20210496560 3. Bijlage 2 Jaarverslag 2020 Dunamare Onderwijsgroep

De betreffende saldi kunnen ook worden gespaard, zodat na enkele jaren een totaalsaldo als verlof kan worden opgenomen. Bij opname van dit verlof zal mogelijk vervanging moeten worden geregeld. Na inventarisatie van de door medewerkers gemaakte keuzes, is hiervoor een voorziening gevormd. Waardering vindt plaats op basis van de gespaarde uren maal het geldende uurtarief van de medewerkers. De uren ouder dan 4 jaar worden gefixeerd tegen het dan geldende uurtarief. De voorziening wordt gewaardeerd tegen contante waarde. De actuele marktrente is ultimo 2020 negatief. We hanteren derhalve een discontering van 0% in de berekening van de voorziening. Gelet op de huidige renteontwikkeling heeft dit geen financieel effect ultimo boekjaar 2020.

Deel B - Jaarrekening

103

Voorziening WAB Op 1 januari 2020 is de nieuwe Wet arbeidsmarkt in balans (WAB) in werking getreden ter vervanging van de Wet werk en zekerheid (WWZ). Dit houdt in dat bij tijdelijke contracten waarbij het bij het aangaan van het contract zeer waarschijnlijk is dat het contract niet zal worden verlengd, er een transitievergoeding dient te worden uitbetaald aan de medewerker. De voorziening wordt gevormd middels de nieuwe berekening van de transitievergoeding op medewerkersniveau maal het kanspercentage dat een medewerker geen verlenging krijgt. Vanwege de geringe looptijd van deze voorziening (maximaal één tot twee jaar) is het effect van tijdswaarde niet materieel en is deze voorziening op nominale waarde gewaardeerd. Voorziening zwangerschapsverlof Op basis van de uitspraak van de Hoge Raad d.d. 6 november 2020 (20/01531) is bepaald dat zwangerschapsverlof welke tijdens schoolvakanties wordt genoten door medewerkers in de categorieën OP en directie gecompenseerd dient te worden. Compensatie tijdens de zomervakantie werd door Dunamare al gegeven, maar bij de overige vakanties niet. Daarmee is er sprake van een verplichting voor Dunamare. Er is nog onduidelijk wanneer het moment van afwikkeling van deze verplichting is en daarmee is er nog geen sprake is van een daadwerkelijke schuld.

In 2020 is derhalve een voorziening opgenomen voor compensatie van deze uren voor de betrokken medewerkers voor een periode van vijf jaar terug. De voorziening is gebaseerd op het aantal te compenseren uren per medewerker in de aangegeven periode tegen het uurtarief van de medewerker. De voorziening is gewaardeerd tegen de nominale waarde gezien de naar alle waarschijnlijkheid korte looptijd van deze voorziening per medewerker. Voorziening groot onderhoud Deze voorziening houdt verband met de verwachte kosten voor toekomstig groot onderhoud aan de panden, schepen en installaties voor zover de kosten hiervan voor rekening van de instelling komen. De voorziening wordt gevormd om deze lasten gelijkmatig te verdelen over een aantal boekjaren. De toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van het geschatte bedrag van het onderhoud en de periode die telkens tussen de werkzaamheden van groot onderhoud verloopt. De uitgaven van groot onderhoud worden verwerkt ten laste van de onderhoudsvoorziening voor zover deze is gevormd voor de beoogde kosten. Indien de kosten van groot onderhoud uitgaan boven de boekwaarde van de voor het desbetreffende actief aangehouden voorziening, worden de (meer)kosten verwerkt ten laste van de staat van baten en lasten.

Het geschatte bedrag aan onderhoud is gebaseerd op het extern in 2017 opgestelde MJOP, dat is opgesteld na een conditiemeting van de gebouwen. Iedere 5 jaar vindt er een conditiemeting plaats van de gebouwen en wordt het MJOP vervolgens geactualiseerd. In 2020 heeft er een nieuwe conditiemeting plaatsgevonden. De horizon van het MJOP is 40 jaar. Het MJOP is opgesteld voor alle schoolgebouwen en op componentenniveau. De toekomstige dotaties zijn gebaseerd op de meerjarig gemiddelde lasten.

Rijksbijdragen Onder de rijksbijdragen worden de vergoedingen voor de personele en materiële exploitatie opgenomen verstrekt door het ministerie OCW. De ontvangen (normatieve) rijksbijdragen uit hoofde van de basisbekostiging (lumpsum) worden in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft (in het jaar van toewijzing) volledig als baten verwerkt in de staat van baten en lasten. Niet-geoormerkte OCW-subsidies (subsidies die volledig vrij besteedbaar zijn) worden in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft volledig als baten verwerkt in de staat van baten en lasten. De niet bestede nietgeoormerkte OCW-subsidies worden op uitzondering verantwoord onder de vooruitontvangen subsidies OCW (overlopende passiva) indien er een afgebakend bestedingsplan is opgesteld waarmee expliciet kan worden aangetoond dat de middelen in de toekomst worden aangewend. Geoormerkte OCW-subsidies met een vrij besteedbaar overschot (G1-doelsubsidies waarbij het overschot geen verrekening-clausule heeft) worden naar rato van de voortgang (%) van de gesubsidieerde activiteiten verwerkt in de staat van baten en lasten. De subsidies waarvoor nog niet (alle) activiteiten (prestaties) zijn verricht per balansdatum worden verantwoord onder de vooruitontvangen subsidies OCW (overlopende passiva) zolang de bestedingstermijn (subsidietijdvak) nog niet is verlopen.

Geoormerkte OCW-subsidies (G2-doelsubsidies met verrekening-clausule) worden ten gunste van de staat van de baten en lasten verantwoord in het jaar waarvan de werkelijke subsidiabele lasten komen (naar rato van de aan het verslagjaar toe te rekenen werkelijke subsidiabele uitgaven). Niet bestede middelen worden verantwoord onder de vooruitontvangen subsidies OCW (overlopende passiva) zolang de bestedingstermijn (subsidietijdvak) nog niet is verlopen. Niet bestede middelen worden verantwoord als schuld aan het ministerie van OCW onder de kortlopende schulden zodra de bestedingstermijn (subsidietijdvak) is verlopen op balansdatum (terugvordering door OCW). De doorbetaalde rijksbijdragen vanuit samenwerkingsverbanden worden ten gunste van de staat van baten en lasten verantwoord in het jaar van toewijzing, tenzij toerekening naar schooljaar plaatsvindt (in plaats van per kalenderjaar) of tenzij sprake is van een concreet bestedingsplan voor de periode na balansdatum.

Overheidsbijdragen en -subsidies Exploitatiesubsidies worden als baten verantwoord in het jaar waarin de gesubsidieerde kosten zijn gemaakt of opbrengsten zijn gederfd, of wanneer een gesubsidieerd exploitatietekort zich heeft voorgedaan. De baten worden verantwoord als en voor zover het waarschijnlijk is dat deze worden ontvangen en de instelling de condities voor ontvangst kan aantonen. De vooruit ontvangen bedragen (zowel kort- als langlopend) worden onder de overlopende passiva opgenomen. Subsidies met betrekking tot investeringen in materiële vaste activa worden in mindering gebracht op het desbetreffende actief.

De gehanteerde methode is in lijn met de voor de boekjaren 2018 tot en met 2022 tijdelijk toegestane verwerkingswijze zoals gepubliceerd in de wijziging van de Regeling jaarverslaggeving onderwijs d.d. 30 januari 2020 (Stcrt. 2020, 5437) en de wijziging d.d. 19 februari 2021 (Stct. 2021, 8976).

104

Jaarverslag 2020

Deel B - Jaarrekening

105

Overige baten Overige baten bestaan uit baten uit verhuur, ouderbijdragen, detacheringen, projectgelden en overige baten. Huuropbrengsten van sportzalen/lokalen worden lineair in de staat van baten en lasten opgenomen gedurende de looptijd van de huurovereenkomst. De ouderbijdragen worden evenredig toegerekend aan het schooljaar (voor deze jaarrekening 7/12-deel van schooljaar 2019-2020 en 5/12-deel van schooljaar 2020-2021). Overige baten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben.

