gebruik) te maken. Deze bevat naast de filosofie, algemene uitgangspunten en een risicoanalyse ook interne beheersmaatregelen ter voorkoming en afdoening. Wij adviseren om een beknopt beleid vast te leggen ter voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik van beschikbare gelden en eigendommen van het archief. Dit beleid kan dan ook gebruikt worden als basis voor het ‘oordeel’ van het dagelijks bestuur over het M&Ocriterium in de rechtmatigheidsverantwoording.

11 Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening

Ons beeld van de leesbaarheid en informatiewaarde van de programmaverantwoording In dit deel van ons accountantsverslag geven wij ons beeld van de leesbaarheid en informatiewaarde van de programmaverantwoording. Ons oordeel is gebaseerd op de inzichtelijkheid, concreetheid en kwaliteit van de analyses vanuit het perspectief van het bestuur.

Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Programmaverantwoording

Paragrafen

Programmaverantwoording

Daarnaast beoordelen wij of de programmaverantwoording in overeenstemming is met de jaarrekening en voldoet aan alle eisen die het BBV aan de programmaverantwoording stelt. Hieronder is een samenvatting opgenomen in tabelvorm.

Paragrafen Aspect verantwoording

Bevindingen controle

2025

Leesbaarheid



Informatiewaarde



In overeenstemming met het BBV



Interne beheersing

Legenda

  Bijlagen

Bijlagen



Betekenis Voldoet niet of beperkt aan de norm Voldoet aan de norm, maar verbetering is mogelijk om het bestuur beter in positie te brengen Voldoet aan de norm en brengt het bestuur goed in positie

De leesbaarheid van de programmaverantwoording is naar onze mening voldoende. De teksten zijn in begrijpelijke taal geschreven en lezen daarom makkelijk weg. De opbouw en dit stramien is in lijn met de begroting 2025, waardoor er een gevoel van herkenbaarheid ontstaat. We gaan in de volgende pagina kort in op de relevante paragrafen.

12 Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag Programmaverantwoording

Paragrafen

Programmaverantwoording Paragrafen

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing

Bijlagen

Informatiewaarde paragrafen Algemeen In onze visie vormen de paragrafen een belangrijk onderdeel voor het bestuur om haar controlerende taak goed te kunnen uitvoeren. In de basis zijn alleen de paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing, onderhoud kapitaalgoederen en bedrijfsvoering relevant. We gaan hierna kort in op de twee belangrijkste paragrafen.

Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing De paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing is naar onze mening in voldoende mate uitgewerkt. Er wordt een actueel inzicht gegeven in de wijze waarop de risico's in de paragraaf tot stand zijn gekomen, hoe deze worden gewogen en wat de mogelijke financiële impact zou kunnen zijn op de financiële positie. Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen De paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen geeft goed inzicht in het onderhoud van het NHA voor de beide locaties waar het NHA gebouwen huurt. Want op grond van de huurovereenkomsten heeft het NHA wel onderhoudsverplichtingen. De wijziging in de eigendomsrelatie van de Kleine Houtweg wordt adequaat toegelicht. Paragraaf Bedrijfsvoering De paragraaf Bedrijfsvoering dient ten minste inzicht te geven in de stand van zaken en het gevoerde beleid ten aanzien van de bedrijfsvoering. Het BBV definieert echter niet wat onder bedrijfsvoering moet worden verstaan. Het NHA geeft op uitgebreide wijze hieraan invulling.

Een toelichting op de rechtmatigheid en de rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van deze paragraaf. inzake de opzet en uitkomsten van de rechtmatigheidsverantwoording is hierin opgenomen. De rechtmatigheidsverantwoording wordt goed toegelicht, evenals het begrotingscriterium. Wel zou hier kunnen worden weergegeven waarom het dagelijks bestuur de gerapporteerde begrotingsonrechtmatigheid niet meer heeft gerepareerd (volgens de nieuwe financiële verordening kan herstel tot aan de jaarrekening)

13 Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Onze belangrijkste controlebevindingen Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling aanvaardbaar De directie van het Noord-Hollands Archief heeft de jaarrekening opgesteld in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Als onderdeel van onze controle en met betrekking tot de jaarrekening hebben wij: • de aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor financiële verslaggeving beoordeeld; en • de juistheid en de volledigheid van de toelichtingen beoordeeld. Wij zijn van mening dat de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling die zijn gehanteerd bij het opstellen van de jaarrekening 2025 aanvaardbaar zijn.

