Raadsvoorstel nota reserves en voorzieningen 2024

Raadsvoorstel Raadsvergadering

d.d.

nr. Nummer

Onderwerp: Nota reserves en voorzieningen 2024

Voorstel: 1. Vaststellen van de nota reserves en voorzieningen 2024 en de nota reserves en voorzieningen 2012 intrekken. 2. Instellen van een plafond voor egalisatievoorzieningen die gedekt worden uit leges en niet meer dan kostendekkend mogen zijn, zoals afval en riool.

Inleiding / aanleiding De Nota reserves en voorzieningen 2024 ligt nu, in aangepaste vorm, voor. De oorspronkelijke nota is door u behandeld in de gecombineerde commissie d.d. 9 april 2024 en stond ter behandeling gepland voor de raad van 24 april 2024. Er is toen in meerderheid door uw raad besloten deze niet in behandeling te nemen. Op basis van hetgeen is ingebracht in de gecombineerde commissie en het niet in behandelen nemen in de raad hebben wij de nota aangepast. Onderstaand de wijziging ten opzichte van de oorspronkelijke nota: - In de huidige nota wordt aandacht besteedt aan stille reserves.

In de oorspronkelijke nota reserves en voorzieningen 2024 waren de stille reserve niet opgenomen, in de nu voorliggende versie wordt in paragraaf 2.2 weer aandacht besteedt aan stille reserves; - Zowel in de inleiding als paragrafen 3.1 en 3.2 wordt het belang van reserves voor financiële stabiliteit en het belang van gericht inzetten van reserves voor egalisatie en meerjarige financiële investeringen explicieter beschreven, hiermee is ook de stelregel om terughoudend om te gaan met aantal en omvang van reserves uit de nota geschrapt; - In paragraaf 2.3 artikel 44 punt 2 van het BBV, is verduidelijking van de term “Derden” toegevoegd; - Paragraaf 3.5 bestemmingreserve vervanging maatschappelijk vastgoed, uit de oorspronkelijke nota, is uit de hoofdtekst gehaald en als mogelijk voorbeeld voor het instellen van een bestemmingsreserve opgenomen in de bijlage. De Nota reserves en voorzieningen is een instrument dat de kader stellende rol van de gemeenteraad ondersteunt. In de ‘financiële verordening van de gemeente Haaksbergen’ is opgenomen dat elke vier jaar het beleid voor reserves en voorzieningen moet worden geactualiseerd. De laatste vastgestelde versie dateert echter van 2012. Mede doordat er in de afgelopen jaren, rondom de gemeentelijke financiën, de nodige veranderingen zijn geweest, is het noodzakelijk de nota reserves en voorzieningen te actualiseren.

Reserves en voorzieningen zijn van grote betekenis voor de budgettaire en financiële stabiliteit van de gemeente. Ze vormen de basis voor een inzichtelijke en betrouwbare financiële bedrijfsvoering. Reserves en voorzieningen kunnen worden aangewend om financiële tegenvallers op te vangen, tekorten en risico’s te dekken en dekking te geven voor nieuw beleid en nieuwe (of vervangende) gemeentelijke voorzieningen. Ook kunnen reserves en voorzieningen worden ingezet om een egale verdeling van kosten over de jaren te realiseren en hiermee ongewenste schommelingen in de exploitatie op te vangen.