Personeelsbeloningen De beloningen van het personeel worden als last in de staat van baten en lasten verantwoord in de periode waarin de arbeidsprestatie wordt verricht en, voor zover nog niet uitbetaald, als verplichting op de balans opgenomen. Als de reeds betaalde bedragen de verschuldigde beloningen overtreffen, wordt het meerdere opgenomen als een overlopend actief voor zover er sprake zal zijn van terugbetaling door het personeel of van verrekening met toekomstige betalingen door de stichting. Voor de beloningen met opbouw van rechten, sabbatical leave, bonussen worden de verwachte lasten gedurende het dienstverband in aanmerking genomen. Een verwachte vergoeding ten gevolge van bonusbetalingen wordt verantwoord indien de verplichting tot betaling van die vergoeding is ontstaan op of vóór balansdatum en een betrouwbare schatting van de verplichtingen kan worden gemaakt. Ontvangen bijdragen voortvloeiend uit levensloopregelingen worden in aanmerking genomen in de periode waarover deze bijdragen zijn verschuldigd. Toevoegingen aan en vrijval van verplichtingen worden ten laste respectievelijk ten gunste van de staat van baten en lasten gebracht.

Indien een beloning wordt betaald, waarbij geen rechten worden opgebouwd (bijvoorbeeld doorbetaling in geval van ziekte of arbeidsongeschiktheid) worden de verwachte lasten verantwoord in de periode waarover deze beloning is verschuldigd. Voor op balansdatum bestaande verplichtingen tot het in de toekomst doorbetalen van beloningen (inclusief ontslagvergoedingen) aan personeelsleden die op balansdatum naar verwachting blijvend geheel of gedeeltelijk niet in staat zijn om werkzaamheden te verrichten door ziekte of arbeidsongeschiktheid wordt een voorziening opgenomen. De verantwoorde verplichting betreft de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de desbetreffende verplichting op balansdatum af te wikkelen. De beste schatting is gebaseerd op contractuele afspraken met personeelsleden (cao en individuele arbeidsovereenkomsten). Toevoegingen aan en vrijval van verplichtingen worden ten laste respectievelijk ten gunste van de staat van baten en lasten gebracht. Pensioenen Uitgangspunt is dat de in de verslagperiode te verwerken pensioenlast gelijk is aan de over die periode aan het pensioenfonds verschuldigde pensioenpremies. De stichting heeft een toegezegde pensioenregeling bij Stichting Bedrijfspensioenfonds ABP.

Op deze pensioenregeling zijn de bepalingen van de Nederlandse Pensioenwet van toepassing en worden op verplichte en contractuele basis premies betaald aan de instelling. ABP hanteert het middelloon als pensioengevende salarisgrondslag. ABP probeert ieder jaar de pensioenen te verhogen met de gemiddelde stijging van de lonen in de sectoren overheid en onderwijs.

106

Jaarverslag 2020

Wanneer de dekkingsgraad lager is dan 110%, vindt er geen indexatie plaats. De premies worden verantwoord als personeelskosten zodra deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot een terugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Nog niet betaalde premies worden als verplichting op de balans opgenomen. De beleidsdekkingsgraad van het ABP-pensioenfonds bedraagt per 31 december 2020: 93,2% (2019: 96,2%). Dunamare Onderwijsgroep heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Dunamare heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. Ontslagvergoedingen Ontslagvergoedingen zijn vergoedingen die worden toegekend in ruil voor de beëindiging van het dienstverband. Een uitkering als gevolg van ontslag wordt als verplichting en als last verwerkt als de instelling zich aantoonbaar onvoorwaardelijk heeft verbonden tot betaling van een ontslagvergoeding. Als het ontslag onderdeel is van een reorganisatie, worden de kosten van de ontslagvergoeding opgenomen in een reorganisatievoorziening. Ontslagvergoedingen worden gewaardeerd met inachtneming van de aard van de vergoeding.

Als de ontslagvergoeding een verbetering is van de beloningen na afloop van het dienstverband, vindt waardering plaats volgens dezelfde grondslagen die worden toegepast voor pensioenregelingen. Andere ontslagvergoedingen worden gewaardeerd op basis van de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichting af te wikkelen.

Leasing De stichting kan financiële en operationele leasecontracten afsluiten. Een leaseovereenkomst waarbij de voor- en nadelen verbonden aan het eigendom van het leaseobject geheel of nagenoeg geheel door de lessee worden gedragen, wordt aangemerkt als een financiële lease. Alle andere leaseovereenkomsten classificeren als operationele lease. Bij de leaseclassificatie is de economische realiteit van de transactie bepalend en niet zozeer de juridische vorm. Classificatie van de lease vindt plaats op het tijdstip van het aangaan van de betreffende leaseovereenkomst. Operationele lease Als de stichting optreedt als lessee in een operationele lease, wordt het leaseobject niet geactiveerd. Leasebetalingen inzake de operationele lease worden lineair over de leaseperiode ten laste van de staat van baten en lasten gebracht. Financial lease Dunamare Onderwijsgroep heeft geen financialleaseverplichtingen.

Deel B - Jaarrekening

107

Rentebaten en soortgelijke opbrengsten en rentelasten en soortgelijke kosten Rentebaten worden verantwoord in de periode waartoe zij behoren, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende actiefpost. Rentelasten en soortgelijke lasten worden verantwoord in de periode waartoe zij behoren. Agio, disagio en aflossingspremies worden verantwoord als rentelast in de periode waartoe zij behoren. De toerekening van deze rentelast en de rentevergoeding over de lening is de effectieve rente die in de staat van baten en lasten wordt verwerkt. In de balans is (per saldo) de amortisatiewaarde van de schuld(en) verwerkt. De nog niet in de staat van baten en lasten verwerkte bedragen van het agio en de al in de staat van baten en lasten verwerkte aflossingspremies worden verwerkt als verhoging van de schuld(en) waarop ze betrekking hebben. De nog niet in de staat van baten en lasten verwerkte bedragen van het disagio worden verwerkt als verlaging van de schuld(en) waarop ze betrekking hebben.

De kasstromen uit hoofde van de financiering zijn gesplitst in kasstromen met betrekking tot mutaties in de hoofdsom (opgenomen onder financieringsactiviteiten) en betaalde rente (opgenomen onder operationele activiteiten).

Toelichting op de balans per 31 december 2020 Balans 1.1 Immateriële vaste activa Immateriële De mutatiesvaste in deac#va immateriële vaste activa zijn in het volgende schema samengevat:

Bepaling reële waarde De reële waarde van een financieel instrument is het bedrag waarvoor een actief kan worden verhandeld of een passief kan worden afgewikkeld tussen ter zake goed geïnformeerde partijen, die tot een transactie bereid en van elkaar onafhankelijk zijn. De reële waarde van niet-beursgenoteerde financiële instrumenten wordt bepaald door de verwachte kasstromen contant te maken tegen een disconteringsvoet die gelijk is aan de geldende risicovrije marktrente voor de resterende looptijd vermeerderd met krediet- en liquiditeitsopslagen.

Verbonden partijen Transacties met verbonden partijen worden toegelicht voor zover deze niet onder normale marktvoorwaarden zijn aangegaan. Van deze transacties wordt de aard en de omvang van de transactie en andere informatie die nodig is voor het verschaffen van het inzicht toegelicht.

Ontwikkelingskosten € Stand per 1 januari 2020 Aanschafprijs Afschrijving cumula3ef Boekwaarde Muta#es Investeringen Aanschafwaarde desinvesteringen Afschrijvingen Cumula3eve afschrijving desinvesteringen

246.105 -187.652 58.453

156.932 -35.695 -41.671 35.695

Gebeurtenissen na balansdatum

Saldo

115.261

Gebeurtenissen die nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum en die blijken tot aan de datum van het opmaken van de jaarrekening worden verwerkt in de jaarrekening.