Bevindingen controle

In de opzet van de jaarrekening 2025 zijn geen (belangrijke) wijzigingen doorgevoerd.

Bedrijfsvoering

Interne beheersing

Bijlagen

Stand van zaken Koepelvrijstelling BTW Op dit moment maakt Noord-Hollands Archief nog gebruik van de koepelvrijstelling voor de omzetbelasting. Dit houdt in dat de bijdragen van de gemeenten niet zijn belast met omzetbelasting. Tegelijkertijd betekent dit dat de door leveranciers in rekening gebrachte omzetbelasting niet direct kan worden teruggevorderd, maar dat de terugvordering indirect via de gemeenten plaatsvindt (op basis van de zogenaamde doorschuifregeling). Omdat er in de afgelopen jaren wijzigingen zijn doorgevoerd in de voorwaarden voor de toepassing van de koepelvrijstelling is het niet meer geheel duidelijk of het Noord-Hollands Archief nog steeds aan de gestelde eisen voldoet. Indien dit niet het geval is, bestaat het risico

dat de omzetbelasting onjuist wordt verwerkt. Daarnaast brengt de toepassing van de koepelvrijstelling extra administratieve lasten met zich mee, aangezien de omzetbelasting extracomptabel moet worden bijgehouden. Een fiscaal adviesbureau heeft ten aanzien van de uittreding van het Rijk uit de gemeenschappelijke regeling en de renovatie en nieuwbouw van het archiefdepot en de gevolgen hiervan voor de BTW positie op 3 april 2025 een verzoekschrift ingestuurd aan Belastingdienst om hierover een standpunt in te nemen. De Belastingdienst heeft op 24 november 2025 een brief gestuurd waarin de inspecteur heeft aangegeven dat vanwege gewijzigde wetgeving en jurisprudentie niet meer wordt voldaan aan de voorwaarden van de koepelvrijstelling. Op grond van het vertrouwensbeginsel (verwijzend naar de brief met het eerdere standpunt van de Belastingdienst van 22 februari 2008) worden er geen naheffingen en/of boetes opgelegd voor het verleden en krijgt het Noord-Hollands Archief een redelijke termijn voor opzegging van de koepelvrijstelling alsmede om afspraken te maken om mogelijk weer wel te voldoen aan de koepelvrijstelling, afhankelijk van de fiscale kwalificatie van de toekomstige SPUK-bijdrage.

Of betaalde BTW op de renovatie en nieuwbouw van het archiefdepot (ca € 3,36 miljoen) aftrekbaar is, of kan worden doorgeschoven naar de deelnemende gemeenten op basis van de transparantieregeling van het Besluit ‘Omzetbelasting. Omzetbelasting en compensatie van omzetbelasting bij publiekrechtelijke lichamen’ van 24 december 2020, nr. 2020-249875 is geen standpunt ingenomen. Hiervoor is nadere informatie nodig.

14 Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering

Interne beheersing

Bijlagen

Onze belangrijkste controlebevindingen Groot onderhoud Het NHA heeft voor het onderhoud een MJOP opgesteld en gebruikt ter dekking van de onderhoudskosten mede een bestemmingsreserve. In het verslagjaar is overwogen om hier voor een voorziening te creëren, maar omdat dit een gedegen, realistische onderbouwing vergt, is dit plan verlaten. De omvang van de reserve is vrij stabiel, want hij wordt al jaren (bijna) niet gebruikt. En omdat het gebouw aan de Kleine Houtweg dit voorjaar van het rijk is overgedragen aan de gemeente Haarlem, is de dotatie in 2025 achterwege gelaten. Met de overdracht van het gebouw aan de Kleine Houtweg aan de gemeente Haarlem en de voorgenomen renovatie en verduurzaming zal de omvang en het gebruik van de bestemmingsreserve Groot onderhoud (na aanpassing van het MJOP) opnieuw moeten worden beoordeeld, mede in het licht van het nieuwe huurcontract met de gemeente Haarlem, waarbij conform de standaard ROZ-voorwaarden een groter deel van het onderhoud bij de verhuurder komt te liggen. Reparatie uitkering WW-premie (voorgaande jaren) In de jaarrekening is onder de overlopende passiva € 11.640 opgenomen voor de reservering van de uitkering WW-premie. Dit bedrag zou normaliter als voorziening geclassificeerd moeten worden; maar de onderbouwing die hiervoor nodig is, ontbreekt, dus staat deze post terecht opgenomen onder de overlopend passief.

