1 Normenkader 2024-2025

Raadsvoorstel

Onderwerp Normenkader 2024-2025 Nummer Portefeuillehouder Programma/beleidsveld Afdeling Auteur Telefoonnummer Email Kernboodschap

Behandelvoorstel voor commissie

Relevante eerdere besluiten Besluit college d.d. 17 september 2024

2024/1678510 Roduner, F.J. 7.2 Algemene dekkingsmiddelen CC Wubben, M. 06 18409818 mwubben@haarlem.nl Het normenkader financiële rechtmatigheid 2024 en 2025 betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving voor de jaarlijkse rechtmatigheidscontrole. Bij die controle moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, voor zover het handelingen betreffen waaruit financiële gevolgen voortkomen die in de jaarrekening dienen te worden verantwoord. Met ingang van het verslagjaar 2023 legt het college van burgemeester en wethouders zelf verantwoording af over rechtmatigheid. Tot en met het verslagjaar 2022 gaf de accountant jaarlijks bij de jaarstukken een controleverklaring over het getrouw beeld én over de rechtmatigheid. De controleverklaring omvat nu slechts een oordeel over de getrouwe verantwoording van baten, lasten en balansmutaties. Er is geen sprake meer van een expliciet oordeel van de accountant over rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant. De commissie wordt verzocht advies te geven aan de raad over het voorstel van het college in paragraaf 2 en over de wijze van agendering van het raadsstuk in de raadsvergadering. De Auditcommissie heeft in haar vergadering van 10 september jl.

het normenkader zoals hierbij gepresenteerd besproken en vastgesteld. n.v.t. 1. Het college stelt het voorstel aan de raad vast. de secretaris,

Kenmerk: 2024/1678510

de burgemeester,

1/4

Ontwerp-besluit raad d.d. ………. (wordt ingevuld door de griffie)

De raad der gemeente Haarlem, Gelezen het voorstel van het college van burgemeester en wethouders, Besluit: 1. Het normenkader financiële rechtmatigheid 2024 vast te stellen, op basis waarvan de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd wordt ten behoeve van de jaarrekening 2024. 2. Het normenkader financiële rechtmatigheid daarnaast tevens voor 2025 vast te stellen om reeds bij de start van de controle 2025 een vastgesteld normenkader te hebben. In 2025 zal actualisatie plaatsvinden. 3. De te hanteren rapporteringstolerantie, het bedrag waarboven de accountant bevindingen aan de raad moet rapporteren, vaststellen op 5% van de materialiteit. de griffier,

de voorzitter,

1. Inleiding Het normenkader financiële rechtmatigheid 2024 en 2025 betreft de inventarisatie van de relevante regelgeving voor de jaarlijkse rechtmatigheidscontrole. Bij die controle moet worden vastgesteld dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen, voor zover het handelingen betreft waaruit financiële gevolgen voortkomen die in de jaarrekening dienen te worden verantwoord. Met ingang van het verslagjaar 2023 legt het college van burgemeester en wethouders zelf verantwoording af over rechtmatigheid. Tot en met het verslagjaar 2022 gaf de accountant jaarlijks bij de jaarstukken een controleverklaring over het getrouw beeld én over de rechtmatigheid. De controleverklaring omvat nu slechts een oordeel over de getrouwe verantwoording van baten, lasten en balansmutaties. Er is geen sprake meer van een expliciet oordeel van de accountant over rechtmatigheid. De rechtmatigheidsverantwoording van het college is overigens wel onderdeel van de controle op getrouwheid door de accountant. 2. Voorstel aan de raad Het college stelt de raad voor: 1. Het normenkader financiële rechtmatigheid 2024 vast te stellen, op basis waarvan de rechtmatigheidscontrole uitgevoerd wordt ten behoeve van de jaarrekening 2024. 2.

Het normenkader financiële rechtmatigheid daarnaast tevens voor 2025 vast te stellen om reeds bij de start van de controle 2025 een vastgesteld normenkader te hebben. In 2025 zal actualisatie plaatsvinden.

