2024-C60-1.Jaarstukken 2023 Recreatieschap Twente

De taakstelling kon helaas niet worden ingevuld.

7.1.2 Analyse op afwijkingen tussen de begroting en het overzicht van baten en lasten Hierna volgen overzichten en toelichtingen van de voornaamste afwijkingen tussen de gewijzigde begroting en de realisatie per programma aan de hand van een aantal gedefinieerde categorieën. Conform de financiële verordening worden afwijkingen op programmasaldi hoger dan € 40.000 toegelicht. Programma Vrije tijdseconomie Bedragen x € 1.000 Programma Vrije tijdseconomie 1. Salarissen en sociale lasten 3. Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten 4. Subsidies en overdrachten 5. Rente en dividend 6. Financiële transacties 7. Toegerekende rente en afschrijvingen 7.2 Voorzieningen 7.5 Verrekeningen Subtotaal 7.1 Mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

Begroting Rekening 2023 2023 Verschil na wijziging Lasten Baten Lasten Baten Lasten Baten 57 0 59 0 -2 0

Saldo

0

0

0

0

0

0

0

652 0 0 0 0 0 709 0

57 0 0 0 0 0 57 0

650 0 0 0 0 0 709 0

57 0 0 0 0 0 57 0

2 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0

2 0 0 0 0 0 0 0 0-

Toelichting 1. Salarissen en sociale lasten Programmasaldo is lager dan € 40.000 waardoor er geen specifieke toelichting is. In het algemeen kan gezegd worden dat er door de veranderopdracht minder geld is uitgegeven dan vooraf ingeschat. 4. Subsidies en overdrachten Verschil < € 40k dus geen verdere analyse.

◄Inhoudsopgave

28

-2

Jaarrekening Programma Recreatieve Voorzieningen Bedragen x € 1.000

Begroting Rekening 2023 2023 Verschil Programma Recreatieve Voorzieningen na wijziging Lasten Baten Lasten Baten Lasten Baten 1. Salarissen en sociale lasten 1.349 0 1.298 0 51 0 3. Ingeleend/uitgeleend personeel, 1.685 1.036 1.901 1.299 -216 -263 goederen en diensten 4. Subsidies en overdrachten 13 352 38 212 -25 140 5. Rente en dividend 101,15 0 99 0 2 0 6. Financiële transacties 0 0 0 0 0 0 7. Toegerekende rente en afschrijvingen 463 0 396 0 67 0 7.2 Voorzieningen 107 0 173 0 -66 0 7.5 Verrekeningen 0 0 0 0 0 0 Subtotaal 3.719 1.388 3.905 1.511 -186 -123 7.1 Mutaties reserves 0 0 75 131 -75 -131 Gerealiseerd resultaat

Saldo 51 48 -165 2 0 67 -66 0 -63 55 -8

Toelichting 1. Salarissen en sociale lasten Aangezien een aantal medewerkers een lagere periodiek hebben in hun functieschaal ten opzichte van de raming ontstaat hier een voordeel. 3. Ingeleend/uitgeleend personeel, goederen en diensten Lasten: onderhoud routes inclusief materieel & vervaardigen kaartmateriaal (inclusief databeheer) bij routenetwerken heeft € 113k meer gekost dan geraamd. Kosten parkeergeldheffing zijn door de extra aanschaf parkeerpassen € 20k hoger dan geraamd waar parkeerinkomsten tegenover staan. De kosten voor energie (inclusief brandstof) zijn met € 23k harder gestegen dan de afgesproken indexering op de budgetten (dit komt o.a. door meer inzet van machines en gestegen energieprijzen). Inzet bureau Ginder heeft € 60k gekost waar een gedeeltelijke onttrekking (€ 40k) aan een reserve tegenover staat. Baten: de hogere baten zijn voornamelijk toe te schrijven aan de hogere parkeerinkomsten (€ 116k), hogere baten op erfpachten en huren (€ 67k), festivals & verhuur van terreinen (€ 37k), hogere opbrengst houtkap (€ 8k), overige opbrengsten zoals kaartverkoop routenetwerken, verkoop activa, bijdrage UWV (€ 45k). 4. Subsidies en overdrachten Lasten: het verschil is lager dan € 40k en dan ook geen verdere toelichting. De niet gerealiseerde baten betreft de niet gerealiseerde taakstelling op de baten. 5.