De premievrijstelling voor de WW regeling hiervoor is verlengd in de CAO en loopt nu tot en met 2027. We begrijpen dat deze post al langere tijd ongewijzigd verantwoord wordt. We adviseren de post opnieuw te beoordelen in het licht van de CAO-bepalingen en de

personeelssamenstelling. Resultaten interim-controle 2025 We hebben vooruitlopend op de jaarrekeningcontrole een interimcontrole uitgevoerd bij het Noord-Hollands Archief. De belangrijkste bevindingen zijn samengevat opgenomen in de tabel op bladzijde 17 en 18 van dit verslag.

15 Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Bedrijfsvoering

Bedrijfsvoering

Interne beheersing

Bijlagen

Onze belangrijkste controlebevindingen Uitvoering/afronding VIC Het NHA heeft voor de uitvoering van de VIC een VIC-plan vastgesteld, met een bijlage waarin de praktische reikwijdte en diepgang van de VIC concreet is uitgewerkt. Een 6-tal processen wordt betrokken in de interne controle en met een korte analyse (onder meer een risico-inschatting van Hoog-Middel-Laag) wordt richting van de controle en omvang van deelwaarnemingen bepaald.

- De VIC wordt extern uitgevoerd en vastgelegd. Zorg ervoor dat werkzaamheden (de toets, de verzamelde/gebruikte documentatie, de (tussen)bevindingen en vragen/verwonderpunten oordeel/ adviezen) integraal bij het NHA worden vastgelegd. - Streef naar een rapportage per proces. - Toets elk proces. Maar niet elk proces leent zich voor detailcontrole; kies dan een alternatieve aanpak.

Feitelijk zijn in het boekjaar 2 van de 6 processen betrokken in de VIC: een spend-analyse waarbij alle opdrachten boven € 50.000 integraal worden beoordeeld en een detailcontrole op 60 facturen en betaling daarvan. Deze controles zijn gedegen uitgevoerd. Maar 4 ‘geplande’ processen zijn niet in de VIC betrokken en ook niet op een andere wijze beoordeeld. In de jaarrekening wordt wel toegelicht waarom de focus op slechts twee processen gelegen heeft. We adviseren om jaarlijks een evenwichtig, haalbaar en kwalitatief VIC-jaarplan te maken. En hieraan dan ook planmatig invulling te geven.

Onderbouwing voor rechtmatigheid De VIC is een van de pijlers onder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur. Het oordeel dat over het voorwaardecriterium wordt gegeven, moet gebaseerd zijn op een deugdelijke VIC en helder te ontlenen zijn aan een (beknopte) VICrapportage.

VIC-bevindingen 2025 De VIC-werkzaamheden zijn op dit moment belegd bij externe partijen. We adviseren u afspraken te maken, waardoor kennis en kunde over de VIC en over de interne processen, beklijven bij het NHA. We signaleren een aantal praktische zaken: - De VIC lijkt gericht op vinken zetten en vakjes vullen, zodat weergegeven wordt dat iets goed is. In de praktijk is bij elk proces, project of document wel iets op te merken, te adviseren etc. Zorg ervoor dat deze signalen vastgelegd worden en verzameld worden om een proces te verbeteren.

Wij adviseren om de verschillende facetten van de VIC verder uit te werken. Medegedeeld is dat de organisatie eind 2025 een extern deskundige heeft ingeschakeld om te ondersteunen bij het VIC-plan (2026) en de procescontroles.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving

Bijlagen

Ons beeld van het afsluitproces en de totstandkoming van de jaarrekening In dit onderdeel van ons accountantsverslag geven wij ons beeld van (de kwaliteit van) het afsluitproces en de totstandkoming van de jaarrekening.

Aanlevering concept jaarrekening en documenten Op 23 februari 2026 zijn wij gestart met de controle van de jaarrekening van het Noord-Hollands Archief. Het aanleverdossier vindt plaats via een specifieke applicatie die wij voor de organisatie beschikbaar hebben gesteld. De aanlevering heeft tijdig plaatsgevonden. In de loop van de week van 3 maart zijn de laatste documenten ter controle bij ons aangeleverd. Correcties en aanvullingen naar aanleiding controle jaarrekening Wij hebben geen materiële fouten in de jaarrekening 2025 van het Noord-Hollands Archief aangetroffen. Wij hebben bij het doorlopen van de eerste versie van de jaarrekening 2025 enkele kleine (tekstuele) onjuistheden geconstateerd in de toelichtingen. Deze zijn gecorrigeerd in de definitieve concept jaarrekening.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Interne beheersing en processen Naar onze mening is de kwaliteit van de interne beheersing binnen de organisatie als geheel voldoende om tot een getrouwe jaarrekening en rechtmatigheidsverantwoording te komen dit. In de onderstaande tabel geven wij kort ons oordeel over de verschillende processen. Proces Administratie / debiteuren

Belangrijkste reden classificatie niet-groen 

Geen bijzonderheden te melden.



