2 Bijlage 1 - Rapport Doelmatig- en doeltreffendheidsonderzoek Spaarnelanden

Meubilair totaal Banken Fietsenrekken Palen

11 november 2024

Areaal per dec-21

Kosten dagelijks onderhoud

Kosten groot onderhoud

1.647 6.458 14.917

€ 20.880 € 79.536 € 196.174

€ 139.747 € 289.043 € 202.609

PG Houtplein

PG Kamp PG Raaks

PG PG Cronjé PG Dreef Appelaar

Figuur 0-1 Kostenpost per gemiddelde parkeerplek per parkeergarage

BJ7296

30

Onderhoud machines en installaties

Doelmatig- en doeltreffendheidsonderzoek Spaarnelanden

Bijlage: Uit te voeren werkzaamheden unit Zandvoort Gemeente Zandvoort is sinds 2018 aandeelhouder en opdrachtgever van Spaarnelanden. De dienstverleningsafspraken tussen de gemeente Zandvoort en Spaarnelanden zijn vastgelegd in verschillende DVO’s. Sinds 2018 is de financiële basis voor de DVOsommen niet meer gewijzigd en vinden aanpassingen louter plaats op basis van indexatie. Pas sinds 2023 vindt de wijze van indexeren van de DVO-som van Unit Zandvoort via dezelfde methode plaats als bij de DBC-sommen van de gemeente Haarlem.

Tabel 0-2 Verschillen in DVO-som volgens opdrachtbrief en kostenposten die Spaarnelanden zelf hanteert Domein in opdrachtbrief

De domeinnamen in de Opdrachtbrief DVO’s Zandvoort 2024 wijken af van die in de DVO (zie document Bijlage 1a Beheergroepenlijst – Specificatie van prestatie-eisen). Tabel 0-1 geeft deze afwijkingen weer. Het is hierom niet altijd mogelijk om vast te stellen tot welke domeinen bepaalde budgetten behoren. Tabel 0-1 Afwijkingen in domeinbenamingen tussen DVO en Opdrachtbrieven Wel in DVO, niet in Opdrachtbrief • Bomen

Wel in Opdrachtbrief, niet in DVO • Verkeer/vervoer

Zowel in DVO, als in Opdrachtbrief • Verharding

•

Beplanting

•

Groen

•

Speelvoorzieningen

•

Gras- en kruidachtigen

•

Groen Begraafplaats

•

Afval en Reiniging

•

Straatmeubilair

•

Duinen, zeereep

•

Riolering

•

Verkeersmeubilair

•

Strandhuisjes

•

Civiele kunstwerken

•

Evenementen

•

Strand

•

Gladheidsbestrijding

•

Urgente meldingen

Begroting SPL 2024

Verschil

€ 1.023.840

-€ 617.064

€ 307.887

Verhardingen

€ 724.757

€ 487.014

€ 237.743

Verkeer/vervoer

Verkeer en vervoer

€ 137.351

€ 149.422

-€ 12.071

Speelgelegenheden

Speelvoorzieningen

€ 59.026

€ 65.397

-€ 6.371

Wegafval

Straatreiniging

€ 352.237

€ 1.008.895

-€ 656.658

Afval

€ 1.880.043

€ 1.516.133

€ 363.910

€ 26.124

€ 2.838

€ 23.286

Riolering

Afval Ongediertebestrijding en faunabeheer Riolering

€ 507.296

€ 475.718

€ 31.578

Civiele Kunstwerken

Civiele kunstwerken

€ 24.045

€ 40.668

-€ 16.623

Strand

Strand

€ 323.821

Strandhuisjes

Strand

€ 64.294

€ 602.576

-€ 214.461

Gladheidsbestrijding Bijdrage Spaarnelanden

Gladheidsbestrijding Unit en concern overhead (geen DVO)

€ 12.477

€ 97.960

-€ 85.483

€ 2.957.491

€ 1.862.641

€ 1.094.850

€ 7.475.736

€ 7.333.101

€ 142.637

Groen Groen Begraafplaats

Ongediertebestrijding

€ 56.834 € 42.055

Tenslotte stelt de unit Zandvoort jaarlijks een Integrale planning Zandvoort op. Dit document is anders dan de OUP’s die gebruikt worden bij de units van Haarlem. De Integrale planning Zandvoort geeft inzicht in geplande activiteiten in het komende jaar. Het document maakt echter niet duidelijk met welke activiteiten of inspanningen wordt voldaan aan de prestatie-eisen in de DVO’s. Het is daarom onvoldoende navolgbaar welke werkzaamheden de unit Zandvoort uitvoert of zou moeten uitvoeren.

