OLCT-Ontwerpbegroting 2026

OLCT Ontwerpbegroting 2026 Openbaar Lichaam

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Ontwerpbegroting 2026

Voorwoord Het OLCT is het orgaan dat namens 11 Twentse gemeenten optreedt als (enig) aandeelhouder van Crematoria Twente BV. Door het publieke karakter van de aandeelhouder neemt Crematoria Twente een neutrale en onafhankelijke positie in binnen de uitvaartbranche. Iedereen kan er tegen dezelfde condities terecht. De structuur van Crematoria Twente is uniek in Nederland. De taken van OLCT zijn te vinden in de Gemeenschappelijke Regeling OLCT. Het Algemeen Bestuur volgt de ontwikkelingen binnen de BV op de voet. Met grote belangstelling worden de toekomstige ontwikkelingen gevolgd. Zoals het wetsvoorstel Bestemming lichamen van overledenen, dat waarschijnlijk dit jaar ter besluitvorming voorligt in de Tweede Kamer. Daarin is ook een nieuwe uitvaartmethode ‘resomeren’ opgenomen. Daarnaast zijn er ook ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid zoals bijvoorbeeld het onderzoek naar cremeren op waterstof. In de vergaderingen van het Algemeen Bestuur, waarbij ook de directeur/ bestuurder en de Raad van Commissarissen aanwezig zijn, worden deze onderwerpen besproken. Voor u ligt de ontwerpbegroting 2026 van OLCT. Hier zijn met name de financiële ontwikkelingen opgenomen van OLCT voor begrotingsjaar 2026 inclusief de meerjarenraming voor 2027 tot en met 2029. J.H.R. (Jan) Pierik Voorzitter Algemeen Bestuur

2

3

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Ontwerpbegroting 2026

1. Inleiding Algemeen Het Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) stoelt op een Gemeenschappelijke Regeling, die door 11 regionale gemeenten met elkaar is aangegaan, tot stichting van één of meerdere crematoria in Twente.

Deelnemende gemeenten Aan de Gemeenschappelijke Regeling nemen de volgende gemeenten deel: Almelo Borne Dinkelland

Enschede Haaksbergen Hengelo

Hof van Twente Losser Oldenzaal

Tubbergen Wierden

Bestuur

Inhoud 1. 2. 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 3. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5

4

Inleiding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Programmabegroting voor 2026  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  6 Programmaplan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 Paragrafen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 Weerstandsvermogen en risicobeheersing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 Financiering . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  7 Bedrijfsvoering  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  8 Verbonden partijen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  8 Openbaarheid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Financiële begroting 2026  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  9 Overzicht van baten en lasten 2026 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

9 Toelichting op het overzicht van baten en lasten over 2026  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  10 Meerjarenoverzicht van baten en lasten 2027-2029 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  11 Geprognotiseerde balans per 31 december 2026  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  12 Toelichting geprognosticeerde balans per 31 december 2026  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .  13

De bestuurssamenstelling is per 1 april 2025: Dagelijks Bestuur: de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) de heer E.J.F.M. van Mierlo mevrouw H.A.M. Nauta-Van Moorsel mevrouw M. J.H. Oosterbroek de heer R.L.J. de Way

Borne Almelo Hof van Twente Losser Dinkelland

Overige bestuursleden: de heer M. Teutelink de heer J.H. Niemans de heer G. Gerrits de heer G. ten Brinke mevrouw E. Zinkweg - Ankone de heer F. Niens

Enschede Haaksbergen Hengelo Wierden Oldenzaal Tubbergen

Als secretaris fungeert de heer M.J.P. Hellemons.

5

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

2. Programmabegroting voor 2026 Deze begroting bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. Het beleidsdeel van de begroting bestaat uit een programmaplan met een beschrijving van het te realiseren programma en de paragrafen.

2.1 PROGRAMMAPLAN OLCT kent slechts één programma: het algemeen bestuur. Hierna wordt ten aanzien van dit programma verantwoording afgelegd over het in 2024 gerealiseerd beleid. Wat wil OLCT bereiken? De doelstelling van OLCT is het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied en het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het bereikte niveau. Wat gaat OLCT daarvoor doen? OLCT wil de doelstelling bereiken door het houden van de aandelen van Crematoria Twente B.V. Wat mag het kosten?