Kenmerk: 2024/1678510

2/4

3. De te hanteren rapporteringstolerantie, het bedrag waarboven de accountant bevindingen aan de raad moet rapporteren, vaststellen op 5% van de materialiteit.

3. Beoogd resultaat Een collegeverantwoording over de uitkomsten van de controles op de financiële rechtmatigheid. Een accountantsverklaring over de Jaarrekening 2024 waarbij het oordeel wordt uitgesproken dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de gemeentelijke uitgaven in 2024.

4. Argumenten Het normenkader voor een rechtmatigheidscontrole betreft de inventarisatie van de voor de rechtmatigheidscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeente zelf. Bij dit voorstel wordt het normenkader financiële rechtmatigheid gegeven voor de rechtmatigheidscontrole van de Jaarrekening 2024. De inventarisatie bestaat uit de externe wetgeving en de eigen regelgeving, met name verordeningen. Het huidige normenkader financiële rechtmatigheid is gebaseerd en bouwt voort op het normenkader 2023 zoals verleden jaar vastgesteld door de raad. Het uitgangspunt voor het opstellen voor het normenkader 2024 is het normenkader 2023. Vanuit dit document zijn alle daarin opgenomen wetten en verordeningen gecontroleerd op geldigheid. Het normenkader financiële rechtmatigheid 2024 en 2025 is geactualiseerd in overleg met de betrokken afdelingen. Onderscheid is gemaakt tussen wetten, gedelegeerde regelgeving (van het Rijk) en (autonome) verordeningen. Daarnaast zijn, overeenkomstig een al eerder door de raad overgenomen advies van de Auditcommissie, in de laatste kolom voor het totale overzicht de kaderstellende collegebesluiten opgenomen, die door de raad (via raads- of commissiebehandeling) zijn goedgekeurd en/of bekrachtigd.

Ook hier zijn alleen die kaderstellende besluiten opgenomen, die bepalingen bevatten welke relevant zijn voor het financiële beheer van de gemeente. Vaststelling voor 2024 en 2025 Het vaststellen van het normenkader financiële rechtmatigheid voor zowel 2024 als 2025 wordt verzocht, met als doel om reeds bij de start van de controle 2024 in oktober 2024 een vastgesteld normenkader te hebben. In 2025 zal, zoals ieder jaar, opnieuw actualisatie plaatsvinden. Vaststelling rapporteringstolerantie Verzocht wordt om de rapporteringstolerantie, het bedrag waarboven de accountant bevindingen aan de raad moet rapporteren, officieel vast te stellen op 5% van de materialiteit. Dit percentage is gelijk aan het percentage dat in voorgaande jaren werd gehanteerd.

Kenmerk: 2024/1678510

3/4

5. Risico’s en kanttekeningen Op dit moment zijn de SiSa1-regelingen vanuit de Rijksoverheid voor 2024 nog niet officieel vastgesteld. De organisatie heeft daarom zelf een inschatting gemaakt van de regelingen die in 2024 zullen gelden. De mogelijkheid bestaat daarom dat er nog regelingen kunnen worden toegevoegd. Mede op basis van het definitieve normenkader financiële rechtmatigheid 2024 controleert de accountant de jaarcijfers 2024. Deze werkzaamheden zijn voorzien voor de eerste maanden van 2025. Vaststelling van de Jaarrekening 2024 door de raad zal naar verwachting plaatsvinden in juni 2025.

6. Bijlagen Bijlage 1: Concept Normenkader financiële rechtmatigheid 2024 en 2025 gemeente Haarlem

1

Gemeenten en provincies kunnen extra geld krijgen om specifiek beleid van de Rijksoverheid uit te voeren. Dit zijn specifieke uitkeringen. Gemeenten en provincies moeten elk jaar aan de Rijksoverheid melden of en hoe ze het geld hebben besteed. Dit doen zij via de methodiek SiSa: single information, single audit. Dit betekent eenmalige informatieverstrekking, eenmalige accountantscontrole. Deze verantwoording hoort als bijlage bij de jaarstukken die gemeenten en provincies maken.

Kenmerk: 2024/1678510

4/4