Stand per 31 december 2020 Aanschafprijs Afschrijving cumula3ef

367.342 -193.628

Boekwaarde

173.714

Gebeurtenissen die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum worden niet in de jaarrekening verwerkt. Als dergelijke gebeurtenissen van belang zijn voor de oordeelsvorming van de gebruikers van de jaarrekening, worden de aard en de geschatte financiële gevolgen ervan toegelicht in de jaarrekening.

Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Bij deze methode wordt het saldo van baten en lasten aangepast voor posten van de staat van baten en lasten die geen invloed hebben op ontvangsten en uitgaven in het verslagjaar, mutaties in de posten van het werkkapitaal en posten van de staat van baten en lasten waarvan de ontvangsten en uitgaven niet worden beschouwd als behorende tot de operationele activiteiten.

Dit betreft externe ontwikkeling van software.

De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. In het kasstroomoverzicht wordt onderscheid gemaakt tussen operationele, investerings- en financieringsactiviteiten.

108

Jaarverslag 2020

Deel B - Jaarrekening

109

1.2 Materiële vaste activa

1.5 Vorderingen

De mutaties in de materiële vaste activa worden als volgt weergegeven:

De boekwaarde van de opgenomen vorderingen benadert de reële waarde, gegeven het kortlopende karakter van de vorderingen en het feit dat waar nodig voorzieningen voor oninbaarheid zijn gevormd.

Debiteuren

De materiële vaste activa zijn in 2020 voornamelijk gemuteerd door het samengaan van het Sterren College, Daaf Geluk en Paulus Mavo tot het Spaarne College waarbij er diverse grote investeringen op de locatie van het Spaarne College hebben plaatsgevonden en er desinvesteringen voor de locaties van de Daaf Geluk en de Paulus Mavo zijn geweest.

110

Jaarverslag 2020

In de vorderingen op handelsdebiteuren zijn geen bedragen begrepen met een looptijd langer dan 1 jaar. Alle overige vorderingen hebben een looptijd met naar verwachting korter dan 1 jaar.

Deel B - Jaarrekening

111

Overige overheden

Overlopende activa

De post vorderingen op overige overheden betreft vorderingen op gemeentes. Dit betreffen ultimo 2020 voornamelijk nog te ontvangen vergoeding huur van de gemeente en vorderingen in het kader van huisvestingsprojecten welke Dunamare Onderwijsgroep heeft voorgeschoten.

De vooruitbetaalde kosten zijn als volgt uit te splitsen:

Overige vorderingen

De stijging in de overige vooruitbetaalde kosten komt met name doordat er meer facturen die betrekking hebben op 2021 al reeds in 2020 zijn betaald, waaronder facturen voor schooljaar 2020/2021. De daling van de nog te ontvangen bedragen heeft met name betrekking doordat de hoge vordering van ultimo 2019 op het UWV inzake de compensatievergoeding transitievergoedingen wegens langdurige ziekte volledig in 2020 is ontvangen.

De daling in de vooruitbetaalde werkweken is het gevolg van de coronapandemie waardoor werkweken niet doorgaan en dus ook niet vooruitbetaald zijn in tegenstelling tot ultimo 2019.

1.7 Liquide middelen De post liquide middelen is opgebouwd uit onderstaande elementen:

De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de instelling per 31 december 2020. In het kasstroomoverzicht is de mutatie van de liquide middelen weergegeven ten opzichte van 2019. De overige liquide middelen betreffen de kruisposten ten aanzien van WisCollectgelden die al ter beschikking staan van Dunamare Onderwijsgroep.

112

Jaarverslag 2020

Deel B - Jaarrekening

113

Daarnaast bevatten de liquide middelen ultimo 2020 de faciliteit die Dunamare aanhoudt bij het Ministerie van Financiën (rekening Schatkistbankieren). Zie ook hoofdstuk Financiën in het jaarverslag 2020. Ultimo 2019 waren de liquide middelen nog bij banken uitstaand waardoor er ultimo 2020 een verschuiving optreedt tussen de rekening courant Schatkistbankieren en de tegoeden op bank- en girorekeningen.

Het resultaat ad € 1.103.172 kan als volgt gesplitst worden tussen vo en po, conform onderstaande segmentatie: Segmentatie

2.1 Eigen vermogen Het gehele eigen vermogen van de Dunamare Onderwijsgroep bestaat ultimo 2020 volledig uit publiek vermogen.

Wettelijke reserve geactiveerde ontwikkelingskosten Een wettelijke reserve voor geactiveerde ontwikkelingskosten is verplicht op basis van artikel 2:373 lid 4 BW. Investeringen in ontwikkelingskosten onder de immateriële activa zijn in deze reserve opgenomen als afzonderlijk component van het eigen vermogen. Deze wettelijke reserve muteert ter hoogte van de mutaties in de boekwaarde van de geactiveerde ontwikkelingskosten als gevolg van (des)investeringen en afschrijvingen daarop. Bestemming saldo staat van baten en lasten Voorstel tot resultaatbestemming Het resultaat over 2020 is met goedkeuring van de Raad van Toezicht als volgt bestemd en reeds verwerkt in de jaarrekening: € Toevoeging algemene reserve 1.103.172 Toevoeging wettelijke reserve 173.714 Onttrekking algemene reserve -173.714 Nettoresultaat 1.103.172

114

Jaarverslag 2020

Het resultaat po 2020 bestaat uit het exploitatiesaldo van de scholen vallend onder de BRIN 18EC. Er resteren twee scholen onder de BRIN 18EC en daarmee segmentatie po.

Deel B - Jaarrekening

115

2.2 Voorzieningen 2.2 Voorzieningen

Het verloop van de voorzieningen kan als volgt worden weergegeven:

Personeelsvoorzieningen

Het verloop van de voorzieningen kan als volgt worden weergegeven: Jubilea

WAB

€

€

Zwangerschaps verlof €

2.817.492 1.981.760 -50.779 -

2.693.886 662.361 -118.175 -1.636.422

371.747 404.755 -371.747 -

276.411 -

7.450.433 4.743.608 -1.575.109 -1.636.422

-

-

-

-

-

-

1.043.496

484.089

4.748.473

1.601.650

404.755

276.411

8.982.510

895.121 148.375

67.577 416.512

pm pm

70.152 1.531.498

399.821 4.934

pm pm

1.473.288 7.509.222

ADV spaarverlof

Langdurig zieken

WW/WOVO

€

€

€

Stand per 1 januari 2020 Dota3es Ontrekkingen Vrijval Rente muta3es (bij contante waarde)

534.744 13.294 -124.402 -

631.815 1.043.497 -631.816 -

400.749 361.530 -278.190

-

-

Stand per 31 december 2020

423.636

< 1 jaar > 1 jaar

40.617 383.019

Recupera#e verlof €

Totaal €

Gezien het karakter van de voorzieningen Recuperatieverlof en Zwangerschapsverlof is er geen goede Gezien het karakter van de voorzieningen Recuperatieverlof en Zwangerschapsverlof is er geen goede inschatting te maken inzake de resterende looptijden, met name voor het deel langer dan 1 jaar. In het inschatting te maken inzake de resterende looptijden, met name voor het deel langer dan 1 jaar. In het Gezien het karakter dederhalve voorzieningen en Zwangerschapsverlof is er geen goede verloopoverzicht zijnvan deze als proRecuperatieverlof memorie (pm) opgenomen. Gezien het karakter dederhalve voorzieningen en Zwangerschapsverlof is er geen goede verloopoverzicht zijnvan deze als proRecuperatieverlof memorie (pm) opgenomen. inschatting te maken inzake de resterende looptijden, met name voor het deel langer dan 1 jaar. In het inschatting te maken inzake de resterende looptijden, met name voor het deel langer dan 1 jaar. In het De stijging in de voorziening recuperatieverlof is het gevolg van de coronapandemie. Hierdoor zijn er fors verloopoverzicht deze derhalve als pro memorie opgenomen. De stijging in de zijn voorziening recuperatieverlof is het(pm) gevolg van de coronapandemie. Hierdoor zijn er fors verloopoverzicht zijn deze derhalve als pro memorie (pm) opgenomen. minder uren opgenomen door medewerkers. minder uren opgenomen door medewerkers.

