Raadsvoorstel jaarstukken 2024

Raadsvoorstel Raadsvergadering

d.d. 2 juli 2025

nr.

Onderwerp: Jaarstukken 2024

Voorstel: 1. De Jaarstukken 2024 vast te stellen. 2. Het incidenteel voordelig resultaat van € 4.333.000 als volgt te bestemmen: a. € 561.000 voor de afschrijvingskosten chalets Oekraïne; b. € 1.052.000 in de bestemmingsreserve IHP; c. € 2.720.000 in de algemene reserve. 3. Akkoord te gaan met de geconstateerde begrotingsoverschrijdingen zoals opgenomen in de bijlage ‘Financiële overzichten’ van de Jaarstukken 2024.

Inleiding / aanleiding Het college biedt uw raad de Jaarstukken 2024 aan. Het jaarverslag bevat de toelichting op de realisatie van de doelstellingen in de programma’s. De jaarrekening bevat het totaaloverzicht van baten en lasten en de toelichting daarop, inclusief de balans met toelichting. Met de aanbieding van de jaarstukken legt het college verantwoording af over het gevoerde beleid en de besteding van de door uw raad ter beschikking gestelde middelen. Daarnaast legt het college verantwoording af over de rechtmatigheid. De accountant heeft ten tijde van de aanbieding van dit raadsvoorstel nog geen definitieve accountantsverklaring afgegeven. De reden hiervoor is dat zijn controle nog niet is afgerond. Bestuurlijk / wettelijk kader - Gemeentewet, hoofdstuk XIII - Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeente - Financiële verordening Haaksbergen, vastgesteld op 19 maart 2025 - Controleverordening Haaksbergen 2023, vastgesteld op 29 november 2023 - Controleprotocol 2024, vastgesteld op 19 maart 2025 - Programmabegroting 2024 en meerjarenperspectief 2025-2027, vastgesteld op 8 november 2023 Argumenten 1.1 De Jaarstukken 2024 zijn opgesteld overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en onderworpen aan controle door de accountant.

De accountant brengt met betrekking tot de uitgevoerde controle op de jaarstukken een rapport met bevindingen aan uw raad uit. De accountant heeft ten tijde van de aanbieding van dit raadsvoorstel nog geen definitieve accountantsverklaring afgegeven. De reden hiervoor is dat zijn controle nog niet is afgerond. 1.2 Het college verantwoordt in de jaarstukken al dan niet rechtmatig te handelen. Sinds 1 januari 2024 is het college verplicht in de jaarrekening de rechtmatigheid van de baten en lasten te verantwoorden. De rechtmatigheidsverantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door uw raad Pagina 1 van 4

bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.507.010. Het college stelt vast dat de omvang van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 3.002.219 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 2.507.010. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is een bedrag van € 1.605.524 acceptabel op basis van door uw raad vastgestelde afspraken. Alle geconstateerde bevindingen zijn meegenomen in de rechtmatigheidsverantwoording en zo nodig toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. Naar aanleiding van de rechtmatigheidscontrole zijn aanbevelingen geformuleerd. Deze aanbevelingen heeft het college overgenomen en op 3 juni 2025 heeft het college besloten de drie aanbevelingen met de grootste impact op de rechtmatigheidsnorm met voorrang op te pakken. In de aanbiedingsbrief bij de Eindejaarsrapportage 2024 heeft het college reeds aangegeven dat we inzicht en sturing in de processen moeten optimaliseren door een verbeterslag te maken op het gebied van informatiemanagement. 2.1 ad a. Hiermee corrigeren we de afschrijvingslast over 2023 en 2024 van de chalets.

Tijdens de jaarrekeningcontrole is geconstateerd dat in 2023 is gestart met afschrijven in 2023 en aanvullend is afgeschreven in 2024. Dit is niet in lijn met de Financiële verordening Haaksbergen en moet derhalve worden gecorrigeerd in 2024. 2.2

ad a. Hiermee voorkomen we een nadeel in 2025 omdat in de begroting 2025 geen bedrag is begroot voor de afschrijving van de chalets. Doordat de chalets in 2024 volledig afgeschreven zouden zijn, is in de begroting 2025 geen bedrag opgenomen om de kapitaalslasten uit te dekken. Dit zou in 2025 tot een nadeel lijden. 2.3 ad b. Hiermee stijgt het saldo van de bestemmingsreserve IHP in 2025 naar € 5.000.000. ln de Kadernota 2025 is aangekondigd een incidenteel bedrag te reserveren voor Het Assink Lyceum (HAL) als onderdeel van het lHP. Daarbij is uitgegaan van een verlaging van de structurele jaarlasten door een eenmalige toevoeging van € 5.000.000 aan een bestemmingsreserve. Op 6 november 2024 heeft uw raad de Programmabegroting 2025 vastgesteld. ln de begroting is een onttrekking aan de algemene reserve opgenomen, ten behoeve van een in 2025 in te stellen bestemmingsreserve lHP. Om in het meerjarenperspectief niet onder de streefwaarde 2,0 van de weerstandsratio uit te komen, is een bedrag van € 3.948.000 in de bestemmingsreserve gestort.