Om de aansluiting te maken tussen enerzijds de budgetten die de gemeente Zandvoort per domein beschikbaar heeft gesteld en anderzijds de kostenposten van Spaarnelanden, moeten aannames worden gemaakt. Deze onduidelijkheid zet zich voort in de budgetten die de gemeente Zandvoort per domein beschikbaar stelt significant. Hetgeen wat tussen de gemeente en Spaarnelanden op papier is afgesproken wijkt af van de kostenposten die Spaarnelanden hanteert. De tabel hierna toont deze verschillen per domein. Binnen de unit Zandvoort lijken daarom verschuivingen van budgetten plaats te vinden. 11 november 2024

DVO-som 2024

Bomen, Beplanting, Gras- en Kruidachtigen (Groen) Bomen, Beplanting, Gras- en Kruidachtigen (Groen) Bomen, Beplanting, Gras- en Kruidachtigen (Groen) Verharding, Straatmeubilair, Verkeersmeubilair

Duinen, zeereep

Deze bijlage beschrijft dat er onvoldoende duidelijkheid is over de uit te voeren werkzaamheden. Dit komt mede door de verschillen in benamingen van de taakvelden door gemeente Zandvoort en Spaarnelanden. Hierdoor is het niet mogelijk om precies te traceren welke budgetten bij welke taakveld(en) horen.

Vermoedelijke begrotingspost(en) SPL

BJ7296

31

Doelmatig- en doeltreffendheidsonderzoek Spaarnelanden

Bijlage: Vergelijking van de afvalstoffenheffing

Bijlage: Toelichting overhead Spaarnelanden

In de onderstaande tabel staan de afvalstoffenheffingen van Haarlem en Zandvoort t.o.v. het landelijk gemiddelde en andere gemeenten in Noord-Holland.

De kosten voor concern overhead zijn relatief hoog. Spaarnelanden geeft hiervoor als één van de verklaringen dat er binnen en buiten het DBC een aantal verplichtingen zijn waar Spaarnelanden aan moet voldoen die behoorlijk wat kosten: • CSRD – geen eis in het DBC: Spaarnelanden valt onder de CSRD EU-richtlijn en moet vanaf 2024 jaarlijks een duurzaamheidsverlag maken op vlak van ESG: de impact van Spaarnelanden op milieu, HR en sociale aspecten. Deze moet door een accountant worden goedgekeurd. • NIS2– geen eis in het DBC: dit is de nieuwe Europese cybersecuritywet die organisaties beter moet beschermen tegen cyberaanvallen. Alle organisaties, waaronder Spaarnelanden, die onder de NIS2-richtlijn vallen moeten voldoen aan hun zorgplicht: een lijst van maatregelen waaraan ze minimaal moeten voldoen. • CO2-prestatieladder - eis in het DBC: Spaarnelanden moet ieder jaar een CO2footprint maken conform methode van de CO2-prestatieladder. Deze kan ook voor de CSRD-rapportage worden gebruikt. • SROI – eis in DBC: de gemeente Haarlem stelt een SROI-eis van 5% in contracten. Via de PSO (prestatieladder sociaal ondernemen) kunnen contractpartners aantonen te voldoen aan de SROI eis. De kosten hiervoor zitten ook in de overhead van Spaarnelanden

Gemeente

Haarlem Zandvoort Nederland gemiddeld Noord-Holland gemiddeld

Heffing gemiddeld 2023 (€ per h.h.) € 358 € 257 € 303 € 353

Stijging: 2022 naar 2023

Stijging: 2023 naar 2024

3,4% 10% 4,1% 3,8%

6,5% 4% 5,4% Niet beschikbaar

Uit de tabel blijkt dat de afvalstoffenheffing in 2023 van Haarlem hoger is dan gemiddeld in Nederland, maar vergelijkbaar is aan die van andere gemeenten in Noord-Holland. De afvalstoffenheffing in Zandvoort is lager dan gemiddeld, zowel het Nederlandse als het Noord-Hollandse gemiddelde. De onderstaande tabel laat ook zien hoe de afvalstoffenheffing in beide gemeenten wordt berekend. Dit wordt gedaan op basis van de grootte van een huishouden. Omvang huishouden 1 persoon 2 personen 3 personen 4 personen

Haarlem € 296 € 417 € 478 € 508

Zandvoort € 220

Nederland € 263

€ 300

€ 329

De manier waarop Haarlem de afvalstoffenheffing voor meerpersoonshuishoudens categoriseert is tamelijk uniek in Nederland. Er zijn weinig gemeenten waar onderscheid wordt gemaakt in twee, drie én vierpersoonshuishoudens. Er zijn ook maar weinig gemeenten waar meerpersoonshuishoudens meer moeten betalen dan in Haarlem.

11 november 2024

Een andere verklaring voor de hoge overhead kan zijn dat Spaarnelanden ten opzichte van andere organisaties veel kosten benoemd als overhead waar andere organisaties deze kosten wel versleutelen in de directe kosten. In veel DVO’s met andere gemeenten is bijvoorbeeld een post opgenomen voor de communicatie en/of klantenservice (o.a. werkzaamheden unit K&I). Bij Spaarnelanden vallen de kosten van de unit K&I geheel onder de concern overhead. NB. De onderzoekers hebben geen uitgebreid onderzoek gedaan naar de overhead van Spaarnelanden.

BJ7296

32