Er is geen concreet beleid rondom de controle en het zichtbaar aantonen van prestatielevering. Proces factuurverwerking beoordelen wij als toereikend. Onderdeel ‘prestatielevering’ is nog niet geheel gewaarborgd en niet altijd aantoonbaar. Het achteraf ‘najagen’ van onderbouwingen kost dan extra inzet.



We hebben vanuit de organisatie een zogenaamde spend-analyse met uitgaven per crediteur van tenminste € 50.000 op jaarbasis (over de periode jaren 2022-2025). Het doel is vast te stellen of opdrachten rechtmatig zijn aanbesteed conform de Europese aanbestedingsregels. De spendanalyse is door een externe partij uitgevoerd. Wij hebben de spend-analyse gecontroleerd. Uit de analyse komen geen materiële tekortkomingen. Aangezien het proces aanbestedingen een lastig beheersbaar proces is, adviseren wij blijvend aandacht te hebben voor dit proces.

Bevindingen controle

Factuurverwerking en prestatieverklaring

Interne beheersing

Interne beheersing Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

EU-aanbestedingen

Overzicht processen Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving

Legenda

Bijlagen



Betekenis Urgente bevindingen in het proces; materiële bedreiging voor de getrouwheid en rechtmatigheid



Er zijn bevindingen in het proces; geen bedreiging voor de getrouwheid en rechtmatigheid



Geen belangrijke bevindingen in het proces

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening

Interne beheersing en processen Proces

Belangrijkste reden classificatie niet-groen

Informatiewaarde jaarverslag

Salarisverwerking (via BCS)



Er wordt geen zichtbare interne controle uitgevoerd op het brutoloon en de proefloonstroken van de salarisadministratie, welke is uitbesteed aan een extern salarisverwerkingsbureau.

Memoriaalboekingen



Interne beheersing rondom memoboekingen is beperkt. De memoriaalboekingen worden intern niet zichtbaar gecontroleerd en goedgekeurd. Wij hebben de memoriaalboekingen aanvullend gegevensgericht gecontroleerd en geen bijzonderheden geconstateerd.



RABO-Bank: het reguliere betalingsproces via RABO-bank (4-ogen) voldoende geborgd. Uit onze (integrale) data-analyse van betalingen in 2025 zijn geen ‘niet te verklaren’ afwijkingen gebleken. In het procuratieoverzicht van de RABO constateren wij dat de directeur zelfstandig bevoegd is tot het doen van betalingen met een standaardlimiet van 500.000 EUR.



De wijzigingen in de crediteurstamgegevens worden door de boekhouder in Exact Online verwerkt. De boekhouder is niet betrokken bij het betaalproces. Na verwerking in Exact Online ontvangt de manager bedrijfsvoering per e-mail een notificatie over de doorgevoerde wijziging door de boekhouder. Deze mutaties worden door de manager bedrijfsvoering gecontroleerd, geprint, ondertekend en fysiek gearchiveerd.

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing

Betalingsorganisatie RABO-bank

Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving

Bijlagen

Crediteurstamgegevens

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Afsluitproces

Afsluitproces

Ons beeld van uw risicomanagementproces, inclusief frauderisico’s Risicomanagement Op dit moment worden risico’s uit de organisatie opgehaald en geëvalueerd mede als gevolg van de door het BBV afgedwongen actualisatie bij de begroting en jaarrekening. De risico’s bij de organisatie zijn met name rondom het personeel en de IT en in algemene zin de kwetsbaarheid vanwege de omvang van de organisatie. Aan de beheersing van risico’s vragen wij (blijvend) uw aandacht. Verantwoordelijkheid voor fraude ligt bij directie en het bestuur De primaire verantwoordelijkheid voor de preventie en detectie van fraude ligt bij de directie en het bestuur. Het is onze verantwoordelijkheid als accountants om door planning en uitvoering van de controle een redelijke mate van zekerheid te verkrijgen over de vraag of de financiële overzichten als geheel vrij zijn van een afwijking van materieel belang die het gevolg is van fraude (of van fouten).