Rente en dividend Verschil lager dan € 40k, geen toelichting 7. Toegerekende rente en afschrijvingen Doordat enkele (vervangings)investeringen zijn uitgesteld in afwachting van een totaaloverzicht ontstaat hier een voordeel. 7.2 Voorzieningen De overschrijding wordt veroorzaakt door een storting in de voorziening verlofsparen. 7.1 Mutaties reserves Baten: dit betreft een bedrag van € 14k voor onttrekkingen aan de reserves kapitaallasten voor deel afschrijvingslasten. Een bedrag van € 41k is onttrokken aan de reserve recreatieparken om hiermee een deel van de kosten van de inzet van Ginder af te dekken. Een bedrag van € 75k is onttrokken aan de reserve recreatieparken voor storting in de algemene reserve. Lasten: dit betreft de storting in de algemene reserve vanuit de reserve recreatieparken.

◄Inhoudsopgave

29

Jaarrekening

7.1.3 Overzicht van incidentele baten en lasten Incidentele baten Incidentele baten Bedragen x € 1.000,-

Raming begrotingsjaar na wijziging

Realisatie begrotingsjaar

Recreatieve voorzieningen EFRO bijdrage proeftuin Lageveld UWV van zwangerschapsverlof

16 22

Totaal incidentele baten

38

0

Raming begrotingsjaar voor wijziging

0

Tabel 4 Incidentele Baten

Toelichting - Vanuit de EU ontvangen we een bijdrage ihkv EFRO (€16k). - UVW gelden vanwege zwangerschapsverlof (€22k) Incidentele lasten Incidentele lasten Bedragen x € 1.000,-

Realisatie begrotingsjaar

Recreatieve voorzieningen Extra storting voorziening verlofsparen Inzet bureau Ginder voor adviesrapportages

66 60

Totaal incidentele lasten

126

Raming begrotingsjaar na wijziging

Raming begrotingsjaar voor wijziging

0

0

Tabel 7 Incidentele Lasten

Toelichting - Om het aantal verlofuren van voorgaande jaren te verminderen volgt er een extra storting in de voorziening (€ 66k). - Ginder is gevraagd om een 2-tal adviesrapportages te maken (€ 60k).

7.1.4 Analyse begrotingsrechtmatigheid U treft in onderstaande tabel de normering van de begrotingsrechtmatigheid conform het controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening. Legenda: Rechtmatig is een lastenoverschrijding op programmaniveau die: a) geheel of grotendeels wordt gecompenseerd door direct daaraan gerelateerde inkomsten; b) er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling; c) geautoriseerd is door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage. d) er is sprake van een overschrijding die volgens de afspraken met het bestuur wordt verrekend met een (egalisatie)reserve; Kostenoverschrijdingen die op grond van het voorgaande als onrechtmatig moeten worden gekwalificeerd, worden hierna op programmaniveau geanalyseerd. Deze worden, voorzien van een toelichting aan het bestuur verantwoord.

◄Inhoudsopgave

30

Jaarrekening Analyse begrotingsrechtmatigheid bedragen x € 1.000 Vrije Tijdseconomie Recreatieve voorzieningen Subtotaal Domeinen

Begroting na wijziging Baten Lasten Saldo 57 709 -652 1.388 3.719 -2.331 1.445 4.428 -2.983 Algemene dekkingsmiddelen Gemeentelijke bijdragen 2.983 0 2.983 Subtotaal alg. dekkingsmiddelen 2.983 0 2.983 Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Vrije Tijdseconomie Recreatieve voorzieningen Totaal mutaties reserves Gerealiseerd resultaat

