2 Bijlage 1 Bijlage wijzigingen nota Activabeleid
Tekst van het document
Bijlage overzicht wijzigingen nota Activabeleid 2025 In deze bijlage worden de belangrijkste wijzigingen in deze nieuwe nota Activabeleid (t.o.v. de versie uit 2021) nader toegelicht. Naast onderstaande grotere aanpassingen, zijn een aantal teksten in de nota ook verder uitgewerkt en verduidelijkt, dit mede n.a.v. vaak gestelde vragen om te duiden bij de eerdere versie. Verder is deel 9: Informatieverstrekking herschreven, om zo beter aan te sluiten op de huidige financiële verordening. De bijlagen kaders Financiële verordening en ambtelijk proces investeringen en verantwoording zijn niet meer meegenomen in de geactualiseerde nota. Hier is voor gekozen omdat in het stuk zelf al op de relevante plekken naar de desbetreffende kaders uit de financiële verordening wordt verwezen en omdat de bijlage ambtelijk proces investeringen en verantwoording enkel zaken herhaalt die al eerder in de nota worden omschreven.
-
-
Aanpassing afschrijvingstermijn riolering o Wat verandert er? De afschrijvingstermijn op (betonnen) rioleringen wordt gewijzigd van 40 naar 60 jaar. Ook de relining van rioleringen wordt in 60 jaar afgeschreven in plaats van 40 jaar. Drainages behouden een afschrijvingstermijn van 40 jaar, vanwege de verwachte technische levensduur hiervan. o
Waarom deze aanpassing? In het Plan Stedelijk Water (2023/1554669) is vastgesteld dat de riolen 60 jaar mee kunnen gaan. In dat verband is er ook voor gekozen om deze over dezelfde termijn af te schrijven, zodat de financiële lasten over de gehele gebruikstermijn verdeeld zullen worden. Hierover is ook een principe besluit genomen in de Kadernota 2025 en hier is ook de motie Een Plan Stedelijk Water met beheersbare kosten (2024/369605) over aangenomen.
o
Wat zijn hiervan de consequenties? Aangezien er over een langere termijn zal worden afgeschreven (60 jaar i.p.v. 40 jaar) zullen de jaarlijkse kapitaallasten lager uitvallen. Doordat de lasten voor dit activum in de heffing worden verrekend, zorgt dit ervoor dat de burger een lager bedrag per jaar betaalt, maar over zestig jaar gezien wel een hoger totaalbedrag voor hetzelfde riool dat vroeger in 40 jaar werd afgeschreven (i.v.m. toerekening rente gedurende de looptijd van het activum). Daar komt bij dat er bij langere afschrijftermijnen een groter risico loopt dat binnen de afschrijftermijn wordt besloten om vanwege maatschappelijke redenen een activum te vervangen. Wanneer dit gebeurt moet de resterende boekwaarde versneld worden afgeschreven, wat een incidenteel nadeel geeft.
Nieuw criterium componentenmethode o Wat verandert er? De bestaande tekst over het afschrijven d.m.v. de componentenmethode is aangepast om deze verder te verduidelijken en er is een nieuw criterium aan deze methode toegevoegd. Volgens het nieuw toegevoegde criterium moet de verkrijgingsprijs per component eenvoudig te bepalen zijn.
-
-
o
Waarom deze aanpassing? Deze aanpassing vindt plaats aangezien het voor het toepassen van de componentenmethode noodzakelijk is om per component duidelijk vast te kunnen stellen wat de verkrijgingsprijs is. Dit criterium geeft de beperkte toepasbaarheid duidelijker aan.
o
Wat zijn hiervan de consequenties? Door het toevoegen van dit criterium is in het activabeleid al opgenomen dat de componentenmethode niet altijd kan worden toegepast. Dit sluit aan bij de gangbare praktijk, waarin het al niet altijd mogelijk is een investeringen financieel uit te splitsen naar verschillende componenten met een eigen verkrijgingsprijs.
Vervallen ‘categorie B’ o Wat verandert er? In de voorgaande nota Activabeleid bestaan drie categorieën voor kredietbevoegdheid. Voor investeringsposten met ‘categorie C’ ligt de kredietbevoegdheid bij de raad. Daarnaast waren er ‘categorie A’ (krediet direct vrijgegeven door de raad) en ‘categorie B’ (krediet door de raad vrijgegeven, maar nog wel een collegebesluit nodig). In lijn met de Financiële Verordening vervalt in de nieuwe nota Activabeleid de categorie B. o
Waarom deze aanpassing? De ‘Categorie B’ bood het college de mogelijkheid om tussentijds krediet te autoriseren. De financiële verordening geeft echter aan dat een ‘categorie B’ geen aanvullende sturing of controle aan de raad biedt, omdat de raad met het vaststellen van de begroting en het delegeren van het besluit tot autorisatie naar het college effectief al een krediet heeft geautoriseerd. Om die reden, én om aan te sluiten bij de Financiële verordening, wordt nu ook in deze nota besloten om ‘categorie B’ te laten vervallen.
o
Wat zijn hiervan de consequenties? In de praktijk waren investeringsposten van categorie B (krediet wordt vrijgegeven door college) met name jaarlijkse stelposten zoals voor de vervanging van meubilair of sportvelden. Door een investeringspost deze categorie te geven in de Programmabegroting, gaf de raad in feite al de beschikking over dit budget aan het college. Dit verandert niet met het wijzigen van deze posten naar ‘categorie A’. Alleen de verplichting die het college had om expliciet te besluiten om het geld te besteden, komt hiermee te vervallen.