Overzicht processen

Overzicht processen Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving

Bijlagen

Frauderisico’s in onze controle Wij voeren op basis van onze beroepsregels aanvullende werkzaamheden uit in het kader van fraude: • Het uitvoeren van een eigen risicoanalyse per proces waarin de drie kenmerken van fraude: rationalisatie, druk en gelegenheid worden afgezet tegen de kans en de impact; • Frauderisico’s bespreken met het bestuur en de directie; • Beoordelen of er signalen zijn voor een verhoogd risico op fraude vanuit notulen, persberichten en andere (openbare) publicaties; • Analyse van de financiële administratie op ongebruikelijke boekingen, zoals onverwachte verschuivingen tussen budgetten

en/of kredieten; • Controle van het gunningsproces van inkoopen aanbestedingstransacties; • Controle van de prestatielevering in het inkoopproces; • Nadere werkzaamheden uitvoeren van een proces/transactie in het kader van onvoorspelbaarheid. Uit bovenstaande werkzaamheden bijzonderheden voortgekomen.

zijn

tot

heden

geen

Geen belangrijke signalen voor integriteitschendingen Op basis van de informatie verkregen uit openbare bronnen en onze gesprekken hebben wij geen belangrijke signalen ontvangen met betrekking tot Integriteitschendingen van medewerkers of bestuurders.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing Afsluitproces

Afsluitproces Overzicht processen

Overzicht processen Risicomanagement en fraude

Risicomanagement en fraude IT-omgeving

IT-omgeving

Bijlagen

Ons beeld van uw IT-omgeving en innovatie in de interne beheersing Algemeen Dit jaar hebben wij de controle van de jaarrekening gegevensgericht uitgevoerd. Hierbij hebben wij onder meer gebruik gemaakt van steekproeven. Deze nog ‘traditionele’ controleaanpak is arbeidsintensief en minder risicogericht. In navolging daarop hebben wij daarop ook een gegevensgerichte controles uitgevoerd. Voor komende jaren is ons streven om deze controle, daar waar mogelijk, innovatiever en daarmee risicogerichter in te steken, bijvoorbeeld door meer gebruik te maken van data-analyse. Tijdens onze werkzaamheden hebben wij geen indicatie gekregen dat er in het kader van de jaarrekening een acute bedreiging bestaat voor de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking bij het Noord-Hollands Archief. De IT-processen zijn daarbij voldoende robuust om onze controles uit te voeren.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing

Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Actuele ontwikkelingen WNT

WNT

Onafhankelijkheid

Actuele ontwikkelingen die interessant kunnen zijn voor u Zwaardere verantwoordelijkheid voor college bij informatieveiligheid De digitalisering van dienstverlening neemt verder toe en daarmee ook de afhankelijkheid van betrouwbare en veilige informatiesystemen. Tegelijkertijd worden gemeenten en gemeenschappelijke regelingen steeds vaker geconfronteerd met digitale dreigingen, zoals datalekken, ransomware en systeemuitval. De invoering van de Cyberbeveiligingswet (Cbw), de Nederlandse implementatie van de Europese NIS2-richtlijn, legt vanaf 2026 verzwaarde verantwoordelijkheden bij besturen voor het waarborgen van digitale weerbaarheid en continuïteit van essentiële processen. Onder deze wet kunnen bestuurders expliciet aansprakelijk gesteld worden voor tekortkomingen in informatiebeveiliging. Zij dienen aantoonbaar invulling te geven aan hun zorgplicht door middel van een actuele risicoanalyse, heldere governance en structureel toezicht op de uitvoering van beveiligingsmaatregelen. Voor gemeenten betekent dit dat de bestaande kaders, zoals de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO2), en instrumenten als ENSIA en de ondersteuning van de Informatiebeveiligingsdienst (IBD) verder moeten worden geïntegreerd in de bedrijfsvoering.

Het door de Auditdienst Rijk en de Nederlandse Orde van Register EDP-Auditors (NOREA) ontwikkelde NIS2 Control Framework biedt hiervoor een praktisch hulpmiddel. Met behulp van dit raamwerk kunnen lokele overheden de mate van volwassenheid van hun informatiebeveiliging beoordelen en verbetermaatregelen planmatig doorvoeren. Het model sluit goed aan bij de opzet van de P&C-

