OLCT Jaarrekening 2023

OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

JAARREKENING 2023

Openbaar Lichaam Crematoria Twente Bestuur en secretariaat, p/a gemeente Wierden t.a.v. de heer H.T. Obbink Postbus 43, 7640 AA Wierden Telefoon: 06 23 35 92 91

Voorwoord Het OLCT is het orgaan dat namens 11 Twentse gemeenten optreedt als (enig) aandeelhouder van Crematoria Twente BV. Door het publieke karakter van de aandeelhouder neemt Crematoria Twente een neutrale en onafhankelijke positie in binnen de uitvaartbranche. Iedereen kan er tegen dezelfde condities terecht. De structuur van Crematoria Twente is uniek in Nederland. De taken van OLCT zijn te vinden in de Gemeenschappelijke Regeling OLCT. Het algemeen bestuur legt jaarlijks via de begroting en de jaarrekening verantwoording af voor de werkzaamheden binnen het openbaar lichaam. Het Algemeen Bestuur volgt de ontwikkelingen binnen de BV op de voet. Met grote belangstelling worden de toekomstige ontwikkelingen op het gebied van duurzaamheid zoals bijvoorbeeld het onderzoek naar cremeren op waterstof gevolgd. In het Algemeen Bestuur, waarbij ook directeur/bestuurder en de Raad van Commissarissen aanwezig zijn, worden deze onderwerpen besproken. Het Algemeen Bestuur kijkt terug op een constructief jaar waarbij de waardering van nabestaanden voor de dienstverlening van Crematoria Twente een bevestiging is dat we trots mogen zijn op deze unieke Twentse constructie, waarbij de BV iedere dag van betekenis is voor onze Twentse inwoners.

J.H.R. (Jan) Pierik Voorzitter Algemeen Bestuur

2 Jaarrekening 2023 OLCT

Inhoud 1. Inleiding ............................................................................................................................................... 4 2. Jaarverslag over 2023 .......................................................................................................................... 5 2.1 Programmaverantwoording .......................................................................................................... 5 2.1.1 Algemeen Bestuur .................................................................................................................. 5 2.2 Paragrafen...................................................................................................................................... 6 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing----- ...................................................................... 6 2.2.2 Financiering ............................................................................................................................ 7 2.2.3 Bedrijfsvoering........................................................................................................................ 7 2.2.4 Verbonden partijen ................................................................................................................ 8 3.

Jaarrekening over 2023 ....................................................................................................................... 9 3.1 Balans per 31 december 2023 ....................................................................................................... 9 3.2 Overzicht van baten en lasten over 2023 .................................................................................... 11 3.3 Toelichtingen ............................................................................................................................... 12 3.3.1 Kasstroomoverzicht 2023 ..................................................................................................... 12 3.3.2 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ............................................................ 12 3.3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2023 ................................................................. 14 3.3.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten over 2023 ................................................ 16 3.3.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector .............. 18 3.3.6 Analyse saldo van baten en lasten 2023 ten opzichte van de begroting 2023 ..................... 19 4.

Controleverklaring ............................................................................................................................. 20

3 Jaarrekening 2023 OLCT

1. Inleiding Algemeen Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) stoelt op een Gemeenschappelijke Regeling, die door 11 regionale gemeenten met elkaar is aangegaan, tot stichting van één of meerdere crematoria in Twente. Deelnemende gemeenten Aan de Gemeenschappelijke Regeling nemen per 31 december 2023 de volgende gemeenten deel: Almelo Enschede Hof van Twente Tubbergen Borne Haaksbergen Losser Wierden Dinkelland Hengelo Oldenzaal Bestuur de bestuurssamenstelling is per 31 december 2023: Dagelijks Bestuur de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) de heer E.J.F.M. van Mierlo de heer H.J. Scholten mevrouw M. J.H.Oosterbroek de heer R.L.J. de Way

Borne Almelo Hof van Twente Losser Dinkelland

overige bestuursleden: de heer M. Teutelink de heer J.H. Niemans de heer G. Gerrits de heer G. ten Brinke mevrouw E. Zinkweg - Ankone de heer F.Niens