Pagina 1 van 3

Reserves en voorzieningen leggen beslag op het vrij besteedbare vermogen van de gemeente. Dit betekent dat het geld dat hiermee gemoeid is, niet voor andere doeleinden kan worden gebruikt (tenzij de raad een andere bestemming aan de reserve(s) geeft). Met betrekking tot het structurele en reële evenwicht van onze begroting zijn reserves en voorzieningen dus van groot belang. Hiermee worden de instandhouding van beleid en voorzieningen gewaarborgd. Beoogd resultaat - Kaders te stellen voor beleidsuitgangspunten en uitvoeringsregels betreffende reserves en voorzieningen. - Te voldoen aan wet- en regelgeving uit het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) als ook de Financiële verordening gemeente Haaksbergen 2012. - Bevordering van de afweging rond het gebruik van reserves en voorzieningen. Bestuurlijk / wettelijk kader Gemeentewet Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) Financiële verordening gemeente Haaksbergen Argumenten 1.1 De Nota reserves en voorzieningen geeft kaders voor het instellen, muteren en opheffen van reserves en voorzieningen Volgens de financiële verordening van de gemeente Haaksbergen moeten we het beleid voor reserves en voorzieningen elke vier jaar actualiseren. De laatst vastgestelde nota reserves en voorzieningen dateert van 2012 (volledigheidshalve als bijlage toegevoegd).

Met het vaststellen van voorliggende nota hebben we weer actueel beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen. Duidelijke kaders zijn nodig voor het omgaan met reserves en voorzieningen. De belangrijkste wijzigingen in de nieuwe nota ten opzichte van de voorgaande nota zijn: - Wettelijk kader is thematisch opgebouwd. Relevante wet- en regelgeving is per thema meegenomen om zo duidelijk in beeld te brengen wat waar betrekking op heeft. Wetsartikelen zijn dus niet als opsomming opgenomen. - Toelichting verschil geblokkeerde (beklemde) en niet geblokkeerde (niet beklemde) reserves is toegevoegd. - Artikel 44 van het BBV, voor de vorming van een voorziening, is met een extra punt uitgebreid: d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen voor investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. - Doelstelling voor de hoogte van de algemene reserve is aangepast conform de eerder vastgestelde “Nota Risicomanagement en Weerstandsvermogen 2023”. - Het instellen van een maximaal plafond voor de voorziening Afval en Riool, met een minimaal terug te betalen bedrag. 2.1

Met een plafond op egalisatievoorzieningen die gedekt worden uit leges voorkomen we dat deze voorziening ‘oneindig’ kunnen groeien Met deze nota stellen we, toegelicht onder paragraaf 4.1.2, voor om bij egalisatievoorzieningen, die gedekt worden uit leges die niet meer dan kostendekkend mogen zijn, een plafond op te nemen. Als plafond hanteren we 25% van de bij de laatst vastgestelde jaarrekening in de paragraaf lokale heffingen opgenomen werkelijke lasten bij het betreffende onderdeel. Het college acht 25% een voldoende buffer om tegenvallers te kunnen opvangen, voordat dit ten laste van de algemene middelen gaat. De reden dat we niet voor 10-15% kiezen, is dat er tegenvallers (bijv. bij afval op de prijs voor papier of plastic) kunnen zijn die structureel van aard zijn. Als die zich laat in het kalenderjaar voordoen, kunnen ze niet meer verwerkt worden in de begroting en kostendekkende leges van het volgende kalenderjaar. We moeten de tegenvaller dus twee keer kunnen opvangen.

Pagina 2 van 3

Voor het terugbetalen hanteert het college vanwege uitvoeringskosten overigens een minimaal bedrag van € 125.000. Bij een stand van de voorziening van € 125.000 boven het plafond wordt het bedrag boven het plafond teruggegeven aan de inwoner met een eenmalige korting op het tarief in het eerstvolgende belastingjaar. In de nota is een voorbeeld opgenomen. Risico’s Geen. Vervolgproces/communicatie/planning Na vaststelling van deze nota worden de hierin gestelde kaders toegepast bij het opstellen van de nieuwe planning & control documenten.

Bijlagen: Nota reserves en voorzieningen 2024 In te trekken nota reserves en voorzieningen 2012 Digitaal: Nota reserves en voorzieningen 2024 In te trekken nota reserves en voorzieningen 2012

Burgemeester en wethouders

dr. R. Toet secretaris

mr. drs. R.G. Welten burgemeester

Aldus vastgesteld tijdens de openbare raadsvergadering d.d. datum.

mr. R. Meinen griffier

mr. drs. R.G. Welten voorzitter

Pagina 3 van 3