4.428

Realisatie

Begrotings afwijking

Baten 57 1.511 1.568

Lasten 709 3.905 4.614

Saldo Baten Lasten -652 -0 0 -2.394 123 186 -3.046 123 186

2.983 2.983

0 0

2.983 2.983

4.428

0

4.551

4.614

-63

Mutaties reserves 0 0 0 0 0 0

0 0 0

0 131 131

0 75 75

0 55 55

0

4.681

4.689

-8

4.428

4.428

Saldo -0 -63 -63

Waarvan rechtmatige lasten 0 186 186

Waarvan onrechtmatige lasten 186 0

Cat. B/D 0

Toelichting analyse begrotingsrechtmatigheid Algemeen Overeenkomstig de bepalingen in het BBV worden alleen de voornaamste begrotingsoverschrijdingen op de lasten nader toegelicht. De lastenoverschrijdingen groter dan € 40.000 worden toegelicht. Voor een gedetailleerde toelichting wordt verwezen naar de analyse op afwijkingen tussen begroting en het overzicht van baten en lasten. Uit de analyse blijkt dat het gaat om overschrijdingen waarbij bij het doen van uitgaven binnen door het bestuur uitgezette beleid is gebleven. Met vaststelling van de jaarrekening worden de afwijkingen formeel geautoriseerd. Lastenoverschrijdingen Recreatieve voorzieningen lastenoverschrijding van € 186.000 Bij recreatieve voorzieningen wordt de lastenoverschrijding voornamelijk veroorzaakt door: • Storting in de voorziening verlofsparen • Onderhoud en vervanging bij routenetwerken door intensief gebruik van de routes en door wet- en regelgeving • Inzet adviesbureau voor adviesrapporten • Hogere lasten door hogere energie- en materiaalprijzen (vanwege gestegen inflatie)

Jaarrekening 7.1.5 Overzicht van begrote en gerealiseerde baten en lasten per taakveld Taakveld Taakvelden (bedragen x €1.000) Economische ontwikkeling Mutaties reserves Openbaar groen en (openlucht) recreatie Overhead Treasury Gerealiseerd resultaat

Code 3.1 0.10 5.7 0.4 0.5

Baten Begroting na Realisatie wijziging 57 57 0 131 1.258 4.364 29 30 101 99 1.445 4.681

Lasten Begroting na Realisatie wijziging -709 -709 0 -75 -2.853 -2.978 -765 -827 -101 -99 -4.428 -4.689

Saldo Begroting na wijziging (gem. bijdrage)

Saldo Realisatie

-652 0 -1.595 -736 0 -2.983

-652 55 1.386 -797 0 -8

Jaarrekening

7.1.6 Wet Normering Topinkomens Inleiding De Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) zegt dat de totale bezoldiging van bestuurders en hoogste leidinggevenden in 2023 met dienstbetrekking niet mag uitstijgen boven € 223.000 inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioenbijdrage werkgever bij een voltijd dienstverband. Overzicht topfunctionarissen met dienstbetrekking Gegevens 2023 Dhr. L.J. Harmsen Secretaris/algemeen directeur 1,0 Ja 01/01 t/m 31/12

Naam en functie(s) Omvang dienstverband in fte (Fictieve) dienstbetrekking Aanvang en einde functievervulling Bezoldiging 2023 Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel bezoldigingsmaximum Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging Reden overschrijding maximum Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2022 Aanvang en einde functievervulling Omvang dienstverband Dienstbetrekking? Bezoldiging 2022 Beloning plus belastbare onkostenvergoeding Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal Individueel bezoldigingsmaximum Totale bezoldiging Tabel 5 Overzicht WNT

33

€ € € €

95.202 13.989 109.191 223.000 N.v.t

€

109.191 N.v.t N.v.t 01/01 - 31/12 1 fte Ja

€ € € €

21.753 2.387 24.140 54.444

€

24.140

Jaarrekening Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen gegevens 2022

Naam

Ing. J. Kloots Secretaris/algemeen directeur 1,0 2022

Functie(s) bij beëindiging dienstverband Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Jaar waarin dienstverband is beëindigd

Uitkering wegens beëindiging van het dienstverband Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband € Individueel toepasselijk maximum