cyclus en ondersteunt een systematische evaluatie van risico’s, maatregelen en verantwoordelijkheden. Rijksoverheid helpt bij de implementatie van de Cbw Zoals we hiernaast hebben uiteengezet, groeit de noodzaak voor goed risicomanagement met de komst van de Cyberbeveiligingswet. Daarom heeft de Chief Information Officer (CIO) Rijk een nieuwe richtlijn gepubliceerd die overheden helpt om invulling te geven aan de risicobeheersingsverplichtingen uit de aankomende Cyberbeveiligingswet. De Richtlijn Risicomanagement voor Digitale Weerbaarheid biedt een gestructureerde aanpak om risico’s op digitale ontwrichting bestuurlijk te beheersen en de weerbaarheid van overheidsorganisaties te versterken. De richtlijn bestaat uit drie samenhangende documenten: een beleidsrichtlijn, een implementatierichtlijn en een handreiking. Samen vormen zij een hulpmiddel bij het opzetten, uitvoeren en verbeteren van risicomanagement binnen het kader van de Cyberbeveiligingswet. De richtlijn is niet verplicht, maar biedt praktische ondersteuning voor organisaties die willen voldoen aan de wet- en regelgeving op het gebied van digitale veiligheid. De richtlijnen sluiten aan bij de NEN-ISO 31000-norm voor risicomanagement en bij Europese en nationale kaders voor informatiebeveiliging.

Hoewel de richtlijn primair geschreven is voor rijksoverheidsorganisaties, biedt het naar onze mening ook een goede basis voor decentrale overheden.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

De belangrijkste bevindingen uit de controle van de WNT-verantwoording Als onderdeel van onze controle hebben wij de naleving van de Wet Normering Topinkomens (WNT) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet is de directeur– secretaris gekwalificeerd als topfunctionaris, alsmede kwalificeren de bestuursleden. De bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de WNT-verantwoording in uw jaarstukken.

Bijlage Wet Normering Topinkomens (WNT)

Aantal topfunctionarissen

U heeft één topfunctionaris verantwoord in de jaarrekening.

Aard dienstverband

De huidige directeur heeft een full-time dienstverband.

Betaling ontslagvergoeding

U heeft in 2025 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd aan de topfunctionaris. Er zijn ook geen ontslagvergoedingen aan overige medewerkers uitbetaald hoger dan de WNT-grens.

Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Actuele ontwikkelingen WNT

WNT

Onafhankelijkheid

Controleverklaring bevat paragraaf inzake overige aangelegenheden anticumulatiebepaling WNT Met ingang van 2018 geldt een WNT-regel voor de samenloop van topfuncties bij verschillende WNT-instellingen. Deze anticumulatiebepaling regelt dat de som van de bezoldigingen van iemand die uitvoerende topfuncties uitoefent bij meerdere rechtspersonen of instellingen, niet hoger mag zijn dan het van toepassing zijnde bezoldigingsmaximum. In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2025 hebben wij geen controle uitgevoerd op de naleving van deze anticumulatiebepaling. Dit hebben wij in onze controleverklaring bij uw jaarrekening in een paragraaf inzake overige aangelegenheden tot uitdrukking gebracht.

Belangrijkste boodschappen

Belangrijkste boodschappen Jaarrekening

Jaarrekening Informatiewaarde jaarverslag

Informatiewaarde jaarverslag

Bevindingen controle

Bevindingen controle Interne beheersing

Interne beheersing de gemeenteraad Speerpunten van

Speerpunten van de gemeenteraad Bijlagen

Bijlagen Actuele ontwikkelingen

Actuele ontwikkelingen WNT

WNT

Onafhankelijkheid

Onafhankelijkheid Een belangrijke kernwaarde van onze beroepsgroep is dat wij onafhankelijk zijn van het orgaan dat de jaarrekening opstelt. Bij het Noord-Hollands Archief is dit gewaarborgd omdat het bestuur onze opdrachtgever is en de directie verantwoordelijk is voor het opstellen van de jaarrekening. Wij hebben de naleving bewaakt van externe standaarden, het onafhankelijkheidsbeleid van ETL Assurance & Overheidsaccountants en de onafhankelijkheidsafspraken met uw organisatie. Wij bevestigen dat we aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.

Om onze onafhankelijkheid bij de controle van de jaarrekening te waarborgen hebben wij geen werkzaamheden uitgevoerd die buiten de kaders van onze overeenkomst vallen. Een andere maatregel die wij genomen hebben is dat alle teamleden die betrokken zijn bij de controle persoonlijk hebben verklaard dat ze onafhankelijk zijn van het Noord-Hollands Archief. Deze verklaring is in ons controledossier opgenomen.

Bedankt voor de fijne samenwerking

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16980384/1