SamenTwente Concept jaarstukken 2025
Tekst van het document
54
Terug naar inhoudsopgave
4.7 Openbaarheidsparagraaf Inleiding De openbaarheidsparagraaf is een verplichte paragraaf die voortkomt uit artikel 3.5 van de Wet open overheid (Woo). De wet is bedoeld om bestuursorganen transparanter te maken en zo het belang van openbaarheid van publieke informatie beter te dienen. Om tot deze transparantie te komen dient informatie beter vindbaar en uitwisselbaar te worden. Wettelijk kader In de Woo staat aangegeven dat de Woo-invoering gefaseerd plaatsvindt. De VNG heeft de gefaseerde invoering opgenomen in ‘Meerjarenplan om de Wet open overheid bij gemeenten te implementeren’. Het betreffende Meerjarenplan, gecombineerd met het BBV en het lokaal bepaalde beleid is de basis voor deze verantwoording. Wat wil de Woo bereiken? Het doel van de Wet open overheid (Woo) is: •
een transparanter en actief openbaar makende overheid
•
het dienen van het belang van openbaarheid
•
publieke informatie openbaar maken
Dit versterkt de democratische rechtsstaat, de burger, het bestuur en de economische ontwikkeling. Wat hebben we hiervoor gedaan? De Woo kent drie plichten: 1.
Actief openbaar maken van informatie;
2.
Passief openbaar maken van informatie;
3.
Informatiehuishouding op orde.
De Woo kent in totaal 4 tranches waarvan op dit moment alleen tranche 1 wettelijk verplicht is. Tranches 2 t/m 4 bevatten meer complexe informatiecategorieën, deze moeten nog in werking treden. In de eerste helft van 2026 wordt meer duidelijk hierover. Samen Twente voldoet aan deze eerste verplichting en heeft in 2025 al verdere stappen gezet voor de uitvoering van tranche 2 en we bevinden ons momenteel in de overgang naar tranche 3, waarbij we actief nog meer categorieën informatie openbaar zullen maken. 1.
Actief openbaar maken van informatie
Tranche 1: Op dit moment publiceren wij structureel de volgende informatie op onze website. •
Wetten, verordeningen en algemeen verbindende voorschriften
•
Overige besluiten van algemene strekking
•
Organisatie en werkwijze
•
Organisatie- en bereikbaarheidsgegevens
•
Vergaderstukken en verslagen algemeen bestuur
Tranche 2: •
vergaderstukken en verslagen van het algemeen bestuur
•
agenda’s en besluiten van vergaderingen van het dagelijks bestuur;
•
adviezen van adviescolleges of- commissies (auditcommissie stukken)
•
jaarplannen en jaarverslagen van SamenTwente;
Hieruit blijkt dat we ook al voldoen aan actieve openbaarmaking (tranche 2) en worden inwoners steeds beter geïnformeerd over onze besluitvorming, beleid en uitvoering.
55
Terug naar inhoudsopgave
Overzicht: actieve openbaring artikel 3.3 Woo Status 2025 Informatie categorieën
Welke informatie
Reeds behaald / Nog niet / Planning
Wet- en regelgeving en overige besluiten van algemene strekking Organisatie en werkwijze en bereikbaarheidsgegevens
Wetten, verordeningen en algemeen verbindende voorschriften
Reeds behaald
Overige besluiten van algemene strekking
Reeds behaald
Ontwerpen waarvoor extern advies is gevraagd (incl. adviesaanvraag) Inzicht in organisatie en werkwijze (taken, bevoegdheden en organisatieonderdelen) Bereikbaarheidsgegevens (contactinformatie, hoe een Woo-verzoek kan worden ingediend) Ingekomen stukken ter behandeling algemeen bestuur (met uitzonderingen)
Algemeen bestuur en
Vergaderstukken en verslagen algemeen bestuur en commissies
dagelijks bestuur stukken
Vergaderstukken dagelijks bestuur Agenda’s en besluitenlijsten algemeen en dagelijks bestuur en commissies
Adviezen van
Adviezen, zowel over ontwerpen van regelgeving als over andere
adviescolleges
onderwerpen
Convenanten
Convenanten waarbij SamenTwente een partij is
Jaarplannen en -verslagen Subsidies
Jaarplannen en jaarverslagen inclusief uitvoering- en verantwoordingsdocumenten Verplichtingen tot verstrekking van subsidies
Reeds behaald Reeds behaald Reeds behaald
Reeds behaald Reeds behaald Planning Reeds behaald Reeds behaald Planning Reeds behaald Planning
De inhoud van schriftelijke verzoeken op grond van artikel 4.1 van Schriftelijke verzoeken
de schriftelijke beslissingen op die verzoeken en de daarbij Aansluiten op de landelijke Woo-index met alle publicaties
Onderzoeksrapporten
Reeds behaald
verstrekte informatie Op verzoek van een bestuursorgaan ambtelijk of extern opgestelde onderzoeksrapporten
Planning Planning
Beschikkingen
Subsidieverplichtingen (anders dan bij beschikking)
Nog niet
Schriftelijke klachtoordelen
Schriftelijke klachtoordelen in klachtprocedures
Nog niet
2.
Passief openbaar maken van informatie
Naast het uit eigen beweging openbaar maken van informatie krijgt de organisatie ook verzoeken om informatie openbaar te maken. Dit wordt passieve openbaarmaking genoemd oftewel het openbaar maken van informatie naar aanleiding van een Wooverzoek. In 2025 heeft SamenTwente geen Woo-verzoeken ontvangen. 3.
Informatiehuishouding op orde
Het herinrichten van de informatiehuishouding heeft tot doel ook de digitale documenten duurzaam toegankelijk te maken om – ook op termijn – aan de openbaarheidseisen te kunnen voldoen. In het Woo-meerjarenplan, opgesteld door de VNG, zijn indicatoren opgenomen die inzicht geven in de voortgang van de ontwikkeling van de informatiehuishouding. In onderstaande tabel zijn deze indicatoren opgenomen en in de tabel is weergegeven in hoeverre onze organisatie hieraan voldoet:
56
Terug naar inhoudsopgave
Indicatoren informatiehuishouding
Realisatie 2025
1. Er is de beschikking over, of is aangesloten op,
Wij zijn nog niet aangesloten op een e-depotvoorziening. Wij zijn
een e-depotvoorziening.
momenteel aan het kijken naar de mogelijkheid voor een e-depot aansluiting bij het Drents archief. De Gemeente Enschede is momenteel bezig met een pilot en we hebben ons aangesloten om hier voldoende kennis uit op te halen zodat ook wij die aansluiting kunnen maken.
2. In de applicaties gebruikt door SamenTwente zijn selectielijsten geïmplementeerd.
Nee. Wij werken met een extern beheerde referentielijst die weliswaar losstaat van de applicaties maar die wel de regels bepaalt waar men zich aan moet houden binnen de werkprocessen. Wij hebben de afgelopen tijd meerdere stappen gezet om de toepasbaarheid van de selectielijst binnen de bestaande werkprocessen boven water te krijgen en toepasbaar te maken. Denk aan het evalueren van onze eigen processen en aanhaken bij veranderingen van processen (CAB).
3. Het beheer van emailarchivering is
Nee, wij zijn weliswaar aangesloten bij de selectielijst e-
georganiseerd en sluit aan bij een landelijke
mailbewaring. Echter dit is nog niet tot uitvoering gebracht en ook
aanpak.
nog niet vastgelegd in beleid.
4. Beheer op tekstberichten is georganiseerd.
Nee, dit is nog niet in beleid vastgelegd.
5. Informatiebeheerplan is vastgesteld.
Nee, het informatiebeheerplan is nog in ontwikkeling. Momenteel werken we aan het handboek informatiebeheer, handboek vervanging en vervangingsbeleid wat onderdeel zal zijn van dit plan.