€

Totaal uitkeringen wegens beëindiging dienstverband waarvan betaald in 2022

€

Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

47.568 75.000

€

47.568 N.v.t. N.v.t. N.v.t.

De uitkering wegens beëindiging van het dienstverband bestaat uit de waarde van de bezoldiging over de periode 17-10-2022 tot 1-4-2023. In onderstaande tabel wordt een overzicht gegeven van de leden van het bestuur in 2023. Dit bestuur wordt gevormd door politieke ambtsdragers vanuit de deelnemende gemeenten. Deze vervullen hun functie onbezoldigd en hebben geen dienstverband bij Recreatieschap Twente. Ultimo 2023 werd het bestuur gevormd door: Functie Lid Lid Lid Lid Lid / vicevoorzitter Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid Lid / voorzitter Lid

Naam de heer A. Maathuis de heer M.J. Velten de heer B.J. Brand de heer J. Diepemaat de heer J.H. Niemans de heer E. Nijenbanning de heer G. Gerrits de heer E. Scheperman de heer M. Lahdo mevrouw E.C. Zinkweg-Ankoné de heer F.J. Wessels mevrouw U. Bekhuis-Groothuis mevrouw A.E. van der Ham de heer R. Kortenhoeven

Tabel 6 Leden bestuur per ultimo 2023

34

Gemeente Almelo Borne Dinkelland Enschede Haaksbergen Hellendoorn Hengelo Hof van Twente Losser Oldenzaal Rijssen-Holten Tubbergen Twenterand Wierden

Jaarrekening 7.1.7 Rechtmatigheidsverantwoording Inleiding Tot 2022 gaf de accountant naast de getrouwheid een oordeel over de rechtmatigheid. Met ingang van 2023 geeft het bestuur een rechtmatigheidsverantwoording af. Het bestuur heeft hiervoor regels vastgelegd in de financiële verordening 2023. Verantwoordelijkheid bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre deze criteria zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 14 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording kent een grensbedrag. Deze grens is bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves. De grens voor 2023 komt daarmee uit op € 140.640.

Bevindingen Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er is zijn geen afwijkingen geconstateerd die de verantwoordingsgrens overschrijden. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Toelichting (bedragen x € 1.000) Begrotingscriterium 1a Overschrijding lasten programma Vrije Tijdseconomie Overschrijding lasten programma Recreatieve voorzieningen Saldo overschrijding lasten programma's 1b Overschrijding investeringskredieten 2. Ongeautoriseerde reservemutaties Totaal begrotingsonrechtmatigheden 3. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid door het bestuur en daarmee vooraf als acceptabel is geduid in de financiële verordening en toegelicht in hoofdstuk 7.1.4. 4. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden Voorwaardencriterium Totaal afwijkingen voorwaardencriterium M&O criterium Totaal afwijkingen M&O criterium Verantwoordingsgrens Totaal afwijkingen die de verantwoordingsgrens overschrijden

Fouten

Onduidelijkheden

186 186 186 186

-

141 -

141 -

In de paragraaf bedrijfsvoering is aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid.

35

Jaarrekening 8.

Balans en de toelichting

8.1 Balans per 31-12-2023 Voor resultaatbestemming en na verwerking van mutaties in de bestemmingsreserves (bedragen x € 1.000). Activa

Eind

Eind

2023

2022

Passiva

Vaste activa 4.321

27

30

1.883

Grond-, weg- en waterbouwk. Werken Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties

Woonruimten Bedrijfsgebouwen

Overige materiele vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa Vlottende activa Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa Totaal vlottende activa

Totaal Activa

Eind

2023

2022

Vaste passiva 4.006

Materiële vaste activa

Eind

Eigen Vermogen Algemene reserve

790 79

853 0

1.992

Bestemmingsreserves

719

853

488

519

Gerealiseerd resultaat

291

290

129

192

Voorzieningen onderhoudsegalisatie voorzieningen

1.188

1.297

0

0

4.006

4.321

-8

0

338 338

203

3.325

3.500

3.325

3.500

4.453

4.556

Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar

93

133

287

374

Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen Totaal vaste passiva

203

Vlottende passiva 422

416

366

71

39

256

Overlopende passiva

827

743

Totaal vlottende passiva

4.833

5.064

Totaal Passiva

380

507

4.833

5.064

Jaarrekening 8.2 Grondslagen voor resultaat en waardebepaling Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening 2023 is volgens de richtlijnen van het BBV opgesteld. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij het desbetreffende balanshoofd anders wordt vermeld. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Algemene waarderingsgrondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid.