Kosten programma algemeen bestuur

Rekening 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

18.120

16.107

18.350

2.2 PARAGRAFEN Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft de volgende paragrafen voor: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid 8. Openbaarheid ——— De paragrafen 1, 3 en 7 zijn op OLCT niet van toepassing en zijn derhalve niet opgenomen.

Ontwerpbegroting 2026

2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen is van belang voor het bepalen van de gezondheid van de financiële positie van het OLCT. Met het begrip weerstandsvermogen wordt bedoeld: het vermogen om niet-structurele financiële risico’s te kunnen opvangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de weerstandscapaciteit versus de risico’s waarvoor geen voorzieningen zijn getroffen. De berekening van de weerstandscapaciteit is hierna opgenomen. Verder zijn ook de risico’s opgenomen. Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2026 is, uitgaande van het in stand houden in de huidige omvang van de reserve deelneming, de vrij aanwendbare algemene reserve van belang. Voor 2026 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 70.580. Risico’s Hieronder worden de risico’s vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De bedrijfsrisico’s van Crematoria Twente B.V. (CT) vormen indirect een risico voor OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat OLCT ontvangt. Op 20 april 2023 heeft de aandeelhouder ingestemd met het dividendbeleid 2023-2027. De meeste bedrijfsrisico’s van CT zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is d.m.v.

een kwaliteitsmanagementsysteem tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand. Voor dit risico is een bedrijfsschade-verzekering afgesloten.

2.2.2 Financiering Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Voor zover van toepassing zijn deze hieronder opgenomen voor het Openbaar Lichaam Crematoria Twente. Gezien de beperkte omvang van de gemeenschappelijke regeling is geen beoordeling en normering van de kengetallen opgenomen. Er is sprake van een beperkte exploitatie en balans. Er is een structureel positief resultaat door de dividenduitkering vanuit het resultaat van de deelneming. De uitkering van het positieve exploitatiesaldo aan de deelnemende gemeenten in de gemeenschappelijke regeling is niet als last opgenomen. Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Hoe hoger de schuld, des te meer rente en aflossing. Daardoor wordt de begroting minder flexibel. OLCT heeft geen langlopende leningen. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. OLCT heeft geen langlopende leningen. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen.

6

7

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Het solvabiliteitsratio is op begrotingsbasis 100%. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten. Aangezien de dividendopbrengsten vanuit de BV als structureel worden aangemerkt, is dit kengetal op begrotingsbasis 98%.

Ontwerpbegroting 2026

3. Financiële begroting 2026 3.1 OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN 2026

Kasgeldlimiet Op basis van de voorliggende begroting is er voor 2026 een kasgeldlimiet van € 31.000 toegestaan. Op begrotingsbasis is er sprake van een overschot aan vlottende middelen, zodat het aantrekken van kasgeldleningen niet noodzakelijk is.

Omschrijving

2.2.3 Bedrijfsvoering

Personeel van derden

Bij het overdragen van de bedrijfsvoering van de crematoria aan Crematoria Twente B.V. per 1 januari 2000 zijn ook de meeste functies van een normale bedrijfsvoering bij OLCT verdwenen. Wat overblijft is de bestuurlijke organisatie en de (financieel) administratieve organisatie. Deze laatste functie is uitbesteed, daar OLCT geen eigen personeel (meer) in dienst heeft.

Overige goederen en diensten Totaal

Werkelijke uitgaven 2024 €

Geraamde uitgaven 2025 €

Geraamde uitgaven 2026 €

17.696

15.781

18.000

424

326

350

18.120

16.107

18.350

Werkelijke inkomsten 2024 €

Geraamde inkomsten 2025 €

Geraamde inkomsten 2026 €

8.352

5.000

5.000

De voorzitter en de secretaris voeren de Gemeenschappelijke Regeling uit. Het Dagelijks Bestuur bereidt die zaken voor waarover in het Algemeen Bestuur een besluit moet worden genomen. De directeur/bestuurder van Crematoria Twente B.V. (CT) wordt voor de vergaderingen van het Dagelijks Bestuur uitgenodigd. Zij vervult een adviserende rol. De Raad van Commissarissen (RvC) van CT wordt uitgenodigd de vergaderingen van het Algemeen Bestuur bij te wonen. De RvC vervult een adviserende rol. In de bestuursvergadering van OLCT wordt het standpunt van de Gemeenschappelijke Regeling als aandeelhouder van CT in de Algemene vergadering van Aandeelhouders bepaald.