6. Het kwaliteitssysteem voor het
Niet
informatiebeheer is vastgesteld en voldoet aan in artikel 16 van de Archiefregeling. 7. Het meta gegevensschema is vastgesteld en
Nee, we zijn momenteel aan het bekijken of we voor SamenTwente
aan elk blijvend te bewaren informatieobject zijn
een meta dataschema kunnen inrichten die voldoet aan alle eisen
metagegevens gekoppeld.
van o.a. Informatiebeveiliging, de MDTO, en die ook compatible is met andere gemeenten en het e-depot.
Wat heeft het gekost? Er zijn geen extra kosten gemaakt waar dekking voor benodigd is geweest. De kosten gemoeid met deze openbaarheidsparagraaf zijn integraal onderdeel van de kostenoverzichten van het programma Bestuur & Ondersteuning.
57
Terug naar inhoudsopgave
5. Specificatie baten en lasten 1% 5%
6%
Baten
Gemeentelijke bijdrage Gemeentelijke Bijdragen in projecten/coalities
4%
1%
Rijksbijdrage Twentse Koers
3% 6%
COVID-19 (Rijksbijdrage)
57%
17%
Rente schatkistbankieren Inkomsten tarieftaken en vaccinaties Overige Rijksbijdragen Bijdrage van gemeenschappelijke regelingen (DVO) Overige opbrengsten
Baten
Bedrag x €1.000
%
Algemene gemeentelijke bijdrage
42.575
57%
Gemeentelijke Bijdragen in projecten/coalities
12.765
17%
Rijksbijdrage Twentse Koers
4.601
6%
COVID-19 (Rijksbijdrage)
1.996
6%
Rente schatkistbankieren
512
1%
3.305
4%
2.883
4%
884
1%
4.663
6%
74.184
100%
Inkomsten tarieftaken en vaccinaties (van Twentse gemeenten, Politie en RIVM) Overige Rijksbijdragen (Seksuele Gezondheid, Infectieziektebestrijding en overige kleinere bijdragen) Bijdrage van gemeenschappelijke regelingen (op basis van DVO met Recreatieschap Twente en Veiligheidsregio Twente) Overige opbrengsten (o.a. reserveringen en doorberekeningen personeel) Totaal
58
Terug naar inhoudsopgave
Lasten
Salarissen en overige personele vergoedingen
8%
4% 4% 4%
Inhuur en tijdelijk personeel
Gebouwen, terreinen en voertuigen
10%
ICT
70%
Uitbestede werkzaamheden
Overige lasten
Lasten
Bedrag (x € 1.000)
%
Salarissen en overige personele vergoedingen
50.140
70%
Inhuur en tijdelijk personeel
6.837
10%
Gebouwen, terreinen en voertuigen
3.104
4%
ICT
2.576
4%
Uitbestede werkzaamheden
2.925
4%
Afschrijvingen (overige lasten)
584
Subsidies en overdrachten (overige lasten)
2.075
Medische kosten (overige lasten)
954
Opleidingskosten (overige lasten)
743
Dotaties reserves en voorzieningen (overige lasten)
267
Overige lasten (overige lasten)
1.419
Totaal
71.624
59
Terug naar inhoudsopgave
8%
100%
6. Loonontwikkeling Omdat onze organisatie vroeg in het jaar een begroting moet opstellen (bijvoorbeeld de begroting 2025 is begin 2024 opgesteld), wordt vooraf een inschatting gemaakt van de ontwikkeling van salarissen en werkgeverslasten. Deze inschatting heet de looncompensatie en is gebaseerd op uitgangspunten van de gemeenten. Salarissen en werkgeverslasten vormen het grootste deel van de begroting, daarom is het belangrijk om gedurende het jaar te volgen hoe de inschatting zich verhoudt tot de werkelijke ontwikkelingen. Dit doen wij gedurende het jaar in onze Bestuursrapportages. Bij het opstellen van de begroting 2025 was de cao nog niet bekend. Daarom zijn de cijfers uit de Macro Economische Verkenning (MEV) 2024 (september 2023) gebruikt. Hierin werd uitgegaan van een loonstijging van 5,3% voor 2025. De uiteindelijk afgesloten cao voorziet in een salarisstijging van 2% per 1 april en 1,85% per 1 oktober, wat een 12 maandgemiddelde van 1,96% oplevert. Daarnaast zijn de werkgeverslasten met ongeveer 0,6% gestegen. Dit komt neer op een totale stijging van 2,6%. Omdat in de begroting 5,3% was voorzien, is er een overschot op de cao-ontwikkeling van 2,7% gerealiseerd.
Programma GGD Twente
Werkelijke stijging
Begrote stijging
Overschot cao-
salariskosten 2025 (2,6%
(5,3%)
ontwikkeling (2,7%)
554
1.117
563
OZJT
50
99
49
Veilig Thuis Twente
149
313
163
Bestuur en Ondersteuning
174
361
187
Subtotaal
928
1.890
962
Stijging van baten van derden
143
150
-7
Totaal
785
1.740
955
De afspraak met de gemeenten is dat een tekort/overschot op de looncompensatie indien nodig separaat wordt verrekend met de gemeenten. Dit gebeurt bij het vaststellen van de jaarstukken. Vooruitblik naar 2026 De cao Gemeenten/SGO 2025–2027 loopt van 1 april 2025 tot en met 31 maart 2027. In de nieuwe indexatiesystematiek voor gemeenschappelijke regelingen, besproken in de vergadering van het algemeen bestuur van 14 januari 2026, is de loonontwikkeling voor 2026 nader toegelicht. De loonstijgingen per 1 januari 2026 en 1 juli 2026 leiden samen tot een stijging van de loonkosten van 1,98%. In de begroting 2026 is rekening gehouden met een stijging van 2,10%. Dit betekent dat voor 2026 een klein voordeel wordt verwacht van 0,12% als cao-overschot. Dit is exclusief de ontwikkeling van de werkgeverslasten 2026. In de 1e Berap 2026 wordt het cao effect en de impact van de werkgeverslasten nader becijferd.
60
Terug naar inhoudsopgave
Jaarrekening
61
Terug naar inhoudsopgave
7. Algemene grondslagen Onze jaarrekening bestaat uit het overzicht van baten en lasten inclusief toelichting en bestaat uit de balans met toelichting. Het overzicht van gerealiseerde baten en lasten per taakveld is als bijlage toegevoegd net zoals de verantwoordingsinformatie van specifieke uitkeringen en het overzicht van subsidies met verantwoordingsplicht. Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de financiële verordening SamenTwente, waarin door het algemeen bestuur op d.d. 10 december 2025 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van onze organisatie. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij het desbetreffende balanshoofd anders wordt vermeld.
Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar hebben geleid. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De waarderingsgrondslagen per balansonderdeel worden in het vervolg van deze jaarrekening toegelicht. Algemene waarderingsgrondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening SamenTwente en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2025. Dit betekent dat: •
de rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet;
•
de financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik (M&O) criterium omvat: o
Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 10 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld;
o
Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld.
62
Terug naar inhoudsopgave
o
Onder het M&O criterium wordt verstaan: het door het aangaan van rechtshandelingen, al dan niet gecombineerd met feitelijke handelingen, verkrijgen van overheidsbijdragen of het niet dan wel tot een te laag bedrag betalen van heffingen aan de overheid, in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving maar in strijd met het doel en de strekking daarvan (de ‘geest van de wet’). Het gaat dan specifiek om verstrekte subsidies of inkomensregelingen. SamenTwente verstrekt dergelijke regelingen niet. Om deze reden is het M&O-criterium niet van toepassing.
•
de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede de eigen financiële verordening SamenTwente. Dit betekent dat: o
een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 1.431.000 ) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;
o
een rapporteringsgrens van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen en toegelicht.