Enschede Haaksbergen Hengelo Wierden Oldenzaal Tubbergen

Als secretaris fungeerde de heer H.Th. Obbink Exploitatieresultaat 2023 Het exploitatiesaldo over 2023 bedraagt € 470.751. OLCT heeft meer dividend ontvangen dan begroot. De reden hiervan is dat het resultaat van de B.V. over 2022 hoger was dan begroot. Dit hogere resultaat werd o.a. gerealiseerd door het hoger dan verwachte aantal crematies (meer omzet) en lager dan vooraf ingeschatte energiekosten (met name gas). In 2023 is er een opbrengst uit deelneming (dividend). T.a.v. het positieve exploitatiesaldo over 2023 (€ 470.751) stelt het dagelijks bestuur voor om €35.000 toe te voegen aan de algemene reserve en € 435.751 uit te keren aan de deelnemende gemeenten. Dit voorstel is reeds in de jaarrekening verwerkt.

4 Jaarrekening 2023 OLCT

2. Jaarverslag over 2023 Hierna wordt via de programmaverantwoording en de paragrafen verantwoording afgelegd over het in 2023 gerealiseerd beleid. 2.1 Programmaverantwoording OLCT kent slechts één programma: het algemeen bestuur. Hierna wordt ten aanzien van dit programma verantwoording afgelegd over het in 2023 gerealiseerd beleid. 2.1.1 Algemeen Bestuur Wat heeft OLCT bereikt? De doelstelling van OLCT is het zorgdragen voor de continuïteit van een crematoriumvoorziening ten behoeve van het verzorgingsgebied en het handhaven van de kwaliteit van deze crematoriumvoorziening op minimaal het bereikte niveau. Deze doelstelling is voor het verslagjaar bereikt. Wat heeft OLCT daarvoor gedaan? Naast de gebruikelijke onderwerpen als het jaarverslag en de begroting heeft het algemeen bestuur in de aandeelhoudersvergadering de jaarrekening 2022 van de vennootschap vastgesteld en een besluit genomen over uitkering van dividend aan de deelnemende gemeenten. Daarnaast heeft het algemeen bestuur ingestemd met de voorgestelde wijziging van de gemeenschappelijke regeling OLCT op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. Het algemeen bestuur heeft tevens ingestemd met de verhoging van de bezoldiging van de Raad van Commissarissen en de tijdelijke uitbreiding van de RvC om te voorkomen dat meerdere leden van de RvC in hetzelfde jaar aftreden.

Het dagelijks bestuur heeft ingestemd met de procedure voor de benoeming van leden van de RvC. Op voorstel van het DB heeft het AB tevens ingestemd met het gewijzigde dividendbeleid. Wat heeft het gekost?

Baten Lasten

Realisatie 2023 488.04 17.297

Raming 2023 375.000 16.683

Saldo

470.751

358.317

Openbaarheidsparagraaf Het algemeen bestuur is op grond van art. 3.5 van de Wet Open Overheid (WOO) verplicht een openbaarheidsparagraaf op te nemen in de jaarrekening. De verslagen van de AB-vergaderingen zijn gepubliceerd op de site van Crematoria Twente. De Gemeenschappelijke Regeling OLCT en de verordeningen zijn te vinden Overheid.nl.

5 Jaarrekening 2023 OLCT

2.2 Paragrafen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft een 7-tal paragrafen voor te weten: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. Grondbeleid ---------De paragrafen 1, 3 en 7 zijn op OLCT niet van toepassing en zijn derhalve niet opgenomen. 2.2.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing Weerstandscapaciteit Voor de bepaling van de weerstandscapaciteit 2023 is, uitgaande van het in stand houden in de huidige omvang van de reserve deelneming, de vrij aanwendbare algemene reserve van belang. Voor 2023 betekent dit een weerstandscapaciteit van € 506.331. Risico's Hieronder worden de risico's vermeld waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. ---------De bedrijfsrisico's van Crematoria Twente B.V. (CT) vormen indirect een risico voor OLCT omdat deze consequenties kunnen hebben voor de hoogte van het dividend dat OLCT ontvangt. De meeste bedrijfsrisico's van CT zijn afgedekt door middel van procedures en verzekeringen. Te denken valt aan het risico van schadeclaims. Dit risico is d.m.v. een kwaliteitsmanagementsysteem tot een minimum gereduceerd. Tevens is voorzien in een aansprakelijkheidsverzekering. Een ander risico betreft het risico van inkomstenderving in geval van brand.