Omschrijving

2.2.4 Verbonden partijen

Resultaat uit deelnemingen

927.716

375.000

224.000

Totaal

936.068

380.000

229.000

Resultaat

917.948

363.893

210.650

Crematoria Twente B.V. is voor OLCT een verbonden partij, omdat OLCT zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in deze vennootschap. OLCT bezit namelijk 100% van de aandelen van Crematoria Twente B.V. en heeft hierdoor via de Algemene vergadering van Aandeelhouders zeggenschap in de onderneming.

Rente

2.2.5 Openbaarheid Een belangrijk onderdeel van de Wet Open Overheid is de verplichting tot actieve openbaarmaking van 17 informatiecategorieën door alle bestuursorganen. Deze verplichting treedt gefaseerd in werking (per informatiecategorie) omdat organisaties tijd nodig hebben de openbaarmaking van de verschillende categorieën voor te bereiden en in te richten. Per 1 november 2024 moeten bestuursorganen de eerste 5 informatiecategorieën verplicht openbaar maken. Het gaat om de volgende categorieën: ɠ ɠ ɠ ɠ ɠ

Wetten en algemeen verbindende voorschriften (art. 3.3, eerste lid, onderdeel a); Overige besluiten van algemene strekking (art. 3.3, eerste lid, onderdeel b); Organisatie en werkwijze (art. 3.3, eerste lid, onderdeel d); Bereikbaarheidsgegevens (art. 3.3, eerste lid, onderdeel e); Vergaderstukken Staten-Generaal (art. 3.3, tweede lid, onderdeel b).

Wanneer de overige categorieën verplicht openbaar worden, wordt op een later moment bepaald per Koninklijk Besluit, maar naar verwachting zal dit eind 2025 zijn. OLCT streeft ernaar de verplichte informatiecategorieën in 2026 actief openbaar te kunnen maken.

8

9

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Ontwerpbegroting 2026

3.2 TOELICHTING OP HET OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN OVER 2026

3.3 MEERJARENOVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN 2027-2029

Omschrijving

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2024 €

Geraamde uitgaven 2025 €

Geraamde uitgaven 2026 €

Geraamde uitgaven 2027 €

Geraamde uitgaven 2028 €

Geraamde uitgaven 2029 €

Secretariaatskosten

12.000

11.602

12.200

Personeel van derden

18.990

19.660

20.340

Accountants- en advieskosten

4.587

2.985

4.800

Overige goederen en diensten

360

370

380

Administratieve dienstverlening

1.109

1.194

1.000

Totaal

19.350

20.030

20.720

Totaal personeel van derden

17.696

15.781

18.000 Geraamde inkomsten 2027 €

Geraamde inkomsten 2028 €

Geraamde inkomsten 2029 €

5.000

5.000

5.000

Resultaat uit deelnemingen

213.000

104.000

182.000

Totaal

218.000

109.000

187.000

Resultaat

198.650

88.970

166.280

Omschrijving Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2024 €

Geraamde uitgaven 2025 €

Geraamde uitgaven 2026 €

Bankkosten

424

226

250

Overige kosten

0

100

100

424

326

350

Werkelijke inkomsten 2024 €

Geraamde inkomsten 2025 €

Geraamde inkomsten 2026 €

8.352

5.000

5.000

Werkelijke inkomsten 2024 €

Geraamde inkomsten 2025 €

Geraamde inkomsten 2026 €

927.716

375.000

224.000

Totaal overige goederen en diensten

Omschrijving

Rente

Omschrijving

Resultaat uit deelnemingen

10

Rente

——— Bij deze meerjarenraming is uitgegaan van een gemiddelde loon- en prijsstijging van 3,50% per jaar.