Grondslagen voor waardering Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met cumulatieve afschrijvingen en eventuele bijzondere waardeverminderingen. Bij de waardering wordt rekening gehouden met investeringsbijdragen van derden, die in mindering worden gebracht op de boekwaarde van het actief. Afschrijving vindt plaats volgens de lineaire methode vanaf 1 januari van het jaar volgend op het jaar waarin het actief volledig in gebruik wordt genomen. De gehanteerde afschrijvingstermijnen conform de nota waarderen, activeren en afschrijven bedragen:
• • • • • • • • • • • • • • • •
Woonruimten: 20 jaar Bedrijfsgebouwen: 40 jaar Verbouwingen: 15 jaar Grond-, weg- en waterbouwkundige werken: 20 jaar Dienstauto’s: 8 jaar ICT-netwerkapparatuur: 7 jaar Computers en mobiele apparaten: 3 jaar Audiovisuele middelen: 6 jaar Overige ICT-hardware: 5 jaar Medische- en meetapparatuur: 10 jaar Bloeddrukmeters en vaste telefonie: 5 jaar Beveiligingssystemen: 10 jaar Zonnepanelen: 20 jaar Overige apparatuur: 5 jaar Software: 5 jaar Inventaris (zoals meubilair): 10 jaar
Indien sprake is van een duurzame waardevermindering wordt het actief afgewaardeerd tot de lagere realiseerbare waarde. Financiële vaste activa Leningen u/g zijn gewaardeerd tegen de verwachte aflossingswaarde. Het verschil met de destijds betaalde verkrijgingsprijs is in het resultaat opgenomen. Participaties in het aandelenkapitaal van N.V. ’s en B.V. ’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De bijdragen aan activa in eigendom van derden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs verminderd met de afschrijvingen.
63
Terug naar inhoudsopgave
Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid kan een voorziening in mindering worden gebracht. Dit is in 2025 niet het geval. Liquide middelen De liquide middelen activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Vaste passiva Eigen vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Bestemmingsreserves worden gevormd door het instellen van een format, deze wordt vastgesteld door het algemeen bestuur. In dit vast te stellen format wordt aangegeven wat de bestemming is, hoe deze wordt gevormd/gevoed, het wel of niet toevoegen van rente, de looptijd van de reserve en de maximale hoogte van de reserve.
Indien het format is vastgesteld kunnen toevoegingen en onttrekkingen plaatsvinden binnen de gestelde normen zonder aanvullend besluit van het algemeen bestuur. Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van SamenTwente. Om die reden kunnen voorzieningen naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaarde op de contante waarde/het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voorzieningen worden gevormd indien er sprake is van: •
Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten.
•
Op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten.
•
Kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.
•
Bijdragen (spaarcomponent) aan toekomstige vervangingsinvesteringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing wordt geheven.
•
Middelen verkregen van derden, die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen verkregen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel, die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren.
De vorming van een voorziening, dan wel een dotatie aan een reeds bestaande voorziening, is als een last in het betreffende boekjaar verantwoord. Alle aanwendingen aan voorzieningen zijn rechtstreeks ten laste van de voorziening gebracht en in het verslagjaar niet ten laste van de exploitatie verantwoord. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd. Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan. De pensioenverplichting van voormalige leden van het dagelijks bestuur is gewaardeerd tegen de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen.
64
Terug naar inhoudsopgave
Vaste schulden Vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom), verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Borg- en Garantstellingen Voor zover leningen door ons gewaarborgd zijn, is op de toelichting op de balans het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.
65
Terug naar inhoudsopgave
8. Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en toelichting 8.1 Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Overzicht van baten en lasten jaarrekening 2025
Baten
Begroting 2025 voor wijziging Lasten
Programma`s excl. overhead GGD Twente OZJT Veilig Thuis Twente Bestuur en Ondersteuning Veranderopdracht Coalition of the Willing Totaal programma's excl. overhead GGD Twente OZJT Veilig Thuis Twente Bestuur en Ondersteuning Veranderopdracht Coalition of the Willing Totaal Overhead
6.013 701 3.278 244 0 9.175 19.411 246 0 0 1.042 0 0 1.288
26.750 3.142 6.061 601 0 8.751 45.305 3.868 509 728 12.047 0 424 17.576
-20.737 -2.441 -2.783 -356 0 424 -25.894 -3.622 -509 -728 -11.005 0 -424 -16.288
12.256 527 2.965 244 0 10.995 26.987 1.070 51 0 931 0 0 2.052
33.219 2.980 6.261 808 0 9.823 53.091 4.837 559 912 12.212 0 1.172 19.692
-20.964 -2.453 -3.295 -564 0 1.172 -26.104 -3.767 -508 -912 -11.281 0 -1.172 -17.640
13.774 517 3.209 166 0 9.990 27.657 1.116 56 0 1.069 0 0 2.241
33.158 2.830 6.250 974 0 8.680 51.891 4.631 814 988 11.884 0 1.286 19.604
-19.384 -2.312 -3.040 -808 0 1.311 -24.234 -3.515 -757 -988 -10.816 0 -1.286 -17.363
12.005 591 3.357 216 43 8.974 25.186 2.262 72 1 1.088 22 0 3.444
31.182 3.147 6.260 941 211 6.997 48.737 5.362 703 887 10.951 87 1.549 19.539
-19.177 -2.555 -2.903 -725 -168 1.977 -23.551 -3.100 -631 -886 -9.864 -65 -1.549 -16.095
Totaal programma's incl. overhead
20.699
62.881
-42.182
29.039
72.783
-43.744
29.898
71.495
-41.597
28.631
68.277
-39.646
Bedragen x € 1.000
Saldo
Baten
Begroting 2025 na wijziging Lasten
Rekening 2025
Rekening 2024
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Algemene dekkingsmiddelen Treasury Gemeentelijke b ijdrage: GGD Twente OZJT Veilig Thuis Twente Bestuur en Ondersteuning Veranderopdracht Coalition of the Willing Totaal Gemeentelijke bijdrage Totaal algemene dekkingsmiddelen
0
0
0
250
0
250
512
51
461
924
52
873
24.359 2.950 3.511 11.316 0 0 42.137 42.137
0 0 0 0 0 0 0 0
24.359 2.950 3.511 11.316 0 0 42.137 42.137
24.222 2.961 4.207 11.185 0 0 42.575 42.825
0 0 0 0 0 0 0 0
24.222 2.961 4.207 11.185 0 0 42.575 42.825
24.222 2.961 4.207 11.185 0 0 42.575 43.087
0 0 0 0 0 0 0 51
24.222 2.961 4.207 11.185 0 0 42.575 43.036
22.809 2.791 3.856 10.332 0 0 39.788 40.712
0 0 0 0 0 0 0 52
22.809 2.791 3.856 10.332 0 0 39.788 40.660
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
62.836
62.881
-45
71.864
72.783
-919
72.985
71.546
1.439
69.343
68.328
1.014
0 0 0 45 0 0 45
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 45 0 0 45
562 0 0 410 0 0 972
53 0 0 0 0 0 53
509 0 0 410 0 0 919
539 0 0 660 0 0 1.199
53 0 0 0 0 24 77
486 0 0 660 0 -24 1.121
444 223 0 259 229 180 1.336
344 0 0 0 0 608 953
100 223 0 259 229 -428 384
62.881
62.881
0
72.836
72.836
0
74.184
71.623
2.560
70.679
69.281
1.398
Mutaties reserves GGD Twente OZJT Veilig Thuis Twente Bestuur en Ondersteuning Veranderopdracht Coalition of the Willing Totaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
66
Terug naar inhoudsopgave
8.2 Toelichting op de baten en lasten in de jaarrekening Vluchtelingen uit Oekraïne en JGZ dienstverlening In het algemeen bestuur van 10 december 2025 is besloten dat de kosten voor de Jeugdgezondheidszorg (JGZ) voor de kinderen van Oekraïense vluchtelingen worden gedekt uit de Rijksbijdrage. Gemeenten ontvangen deze bijdrage via de decembercirculaire. GGD Twente zet dit bedrag in voor de uitvoering van de JGZ-taken. Voor 2025 gaat het om € 273.000. De totale kosten van de JGZ voor 2025 bedragen € 307.000. Dit is vergelijkbaar met eerdere jaren. Het aantal Oekraïense jeugdige vluchtelingen in Twente neemt niet af. De hoogte van de Rijksbijdrage is gebaseerd op een onderzoek uit 2024, uitgevoerd in opdracht van het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS). In dit onderzoek is gekeken naar de kosten die gemeenten maken voor de opvang van Oekraïense vluchtelingen binnen de Wmo, Jeugdwet en Wet publieke gezondheid (Wpg). Het deel voor de Wpg is bedoeld voor de uitvoering van JGZ-taken door de GGD. De Rijksbijdrage voor GGD Twente 2025 is hoger dan vorig jaar door indexering en door het aantal vluchtelingen in Twente. Uit onderstaande financieel overzicht blijkt dat de middelen in 2023, 2024 en 2025 niet toereikend waren om alle kosten te dekken. De tekorten zijn aangevuld met het overschot uit 2022. Voor 2026 is op dit moment nog € 39.000 beschikbaar.