Voor dit risico is een bedrijfsschadeverzekering afgesloten.

Financiële kengetallen Het BBV kent een vijftal voorgeschreven financiële kengetallen. Voor zover van toepassing zijn deze hieronder opgenomen voor OLCT. Kengetal

Realisatie 2023

Begroting 2023

Netto schuldquote

1%

Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen

1%

xx xx 100% xx

Solvabiliteitsratio

100%

Structurele exploitatieruimte

100%

Gezien de beperkte omvang van de Gemeenschappelijke Regeling is geen beoordeling en normering van de kengetallen opgenomen. Er is sprake van een beperkte exploitatie en balans. Er is een positief resultaat door de dividenduitkering vanuit het resultaat van de deelneming. het 6 Jaarrekening 2023 OLCT

Netto schuldquote Dit kengetal is de netto schuld ten opzichte van de totale inkomsten. Deze netto schuldquote geeft een indicatie van het aandeel rentelasten en aflossingen op de exploitatie. Hoe hoger de schuld, des te meer rente en aflossing. Daardoor wordt de begroting minder flexibel. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Indien een deel van de schuld is aangetrokken om leningen aan derden mee te financieren worden deze ten opzichte van het vorige kengetal buiten beschouwing gelaten. Solvabiliteitsratio Dit is het eigen vermogen ten opzichte van het balanstotaal. De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn betaald met eigen vermogen. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is het saldo van de structurele baten en lasten ten opzichte van de totale inkomsten.

2.2.2 Financiering (Bedragen per 31/12/2023 x € 1.000,--)

Begroot

Werkelijk

Verschil

Omvang vlottende korte schuld: opgenomen gelden < 1 jaar schuld in rekening courant

0 0

4 0

-4 0

Vlottende middelen: contanten in kas tegoeden in rekening courant overige uitstaande gelden < 1 jaar

0 4 0

0 4 0

0 0 0

Toets kasgeldlimiet: overschot vlottende middelen toegestane kasgeldlimiet ruimte onder kasgeldlimiet

-4 31 35

0 31 31

-4 0 4

2.2.3 Bedrijfsvoering De voorzitter en de secretaris voeren de Gemeenschappelijke Regeling uit. Het Dagelijks Bestuur bereidt die zaken voor waarover in het Algemeen Bestuur een besluit moet worden genomen. De directeur/bestuurder van de deelneming wordt voor de vergaderingen van het Dagelijks Bestuur uitgenodigd. Zij vervult een adviserende rol. De Raad van Commissarissen (RvC) van de deelneming wordt uitgenodigd de vergaderingen van het Algemeen Bestuur bij te wonen. De RvC vervult een adviserende rol. In de bestuursvergadering van OLCT wordt het standpunt van de Gemeenschappelijke Regeling als aandeelhouder van CT in de Algemene vergadering van Aandeelhouders bepaald.

7 Jaarrekening 2023 OLCT

In het kader van de rechtmatigheid is de jaarrekening getoetst aan de controleverordening die is opgesteld. De conclusie is dat het klopt en dat er geen afwijkingen zijn. Artikel 5 lid 4 bepaalt dat het alleen gaat om overschrijding van investeringskredieten en lasten en om onderschrijding van baten. Een overschrijding op een bate is niet onrechtmatig. 2.2.4 Verbonden partijen OLCT is een Gemeenschappelijke Regeling waaraan 11 gemeenten in Twente deelnemen. De Gemeenschappelijke Regeling is laatstelijk per januari 2016 gewijzigd. De Gemeenschappelijke Regeling zal naar verwachting in 2024 worden gewijzigd. OLCT is voor haar deelnemende gemeenten een verbonden partij, omdat elke gemeente zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in OLCT. Het gaat om de gemeenten Almelo, Borne, Dinkelland, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Hof van Twente, Losser, Oldenzaal, Tubbergen en Wierden Crematoria Twente B.V. is voor OLCT een verbonden partij, omdat OLCT zowel een financieel als een bestuurlijk belang heeft in deze vennootschap. OLCT bezit namelijk 100% van de aandelen van de vennootschap en heeft hierdoor via de Algemene vergadering van Aandeelhouders zeggenschap in de onderneming. Op deze wijze kan OLCT haar doelstelling nastreven.