De stijging in de voorziening recuperatieverlof is het gevolg van de coronapandemie. Hierdoor zijn er fors Devoorziening stijging in de voorziening recuperatieverlof heteen gevolg van de coronapandemie. Hierdoor zijnvan er fors De jubilea is fors gedaald als gevolg is van schattingswijziging in de berekeningswijze de minder uren opgenomen door medewerkers. De voorziening jubilea is fors gedaald als gevolg van een schattingswijziging in de berekeningswijze van de minder uren opgenomen door medewerkers. voorziening welke is toegelicht bij de grondslagen. voorziening welke is toegelicht bij de grondslagen. De voorziening jubilea is fors gedaald als gevolg van een schattingswijziging in de berekeningswijze van de De voorziening jubilea is fors gedaald als gevolg van een berekeningswijze van deIn Daarnaast heeft er stelselwijziging plaatsgevonden in schattingswijziging de waardering van in dede personele voorzieningen. voorziening welke iseen toegelicht bij de grondslagen. Daarnaast heeft er een stelselwijziging plaatsgevonden in de waardering van de personele voorzieningen. In voorziening welke is toegelicht bij de grondslagen. de grondslagen is deze stelselwijziging verder toegelicht. de grondslagen is deze stelselwijziging verder toegelicht. Daarnaast heeft er een stelselwijziging plaatsgevonden in de waardering van de personele voorzieningen.

In Daarnaast heeft er een stelselwijziging plaatsgevonden in de waardering van de personele voorzieningen. In de grondslagen is deze stelselwijziging verder toegelicht. de grondslagen is deze stelselwijziging verder toegelicht.

Voorziening groot onderhoud Voorziening groot onderhoud

Voorziening groot onderhoud Voorziening groot onderhoud

Gezien het karakter van de voorzieningen Recuperatieverlof en Zwangerschapsverlof is er geen goede inschatting te maken inzake de resterende looptijden, met name voor het deel langer dan 1 jaar. In het verloopoverzicht zijn deze derhalve als pro memorie (pm) opgenomen.

neelsvoorzieningen ersoneelsvoorzieningen elsvoorzieningen gen rzieningen oneelsvoorzieningen voorzieningen eningen Personeelsvoorzieningen Personeelsvoorzieningen

De stijging in de voorziening recuperatieverlof is het gevolg van de coronapandemie. Hierdoor zijn er fors minder uren opgenomen door medewerkers. De voorziening jubilea is fors gedaald als gevolg van een schattingswijziging in de berekeningswijze van de voorziening welke is toegelicht bij de grondslagen.

De dotaties in de voorziening groot onderhoud zijn gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan (MJOP). De dotaties in de voorziening groot onderhoud zijn gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan (MJOP). Iedere 5 jaar vindt er een nieuwe conditiemeting van de gebouwen plaats, waarbij het MJOP vervolgens Daarnaast heeft er een stelselwijziging plaatsgevonden in de waardering van de personele voorzieningen. In Iedere 5 jaar vindt er een nieuwe conditiemeting van de gebouwen plaats, waarbij het MJOP vervolgens De dotaties in de voorziening zijn gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan (MJOP). geactualiseerd In 2020groot heeftonderhoud deze actualisatie plaatsgevonden. de grondslagen is deze stelselwijziging verder toegelicht. De dotaties in wordt. de voorziening zijn gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan (MJOP). geactualiseerd wordt. In 2020groot heeftonderhoud deze actualisatie plaatsgevonden. Iedere 5 jaar vindt er een nieuwe conditiemeting van de gebouwen plaats, waarbij het MJOP vervolgens Iedere 5 jaar vindt er een nieuwe conditiemeting van de gebouwen plaats, waarbij het MJOP vervolgens geactualiseerd wordt. In 2020 heeft deze actualisatie plaatsgevonden. geactualiseerd wordt. In 2020 verhoogd heeft dezemet actualisatie plaatsgevonden.

In 2020 is de jaarlijkse dotatie € 1.033.000 om de voorzieningen groot onderhoud op Voorziening groot onderhoud schoolniveau op het juiste niveau te brengen conform het meest actuele MJOP. Gezien het karakter van de voorzieningen Recuperatieverlof en Zwangerschapsverlof is er geen goede In 2020 is de jaarlijkse dotatie verhoogd met € 1.033.000 om de voorzieningen groot onderhoud op 148.375 inschatting te maken inzake de resterende looptijden, met name voor het deel langer dan 1 jaar. In het De onttrekkingen zijnjuiste in 2020 achtergebleven op begroting als gevolg vanMJOP. de coronapandemie waardoor er schoolniveau op het niveau te brengen conform het meest actuele verloopoverzicht zijn deze derhalve als pro memorie (pm) opgenomen. geen werkzaamheden konden worden uitgevoerd en onderhoud is uitgesteld. Mede hierdoor is de De onttrekkingen in 2020 hoger achtergebleven op begroting als gevolg van de coronapandemie waardoor er voorziening groot zijn onderhoud dan voorgaand boekjaar. De stijging in de voorziening recuperatieverlof is het gevolg van de coronapandemie. Hierdoor zijn er fors geen werkzaamheden konden worden uitgevoerd en onderhoud is uitgesteld.

Mede hierdoor is de de voorzieningen Recuperatieverlof en Zwangerschapsverlof is er geen goede er karakter et en kter ezien het van karakter het van karakter het de karakter Gezien de van voorzieningen karakter van voorzieningen de van het de van voorzieningen de voorzieningen van karakter de voorzieningen de voorzieningen Recuperatieverlof voorzieningen Recuperatieverlof vanRecuperatieverlof de Recuperatieverlof voorzieningen Recuperatieverlof Recuperatieverlof Recuperatieverlof enen Zwangerschapsverlof Zwangerschapsverlof en Recuperatieverlof en Zwangerschapsverlof en Zwangerschapsverlof en Zwangerschapsverlof en Zwangerschapsverlof Zwangerschapsverlof isen er is Zwangerschapsverlof er geen isgeen er isgoede geen is ergoede er isgeen er geen is goede geen er goede geen goede goede isgoede er geen goede minder uren opgenomen door medewerkers. voorziening groot onderhoud hoger dan voorgaand boekjaar.

zake de resterende looptijden, met name voor het deel langer dan 1deel jaar. In het ng te aken ting schatting en atting maken teinzake te maken inzake te maken inschatting maken inzake te dede inzake maken resterende inzake resterende de inzake te de resterende inzake de maken resterende de resterende looptijden, de resterende looptijden, inzake resterende looptijden, looptijden, de looptijden, met looptijden, met resterende name looptijden, met name met voor name met voor met name looptijden, name het met voor name het deel voor name voor deel het voor langer het met deel langer het voor deel het name langer dan het deel dan langer 1 langer deel voor jaar. dan 1langer jaar. dan langer het 1In dan jaar. In 1dan het deel jaar. 1het dan jaar. In 1langer jaar. het In 1 In jaar. het In het dan het In 1het jaar. In het De voorziening jubilea is fors gedaald als gevolg van een schattingswijziging in de berekeningswijze van de ze derhalve als pro memorie (pm) opgenomen. poverzicht erloopoverzicht verzicht tijn zicht opoverzicht zijn deze deze zijn verloopoverzicht zijn derhalve deze zijn derhalve deze zijn deze derhalve zijn deze derhalve alsderhalve deze als pro derhalve pro als zijn derhalve memorie als memorie pro deze als pro als memorie pro derhalve memorie als pro (pm) memorie (pm) pro memorie opgenomen. (pm) memorie opgenomen. als (pm) (pm) opgenomen. pro (pm) opgenomen.

memorie opgenomen. (pm) opgenomen. opgenomen. (pm) opgenomen. voorziening welke is toegelicht bij de grondslagen.