We verwachten dat de totale kosten in 2026 vergelijkbaar zijn met die van 2025. Hoe hoog de Rijksbijdrage in 2026 zal zijn, is nog niet bekend. JGZ Oekraïense vluchtelingen (bedragen x € 1.000)
2022
2023
2024
2025
Totaal
Personele kosten
220
391
365
305
1281
Inhuur derden
34
23
2
2
61
Totale kosten
254
414
367
307
1.342
Rijksbijdrage (via gemeentefonds)
-508
-351
-249
-273
-1.381
Resterend
254
-63
-118
-34
39
Oekraïense jeugdige vluchtelingen in Twente
2022
2023
2024
2025
Totaal
Instroom
1.291
342
306
128
2.067
Uitstroom
324
242
297
78
863
In zorg per einde boekjaar
967
1.067
1.076
1.126
-
Vennootschapsbelasting Om te beoordelen of wij in onze rol van (overheids)ondernemer ook daadwerkelijk voor afdracht van VPB in aanmerking komen, hebben wij onze activiteiten aan de daarvoor geldende wettelijke criteria getoetst. Hierbij is gemotiveerd komen vast te staan dat dit niet het geval is. De conclusie hieruit is dat SamenTwente geen activiteiten uitvoert waaruit een VPB plicht voortvloeit. Btw compensatie Ook in het jaar 2025 is weer de zogenaamde transparantieregeling voor btw van toepassing geweest. Op basis van hierover met de Twentse gemeenten gemaakte afspraken hebben wij onze daarvoor in aanmerking komende btw naar de gemeenten doorgeschoven. Dit betreft in totaliteit € 1,29 miljoen. Aanwending bedrag voor onvoorzien Er is geen gebruik gemaakt van het geraamde bedrag voor onvoorzien (€ 45.000).
67
Terug naar inhoudsopgave
8.2.1
Analyse van de belangrijkste ontwikkelingen die het resultaat hebben veroorzaakt
Inleiding In de jaarrekening geven we uitleg over de belangrijkste financiële ontwikkelingen die ons resultaat hebben beïnvloed. We onderscheiden of een ontwikkeling:
• • •
Incidenteel (I) – in beginsel alleen dit jaar tot uitdrukking komt in het resultaat; Meerjarig (M) – de komende jaren tot uitdrukking komt in het resultaat maar op termijn vervalt (einddatum onbekend); Structureel (S) – voor onbepaalde tijd tot uitdrukking komt in het resultaat.
Deze indeling helpt ons vooruit te kijken en beter in te schatten wat de komende jaren speelt. Daarnaast maken we onderscheid tussen reguliere ontwikkelingen en bijzondere (incidentele) gebeurtenissen. Voor 2025 gaat het bijvoorbeeld om de cao-ontwikkeling, het resultaat van de COVID-najaarscampagne (zie voor meer toelichting paragraaf COVID-19) en renteopbrengsten uit schatkistbankieren (zie voor meer toelichting hoofdstuk Algemene dekkingsmiddelen). De afgelopen jaren zien we een toenemende trend van incidentele Rijksopbrengsten gedurende het jaar. Deze incidentele middelen leiden tot voordelen in de jaarrekening en compenseren tekorten van de gemeentelijke bijdrage. Hierdoor kan het jaarrekeningresultaat een vertekend beeld geven van de financiële situatie. In de jaarstukken is daarom een analyse per programma opgenomen. Deze laat zien welke financieringsbronnen hebben bijgedragen aan het jaarrekeningresultaat, zoals:
• • •
68
Rijksopbrengsten, Projecten (vaak met Twentse gemeenten), Algemene gemeentelijke bijdrage.
Terug naar inhoudsopgave
8.2.1.1
A.
GGD Twente
Analyse positieve en negatieve ontwikkelingen (bedragen x € 1.000):
Soort
Positieve ontwikkelingen Forensische Geneeskunde-extra
I
opbrengsten
€
Soort
Negatieve ontwikkelingen
€
249
S
Huisvestingskosten
-112
M
Seksuele Gezondheid preventie
77
M
Beleidsondersteuning en teamleiding
-75
S
Loes in Twente
92
I
Kosten voormalig medewerkers
-112
I
Infectieziekten - vaccineren op maat
44
M
Toename maatschappelijke vraagstukken en anticiperen op arbeidsmarkt
-97
ontwikkelingen Minder inkomsten inspecties
I
Opleidingskosten
162
I
M
Projecten GGD
137
I
Verlofsparen
-68
M
Rijksbijdrage PGA
236
I
Implementatie nieuw digitaal dossier
-539
I
Later of goedkopere inzet van formatie
223
I
Lagere kosten huidig Digitaal Dossier
45
Onttrekking reserve implementatie nieuw
I
digitaal dossier
Totaal
539 1.804
Totaal
-1.074
Gerealiseerd bedrijfsresultaat
730 Cao ontwikkeling
Gerealiseerd resultaat inclusief cao ontwikkeling
563 1.293
COVID-19 resultaat Gerealiseerd resultaat B.
-71
kinderopvang
515 1.808
Hieronder treft u per positieve / negatieve ontwikkeling een verdiepende toelichting aan:
Toelichting op de positieve ontwikkelingen Forensische Geneeskunde extra opbrengsten - incidenteel Extra inkomsten in 2025 door hogere tarieven voor Forensische Medische Expertise (vanaf 1 juli), meer bloedproeven en inzet van artsen in andere regio’s. Het aantal arrestantencontacten daalde licht. De Medische Arrestantenzorg (MAZ) overeenkomst met de Politie stopt per augustus 2026. De 24/7 beschikbaarheid blijft, het wegvallen van MAZ-inkomsten wordt naar verwachting deels opgevangen met hogere opbrengsten uit bloedproeven. Daarnaast is een incidentele subsidie ontvangen van het ministerie van JenV voor het toekomstbestendig maken van de forensische dienstverlening. Seksuele Gezondheid – preventie - meerjarig Bij het team Seksuele Gezondheid wordt onderscheid gemaakt tussen preventie (gemeentelijke bijdrage gefinancierd en curatie (SPUK-gefinancierd). De preventie taken, zoals voorlichting en Gezonde School aanpak, worden gefinancierd vanuit de gemeentelijke bijdrage. De extra gerealiseerde inkomsten vanuit o.a. de ‘Gezonde School Aanpak’ en project ‘Nu Niet Zwanger’ zorgen voor een positief resultaat. Loes in Twente - structureel Loes in Twente verzorgt vanuit de JGZ de groepsvoorlichting aan ouders. Dit jaar is de vernieuwde website gelanceerd en worden steeds meer voorlichtingen in de vorm van online webinars aangeboden. Hierdoor neemt het aantal fysieke
69
Terug naar inhoudsopgave
bijeenkomsten af, wat leidt tot lagere uitvoeringskosten. De effectiviteit van de voorlichting blijft onverminderd hoog, terwijl het bereik dankzij de digitale mogelijkheden juist verder toeneemt. Infectieziekten - vaccineren op maat - incidenteel Meer vraag naar vaccinaties en hogere tarieven zorgen voor extra inkomsten. Daarnaast leidde vacatureruimte tijdelijk tot lagere kosten. Opleidingskosten - incidenteel Lagere uitgaven dan begroot, mede door de implementatie van het nieuwe digitale kinddossier voor de JGZ. Deze implementatie vergde veel capaciteit en tijd van medewerkers, waardoor er beperkte ruimte overbleef voor deelname aan opleidingen en scholing. Projecten GGD - meerjarig In de begroting van de projecten van de GGD zit een risico opslag verwerkt, die wordt gebruikt om de huidige en toekomstige risico's op het gebied van projecten af te dekken. Doordat risico’s niet of beperkt zijn opgetreden, is een positief resultaat ontstaan. Vanaf 2026 vervalt de risico-opslag in de tarieven. Het team Pedagogische Gezinsbegeleiding Jeugd (PGJ) heeft meer casusgebonden contactmomenten uitgevoerd dan in voorgaande jaren. De vraag overstijgt inmiddels de beschikbare capaciteit, waardoor de formatie vanaf 2026 wordt uitgebreid. Rijksbijdrage PGA - meerjarig Vanuit het Rijk heeft GGD Twente de opdracht om de wet Publieke Gezondheid uit te voeren voor asielzoekers.