8 Jaarrekening 2023 OLCT

3. Jaarrekening over 2023 3.1 Balans per 31 december 2023

Activa

31-12-2023 €

31-12-2022 €

1.574.935

1.574.935

596

0

510.997

339.552

2.086.528

1.914.487

Vaste activa Financiële vaste activa Deelneming

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Liquide middelen Banksaldo

Totaal

9 Jaarrekening 2023 OLCT

Passiva

31-12-2023 €

31-12-2022 €

506.331 1.574.935

335.580 1.574.935

5.262 0

3.973 0

2.086.528

1.914.487

Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Reserve deelneming

Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jr Overige nog te betalen posten Uit te betalen aan deelnemende gemeenten

Totaal

10 Jaarrekening 2023 OLCT

3.2 Overzicht van baten en lasten over 2023

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2023 €

Geraamde uitgaven 2023 €

Werkelijke uitgaven 2022 €

16.930

16.483

13.216

367

200

152

Saldo

470.751

358.317

361.432

Totaal

488.048

375.000

374.800

Werkelijke inkomsten 2023 €

Geraamde inkomsten 2023 €

Werkelijke inkomsten 2022 €

3.500

0

-200

Resultaat uit deelnemingen

484.548

375.000

375.000

Totaal

488.048

375.000

374.800

Personeel van derden Overige goederen en diensten

Omschrijving

Rente

11 Jaarrekening 2023 OLCT

3.3 Toelichtingen 3.3.1 Kasstroomoverzicht 2023 2023

Mutaties werkkapitaal (vorderingen) Mutaties werkkapitaal (kortlopende schulden) Kosten Ontvangen interest Ontvangen netto dividend en dividendbelasting

-596 1.289 -17.297 3.500 484.548

Kasstroom uit operationele activiteiten

471.444

Kasstroom uit investeringsactiviteiten Kasstroom uit financieringsactiviteiten

0 0

Betalingen aan deelnemende gemeenten

-300.000

Nettokasstroom

171.444

3.3.2 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording daarvoor geeft. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De deelneming wordt gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt.

Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengsten uit deelneming en eventuele overige opbrengsten enerzijds en alle hiermee verbonden aan het verslagjaar toe te rekenen kosten 12 Jaarrekening 2023 OLCT

anderzijds. Verantwoording dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3 % van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 14.641.

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd.

13 Jaarrekening 2023 OLCT

3.3.3 Toelichting op de balans per 31 december 2023 Algemeen De activiteiten van Openbaar Lichaam Crematoria Twente bestaan voornamelijk uit het beheer van de aandelen van Crematoria Twente B.V Activa Vaste activa Financiële vaste activa Deelneming Boekwaarde per 31 december 2023

1.574.935

Dit betreft de 100% deelneming in Crematoria Twente B.V. Vlottende activa Overige vorderingen Te ontvangen dividendbelasting Te ontvangen rente

0 596

Saldo per 31 december 2023

596

Liquide middelen Banksaldo Saldo per 31 december 2023

510.997

Dit betreft het saldo op de rekening courant en spaarrekening bij ING. Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Saldo per 31 december 2023 Reserve deelneming Saldo per 31 december 2023

506.331 1.574.935 2.081.266

14 Jaarrekening 2023 OLCT

Het verloop in 2023 wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Saldo 31-12-2022

Toevoeging

Onttrekking

Saldo 31-12-2023

Algemene reserve Reserve deelneming

335.580 1.574.935

470.751 0

300.000 0

506.331 1.574.935

Totaal

1.910.515

470.751

300.000

2.081.266

De toevoeging aan de algemene reserve is het resultaat over 2023. De onttrekking heeft betrekking op de te betalen uitkering aan de deelnemende gemeenten. De reserve deelneming betreft dat deel van het eigen vermogen dat is vastgelegd in de deelneming Crematoria Twente B.V.