Daarnaast heeft er een stelselwijziging plaatsgevonden invan de waardering van coronapandemie. deHierdoor personele voorzieningen. In recuperatieverlof isvoorziening het van de Hierdoor zijn er fors oorziening negning ijging ing voorziening de stijging in in de voorziening in de voorziening De de in voorziening recuperatieverlof stijging de voorziening recuperatieverlof voorziening recuperatieverlof inrecuperatieverlof de recuperatieverlof recuperatieverlof recuperatieverlof isgevolg het is het gevolg isrecuperatieverlof gevolg het is is het gevolg van het iscoronapandemie. gevolg van het isgevolg dehet de van gevolg coronapandemie. coronapandemie. gevolg de van isde van coronapandemie. het de coronapandemie. van de coronapandemie. gevolg de coronapandemie. van Hierdoor deHierdoor coronapandemie. Hierdoor zijn Hierdoor zijn Hierdoor er er zijn fors Hierdoor fors zijn er zijn fors er zijn er fors Hierdoor zijn er fors fors er fors zijn er fors de grondslagen is deze stelselwijziging verder toegelicht. n door medewerkers. ngenomen nomen ren inder er uren opgenomen uren opgenomen opgenomen uren door minder opgenomen door opgenomen medewerkers. door medewerkers. uren door door medewerkers. opgenomen door medewerkers. medewerkers. door medewerkers. medewerkers. door medewerkers.

fors alsis gevolg van een schattingswijziging in de berekeningswijze van de oorziening esrziening ubilea ing ening ilea voorziening jubilea isgedaald jubilea fors isDe jubilea fors voorziening jubilea is gedaald fors gedaald is jubilea fors gedaald fors isgroot als fors gedaald isals gedaald gevolg jubilea fors gedaald gevolg alsgedaald als gevolg van isals gevolg van fors als gevolg een als een van gevolg gedaald schattingswijziging van gevolg een schattingswijziging van een van schattingswijziging als een van schattingswijziging een gevolg schattingswijziging een schattingswijziging schattingswijziging van in een in dede berekeningswijze schattingswijziging inberekeningswijze de in in de berekeningswijze in de berekeningswijze de in berekeningswijze de berekeningswijze berekeningswijze van van inde dede van berekeningswijze van de van de van de van de de van de Voorziening onderhoud 116 Jaarverslag 2020 egelicht bij de grondslagen. oorziening ke ziening ng ning welke is toegelicht iswelke toegelicht welke isvoorziening welke toegelicht iswelke toegelicht isbij toegelicht isbij toegelicht de isde toegelicht grondslagen. bij welke grondslagen. bij debij de grondslagen. isbij de toegelicht grondslagen. de bij grondslagen. de grondslagen. grondslagen. bij de grondslagen.

Deel B - Jaarrekening

117

2.4 Kortlopende schulden

Vooruit ontvangen niet-geoormerkte- en overige subsidies OCW (G1) Deze post bestaat voornamelijk uit ontvangen, nog te besteden gelden inzake Inhaal en Ondersteuningsprogramma’s, Regionale aanpak personeelstekort onderwijs, H2O opleidingsschool, Lentezomerscholen, subsidie kansengelijkheid, studieverlof en zijinstroom. Deze gelden hebben betrekking op het schooljaar 2020-2021, waarbij 7/12-deel wordt toegerekend aan 2021, of geheel op kalenderjaar 2021 en verder. Vooruit ontvangen investeringssubsidies Dit betreffen subsidies van gemeenten inzake vervangende nieuwbouw voor Het Schoter, Het Coornhert Lyceum en Praktijkschool de Linie. Vakantiegeld en -dagen Deze post bestaat uit de reeds opgebouwde rechten voor vakantiegeld voor medewerkers van Dunamare. Het vakantiegeld wordt in mei 2021 uitbetaald. Er is geen reservering voor de vakantiedagen opgenomen, aangezien niet-onderwijsgevend personeel ook zo veel mogelijk de schoolvakanties volgt.

De kortlopende schulden hebben allen een resterende looptijd van korter dan een jaar. De boekwaarde van de opgenomen kortlopende schulden benadert de reële waarde, gegeven het kortlopende karakter van de schulden.

Schulden ter zake van belastingen en sociale lasten

Schulden ter zake van pensioenen Dit betreffen voornamelijk de nog af te dragen premies aan het pensioenfonds ABP.

Overige kortlopende schulden Dit betreffen een aantal gereserveerde bedragen voor o.a. personeelsfonds en leerlingenverenigingen.

Vooruit ontvangen geoormerkte subsidies OCW (G2) Deze post bestaat uit de vooruitontvangen gelden inzake Sterk Techniek Onderwijs en pilot praktijkgericht programma voor gl en tl.

118

Jaarverslag 2020

Overige overlopende passiva De overige overlopende passiva bestaan grotendeels uit in 2020 aangegane verplichtingen, waarvan de betaling in kalenderjaar 2021 zal plaatsvinden en uit baten, die in kalenderjaar 2021 moeten worden verantwoord, waarvan de ontvangst in 2020 is opgenomen. Zie hieronder de verdere toelichting.

De vooruitontvangen ouderbijdragen hebben betrekking op de reeds ontvangen ouderbijdragen voor schooljaar 2020/2021. De ouderbijdragen worden evenredig toegerekend aan het schooljaar (voor deze jaarrekening 7/12-deel van schooljaar 2019/2020 en 5/12-deel van schooljaar 2020/2021). De daling ten opzichte van voorgaand boekjaar is het gevolg van lagere facturatie door minder activiteiten in verband met de coronapandemie en haar beperkingen. De subsidies samenwerkingsverband hebben betrekking op subsidies vanuit samenwerkingsverbanden waarbij de toerekening naar één of meerdere schooljaren plaatsvindt. De post nog te betalen kosten daalt voornamelijk doordat er minder facturen in het nieuwe boekjaar zijn ontvangen welke nog wel betrekking hebben op 2020.

Deel B - Jaarrekening

119

Overzicht geoormerkte subsidies OCW G1. Subsidies waarbij het eventueel niet aangewende deel van de subsidie, mits de activiteiten volledig zijn uitgevoerd, kan worden besteed aan andere activiteiten waarvoor bekostiging wordt verstrekt Omschrijving

Zij-instromers VO 2017 Zij-instromers VO 2017 Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Subsidie zij-instroom Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2019 Regeling tegemoetkoming kosten opleidingsscholen 2019 Regeling tegemoetkoming kosten opleidingsscholen 2019 Subsidieregeling doorstroomprogramma's po-vo (ar3kel 12 lid 3) Beleidsregels Regionale samenwerking kansengelijkheid in het onderwijs (art.