Dit betreft de reguliere zorg aan jeugdigen en voorlichtingen aan asielzoekers. Vanaf 2024 zien we een stijging in het aantal voorlichting. Deze stijging zet zich ook in 2025 door. Als gevolg van het efficiënt geven van voorlichtingen is hier een positief resultaat gerealiseerd. Ook op de reguliere zorg aan jeugdigen is een positief resultaat gerealiseerd. De bezetting was begroot op een dalend aantal asielzoekers, echter in de praktijk is dit aantal gestegen, waardoor de werkdruk is toegenomen voor dit team. Vanaf 2026 zal hier de bezetting dan ook op worden uitgebreid. Latere of goedkopere inzet van formatie - incidenteel Door verloop en latere invulling van vacatures zijn lagere personeelskosten ontstaan. Daarnaast worden er extra inkomsten gegenereerd waar geen extra personeel voor wordt ingezet. Lagere kosten huidige Digitaal Dossier - incidenteel Als gevolg van het niet meer doorontwikkelingen van het huidige digitale dossier voor de JGZ is een positief resultaat gerealiseerd. Dit budget is in de toekomst noodzakelijk om het nieuwe digitale kinddossier te kunnen bekostigen. Onttrekking reserve Implementatie nieuw digitaal dossier - incidenteel In lijn met besluitvorming van het algemeen bestuur zijn de implementatiekosten van het nieuwe digitale kinddossier gedekt uit de reserve.
Toelichting op de negatieve ontwikkelingen Huisvestingskosten - structureel Hogere schoonmaakkosten na aanbesteding, hogere leasekosten voor vaccinkoelkasten en incidentele extra afschrijvingskosten in verband met de nieuwe nota Activa leiden tot hogere lasten. Mogelijkheden tot verdere centralisatie van onze JGZ-locaties (consultatiebureaus) worden onderzocht, met als doel een efficiëntere en doelmatigere bedrijfsvoering te realiseren. Beleidsondersteuning en teamleiding - meerjarig Binnen afdeling AGZ is geen structureel budget beschikbaar voor beleidsondersteuning. Vanaf 2024 is er bewust voor gekozen deze ondersteuning meerjarig te versterken, wat leidt tot een financieel tekort. Dit tekort wordt binnen de afdeling
70
Terug naar inhoudsopgave
opgevangen door incidentele meevallers. Daarnaast is tijdelijk extra teamleiding ingezet om vervanging te borgen en de continuïteit van het werk te waarborgen. Kosten voormalig werknemers - incidenteel Als eigenrisicodrager komen deze kosten direct ten laste van het resultaat. Toename maatschappelijke vraagstukken en anticiperen op arbeidsmarkt ontwikkelingen - meerjarig We zien een toename van maatschappelijke vraagstukken, zoals meer schoolverzuim-casuïstiek, toenemend aantal nieuwkomers en wijzigingen in het Rijksvaccinatieprogramma, welke zorgen voor meer inzet van mensen en leidt tot druk op de organisatie. Daarnaast wordt zorgvuldig gekeken om de dienstverlening tijdig aan te kunnen bieden en in de toekomst te garanderen. Er wordt strak begroot en effecten van verlof en ziekte worden binnen de bestaande middelen opgevangen door kritische inzet van personeel en incidentele inkomsten. Door scherp te sturen op formatie is het tekort kleiner dan in voorgaande jaren, al leidt dit wel tot een hogere werkdruk, die nauwlettend wordt gemonitord. Minden inkomsten inspecties kinderopvang - incidenteel Door personeelstekort zijn minder inspecties uitgevoerd dan begroot en dit leidt tot een tekort. Wettelijke inspecties zijn wel uitgevoerd. Verlofsparen - incidenteel Voor gespaarde verlofuren moet een voorziening worden gevormd. De lasten van de voorziening verschillen per jaar.
Implementatie nieuw digitaal dossier - incidenteel In 2023 is gestart met de aanbesteding en implementatie van het nieuwe digitaal dossier JGZ. Hiervoor is een budget van € 500.000 beschikbaar gesteld. In oktober 2024 is besloten om dit budget te verruimen naar € 810.000. De kosten in 2025 bedragen € 539.000. Dit bevat de implementatiekosten van de leverancier, projectleider en de organisatiekosten om de reguliere werkzaamheden door te laten gaan. De totale aanbesteding en implementatiekosten bedragen € 800.000 en daarmee is dit project binnen de aangepaste begroting uitgevoerd en afgerond. C.
Analyse doorwerking gerealiseerd bedrijfsresultaat per financieringsbron:
Doorwerking
Incidenteel
Meerjarig
Structureel
Totaal
Rijksbijdragen
44
236
-
280
Projecten
-
137
-
137
Algemene gemeentelijke bijdrage
428
-95
-20
313
Gerealiseerd bedrijfsresultaat
472
278
-20
730
Toelichting: Uit de tabel blijkt dat er sprake is van structurele en meerjarige tekorten op de gemeentelijke bijdrage. Deze worden onder andere veroorzaakt door hogere huisvestingskosten en een toename van maatschappelijke vraagstukken. Deze tekorten worden momenteel ruimschoots gedekt door incidentele en meerjarige voordelen binnen projecten en Rijksbijdragen. Ten opzichte van vorig jaar is het structurele tekort gedaald, onder meer doordat knelpunten bij de Forensische Geneeskunde structureel zijn opgelost. We blijven scherp sturen op het terugdringen van het structurele tekort en werken aan een toekomstbestendige oplossing, onder andere voor de huisvesting van de JGZ.
71
Terug naar inhoudsopgave
8.2.1.2
A.
Organisatie voor de Zorg en Jeugdhulp Twente
Analyse positieve en negatieve ontwikkelingen (bedragen x € 1.000):
Soort I
Positieve ontwikkelingen Voordeel in kind afrekening
€ 54
Soort I
(Voorlopige) verrekening Inkoop I
Maatregelhulp en
Negatieve ontwikkelingen Extra lasten als gevolg van langdurig verzuim medewerkers
€ -270
(Voorlopige) verrekening Inkoop 13
I
Beschikbaarheidsvoorzieningen
Maatregelhulp en
-13
Beschikbaarheidsvoorzieningen
I
Coördinatiepunt Wonen en Verblijf
41
I
Coördinatiepunt Wonen en Verblijf
-41
I
Minder advies/juridische kosten
45
I
Overschrijding projecten
-14
I
Overige materiële en personele kosten
27
Totaal
180
Totaal
-338
Gerealiseerd bedrijfsresultaat
-158 Cao ontwikkeling
Gerealiseerd resultaat B.