Dit betekent dat: de rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van art. 17 Financiële-verhoudingswet; de rechtmatigheidsverantwoording een oordeel geeft over de financiële rechtmatigheid waaronder het Voorwaardencriterium, het Begrotingscriterium en het Misbruik & Oneigenlijk gebruik (M&O) criterium; het bestuur op 14 december 2023 een normenkader 2023 heeft vastgesteld; de rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede de eigen financiële verordening. Dit betekent dat: o een verantwoordingsgrens van 1% is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; o een rapporteringsgrens van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen en toegelicht. Balans Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut Overige investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.

De verkrijgingsprijs wordt gedefinieerd als zijnde inkoopprijs en de bijkomende kosten en de vervaardigingsprijs wordt gedefinieerd als zijnde de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. De gehanteerde afschrijvingstermijnen conform de nota rente en afschrijving bedragen in jaren: Gronden en terreinen Woonruimten Bedrijfsgebouwen Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties ICT Overige materiële vaste activa

n.v.t. 20 40 5-15 5-15 3-5 10

Financiële vaste activa Niet van toepassing

◄Inhoudsopgave

37

Jaarrekening Vlottende activa Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid kan een voorziening in mindering worden gebracht. Dit is in 2023 niet het geval. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Vaste passiva Bestemmingsreserves Bestemmingsreserves worden gevormd door het instellen van een format, deze wordt vastgesteld door het bestuur. In dit vast te stellen format wordt aangegeven wat de bestemming is, hoe deze wordt gevormd/gevoed, het wel of niet toevoegen van rente, de looptijd van de reserve en de maximale hoogte van de reserve. Indien het format is vastgesteld kunnen toevoegingen en onttrekkingen plaatsvinden binnen de gestelde normen zonder aanvullend besluit van het bestuur. Voorzieningen Voorzieningen dienen naar beste inschatting dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico's. Ze mogen niet groter of kleiner zijn dan de geschatte omvang van de verplichtingen en risico's waarvoor ze gevormd zijn. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) kapitaalgoederen. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen is het beleid ter zake nader uiteengezet.

Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente-typisch looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Borg- en Garantstellingen Voor zover leningen door ons gewaarborgd zijn, is op de toelichting op de balans het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.

◄Inhoudsopgave

38

Jaarrekening

8.3 Toelichting op de balans per 31-12-2023 Bedragen x €1.000 Activa A. Vaste activa: De materiele vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen:

Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Totaal materiële vaste activa

Boekwaarde

Boekwaarde

31-12-2023 4.006 4.006

31-12-2022 4.321 4.321

Het onderstaande overzicht geeft de onderverdeling weer van de overige investeringen met een economisch nut en het verloop van de boekwaarde: Boekwaarde Afschrijvingen

Materiële vaste activa

31-12-2023 0 27 1.883 488 291 129 1.188 4.006

Gronden- en terreinen Woonruimten Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwk. Werken Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Totaal Invest. econ. nut

◄Inhoudsopgave

39

0 3 119 32 91 63 110 417

Desinvesteringen / Bijdragen van Investering Boekwaarde derden 0 0 0 0 22 0 0 22

0 0 10 0 114 0 0 124

31-12-2022 0 30 1.992 519 290 192 1.297 4.321

Jaarrekening

De gedane (des)investeringen in het boekjaar staan in het onderstaande overzicht vermeld: Investering 2023

Materiële vaste activa Invest. met een econ. nut in het afgelopen boekjaar Aanschaf Tractor Verplaatsen sanitair Lageveld Aanschaf bedrijfsauto Routenetwerken Totaal investeringen Desinvestering boekwaarde Tractor Desinvestering boekwaarde bedrijfsauto Routenetwerken Totaal desinvesteringen Totaal

99 10 15 124 -19 -3 -22 102

B. Vlottende activa Uitzettingen korter dan één jaar: De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Vorderingen op openbare lichamen Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Schatkistbankieren Rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen Overige rekening-courant tegoeden Overige vorderingen Debiteuren Overige vorderingen Totaal uitzettingen korter dan één jaar

