1 Vaststelling normenkader financiële rechtmatigheid 2023 en 2024

Raadsstuk

Onderwerp Vaststelling normenkader financiële rechtmatigheid 2023 en 2024 Nummer Portefeuillehouder Programma/beleidsveld Afdeling Auteur Telefoonnummer Email Kernboodschap

2023/1528502 Roduner, F.J. 7.2 Algemene dekkingsmiddelen CC Kruiswijk, R. 0629390083 rkruiswijk@haarlem.nl Het normenkader financiële rechtmatigheid 2023 en 2024 betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving voor de jaarlijkse rechtmatigheidscontrole. Bij die controle moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, voor zover het handelingen betreft waaruit financiële gevolgen voortkomen die in de jaarrekening dienen te worden verantwoord. Met ingang van het verslagjaar 2023 legt het college van burgemeester en wethouders zelf verantwoording af over rechtmatigheid. Tot en met het verslagjaar 2022 gaf de accountant jaarlijks bij de jaarstukken een controleverklaring over het getrouw beeld én over de rechtmatigheid. De controleverklaring omvat nu slechts een oordeel over de getrouwe verantwoording van baten, lasten en balansmutaties. Er is geen sprake meer van een expliciet oordeel van de accountant over rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant.

Behandelvoorstel voor commissie Relevante eerdere besluiten

De commissie BADO (commissie bedrijfsvoering en auditing decentrale overheden) komt binnenkort nog met richtinggevende uitspraken over de rechtmatigheidsverantwoording. Het college zal de auditcommissie en de raad daarover informeren als onderdeel van de geplande besluitvorming dit najaar over de te actualiseren controleverordening. De Auditcommissie wordt verzocht advies te geven aan de raad over het voorstel van het college in paragraaf 2 en over de wijze van agendering van het raadsstuk in de raadsvergadering. N.v.t.

Kenmerk: 2023/1528502

1/4

Besluit College d.d. 19 september 2023

1. Het college stelt het voorstel aan de raad vast. de secretaris,

Besluit Raad d.d. ………. (wordt ingevuld door de griffie)

de burgemeester,

De raad der gemeente Haarlem, Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, Besluit: 1. Het normenkader financiële rechtmatigheid 2023 vast te stellen, op basis waarvan de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd wordt ten behoeve van de jaarrekening 2023. 2. Het normenkader financiële rechtmatigheid daarnaast tevens voor 2024 vast te stellen om reeds bij de start van de controle 2023 een vastgesteld normenkader te hebben. In 2024 zal actualisatie plaatsvinden. de griffier,

de voorzitter,

1. Inleiding Het normenkader financiële rechtmatigheid 2023 betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving voor de jaarlijkse rechtmatigheidscontrole. Bij die controle moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, voor zover het handelingen betreft waaruit financiële gevolgen voortkomen die in de jaarrekening dienen te worden verantwoord. Vanaf boekjaar 2023 legt het college zelf verantwoording af over de uitkomsten van de controles op de financiële rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording wordt een onderdeel van de jaarrekening. De accountant controleert de jaarrekening en geeft daar door middel van de controleverklaring een oordeel over. De controleverklaring omvat vanaf het boekjaar 2023 slechts een oordeel over de getrouwe verantwoording van baten, lasten en balansmutaties. Er is geen sprake meer van een expliciet oordeel van de accountant over rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant.

Kenmerk: 2023/1528502

2/4

Op 12 september 2023 is het normenkader door de Auditcommissie besproken. 2. Voorstel aan de raad Het college stelt de raad voor: 1. Het normenkader financiële rechtmatigheid 2023 vast te stellen, op basis waarvan de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd wordt ten behoeve van de jaarrekening 2023. 2. Het normenkader financiële rechtmatigheid daarnaast tevens voor 2024 vast te stellen om reeds bij de start van de controle 2023 een vastgesteld normenkader te hebben. In 2024 zal actualisatie plaatsvinden. 3. Beoogd resultaat Een collegeverantwoording over de uitkomsten van de controles op de financiële rechtmatigheid. Een accountantsverklaring over de jaarrekening 2023 waarbij het oordeel wordt uitgesproken dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de gemeentelijke uitgaven in 2023. 4. Argumenten Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de rechtmatigheidscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf. Bij dit voorstel wordt het normenkader financiële rechtmatigheid gegeven voor de rechtmatigheidscontrole van de jaarrekening 2023. De inventarisatie bestaat uit de externe wetgeving en de eigen regelgeving, met name verordeningen. Het huidige normenkader financiële rechtmatigheid is gebaseerd en bouwt voort op het normenkader 2022 zoals verleden jaar vastgesteld door de raad.

Het uitgangspunt voor het opstellen voor het normenkader 2023 is het normenkader 2022. Vanuit dit document zijn alle daarin opgenomen wetten en verordeningen gecontroleerd op geldigheid. Het normenkader financiële rechtmatigheid 2023 en 2024 is geactualiseerd in overleg met de betrokken afdelingen. Onderscheid is gemaakt tussen wetten, gedelegeerde regelgeving (van het Rijk) en (autonome) verordeningen. Daarnaast zijn, overeenkomstig een al eerder door uw raad overgenomen advies van de Auditcommissie, in de laatste kolom voor het totale overzicht de kaderstellende collegebesluiten opgenomen, die door uw raad (via raads- of commissiebehandeling) zijn goedgekeurd en/of bekrachtigd. Ook hier zijn alleen die kaderstellende besluiten opgenomen, die bepalingen bevatten welke relevant zijn voor het financiële beheer van de gemeente.

Kenmerk: 2023/1528502

3/4

Vaststelling voor 2023 en 2024 Het vaststellen van het normenkader financiële rechtmatigheid voor zowel 2023 als 2024 wordt verzocht met als doel om reeds bij de start van de controle 2023 in september 2023 een vastgesteld normenkader te hebben. In 2024 zal, zoals ieder jaar, opnieuw actualisatie plaatsvinden. Financiële paragraaf Het voorstel heeft geen financiële gevolgen. 5. Risico’s en kanttekeningen Op dit moment zijn de SiSa1-regelingen vanuit de Rijksoverheid voor 2023 nog niet officieel vastgesteld. De organisatie heeft daarom zelf een inschatting gemaakt van de regelingen die in 2023 zullen gelden. De mogelijkheid bestaat daarom dat er nog regelingen kunnen worden toegevoegd. 6. Uitvoering Mede op basis van het definitieve normenkader financiële rechtmatigheid 2023 controleert de accountant de jaarcijfers 2023. Deze werkzaamheden zijn voorzien voor de eerste maanden van 2024. Vaststelling van de rekening 2023 door uw raad zal naar verwachting plaatsvinden in juni 2024. 7. Bijlagen 1. Normenkader financiële rechtmatigheid 2023/2024 gemeente Haarlem. 2. Was-wordt lijst

1

Gemeenten en provincies kunnen extra geld krijgen om specifiek beleid van de Rijksoverheid uit te voeren. Dit zijn specifieke uitkeringen. Gemeenten en provincies moeten elk jaar aan de Rijksoverheid melden of en hoe ze het geld hebben besteed. Dit doen zij via de methodiek SiSa: single information, single audit. Dit betekent eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole. Deze verantwoording hoort als bijlage bij de jaarstukken die gemeenten en provincies maken.

Kenmerk: 2023/1528502

4/4