Aanpassing van gedragslijn 11 o Wat verandert er? De in de huidige nota Activabeleid benoemde gedragslijn 11 is in deze geactualiseerde nota uitgebreid (zie onderstaand). De raad verleent bij het vaststellen van de programmabegroting krediet voor de bedragen in het begrotingsjaar van de stelposten waarvan ze aangeeft dat hierover geen apart kredietbesluit nodig is. Deze stelposten mogen gedurende het
begrotingsjaar worden ingevuld zonder nadere besluitvorming, waarna de raad bij de Jaarrekening wordt geïnformeerd over de invulling van de stelposten. Overige stelposten uit het Investeringsplan worden met nadere besluitvorming door de raad verbijzonderd in concrete investeringen, voordat tot investering wordt overgegaan.
-
o
Waarom deze aanpassing? Voorheen had gedragslijn 11 alleen betrekking op de stelposten voor rioleringen en investeringen met maatschappelijk nut. Op dat moment waren dat de enige stelposten met een A-status. In de nieuwe nota is de gedragslijn breder omschreven om van toepassing te zijn op alle (mogelijke) stelposten waarvan de raad besluit dat ze ‘categorie A’ krijgen.
o
Wat zijn hiervan de consequenties? Deze aanpassing heeft geen consequenties voor het beleid, aangezien het hierbij gaat om een vertaling van de reeds vastgestelde financiële verordening.
Vervallen van gedragslijn 12 benoemen in was/wordt en raadsstuk o Wat verandert er? De in de vorige nota Activabeleid benoemde gedragslijn 12 (zie onderstaand), komt te vervallen met het inwerkingtreden van deze geactualiseerde nota. In aanvulling op de bepalingen over dreigende kredietoverschrijdingen uit de Financiële verordening, wordt de raad ook vooraf geïnformeerd bij dreigende tegenvallers in bijdragen van derden in een investering. Daarbij gelden dezelfde grensbedragen als in de Financiële verordening voor de kredietoverschrijding zijn opgenomen.
-
o
Waarom deze aanpassing? De gedragslijn in de vorige nota Activabeleid was, zoals benoemd, in aanvulling op de op dat moment geldende Financiële Verordening. Deze aanvulling is inmiddels onderdeel van de Financiële Verordening en hoeft dus niet meer als gedragslijn te worden benoemd in de nieuwe nota Activabeleid.
o
Wat zijn hiervan de consequenties? Dit heeft geen consequenties voor het gevoerde beleid.
Niet meer in tabel opgenomen afschrijvingstermijnen o Wat verandert er? Onderstaande afschrijvingstermijnen worden niet langer benoemd in de bijlage ‘afschrijvingstermijnen’ van de geactualiseerde nota: ▪ Onderwijshuisvesting/Sport (accommodaties)/Cultuur: Dakvernieuwing ▪ Sport (accommodaties): Buitenzonwering ▪ Openbare Ruimte: Renovatie bos of park o
Waarom deze aanpassing? De investeringen of componenten die niet meer in de tabel zijn opgenomen, zijn veelal geschrapt omdat ze in de praktijk niet als aparte investeringen of componenten voorkomen (dakvernieuwing, sportvloer, stoffering sportgebouwen,
renovatie bos of park) of dubbel waren (buitenzonwering sportgebouwen stond twee keer in de tabel). o
-
Wat zijn hiervan de consequenties? Dit heeft geen consequenties voor het gevoerde beleid. De bijlage afschrijvingstermijnen is geen uitputtend overzicht; dat een investering of component niet in deze tabel is opgenomen wil niet zeggen dat deze niet meerjarig wordt afgeschreven. In het investeringsplan, in een raadsbesluit of als besluitpunt in een P&C document kan van een investering alsnog de afschrijftermijn worden vastgelegd.
Toegevoegd/aangepast in tabel afschrijvingstermijnen o Wat verandert er? Aan de tabellen met afschrijvingstermijnen zijn onderstaande activa en termijnen toegevoegd: ▪ Verduurzaming: isolatie 40 jaar ▪ Verduurzaming: installaties 20 jaar ▪ Verduurzaming: verlichting (LED) 10 jaar ▪ Installaties: WKO bronsystemen 40 jaar Aangepast zijn onderstaande activa en termijnen: ▪ Installaties Was: 10 jaar – Wordt 20 jaar ▪ Communicatie apparatuur Was: 4 jaar – Wordt: 3 jaar ▪ ICT apparatuur wordt ICT infrastructuur met behoud van afschrijvingstermijn (5 jaar), maar laptops staan nu apart met een termijn van 4 jaar. o
Waarom deze aanpassing? De activa m.b.t. verduurzaming (incl. WKO installaties) hadden nog geen afschrijvingstermijnen, ondanks de vele investeringen. De afschrijvingstermijn van de installaties is verlengd van 10 naar 20 jaar, aangezien de feitelijke levensduur langer blijkt te zijn dan waar de vorige nota Activabeleid vanuit ging. De afschrijvingstermijnen voor communicatie apparatuur is aangepast om deze beter in lijn te brengen met de daadwerkelijke levensduur.
o
Wat zijn hiervan de consequenties? Het toevoegen van de activa m.b.t. verduurzaming leidt tot een beter inzicht in de jaarlijkse kosten. De aanpassing van de afschrijvingstermijn voor ICT en communicatiemiddelen zorgt ervoor dat beter rekening gehouden kan worden met de daadwerkelijke vervangingscyclus. Beide aanpassingen zorgen dan ook voor een duidelijker financieel beeld.