Boekwaarde 31-12-2023 14

Boekwaarde 31-12-2022 7

0

0

0

0

110 297 422

106 303 416

De post debiteuren bestaat uit diverse kleine facturen aan verschillende debiteuren. In de post debiteuren zitten voornamelijk vorderingen op de ondernemers op de recreatieparken die door het uitbreken van de coronacrisis uitstel van betalingen hebben gekregen. Post overige vorderingen bestaat hoofdzakelijk (€ 0,3 miljoen) uit de post doorgeschoven BTW 2023 in het kader van het compensatiefonds. ◄Inhoudsopgave

40

Jaarrekening

Schatkistbankieren Uit oogpunt van doelmatigheid is in de Wet FIDO een drempelbedrag opgenomen. Hiermee kan een bepaald bedrag buiten de schatkist worden gehouden, dit drempelbedrag is bepaald op € 250.000 bij organisaties met een lastenbegroting na wijziging (voor mutatie reserves) lager dan € 50 mln.. Dit komt in 2023 neer op een bedrag van € 250.000. Het onderstaand overzicht geeft het verloop van schatkistbankieren weer per kwartaal. Schatkistbankieren

Drempelbedrag

1e kwartaal 2023 476.286

2e kwartaal 2023 907.211

3e kwartaal 2023 937.265

4e kwartaal 2023 820.606

Middelen buiten de schatkist 250.000 Percentage buiten de 5,65% 10,76% 20,49% 21,17% 18,53% schatkist In 2023 was schatkistbankieren nog niet ingesteld waardoor de drempelbedragen zijn overschreden. Dit wordt in 2024 hersteld. Liquide middelen: Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Liquide middelen Kasgelden Rekening-courant tegoeden banken Totaal liquide middelen

Boekwaarde 31-12-2023 2 364 366

Boekwaarde 31-12-2022 4 67 71

Boekwaarde 31-12-2023 2 38 39

Boekwaarde 31-12-2022 60 196 256

Overlopende activa: De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden: Overlopende activa Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Totaal overlopende activa

De post vooruitbetaalde bedragen betreft een bedrag voor opleidingskosten van een medewerker welke is betaald in 2023, maar deels betrekking heeft op 2024.

◄Inhoudsopgave

41

Jaarrekening

De post nog te ontvangen bedragen kan als volgt gespecificeerd worden:

31-12-2023

bedragen

Te ontvangen bedragen

Nog te ontvangen bijdragen overige overheid

22

113

0

135

Nog te ontvangen overige bijdragen

16

Totaal nog te ontvangen bedragen

38

46 159

1 1

61 196

Nog te ontvangen bedragen

Boekwaarde Ontvangen

Boekwaarde 31-12-2022

Nog te ontvangen bijdragen van het Rijk

In de post nog te ontvangen bijdragen overige overheid is een bedrag van € 22k opgenomen als nog te ontvangen rente 2023 van de Twentse gemeenten. In de post nog te ontvangen overige bijdragen zijn de openstaande debiteuren opgenomen welke Recreatieschap per 1-1-2022 heeft overgenomen van SamenTwente

◄Inhoudsopgave

42

Jaarrekening

Passiva A. Vaste passiva Eigen vermogen: Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de hieronder weergegeven posten. Het gerealiseerd resultaat 2023 betreft het rekening saldo dat ter nadere bestemming op de balans is opgenomen. Voor de aard en de reden van iedere reserve wordt verwezen naar de bijlage. Het eigen vermogen van Recreatieve Voorzieningen bedraagt € 790k. Boekwaarde 31-12-2023 79 79 84 13 34 545 43 719 798

Eigen vermogen (x1.000) Algemene reserve Resultaat vorig boekjaar Totaal Algemene reserves Reserve Recreatieparken / Fietspaden Reserve vervanging en vernieuwing kl toilet RB Reserve vervanging en vernieuwing kl loods LV Provinciale reserve recreatieve voorzieningen Reserve werkplaats HB Totaal Recreatieve Voorzieningen Totaal Reserves Gerealiseerd resultaat Gerealiseerd resultaat 2023 Totaal eigen vermogen