49 -109
Hieronder treft u per positieve / negatieve ontwikkeling een verdiepende toelichting aan:
Toelichting op de positieve ontwikkelingen Voordeel in kind afrekening - incidenteel De vergoeding vanuit de in-kindsystematiek is hoger dan de werkelijke kosten die OZJT maakt. Omdat wordt gewerkt met vaste tarieven, kan dit per jaar leiden tot een voordeel of nadeel. (Voorlopige) verrekening Inkoop Maatregelhulp en Beschikbaarheidsvoorzieningen - incidenteel In 2025 worden voor de Academische functie lopende trajecten afgerond. Dit leidt tot baten en lasten, maar per saldo niet tot een resultaat. Coördinatiepunt Wonen en Verblijf - incidenteel Medewerkers zijn gedurende het jaar in dienst getreden, waardoor personeelskosten lager uitvallen en er zijn geen advieskosten gemaakt. De uitnutting van de lasten als de baten zijn lager en hebben geen resultaateffect. Minder advies/juridische kosten - incidenteel Externe juridische inzet bleek uiteindelijk niet nodig. Daardoor zijn de kosten lager dan begroot. Overige materiële en personele kosten – incidenteel Voordeel op diverse materiele budgetten zoals softwarekosten. Daarnaast zijn vacatures (deels) ingevuld met inhuur en is tijdelijke vervanging bij ziekte en zwangerschap ingehuurd. Dit leidt tot een eenmalige onderschrijding op personeelskosten. Toelichting op de negatieve ontwikkelingen Extra lasten als gevolg van langdurig verzuim medewerker - incidenteel Langdurig verzuim heeft geleid tot vervangingskosten.
Het verzuim is per 2026 opgelost. Overschrijding projecten - incidenteel Voor de afronding van projecten zijn meer uren gemaakt dan begroot, met name bij Indicatoren Spoor 2.
72
Terug naar inhoudsopgave
(Voorlopige) verrekening Inkoop Maatregelhulp en Beschikbaarheidsvoorzieningen - incidenteel In 2025 worden voor de Academische functie de lopende trajecten afgerond. Dit leidt tot baten en lasten voor de Academische functie, maar levert per saldo geen resultaat op. Coördinatiepunt Wonen en Verblijf - incidenteel Medewerkers zijn gedurende het jaar in dienst getreden, waardoor personeelskosten lager uitvallen en er zijn geen advieskosten gemaakt. De uitnutting van de lasten als de baten zijn lager en hebben geen resultaateffect. C.
Analyse doorwerking gerealiseerd bedrijfsresultaat per financieringsbron:
Doorwerking
Incidenteel
Meerjarig
Structureel
Totaal
Rijksbijdragen
-
-
-
-
Projecten
-
-
-
-
Algemene gemeentelijke bijdrage
-158
-
-
-158
Gerealiseerd bedrijfsresultaat
-158
-
-
-158
Toelichting: Op basis van bovenstaande tabel zien we dat het gerealiseerde negatieve bedrijfsresultaat volledig incidenteel van aard is en voornamelijk wordt veroorzaakt door het vervangen van langdurig ziek personeel.
73
Terug naar inhoudsopgave
8.2.1.3
A.
Veilig Thuis Twente
Analyse positieve en negatieve ontwikkelingen (bedragen x € 1.000):
Soort
Positieve ontwikkelingen Later en/of goedkopere inzet van
I
formatie
€
Soort
200
I
Negatieve ontwikkelingen Wegvallen subsidieopbrengsten centrumgemeente
€ -244
I
UWV Uitkeringen
168
I
Materiele lasten
-134
I
Voordeel op overige personele kosten
77
I
Niet te realiseren taakstelling
-52
445
Totaal
Totaal
-430
Gerealiseerd bedrijfsresultaat
15 Cao ontwikkeling
Gerealiseerd resultaat B.
163 178
Hieronder treft u per positieve / negatieve ontwikkeling een verdiepende toelichting aan:
Toelichting op de positieve ontwikkelingen Later en/of goedkopere inzet van formatie - incidenteel Door arbeidsmarktkrapte duurde het soms langer om vacatures in te vullen. Daarnaast zijn sommige medewerkers lager in de schaal gestart dan begroot. Dit leidt tot een incidenteel voordeel. UWV Uitkeringen Het UWV heeft gelden uitgekeerd, onder meer als compensatie voor zwangerschapsverlof. Voordeel op overige personele kosten - incidenteel Op personele vergoedingen, zoals opleidingskosten, is een voordeel gerealiseerd. Toelichting op de negatieve ontwikkelingen Wegvallen subsidieopbrengsten centrumgemeente Het wegvallen van de subsidies van de centrumgemeente heeft geleid tot een financieel nadeel. Niet te realiseren taakstelling – incidenteel De taakstelling is in 2025 niet gehaald. Voor 2026 is deze taakstelling in de begroting opgelost. Materiele lasten - incidenteel Er is sprake van een overschrijding op materiele lasten, zoals de leasekosten.
74
Terug naar inhoudsopgave
C.
Analyse doorwerking gerealiseerd bedrijfsresultaat per financieringsbron:
Doorwerking
Incidenteel
Meerjarig
Structureel
Totaal
Rijksbijdragen
168
-
-
168
Projecten
-244
-
-
-244
Algemene gemeentelijke bijdrage
91
-
-
91
Gerealiseerd bedrijfsresultaat
15
-
-
15
Toelichting: Uit de tabel blijkt dat het positieve resultaat volledig incidenteel is. Binnen de projecten is sprake van een incidenteel tekort, doordat enkele subsidies van de centrumgemeente zijn weggevallen. Dit tekort wordt eenmalig opgevangen met Rijksbijdragen en incidentele voordelen op de gemeentelijke bijdrage.
75
Terug naar inhoudsopgave
8.2.1.4
A.
Bestuur & Ondersteuning
Analyse positieve en negatieve ontwikkelingen (bedragen x € 1.000):
Soort
Positieve ontwikkelingen Later en/of goedkopere invulling van
I
formatie Hogere verrekening overhead subsidies
M
en projecten
I
Lagere afschrijvingen ICT & Twentehuis Eindafrekening energie- en servicekosten
I
2024 Mutatie reserve huisvestingsreserve
I
dekking taakstelling Twentehuis
Totaal
€
Soort
116
S
84
I
124
I
Negatieve ontwikkelingen Hogere energiekosten Twentehuis 2025 Hogere kosten Arbodienst Taakstelling Twentehuis-vertrek onderhuurders
Positieve ontwikkelingen Lagere kostprijsverhogende btw-kosten
I
2024
-75 -36 -82
101 82 507
Totaal
€
Soort
67
-193
Resultaat Bedrijfsvoering Soort
€
314 Negatieve ontwikkelingen
€
I
Personele lasten-langdurige ziekte
-29
I
Vervroegde afschrijvingen
-22
I
Hogere premie aansprakelijkheidsverzekering
-57
Aanvullende dotatie I
pensioenvoorziening voormalige
-39
DB-leden Totaal
67
Totaal
-147
Resultaat Concern
-80
Gerealiseerd bedrijfsresultaat
234 Cao ontwikkeling
Gerealiseerd bedrijfsresultaat inclusief cao-ontwikkeling
421 Rente schatkistbankieren
Gerealiseerd resultaat
B.
187 262 683
Hieronder treft u per positieve / negatieve ontwikkeling een verdiepende toelichting aan:
Toelichting op de positieve ontwikkelingen Later en/of goedkopere invulling van formatie - incidenteel Door openstaande vacatures en latere invulling van functies (o.a. Juridische Zaken, HR en Informatiebeveiliging & Privacy) is een voordeel ontstaan. Tijdelijke inhuur voor vervanging bij ziekte en zwangerschap is hierin meegenomen. Hogere verrekening overhead subsidies en projecten - meerjarig Voor extra ondersteuning bij meerjarige subsidies en GGD-projecten is een bijdrage ontvangen. Deze is niet structureel en is gebruikt voor het opvangen van incidentele en meerjarige tekorten/investeringen.