11

Openbaar Lichaam Crematoria Twente

Ontwerpbegroting 2026

3.4 GEPROGNOTISEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2026

3.5 TOELICHTING GEPROGNOSTICEERDE BALANS PER 31 DECEMBER 2026

Activa

Activa Vaste activa: Het betreft de aandelen van Crematoria Twente B.V. Vlottende activa: De liquide middelen zijn berekend als het saldo van de passiva-posten minus de vaste activa.

31-12-2025 €

31-12-2026 €

Vaste activa Financiële vaste activa

1.574.935

1.574.935

613.528

998.188

Totaal

2.188.463

2.573.123

Passiva

31-12-2025 €

31-12-2026 €

Liquide middelen

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve

70.580

70.580

  Egalisatiereserve

542.948

927.608

  Reserve deelneming

1.574.935

1.574.935

Totaal

2.188.463

2.573.123

Passiva Overige reserves: De reserves bestaan uit de reserve deelneming (de 100% deelneming in Crematoria Twente B.V.) en de algemene reserve. Egalisatiereserve: Op 11 april 2025 heeft het algemeen bestuur het besluit genomen om in te stemmen met: 1. Het jaarlijks voor een periode van 4 jaar vaststellen van een vaste winstuitkering. 2. Het vormen van een egalisatie reserve binnen de GR OLCT 3. Het berekenen van de winstuitkering per gemeente op basis van het gemiddeld aantal crematies per gemeente over de voorgaande 4 jaar 4. Voor de periode 2025-2029 een vaste jaarlijkse winstuitkering vanuit de GR OLCT aan de deelnemende gemeenten vaststellen van € 400.000 Toelichting werking egalisatiereserve: Ondanks de fluctuerende dividenduitkering vanuit CT BV keert OLCT een jaarlijks vaste winstuitkering uit aan de deelnemende gemeenten. Hierbij wordt een vaste toezegging gedaan voor een periode van 4 jaar. Daarmee hebben de gemeente een structureel toegezegde winstuitkering. De dividenduitkering vanuit CT BV aan GR OLCT wordt voortaan reëel als raming opgenomen in de meerjarenbegroting van GR OLCT. De winstuitkering van OLCT aan de deelnemende gemeenten is verhoogd naar € 400.000.

Naar de toekomst toe zullen de stand van de egalisatiereserve die hierdoor ontstaat bij OLCT en de meerjarige winstprognose van de BV de basis vormen voor de bepaling van de hoogte van de winstuitkering aan de deelnemende gemeenten. Deze vaste winstuitkering wordt jaarlijks voor een periode van 4 jaar vooruit vastgesteld. De jaarlijkse winstuitkering van de GR OLCT aan de deelnemende gemeenten geschiedt op basis van het gemiddeld aantal crematies per gemeente over de voorgaande 4 jaar. Door de verhoging van de jaarlijkse winstuitkering naar € 400.000 en de vaste toezegging daarvan voor een periode van 4 jaar, komt OLCT ook tegemoet aan het Twentebrede verzoek van de gemeenten aan de regionale gemeenschappelijke regelingen om een bijdrage te leveren aan het ‘Ravijnjaar’. De tabel hieronder geeft het meerjarig verloop van de egalisatiereserve weer bij een vaste winstuitkering vanuit OLCT aan de deelnemende gemeenten van € 400.000 voor de periode 2026-2029.

12

Saldo egalisatiereserve

Bedrag

Ultimo 2026

927.608

Ultimo 2027

738.258

Ultimo 2028

536.908

Ultimo 2029

225.878

Ultimo 2030

-7.842

13

Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

Enschede, 3 juli 2025

De voorzitter,

De secretaris,

J.H.R. Pierik

M.J.P. Hellemons

Openbaar Lichaam 14

van betekenis zijn

LOCATIES IN ENSCHEDE, ALMELO, BORNE EN OLDENZAAL USSELERRIETWEG 40 • 7546 PE ENSCHEDE • +31 (0)53 475 60 60 • INFO@CREMATORIATWENTE.NL WWW.CREMATORIATWENTE.NL