◄Inhoudsopgave

43

Onttrekking

Toevoeging

116 3 3 8 131 131

Boekwaarde 31-12-2022 79 129129 50129 126 75 16 37 545 51 126 724 75 853

Boekwaarde 31-12-2023 8-

0-

Boekwaarde 31-12-2022 80-

790

131

67

853

Gebeurtenissen na balansdatum Voorzieningen Recreatieparken Op 6 juli 2022 heeft het bestuur een herzien beheerplan grootonderhoud kapitaalgoederen 2023-2027 vastgesteld en dit vormt de basis voor de dotaties en onttrekkingen in deze periode . Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's onderhoudsegalisatie voorzieningen Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting Totaal voorziening

Boekwaarde 31-12-2023

Boekwaarde 31-12-2022

0 338 0 338

0 203 0 203

In 2023 zijn de voorzieningen toegenomen met afgerond € 107k en er is voor € 45k grootonderhoud bekostigd uit de voorzieningen. Zie paragraaf kapitaalgoederen voor een verdere toelichting. Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar: De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt: Boekwaarde Aflossingen Vermeerderingen Boekwaarde Obligatieleningen 31-12-2023 31-12-2022 Langlopende geldlening BNG 3.325 175 3.500 3.325 175 3.500 Totaal schulden langer dan één jaar Onze organisatie heeft één langlopende geldlening. Hierboven treft u het verloop hiervan aan. De totale rentelast voor het jaar 2023 met betrekking tot deze ene lening bedraagt € 23.555. B. Vlottende passiva: Onder de vlottende passiva zijn opgenomen: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar 93 133 Overlopende passiva 287 374 380 507 Totaal vlottende passiva Onderverdeling vlottende passiva

44

Gebeurtenissen na balansdatum De in de balans opgenomen netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar kunnen als volgt gespecificeerd worden: Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2023 31-12-2022 87 127 6 7 93 133

Netto vlottende schulden Crediteuren Kruisposten Totaal netto vlottende schulden

De grootste bedragen in de post crediteuren zijn betaling ter hoogte van € 51k ten behoeve van de inzet van Axent groen, € 28k als naheffingsaanslag van GBT, € 13k voor werkzaamheden inzake herstel schade toiletgebouwen. Daarnaast zitten er andere diverse kleinere betalingen in. De vooruit ontvangen bedragen kunnen als volgt gespecificeerd worden:

Vooruit ontvangen bedragen Vooruit ontvangen bedragen van het Rijk Vooruit ontvangen bedragen van de EU Vooruit ontvangen bedragen van overige Nederlandse overheidslichamen Vooruit ontvangen bedragen overige Totaal vooruit ontvangen bedragen

Boekwaarde Vrijgevallen Ontvangen Boekwaarde bedr. of 31-12-2023 bedragen 31-12-2022 terugbet. -

-

-

-

70

-

70

-

70

-

70

-

De nog te betalen bedragen kunnen als volgt gespecificeerd worden: Nog te betalen bedragen Nog te betalen loonbelasting en overige salaris/loon componenten Nog te betalen overige bedragen Nog te betalen BTW Totaal nog te betalen bedragen

Boekwaarde 31-12-2023 90 122 5

Boekwaarde 31-12-2022 67 272 35

217

374

De post nog te betalen loonbelasting en overige betreft de af te dragen heffingen voor de salarissen december. De post nog te betalen overige bedragen bestaat voornamelijk uit een te betalen subsidie aan Marketing Oost (€ 65.000), rentedeel 2023 inzake de geldlening (€ 22.000), kosten interim controle € 15.000) en daarnaast diverse kleinere posten De post te betalen BTW is de af te dragen ondernemers btw over het 4e kwartaal 2023.