Met de Programmabegroting 2025 heeft uw raad besloten tot het instellen van de bestemmingsreserve lHP onder de volgende criteria: doel: toekomstige kapitaallasten voortvloeiend uit de investering te dekken; looptijd: Voorlopige einddatum 31-12-2031 conform lHP; storting: Eenmalige storting ten laste van de algemene reserve; omvang onttrekking: Afhankelijk van investeringslast en eventueel groeimodel. Scenario 2 van het haalbaarheidsonderzoek naar nieuwbouw van het Assink gaat uit van een verlaging van de structurele jaarlasten door een eenmalige toevoeging van € 5.000.000 aan een bestemmingsreserve. ln overeenstemming met dat scenario stelt het college uw raad voor een bedrag van € 1.052.000 te storten in de bestemmingsreserve lHP. Hiermee stijgt het saldo naar € 5.000.000. ad c. Hiermee stijgt het saldo van de algemene reserve naar € 22.884.000 waarmee deze kan dienen voor onvoorziene opgaven. Met voorliggende storting van € 1.052.000 in de bestemmingsreserve lHP volgen wij beleid dat in de Kadernota 2025 en de Programmabegroting 2025 is verankerd. ln de Nota risicomanagement en Weerstandsvermogen 2023 hebben wij daarnaast verankerd, dat wij een streefwaarde van 2,0 weerstandsratio nastreven. 2.4

Pagina 2 van 4

Wij hebben reeds een beperkte buffer opgebouwd boven de streefwaarde van de weerstandsratio. Hiermee kunnen we tegenvallers gedurende het jaar opvangen. Een surplus bij de jaarstukken is geen onderdeel van de integrale afweging in de Kadernota 2026. Op 27 mei jl. heeft het college de Kadernota 2026 aan uw raad aangeboden waarin de integrale afweging is gemaakt. Hierin is -onder meer- de renovatie en/of vervanging van kunstwerken en latente ontwikkelingen en noodzakelijkheden betrokken. Het college stelt voor het resterend surplus in de algemene reserve te storten. Hiermee verhogen we onze buffer. Bij de integrale afweging voor de Begroting 2026 betrekken we dit resterend surplus van de algemene reserve. Daarmee kan het college rekening houden met de besluitvorming over de Kadernota 2026 en de feiten en omstandigheden in aanloop naar de Begroting 2026. 3.1

De commissie BBV beveelt aan dat uw raad haar akkoord geeft op de geconstateerde begrotingsoverschrijdingen. In de nieuwe situatie waarbij het college verantwoording aflegt over de rechtmatigheid van de baten en lasten van de gemeente, zijn alle begrotingsoverschrijdingen onrechtmatig (begrotingscriterium). Alle begrotingsonrechtmatigheden zijn daarom opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De geconstateerde overschrijdingen zijn toegelicht in bijlage ‘Financiële overzichten’ paragraaf ‘Analyse begrotingsonrechtmatigheden’ van de Jaarstukken 2024. Risico’s Geen. Vervolgproces/communicatie/planning 3 juni 2025 Raad ontvangt de jaarrekening digitaal, mogelijk wordt accountantsverslag en controleverklaring nagestuurd. 5 juni 2025 Raad ontvangt de jaarrekening op papier 10 juni 2025 Gesprek auditcommissie met accountant over jaarrekening en (voorlopig) verslag van bevindingen accountant. Mondeling beantwoording van technische vragen van fracties. 18 juni 2025 Gecombineerde commissievergadering over jaarrekening. 2 juli 2024 Behandeling en besluitvorming jaarrekening raad.

Bijlagen: Jaarstukken 2024 Fysiek, ter inzage in raadsbibliotheek: Jaarstukken 2024 Raadsvoorstel jaarstukken 2024 Digitaal: Jaarstukken 2024 Raadsvoorstel jaarstukken 2024

Pagina 3 van 4

Burgemeester en wethouders

drs. M. Broekhuis gemeentesecretaris

G.J. van den Hengel burgemeester

Aldus vastgesteld tijdens de openbare raadsvergadering d.d. 2 juli 2025

R. Meinen griffier

G.J. van den Hengel voorzitter

Pagina 4 van 4