2 lid 2) Regeling lente- en zomerscholen VO 2020 (in geval ar3kel 7 lid 5 van toepassing is) Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Regeling lerarenbeurs - Studieverlof 2020 Incidentele middelen leerlingendaling vo 2020 Regionale aanpak personeelstekort onderwijs 2020 en 2021 Inhaal- en ondersteuningsprogramma's onderwijs 2020-2021 3jdvak 1 Inhaal- en ondersteuningsprogramma's onderwijs 2020-2021 3jdvak 2 Inhaal- en ondersteuningsprogramma's onderwijs 2020-2021

De ac#viteiten zijn ul#mo verslagjaar conform de subsidiebeschikking geheel uitgevoerd en afgerond

Toewijzing Kenmerk 856051-1 857684-1 1027431-1 1027566-1 1027570-1 1013541-1 1027527-1 1052363-1 1078862-1 1083305-1 1089789-1 1083313-1 1097452-1 1097464-1 1102947-1 1007676-1 1007601-1 1007528-1 1007730-1 1007736-1 1007209-1 1007844-1 1009871-1 1007867-1 1009880-1 1007904-1 1007908-1 1007930-1 1013162-1 1095216-1 DPOVO19046 GKO19028 LENZO20118 1091380-1 1091656-1 1091297-1 1091604-1 1095491-1 1091524-1 1091533-1 1091535-1 1095505-1 1091780-1 LVO20031 RAP20060 IOP-41664-VO IOP-41664-VO IOP-41664-PO

G2 Verantwoording van subsidies met verrekeningsclausule

Datum 20/10/2017 21/11/2017 19/12/2019 19/12/2019 19/12/2019 20/11/2019 19/12/2019 20/03/2020 15/04/2020 22/06/2020 22/09/2020 22/06/2020 20/11/2020 20/11/2020 21/12/2020 20/09/2019 20/09/2019 20/09/2019 20/09/2019 20/09/2019 20/09/2019 20/09/2019 22/10/2019 20/09/2019 22/10/2019 20/09/2019 20/09/2019 20/09/2019 20/11/2019 20/11/2020 22/08/2019 27/11/2019 21/04/2020 23/07/2020 23/07/2020 23/07/2020 23/07/2020 07/10/2020 23/07/2020 23/07/2020 23/07/2020 16/09/2020 23/07/2020 10/07/2020 28/02/2020 10/07/2020 16/10/2020 16/10/2020

N N N J N J N N N J J N N N N J J J J J J J J J J J J J N N N N J N N N N N N N N J N N N J N N

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Bij de overgang van de declaratiebekostiging naar het baten-en-lastenstelsel is ook een overgang van het schooljaar naar het kalenderjaar ingevoerd. Dit heeft tot gevolg gehad dat een vordering is ontstaan op het ministerie van OCW voor de ultimo kalenderjaar bestaande schuld in verband met opgebouwde bruto vakantie-aanspraken en de verschuldigde afdracht loonheffing en pensioenpremies voor zover dit bedrag niet hoger is dan 7,5% van de personele bekostiging. Mocht de school ophouden te bestaan ontstaat nog een nabetaling van het ministerie van OCW van maximaal 7,5% van de personele bekostiging. Dit betreft een eeuwigdurende vordering en wordt gewaardeerd tegen contante waarde. Gezien het oneindige karakter van de vordering is deze op de balans op nihil gewaardeerd. De vordering op het ministerie van OCW zou per ultimo 2020 een waarde van € 6,5 miljoen bedragen. Verhuur In verband met de intensieve samenwerking met NOVA/mbo Maritiem Onderwijs in Harlingen is in 2007 besloten om een nieuw schoolgebouw te realiseren en dat gedeeltelijk te verhuren aan het ROC NOVA College. Contractueel is vastgelegd dat het ROC NOVA College het gebouw voor een periode van 10 jaar huurt met een optie tot verlengen per 5 jaar. Het NOVA College betaalt een maandelijks vast huurbedrag. Huur

120

Jaarverslag 2020

Deel B - Jaarrekening

121

Per 1 februari 2013 is er een nieuw huurcontract aangegaan aan de Diakenhuisweg te Haarlem. De huur bedraagt € 13.570/mnd. incl. btw, servicekosten en parkeerplaatsen, en wordt jaarlijks geïndexeerd. Het jaarbedrag is € 163.000, de resterende looptijd is 2 jaar en 3 maanden, de totale verplichting is daarmee € 367.000. Er is een bankgarantie voor de huur afgegeven van € 40.572 (1 kwartaal huur inclusief btw). Dunamare Onderwijsgroep heeft in 2005 een huurovereenkomst met het Nova College gesloten voor de huisvesting voor de leerlingen van het Hoofdvaart College. Het huurcontract loopt tot en met 31 december 2014. Met het verstrijken van deze periode is de overeenkomst voortgezet voor onbepaalde tijd met een opzegtermijn van een jaar. Dunamare betaalt per kwartaal € 180.000. Dunamare ontvangt van de gemeente Haarlemmermeer een volledige vergoeding voor deze huurkosten met aftrek van circa € 30.000. Deze aftrek bestaat uit de rijksvergoeding materiële instandhouding van de gebouwen. Daarnaast heeft Dunamare Onderwijsgroep in 2018 een nieuw huurcontract afgesloten inzake de inhuur van multi-functionals, met een looptijd tot 30 september 2023. Verder heeft Dunamare nog contracten lopen inzake huur van kluisjes die Dunamare verhuurt aan de leerlingen. Het betreft contracten voor 7 scholen. In totaal bedraagt dit circa € 140.000 op jaarbasis.

Financiële instrumenten Algemeen

Leaseverplichtingen Dunamare heeft in totaal drie leaseauto’s beschikbaar gesteld aan personeelsleden. De leasebetalingen worden lineair over de leaseperiode in de staat van baten en lasten verwerkt. De resterende looptijd kan als volgt worden gespecificeerd:

De instelling maakt in de normale bedrijfsuitoefening gebruik van uiteenlopende financiële instrumenten die de instelling blootstelt aan markt-, rente-, kasstroom-, krediet- en liquiditeitsrisico. De stichting is alleen werkzaam in Nederland en loopt geen valutarisico’s. Ook heeft de stichting geen beleggingen en loopt zij derhalve ook geen prijsrisico’s hierop. Om deze risico’s te beheersen, heeft de instelling een beleid inclusief een stelsel van limieten en procedures opgesteld om de risico’s van onvoorspelbare ongunstige ontwikkelingen op de financiële markten en daarmee de financiële prestaties van de onderneming te beperken. De instelling zet afgeleide financiële instrumenten uitsluitend in om renterisico’s te beheersen. Kredietrisico

Inkoopverplichtingen Dunamare Onderwijsgroep sluit centraal voor diverse producten en diensten contracten af. Het betreft producten die wij conform de Aanbestedingswet 2012 Europees moeten aanbesteden. De scholen sluiten zelf de contracten af die niet onder de Aanbestedingswet 2012 vallen en daarmee zijn de scholen zelf verantwoordelijk voor deze contracten. De scholen moeten deze contracten conform het vastgestelde Inkoopbeleid van Dunamare Onderwijsgroep afsluiten. Onderstaand overzicht geeft de onderdelen weer waarvoor Dunamare Onderwijsgroep langlopende overeenkomsten heeft afgesloten.

De entiteit loopt kredietrisico over handels- en overige vorderingen en liquide middelen. Het maximale kredietrisico dat de entiteit loopt bedraagt € 39,5 miljoen, bestaande uit Vorderingen exclusief vooruitbetaalde kosten (€ 2,1 miljoen) en Liquide Middelen (€ 37,4 miljoen). Het kredietrisico op liquide middelen wordt beperkt geacht. Het kredietrisico op vorderingen is geconcentreerd bij meerdere tegenpartijen (of economisch verbonden tegenpartijen) voor een totaalbedrag van € 1,7 miljoen. Dit is exclusief te ontvangen ouderbijdrages. De hoogste vordering bedraagt € 495.000 (ESF-gelden via gemeente). Met deze tegenpartijen bestaat een lange relatie; zij hebben altijd tijdig aan hun betalingsverplichtingen voldaan. De vorderingen exclusief vooruitbetaalde kosten van € 2,1 miljoen bestaan voornamelijk uit debiteuren en vorderingen op overige overheden. De kredietkwaliteit van de vorderingen kan als volgt worden weergegeven:

Tegenpartijen

2020

2019

Tegenpartij (relatie langer dan 6 maanden) zonder krediet-

€ 2,1 mln

€ 2,7 mln

verliezen in het verleden

122

Jaarverslag 2020

Deel B - Jaarrekening 123 De instelling heeft in het boekjaar geen bijzondere waardeverminderingen verwerkt op vorderingen (2019: idem).