15 Jaarrekening 2023 OLCT

3.3.4 Toelichting op het overzicht van baten en lasten over 2023

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2023 €

Geraamde uitgaven 2023 €

Werkelijke uitgaven 2022 €

16.930

16.483

13.216

Secretariaatskosten Accountants- en advieskosten Administratieve dienstverlening

11.769 4.160

11.983 2.500

9.716 2.500

1.000

2.000

1.000

Totaal

16.930

16.483

13.216

Werkelijke uitgaven 2023 € 367

Geraamde uitgaven 2023 € 200

Werkelijke uitgaven 2022 € 152

Bankkosten Overige kosten

367 0

200 0

152 0

Totaal

367

200

152

Personeel van derden Betreft:

Omschrijving

Overige goederen en diensten Betreft:

16 Jaarrekening 2023 OLCT

Omschrijving

Werkelijke uitgaven 2023 €

Geraamde uitgaven 2023 €

Werkelijke uitgaven 2022 €

470.751

358.317

359.870

Baten Lasten

488.048 17.297

375.000 16.683

374.800 14.930

Saldo van baten en lasten

470.751

358.317

359.870

Werkelijke inkomsten 2023 €

Geraamde inkomsten 2023 €

Werkelijke inkomsten 2022 €

3.500

0

-200

Werkelijke inkomsten 2023 €

Geraamde inkomsten 2023 €

Werkelijke inkomsten 2022 €

484.548

375.000

375.000

Saldo van baten en lasten Dit bedrag is als volgt samen te vatten:

Omschrijving

Rente

Omschrijving

Resultaat uit deelnemingen

17 Jaarrekening 2023 OLCT

3.3.5 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Het normenkader rondom de "Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector" (WNT) is bekrachtigd in het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-0000106049 en de Regeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-000 104920. De Aanpassingswet WNT is als onderdeel van dit normenkader op 19 juni 2014 aangenomen door de Eerste Kamer. Voor het opmaken van de jaarrekening is de Aanpassingswet WNT als onderdeel van het normenkader gehanteerd. In verband hiermee dient de beloning van de topfunctionarissen in de jaarrekening openbaar te worden gemaakt. Als topfunctionarissen voor de WNT worden bij OLCT aangemerkt de leden van het Dagelijkse en Algemeen Bestuur. Dit zijn onbezoldigde functies. Dagelijks Bestuur: de heer J.H.R. Pierik (voorzitter) de heer E.J.F.M. van Mierlo de heer H.J. Scholten mevrouw M. J.H. Oosterbroek de heer R.L.J. de Way

Borne Almelo Hof van Twente Losser Dinkelland

overige bestuursleden: de heer M. Teutelink de heer J.H. Niemans de heer G. Gerrits de heer G. ten Brinke mevrouw E. Zinkweg – Ankone de heer F.Niens

Enschede Haaksbergen Hengelo Wierden Oldenzaal Tubbergen

Als secretaris fungeerde de heer H.Th. Obbink. (bezoldigd)

18 Jaarrekening 2023 OLCT

3.3.6 Analyse saldo van baten en lasten 2023 ten opzichte van de begroting 2023 De belangrijkste afwijking ten opzichte van de begroting zijn (bedragen zijn afgerond): Voordelen Hogere uitkering ontvangen dividend Hogere rente opbrengsten

109.000 3.000 112.000

Nadelen 0 0 Per saldo

112.000

19 Jaarrekening 2023 OLCT

4. Controleverklaring Deze pagina is gereserveerd voor de controleverklaring.

Aldus vastgesteld door het Algemeen Bestuur van OPENBAAR LICHAAM CREMATORIA TWENTE

Enschede, 11 april 2024

De voorzitter,

De secretaris,

J.H.R. Pierik

H.Th. Obbink

20 Jaarrekening 2023 OLCT