Raadsvoorstel Controleprotocol 2025, normenkader 2025 en de Eerste wijziging van de Financiële verordening Haaksbergen

Raadsvoorstel Raadsvergadering

d.d. 28 januari 2026

nr.

Onderwerp: Controleprotocol 2025, normenkader 2025 en de Eerste wijziging van de Financiële verordening Haaksbergen

Voorstel: 1. Het Controleprotocol 2025 vast te stellen met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2025. 2. Het normenkader 2025 vast te stellen. 3. De Eerste wijziging van de Financiële verordening Haaksbergen vast te stellen met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2025.

Inleiding / aanleiding Het laatste product in de Planning & Control cyclus is de jaarrekening, waarop een controle door een externe accountant op plaatsvindt. Deze controle vindt plaats in het tweede kwartaal van 2026. Voor het uitvoeren van de controle heeft de accountant een controleprotocol en normenkader nodig, die jaarlijks door de raad worden vastgesteld. Met het controleprotocol wordt de reikwijdte van de jaarrekeningcontrole en de rechtmatigheidsverantwoording bepaald. Met het normenkader wordt het kader van de jaarrekeningcontrole en de rechtmatigheidsverantwoording bepaald. Beide documenten zijn geactualiseerd voor de jaarrekeningcontrole 2025. Door gewijzigde wetgeving zijn de percentages met betrekking tot de goedkeuringstoleranties gewijzigd en is het noodzakelijk voor deze onderdelen de Financiële verordening Haaksbergen te wijzigen. Bestuurlijk / wettelijk kader Gemeentewet (artikel 213) Besluit accountantscontrole decentrale overheden Kadernota rechtmatigheid Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten Financiële verordening Haaksbergen Controleverordening Haaksbergen 2023 Controleprotocol 2024 Argumenten 1.1 Het Controleprotocol 2025 sluit aan op de gewijzigde percentages voor de goedkeuringstolerantie. In maart 2025 heeft de commissie BBV de goedkeuringstolerantie voor de jaarrekeningcontrole gewijzigd.

Het controleprotocol is in lijn gebracht met de gewijzigde regelgeving. Dat houdt het volgende in. De goedkeuringstolerantie voor fouten in de jaarrekeningcontrole was voorheen 1% van de totale lasten (inclusief stortingen aan reserves) en voor de onzekerheden was dat 3%. In het gewijzigde besluit van de commissie BBV en het BADO zijn de afwijkingen, voor zowel de fouten als de onzekerheden, samengevoegd tot één goedkeuringstolerantie van 2% van de totale lasten (exclusief stortingen aan de reserves). Dit betekent dat de accountant de getrouwheid van de jaarrekening Pagina 1 van 3

controleert met een goedkeuringstolerantie van 2% van de totale lasten (exclusief stortingen aan reserves). 1.2

Het Controleprotocol 2025 heeft een gewijzigde rapporteringstolerantie passend bij de goedkeuringstolerantie. De rapporteringstolerantie was voorgaande jaren 15% van de goedkeuringstolerantie (1%). Dit houdt in dat afwijkingen rond de € 125.000 werden gerapporteerd. Doordat de goedkeuringstolerantie van 1% naar 2% is gegaan, is de rapporteringstolerantie gehalveerd. Hierdoor blijft de rapporteringstolerantie qua volume gelijk conform bestaand beleid. 1.3

Het Controleprotocol 2025 sluit aan op de gewijzigde percentages voor de rechtmatigheidsverantwoording. De goedkeuringstolerantie voor de rechtmatigheid betrof maximaal 3%. In oktober 2025 is de kadernota rechtmatigheid van de BBV geactualiseerd naar maximaal 2%. Het Controleprotocol 2025 is hiermee in lijn gebracht. 2.1 Het Normenkader 2025 is geactualiseerd ten opzichte van het Normenkader 2024. Het normenkader bevat een overzicht van alle geldende interne en externe wet- en regelgeving en wordt jaarlijks geactualiseerd. Het normenkader bestaat onder meer uit een overzicht van de geldende interne en externe regelgeving met betrekking tot financiële beheershandelingen. Ieder jaar kan deze regelgeving wijzigen, komt er nieuwe regelgeving bij of regelgeving wordt ingetrokken. In het normenkader zijn geen collegebesluiten opgenomen waartoe geen verplichting bestaat. Het normenkader wordt jaarlijks door uw raad vastgesteld ten behoeve van een goede procesbeheersing en totstandkoming van de rechtmatigheidsverantwoording. 3.1 De gewijzigde financiële verordening sluit aan op de wettelijke percentages Door gewijzigde wetgeving zijn de percentages met betrekking tot de goedkeuringstoleranties gewijzigd. In de Financiële verordening Haaksbergen zoals vastgesteld op 19 maart 2025 zijn percentages opgenomen, die niet in lijn zijn met de huidige wetgeving.

Om in de toekomst tegenstrijdigheden te voorkomen tussen wetgeving, controleprotocol en financiële verordening, is in de Eerste wijziging van de Financiële verordening Haaksbergen een verwijzing opgenomen naar het door uw raad vast te stellen controleprotocol. De wijzigingen zijn opgenomen en toegelicht in bijgevoegde was-wordt lijst. Risico’s 1.1 Hierdoor is de kans op onrechtmatigheden boven de toegestane verantwoordingsgrens groter. Door de verlaging van de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording wordt de kans dat de omvang van fouten en onduidelijkheden boven deze grens uitkomt groter. Hierdoor lopen we een groter risico dat wij in de jaarrekening moeten rapporteren dat (een deel van) onze uitgaven onrechtmatig (is) zijn geweest. Vervolgproces/communicatie/planning Na vaststelling worden het Controleprotocol 2025 en de Eerste wijziging van de Financiële verordening Haaksbergen gepubliceerd in Gemeenteblad en op overheid.nl. De accountant maakt voor de jaarrekeningcontrole gebruik van het Controleprotocol 2025 en Normenkader 2025 voor het onderbouwen van een oordeel.

Bijlagen: 1. Controleprotocol 2025 2. Normenkader 2025 3. Eerste wijziging van de Financiële verordening Haaksbergen 4. Was-wordt lijst Financiële verordening Haaksbergen

Pagina 2 van 3

Burgemeester en wethouders

M. (Marcel) Broekhuis gemeentesecretaris

G.J. (Gerard) van den Hengel burgemeester

Aldus vastgesteld tijdens de openbare raadsvergadering d.d. 28 januari 2026

R. (Robin) Meinen griffier

G.J. (Gerard) van den Hengel voorzitter

Pagina 3 van 3