vorderingen op overige overheden. De kredietkwaliteit van de vorderingen kan als volgt worden weergegeven:

Tegenpartijen

Tegenpartij (relatie langer dan 6 maanden) zonder krediet-

2020

€ 2,1 mln

2019

€ 2,7 mln

Toelichting op de staat van baten en lasten over 2020 3.1 Rijksbijdragen

verliezen in het verleden

De instelling heeft in het boekjaar geen bijzondere waardeverminderingen verwerkt op vorderingen (2019: idem). Mitigerende aspecten De liquide middelen worden per maart 2020 middels Schatkistbankieren bij het Ministerie van Financiën aangehouden. Daarbij is er sprake van een zeer beperkt kredietrisico. De restant liquide middelen zijn bij een Nederlandse systeembank geplaatst. Deze bank kent een long term rating van A+ op basis van S&P ultimo 2020 voor de langetermijnmarkt. Het bestuur acht het kredietrisico hierover aanvaardbaar. Renterisico en kasstroomrisico De entiteit loopt renterisico over de rentedragende vorderingen en schulden. Voor vorderingen en schulden met variabel rentende renteafspraken loopt de entiteit risico ten aanzien van toekomstige kasstromen en met betrekking tot vastrentende leningen reële waarde risico. Dit risico is echter beperkt aangezien er geen langlopende schulden ultimo 2020 zijn met een variabele rente. Tevens staan geen afgeleide instrumenten meer uit per ultimo 2020. Liquiditeitsrisico

De rijksbijdragen zijn € 2 miljoen hoger dan over 2019 en de afwijkingen bestaan uit: •

hogere baten uit subsidies OCW (geoormerkt en niet-geoormerkt) door onder andere hogere inkomsten van sterk techniek onderwijs, de subsidie inhaal- en ondersteuningsprogramma’s, samenwerkingsverbanden en overige subsidies.

De hogere realisatie ten opzichte van de begroting ontstaat doordat tijdens het opstellen van de schooljaarbegrotingen 2019/2020 en 2020/2021 niet alle effecten van de lumpsum bekend waren. Daarnaast zijn schoolleiders voorzichtig geweest met het begroten van subsidies en inkomsten uit samenwerkingsverbanden waarover nog geen definitieve vaststelling had plaatsgevonden.

De entiteit bewaakt de liquiditeitspositie door middel van opvolgende liquiditeitsbegrotingen. Het College van Bestuur ziet erop toe dat voor de instelling steeds voldoende liquiditeiten beschikbaar zijn om aan de verplichtingen te kunnen voldoen en dat tevens voldoende financiële ruimte onder de beschikbare faciliteiten beschikbaar blijft om aan de verplichtingen te voldoen. Mitigerende maatregelen De instelling ziet erop toe dat er voldoende opvraagbare tegoeden zijn om gedurende een periode van 60 dagen de verwachte operationele kosten te dekken, inclusief het voldoen aan de financiële verplichtingen. Hierin is geen rekening gehouden met het eventuele effect van extreme omstandigheden die redelijkerwijs niet kunnen worden voorspeld, zoals natuurrampen. Reële waarde De reële waarde van in de balans opgenomen financiële instrumenten verantwoord onder kasmiddelen, kortlopende vorderingen en kortlopende schulden benadert de boekwaarde daarvan.

124

Jaarverslag 2020

Deel B - Jaarrekening

125

3.2 Overige overheidsbijdragen en –subsidies

4.1 Personeelslasten

In de overige overheidsbijdragen en - subsidies zijn de bijdragen vanuit de gemeenten verantwoord; deze vergoedingen hebben met name betrekking op WOZ-heffingen en huurkosten. De realisatie van de overige overheidsbijdragen en subsidies ligt in lijn met de begroting 2020 en de realisatie over 2019.

3.5 Overige baten De personele lasten zijn € 3,3 miljoen hoger dan over 2019 en de grootste afwijkingen bestaan uit: • • • •

een hogere gemiddelde personele last n.a.v. nieuwe cao (€ 4 miljoen); een hogere personele inzet van 6 fte; een daling in inhuur personeel van € 0,3 miljoen; een daling in dotatie personele voorzieningen van € 0,7 miljoen.

De personele lasten zijn € 2,5 miljoen hoger dan begroot en de grootste afwijkingen zijn: • •

De daling van de ouderbijdragen ten opzichte van de realisatie 2019 wordt voornamelijk veroorzaakt door de coronapandemie waardoor vele activiteiten en werkweken niet zijn doorgegaan en dus ook geen ouderbijdragen voor zijn ontvangen c.q. deze zijn terugbetaald door Dunamare. Verder is ook de daling in de projectgelden te wijten aan de coronapandemie waardoor activiteiten zijn doorgeschoven naar latere momenten of afstel van projecten is geweest. Tevens zijn de ESF-baten in 2020 ook lager dan in 2019. De daling in kluisverhuur en de kantineverkopen zijn het gevolg van het feit dat leerlingen in 2020 weinig tot niet daarvan gebruik gemaakt hebben door afstandsonderwijs.

126

Jaarverslag 2020

•

•

Hogere kosten inhuur personeel als gevolg van de coronapandemie voor € 1,8 miljoen (onder andere toezicht, ziektevervanging en inzet inhaal- en ondersteuningsprogramma’s); Hogere dotatie personele voorzieningen door inrekenen van factoren als indexatie en jaren opbouw (o.a. bij jubilea á € 0,5 miljoen) en het vormen van een nieuwe voorziening zwangerschapsverlof á € 0,2 miljoen die niet was begroot (totaal € 0,7 miljoen). Daarnaast is in het begrote bedrag ook rekening gehouden met de verwachte onttrekkingen en is daarmee per saldo te laag begroot (€ 1,5 miljoen); Hogere beschikte uitkeringen á € 0,7 miljoen. De scholen begroten deze uitkeringen jaarlijks erg voorzichtig en er vooraf niet altijd goed in te schatten is voor hoeveel medewerkers dit zal gaan gelden; Lagere scholingskosten á € 0,5 miljoen als gevolg van de coronapandemie en de invloed op aanbod en mogelijkheid van volgen scholing en cursus.

Deel B - Jaarrekening

127

1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking de 13e maand de functievervulling 2020 topfunctionarissen zonder 1a. Leidinggevendevanaf topfunctionarissen metvan dienstbetrekking en leidinggevende

Aantal medewerkers Gedurende het jaar 2020 waren er gemiddeld 1.393 fte (2019: 1.387 fte) in dienst van Dunamare Onderwijsgroep, welke allen werkzaam zijn in Nederland.

dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling 2020

De onderverdeling van het aantal fte is als volgt:

Directie en management Onderwijs ondersteunend personeel Onderwijzend personeel

2020 20 427 946

2019 22 401 964

Totaal

1.393

1.387

Bezoldiging van bestuurders en toezichthouders Wet normering topinkomens (WNT) Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Met ingang van 2017 wordt ten aanzien van onderwijsinstellingen het van toepassing zijnde WNT-maximum bepaald op basis van een aantal criteria. Deze criteria betreffen totale baten, aantal leerlingen/studenten en aantal gewogen onderwijssoorten. De WNT is van toepassing op Dunamare Onderwijsgroep. Het voor Dunamare Onderwijsgroep toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2020 € 201.000 (2019: € 194.000), zijnde het bezoldigingsmaximum voor het onderwijs, klasse G. De Raad van Toezicht heeft in haar vergadering van 22 oktober 2020 ook deze indeling van Dunamare Onderwijsgroep in klasse G vastgesteld. De complexiteitspunten per criterium:

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 in 2020

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 in 2020

Het weergegeven toepasselijke WNT-maximum per persoon of functie is berekend naar rato van de omvang (en voor topfunctionarissen tevens de duur) van het dienstverband, waarbij voor de berekening de omvang van het dienstverband nooit groter kan zijn dan 1,0 fte. Uitzondering hierop is het WNT-maximum voor de leden van Raad van Toezicht; dit bedraagt voor de voorzitter 15% en voor de overige leden 10% van het bezoldigingsmaximum. In verslagjaar 2020 is de WNT norm niet overschreden, zoals blijkt uit onderstaande toelichting.