45

Gebeurtenissen na balansdatum 8.4 Belangrijkste niet uit de balans blijkende verplichtingen Wij zijn voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende, financiële verplichtingen. Uit de balans blijken slecht die verplichtingen die per einde van het boekjaar zijn aangegaan, waar ook het werk al voor is gedaan maar waar nog geen factuur voor is ontvangen. Die verplichtingen die al wel zijn aangegaan maar waar het werk nog niet voor is gedaan, bijvoorbeeld omdat het over een langlopend contract gaat, zijn niet opgenomen in de cijfers. Voor deze verplichtingen zijn ook geen voorzieningen getroffen waardoor deze ook niet uit de balans blijken. Voor alle niet uit de balans blijkende verplichtingen geldt dat deze ofwel in de (meerjaren)begroting zijn opgenomen, dan wel gelden zijn gereserveerd op de balans of in de risicoparagraaf zijn benoemd. Hiermee is deze categorie voldoende in control. Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste verplichtingen. Inkoopcontracten groter dan € 100.000 inkoopwaarde Wij hebben diverse contracten afgesloten die elk een inkoopwaarde hebben van meer dan € 100.000.

Hieronder staan de categorieën aan kosten waarvoor contracten zijn afgesloten: • EA-ondersteuning en vormgeving • EA-cartografie en levering kaartproducten • EA-beheer, onderhoud, doorontwikkeling en ondersteuning voor de routenetwerken, fietspaden en recreatieparken Verlofuren De waarde van de overlopende verlofuren is per 31-12-2023 € 116.583. Dit betreft een kortlopende arbeidskosten gerelateerde verplichting met een jaarlijks vergelijkbare volume, die op basis van het BBV niet op de balans mag worden opgenomen.

46

Gebeurtenissen na balansdatum

9. Gebeurtenissen na balansdatum nvt

10. Overige gegevens 10.1 Controleverklaring accountant (volgt)

47

Bijlagen

11. Bijlagen Bijlage 1 Totaal begrote gemeentelijke bijdrage en resultaat 2023 per gemeente

Gemeente

Almelo Borne Dinkelland Enschede Haaksbergen Hellendoorn Hengelo Hof van Twente Losser Oldenzaal Rijssen-Holten Tubbergen Twenterand Wierden Totaal

Aantal inw. per

Totaal in rekening gebrachte gemeentelijke bijdrage

1-1-2022

2023

73.158 24.015 26.593 160.632 24.229 35.940 81.544 35.056 23.070 31.745 38.234 21.364 33.712 24.637 633.929

344.216 112.992 125.124 755.792 114.000 169.104 383.672 164.944 108.548 149.364 179.896 100.520 158.620 115.920 2.982.712

Tabel 7 Totaal in rekening gebrachte Gemeentelijke Bijdrage

◄Inhoudsopgave

48

Taakveld 0.11 Resultaat baten en lasten -912 -299 -331 -2.002 -302 -448 -1.016 -437 -288 -396 -477 -266 -420 -307 -7.901

Bijlagen Bijlage 2 Aard en reden reserves Bestemmingsreserve Recreatieparken / Fietspaden De reserve is ingesteld voor verrekening van het onderhoud aan de recreatieparken en de recreatieve fietspaden. Financieren van incidentele investeringen. Algemene Reserve De reserve is ingesteld voor verrekening van de verschillen in het jaarlijkse rekeningresultaat Provinciale reserve recreatieve voorzieningen In 2013 hebben we een afkoopsom van de Provincie Overijssel gekregen in verband met het vervallen van de jaarlijkse provinciale bijdrage voor de recreatieve voorzieningen. Vanaf 2013 wordt op diverse posten bezuinigd c.q. extra inkomsten verworven, zodat de begrote provinciale bijdrage verlaagd kan worden. De reserve wordt gebruikt voor het afdekken van het tekort op de begrote provinciale bijdrage. Dit laatste was een harde vereiste van de Provincie Overijssel voor het verkrijgen van de afkoopsom. Bestemmingsreserve stimulering werkplaats Hulsbeek Deze reserve is ingesteld om de exploitatielasten van het Hulsbeek te kunnen stabiliseren door de kapitaallasten van de werkplaats te financieren uit deze reserve. Bestemmingsreserve stimulering kleine loods Lageveld Deze reserve is ingesteld om de exploitatielasten van het Lageveld te kunnen stabiliseren door de kapitaallasten van de loods te financieren uit deze reserve.

Bestemmingsreserve stimulering klein toiletgebouw Rutbeek Deze reserve is ingesteld om de exploitatielasten van het Rutbeek te kunnen stabiliseren door de kapitaallasten van het gebouw te financieren uit deze reserve.

◄Inhoudsopgave

49