76
Terug naar inhoudsopgave
Lagere afschrijvingen ICT & Twentehuis - incidenteel In 2024 is weinig ICT-materieel vervangen, waardoor in 2025 incidenteel lagere afschrijvingskosten zijn ontstaan. Investeringen in 2025 leiden vanaf 2026 tot afschrijvingen. Eindafrekening energie- en servicekosten 2024 - incidenteel De afrekening over 2024 leidde tot een kleine nabetaling op servicekosten en een flinke teruggave op energiekosten van vorige jaar. De voorschotten zijn per 1 juli 2025 door de verhuurder aangepast. Mutatie reserve huisvestingsreserve dekking taakstelling Twentehuis - incidenteel Van de bestemmingsreserve is in lijn met de begroting € 82.000 ingezet voor eenmalige dekking van de taakstelling op het Twentehuis. Lagere kostprijsverhogende btw-kosten 2024 - incidenteel Door herberekening van het btw-mengpercentage zijn de kosten lager uitgevallen dan begroot. Vanwege majeure ontwikkelingen als Twentse Koers, Forensische geneeskunde en uitbreiding bij VTT is zowel het aandeel van de compensabele (doorschuif) btw als het aandeel terug te vorderen btw gestegen. Het btw-mengpercentage is hierdoor gedaald en dit heeft geleid tot lagere kosten. Toelichting op de negatieve ontwikkelingen Hogere energiekosten Twentehuis 2025 – structureel De stijgende energiekosten leiden tot een tekort. We onderzoeken momenteel diverse maatregelen om de energiekosten in het Twentehuis te verlagen.
Hogere kosten Arbodienst - incidenteel Na aanbesteding van de Arbodiensten zijn zowel de prijs per medewerker als het aantal medewerkers gestegen. Dit zorgt voor een financieel tekort. Door toename van taken en personeel stijgen de overheadkosten binnen de bedrijfsvoering. De hogere kosten van de Arbodienst en verzekeringen zijn een voorbeeld hiervan, maar ook bijvoorbeeld de hogere kosten van de salarisadministratie door andere staffels die van toepassing zijn. Dit onderdeel van de overhead vraagt continue aandacht en wordt nauwkeuring gemonitord. Taakstelling Twentehuis-vertrek onderhuurders - incidenteel Door vertrek van onderhuurders zijn minder huuropbrengsten. In 2025 wordt dit incidenteel gedekt uit de reserve; vanaf 2026 is de taakstelling structureel opgelost binnen de begroting. Personele lasten-langdurige ziekte - incidenteel Tijdelijke vervanging bij langdurige ziekte leidde tot extra kosten. Vervroegde afschrijvingen - incidenteel Door aanpassing van het activabeleid is een eenmalige extra afschrijving gerealiseerd. Hogere premie aansprakelijkheidsverzekering - incidenteel Door groei van het aantal personeelsleden en een naverrekening over 2024 en 2025 is een structureel tekort ontstaan in de verzekeringskosten. We onderzoeken op welke wijze we dit tekort in de begroting kunnen opvangen.
Aanvullende dotatie pensioenvoorziening voormalige DB-leden - incidenteel Door een aangepaste berekeningswijze van de pensioenvoorziening voor voormalige DB-leden, in verband met de APPAoverdracht naar het ABP per 2028, is de voorziening eind 2025 verhoogd.
77
Terug naar inhoudsopgave
C.
Analyse doorwerking gerealiseerd bedrijfsresultaat per financieringsbron:
Doorwerking
Incidenteel
Meerjarig
Structureel
Totaal
Rijksbijdragen
-
-
-
-
Projecten
-
84
-
84
Algemene gemeentelijke bijdrage
225
-
-75
150
Gerealiseerd bedrijfsresultaat
225
84
-75
234
Toelichting: Uit de tabel blijkt dat het positieve resultaat grotendeels incidenteel is. Dit komt onder meer door lagere afschrijvingskosten en een lagere inzet van personeelsbudget. Tegelijkertijd is er een structureel tekort op de gemeentelijke bijdrage, met name door hogere Arbo-kosten. Binnen de projecten is sprake van een meerjarig voordeel door overheadverrekeningen. Deze voordelen zijn echter niet structureel inzetbaar.
78
Terug naar inhoudsopgave
8.2.2 Analyse op de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken Hierna volgen overzichten en toelichtingen van de voornaamste afwijkingen tussen de gewijzigde begroting en de realisatie per programma aan de hand van een aantal gedefinieerde categorieën. Conform artikel 7 lid 2 van de financiële verordening SamenTwente worden de afwijkingen in baten en lasten per programma ten opzichte van de gewijzigde begroting groter dan € 100.000 toegelicht. GGD Twente Begroting na wijziging
Bedragen x € 1.000
Jaarrekening
Verschil
Saldo
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Salarissen en sociale lasten
-
28.275
-
27.612
-
663
663
Belastingen
-
16
-
36
-
-19
-19
Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten
3.689
9.409
4.183
9.590
-494
-181
313
Subsidies en overdrachten
9.637
70
10.673
65
-1.036
5
1.040
Rente en dividend
-
4
-
-
-
4
4
Voorzieningen
-
-
34
115
-34
-115
-81
Afschrijvingen
-
147
-
136
-
12
12
Verrekeningen
-
135
-
236
-
-101
-101
Subtotaal
13.326
38.057
14.889
37.789
-1.563
268
1.831
Mutaties reserves
562
53
539
53
23
-
-23
Gerealiseerd resultaat
13.888
38.110
15.428
37.842
-1.540
268
1.808
De personeelskosten vallen lager uit dan begroot door cao-ontwikkelingen, een efficiënte uitvoering van het RVP en de implementatie van het nieuwe kinddossier. Daarnaast worden taken van Milieu & Gezondheid uitgevoerd door GGD IJsselland; deze kosten zijn als inhuur geboekt, waardoor de salarissen lager en de kosten voor ingehuurd personeel hoger uitvallen. Tegelijkertijd zijn de lasten hoger door de inzet van ingehuurde forensische artsen en GGD IJsselland. De baten vallen hoger uit door extra opbrengsten binnen de forensische geneeskunde, hogere UWV-uitkeringen en hogere inkomsten uit het RVP. Ook is er een batenoverschrijding bij subsidies en overdrachten door onder meer de verrekensystematiek binnen de Kring Oost Nederland-regio (KON), een subsidie van het ministerie van Justitie en Veiligheid, een aanhoudend hoge instroom van asielzoekers, indexatie van de ASG-subsidie, een stijgende vraag binnen het project PGJ en een gunstige afrekening van de Covid-19 SPUK. De lasten voor belastingen zijn hoger door hogere kosten voor afvalverwerking en onroerendezaakbelasting bij de huisvesting van de JGZ. Daarnaast vallen de lasten hoger uit door de afrekening van projectgelden binnen de projectbegroting van de KON-regio voor de forensische geneeskunde.
Daartegenover staan enkele voordelen, waaronder het vrijvallen van de begrote renteomslag en een klein voordeel op de afschrijvingslasten doordat activa niet zijn geherinvesteerd. Ook is de dotatie aan de voorziening verlofsparen hoger door een toename van opgespaarde verlofuren. Tot slot is de onttrekking aan de reserves lager doordat de implementatiekosten van het digitale kinddossier iets lager zijn uitgevallen.
79
Terug naar inhoudsopgave
OZJT Begroting na wijziging
Bedragen x € 1.000
Jaarrekening
Verschil
Saldo
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Salarissen en sociale lasten
-
2.046
-
2.062
-
-16
-16
Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten
179
671
191
744
-12
-73
-61
Subsidies en overdrachten
399
180
383
193
16
-13
-29
Voorzieningen
-
-
-
3
-
-3
-3
Verrekeningen
-
642
-
642
-
-
-
Subtotaal
578
3.539
574
3.644
4
-105
-109
Mutaties reserves
-
-
-
-
-
-
-
Gerealiseerd resultaat
578
3.539
574
3.644
4
-105
-109
In 2025 zijn formatieplaatsen niet of later ingevuld door onder meer vertrek van medewerkers en interne verschuivingen. Een deel van de werkzaamheden is tijdelijk opgevangen met inhuur. Dit leidt tot een onderschrijding op salarissen en sociale lasten en een overschrijding op inhuur. Tegelijkertijd zijn er hogere kosten door ziekte en vervanging die deels niet waren voorzien. Per saldo resulteert dit in een beperkte overschrijding ten opzichte van de begroting. De lasten voor inhuur zijn daarnaast hoger door vervanging bij ziekte en zwangerschap en extra inzet binnen Indicatoren Spoor 2. Deze kosten worden deels gecompenseerd door hogere UWV-vergoedingen. Ook zijn enkele formatieplaatsen ingevuld met inhuur in plaats van vast personeel. Daartegenover staan lagere lasten door minder advies- en juridische kosten bij OZJT en lagere softwarekosten. De baten vallen hoger uit door een niet-begrote subsidie voor Bovenregionale Samenwerking, die ook leidt tot hogere lasten voor inhuur. Daartegenover staan lagere baten door latere indiensttreding van personeel en minder inzet van adviesbudget, wat eveneens resulteert in lagere lasten bij salarissen en inhuur. Daarnaast vallen baten en lasten tegen elkaar weg door de (voorlopige) verrekening van maatregelhulp en beschikbaarheidsvoorzieningen binnen projectfinanciering.