128

Jaarverslag 2020

Deel B - Jaarrekening

129

4.3 Huisvestingslasten

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Gegevens 2020 bedragen x € 1

J.C. Huizinga-Heringa

T.J. Triezenberg

F.C. Azimullah

R.H. Dubbeldeman

S. Haringa

R.K. van Rijn

J.S. Duttenhofer

Functiegegevens

Voorzitter

Lid

Lid

Lid

Lid

Lid

Lid

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

19/3 - 31/12

Aanvang en einde functievervulling in 2020

Bezoldiging Bezoldiging

12.000

8.054

8.008

8.000

8.093

8.000

6.667

30.150

20.100

20.100

20.100

20.100

20.100

15.816

terugontvangen bedrag

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Bezoldiging

12.000

8.054

8.008

8.000

8.093

8.000

6.667

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

Gegevens 2019 bedragen x € 1

J.C. Huizinga-Heringa

T.J. Triezenberg

F.C. Azimullah

R.H. Dubbeldeman

S. Haringa

R.K. van Rijn

J.S. Duttenhofer

W.H.J. Passtoors

Functiegegevens

Voorzitter

Lid

Lid

Lid

Lid

Lid

N.v.t.

Lid

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

1/1 - 31/12

N.v.t.

1/1 - 12/10

Aanvang en einde functievervulling in 2019

Bezoldiging Bezoldiging

12.000

8.155

8.012

8.000

8.242

8.000

N.v.t.

6.048

29.100

19.400

19.400

19.400

19.400

19.400

N.v.t.

15.148

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

De dotatie onderhoudsvoorzieningen is in 2020 naar aanleiding van de recente conditiemeting van de gebouwen verhoogd met € 1 miljoen om de voorziening groot onderhoud op schoolniveau op het juiste niveau te brengen conform het meest actuele MJOP. Daarnaast is de vrijval van de voorziening groot onderhoud van € 0,4 miljoen niet begroot, maar wel opgenomen in de realisatie 2020.

Totaal bezoldiging RvT en toepasselijk WNT-maximum RvT is exclusief 21% btw.

1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.700 of minder Voor het verslagjaar 2020 is dit onderdeel van de WNT niet van toepassing bij Dunamare Onderwijsgroep. 1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.700 Voor het verslagjaar 2020 is dit onderdeel van de WNT niet van toepassing bij Dunamare Onderwijsgroep. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 1.700 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is. Voor het verslagjaar 2020 is dit onderdeel van de WNT niet van toepassing bij Dunamare Onderwijsgroep. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 1.700 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is. Voor het verslagjaar 2020 is dit onderdeel van de WNT niet van toepassing bij Dunamare Onderwijsgroep.

4.4 Overige lasten

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Voor het verslagjaar 2020 is dit onderdeel van de WNT niet van toepassing bij Dunamare Onderwijsgroep. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2020 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

4.2 Afschrijvingen (im)materiële vaste activa

De schoolactiviteiten bestaan uit schoolreizen, werkweken en excursies. De lasten vertonen net als de ouderbijdragen een daling omdat deze activiteiten niet zijn doorgegaan als gevolg van de coronapandemie.

4.3 Huisvestingslasten 130

Jaarverslag 2020

De uitgaven projectgelden zijn lager dan begroting 2020 en gerealiseerd in 2019. De voornaamste reden is de coronapandemie waardoor de projecten zijn uitgesteld of niet zijn doorgegaan. In 2020 is het project Sterk Techniek Onderwijs gestart waarvoor Dunamare penvoerder is voor twee regio’s. Deel B - Jaarrekening 131 Hierdoor zijn deze lasten hoger dan in 2019. De stijging ten opzichte van de begroting 2020 wordt verklaard doordat in de begroting enkel rekening was gehouden met de lasten van Dunamarescholen, terwijl in de

De schoolactiviteiten bestaan uit schoolreizen, werkweken en excursies. De lasten vertonen net als de ouderbijdragen een daling omdat deze activiteiten niet zijn doorgegaan als gevolg van de coronapandemie. De uitgaven projectgelden zijn lager dan begroting 2020 en gerealiseerd in 2019. De voornaamste reden is de coronapandemie waardoor de projecten zijn uitgesteld of niet zijn doorgegaan. In 2020 is het project Sterk Techniek Onderwijs gestart waarvoor Dunamare penvoerder is voor twee regio’s. Hierdoor zijn deze lasten hoger dan in 2019. De stijging ten opzichte van de begroting 2020 wordt verklaard doordat in de begroting enkel rekening was gehouden met de lasten van Dunamarescholen, terwijl in de realisatie conform wet- en regelgeving ook de lasten van derden in de jaarrekening van Dunamare zijn opgenomen. De overige lasten zijn met name gestegen door diverse afwikkelkosten in verband met de overgang van de Paulus mavo, Daaf Geluk en Sterren College naar het Spaarne College (circa 630.000euro). Daarnaast zijn er diverse hulpmiddelen aangeschaft om te voldoen aan RIVM richtlijnen.

Accountantshonoraria De volgende honoraria (inclusief btw) zijn ten laste gebracht van de stichting zoals bedoeld in artikel 2:382a lid 1 en 2 BW:

De werkzaamheden zijn uitgevoerd door: - KPMG Accountants B.V. (KPMG) voor de controlewerkzaamheden 2018 - PriceWaterhouseCoopers N.V. (PwC) voor de controlewerkzaamheden 2019 - Astrium Onderwijsaccountants B.V. (Astrium) voor de controlewerkzaamheden 2020

De daling van de rentelasten is voornamelijk het gevolg van het per maart 2020 gebruik maken van Schatkistbankieren. Er is mede daardoor in 2020 minder negatieve rente betaald dan in 2019 over de uitstaande tegoeden liquide middelen. Daarnaast was er in 2019 sprake van een eenmalige afkoop van de renteswap van € 224.000.

Verbonden partijen

Omdat de gegevens over het boekjaar 2020 van de partijen nog ontbreken is ervoor gekozen de gegevens van 2019 (t-1) op te nemen in het overzicht verbonden partijen. Er hebben zich geen transacties met verbonden partijen voorgedaan op niet-zakelijke grondslag.

Gebeurtenissen na balansdatum Nationaal Programma Onderwijs Op 17 februari 2021 heeft de overheid het Nationaal Programma Onderwijs aangekondigd. Met het Nationaal Programma wordt er geld beschikbaar gesteld voor het onderwijs om achterstanden op het gebied van leren, sociale ontwikkeling en het welbevinden van leerlingen in te lopen die tijdens de coronapandemie zijn ontstaan. Het Nationaal Programma Onderwijs heeft betrekking op de periode maart 2021 tot en met juli 2023. De overheid heeft in totaal € 8,5 miljard beschikbaar gesteld waarvan € 5,7 miljard bestemd is voor het funderend onderwijs. Uit een brief van 23 maart 2021 van de minister van onderwijs blijkt de inschatting dat er per leerling ongeveer € 700 beschikbaar wordt gesteld voor het schooljaar 2021-2022. Op basis van dit bedrag kan Dunamare naar beste inschatting rekenen op een budget van ca. € 13 miljoen. Dit betreft een voorlopige inschatting; er is nog niets daadwerkelijk toegekend aan Dunamare. Dit budget is aanvullend op de reeds toegekende lopende programma’s om achterstanden van leerlingen te verkleinen zoals de Inhaal- en Ondersteuningsprogramma’s en Extra hulp voor de klas.

5 Financiële baten en lasten

De daling van de rentelasten is voornamelijk het gevolg van het per maart 2020 gebruik maken van Jaarverslag 2020 Schatkistbankieren. Er is mede daardoor in 2020 minder negatieve rente betaald dan in 2019 over de