Tot slot is sprake van een lastenoverschrijding door een dotatie aan de voorziening verlofsparen. Veilig Thuis Twente Begroting na wijziging
Bedragen x € 1.000
Baten
Lasten
Salarissen en sociale lasten
-
Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten
2.965
Subsidies en overdrachten
Jaarrekening
Verschil Baten
Saldo
Baten
Lasten
Lasten
7.138
-
6.561
-
577
577
321
143
662
-143
-341
-198
-296
3.066
-
-101
-296
-195
Voorzieningen
-
-
-
6
-
-6
-6
Verrekeningen
-
9
-
9
-
-
-
2.965
7.172
3.209
7.238
-244
-66
178
Subtotaal Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
-
-
-
-
-
-
-
2.965
7.172
3.209
7.238
-244
-66
178
De lasten vallen lager uit dan begroot doordat veel medewerkers lager in de schaal zijn ingestroomd dan begroot (max-1), door cao-ontwikkelingen en doordat vacatures soms later zijn ingevuld. Het resterende salarisbudget is ingezet voor de inhuur van personeel. Door een toename van meldingen, zwangerschapsvervanging en management inhuur is extra personeel ingehuurd. Deze hogere kosten worden gedekt door de onderschrijding op het salarisbudget en door extra UWV-baten.
80
Terug naar inhoudsopgave
De baten vallen hoger uit dan begroot door niet-begrote subsidies voor vertrouwensartsen bij een andere Veilig Thuisorganisatie en door extra UWV-gelden. Daarnaast zijn de lasten hoger door een dotatie aan de voorziening verlofsparen. Bestuur & Ondersteuning Begroting na wijziging
Bedragen x € 1.000
Jaarrekening
Verschil
Saldo
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Salarissen en sociale lasten
-
7.757
-
7.412
-
345
345
Belastingen
-
44
-
-28
-
72
72
Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten
319
5.646
319
5.675
-
-29
-29
Subsidies en overdrachten
856
349
916
651
-60
-302
-242
Rente en dividend
250
38
512
42
-262
-4
258
Voorzieningen
-
-
-
66
-
-66
-66
Afschrijvingen
-
552
-
449
-
103
103
Verrekeningen
-
-1.366
-
-1.357
-
-8
-8
Subtotaal
1.425
13.020
1.747
12.909
-322
111
433
Mutaties reserves
410
-
660
-
-250
-
250
Gerealiseerd resultaat
1.835
13.020
2.407
12.909
-572
111
683
De salarissen en sociale lasten vallen lager uit dan begroot doordat in 2025 een aantal bedrijfsvoeringsfuncties door arbeidsmarktkrapte niet of later is ingevuld. Werkzaamheden zijn deels opgevangen met inhuur. Daarnaast is sprake van een cao-voordeel. Ook de belastingen vallen lager uit door lagere kosten voor afvalverwerking en een nagecalculeerd btwmengpercentage over 2024, waardoor de kostenverhogende btw lager uitvalt. Er is een beperkte lastenoverschrijding door personeelsinhuur. Daarnaast is begin 2025 het project HR21 afgerond met externe inzet. Bij de subsidies en overdrachten is sprake van een lastenonderschrijding doordat niet benodigde frictiekosten uit de kerntakendiscussie zijn uitgekeerd aan de 14 Twentse gemeenten. De baten vallen hoger uit door een hogere doorbelasting van kosten aan derden. Verder is sprake van een batenoverschrijding door rentevoordeel uit schatkistbankieren (hoog saldo en gunstige rente). Daar staat een kleine lastenoverschrijding tegenover doordat geen omslagrente is geboekt vanwege het positieve rentesaldo. Bij de voorzieningen zijn de lasten hoger door toevoegingen aan de voorziening verlofsparen en een aanvullende dotatie aan de pensioenvoorziening voor voormalige DB-leden (op basis van actuariële berekening en beleidsdekkingsgraad ABP).
Op de afschrijvingen ontstaat een voordeel doordat in 2024 beperkt is geïnvesteerd in ICT-hardware; investeringen uit 2025 leiden pas vanaf 2026 tot afschrijvingskosten. Per saldo is er een kleine lastenoverschrijding bij de verrekeningen door inzet van het Kennispunt op niet-begrote projecten, deels gecompenseerd door ondersteuning vanuit Bedrijfsvoering. Tot slot is er een batenoverschrijding bij de mutaties in reserves door het uitkeren van het resultaat van het vorige boekjaar aan de gemeenten. De geraamde onttrekking uit de algemene reserve voor de post onvoorzien heeft niet plaatsgevonden.
81
Terug naar inhoudsopgave
Coalitions of the Willing Begroting na wijziging
Bedragen x € 1.000
Baten
Lasten
Salarissen en sociale lasten
-
Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten
30 10.795
Subsidies en overdrachten
Jaarrekening
Verschil Baten
Saldo
Baten
Lasten
Lasten
5.175
0
6.119
-
-945
-945
4.955
105
2.216
-75
2.739
2.814
191
9.886
1.165
909
-974
-1.883
Verrekeningen
170
674
-
466
170
208
39
Subtotaal
10.995
10.995
9.990
9.966
1.005
1.029
24
-
-
-
24
-
-24
-24
10.995
10.995
9.990
9.990
1.005
1.005
-
Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat
Onder de Coalitions zijn opgenomen de coalities Kennispunt, Twentse Koers en Samen14. De afwijking in baten en lasten zijn hoofdzakelijk ontstaan door een overschrijding van de OZJT Samenwerkingsagenda en een onderbesteding bij Twentse Koers. De lastenoverschrijding binnen de Samenwerkingsagenda van OZJT is te wijten aan de hogere bijdrages aan ketenpartners in het Team AnderS met als doel het aantal uithuisplaatsingen terug te dringen. De onderbesteding bij Twentse Koers valt met name te verklaren door bijdrages van derden met een jaaroverschrijdende bestedingstermijn. In de begroting zijn deze budgetten, primair en/of middels een begrotingswijziging, volledig geraamd in de jaarschrijf 2025. In 2025 is echter maar een deel van het werk uitgevoerd en derhalve een deel van het budget besteed. De uitvoering van het resterende deel is doorgeschoven naar 2026. Door de vrijval van enkele oude verplichtingen is voor Twentse Koers een voordelig saldo ontstaan. Feitelijk vormt dit een resultaat voor 2025. Dit resultaat is in 2025 toegevoegd aan de bestemmingsreserve van Twentse Koers.
82
Terug naar inhoudsopgave
8.2.3 Overzicht van incidentele baten en lasten en structureel saldo Op grond van artikel 189 van de Gemeentewet moet de begroting structureel en reëel in evenwicht zijn. Onze organisatie voert in hoofdzaak structurele taken uit en raamt daarvoor structurele baten en lasten in de begroting. Structurele baten en lasten zijn daarmee de regel; incidentele baten en lasten vormen de uitzondering. Deze uitzonderingen worden hieronder toegelicht. Conform het BBV zijn per programma de belangrijkste posten afzonderlijk vermeld. De overige posten (tot en met € 100.000) zijn samengevoegd tot één totaalbedrag.
Incidentele baten (bedragen x € 1.000)
Realisatie
Raming
Raming
begroting na
begroting voor
wijziging