2024-A97 Raadsinformatiebrief rioolheffingen (geanonimiseerd)

Raadsinformatiebrief

Aan de

Uw kenmerk Uw datum

:

Behandeld door Telefoonnummer

:

(geanonimiseerd)

Bijlagen

:

(053) 573 45 67

Datum

gemeenteraad

Zaaknummer Kenmerk

7

ë

:

3-12-2024

Onderwerp: rioolheffingen Geachte

gemeenteraad,

Tijdens de behandeling van de Begroting 2025 heeft u aangegeven graag nadere informatie te willen ontvangen over het proces rondom de rioolheffingen. In deze brief geven

we

aan

hoe de tarieven tot stand komen

en

hoe

we

omgaan

met de

voorzieningen riolering. Kostendekkendheid De rioolheffing mag volgens de gemeentewet maximaal kostendekkend zijn. Dat betekent dat de opbrengsten niet meer mogen bedragen dan de kosten die we voor het taakveld riolering maken. Er mag dus geen winst op riolering worden gemaakt.

Kostenonderbouwing Om de kostendekkendheid goed te kunnen bepalen, maken we jaarlijks een kostenonderbouwing. Een belastingrechter beoordeelt de kostenonderbouwing rechtszaken door bijvoorbeeld no-cure-no-pay bedrijven worden gevoerd. In onderstaand

overzicht is de

kostenonderbouwing

de

voor

als

er

rioolheffing over 2025

vereenvoudigd weergegeven. Kostenonderbouwing rioolheffing 2025

| 2025 |

Onderdeel Perceptiekosten 2. Onderhoud gemalen 3. Onderhoud riolering

245.000

4, Waterbeheer

126.000

5. Onderhoud

298.000

1.

194.000 485.000

drukriolering 6. Energiekosten 7. Investeringen riolering 8. Interne

215.000 2.231.000 273.000

uren

9. Overhead

225.000

Totale kosten

4.292.000

Postbus

102

7480 AC,

Gemeentehuis Haaksbergen 28 7481 EB Haaksbergen, Tel:

Blankenburgerstraat

www.haaksbergen.nl

Kijk voor openingstijden

(053) 573 45 67, Fax: (053) gemeente@haaksbergen.nl van een afspraak op www.haaksbergen.nl

en het maken IBAN NL56 BNGH

028.50.03.194

572 80

75

1. Perceptiekosten Onder perceptiekosten worden de kosten verstaan die zijn gemoeid met de heffing en invordering van belastingen. GBTwente voert dit voor ons uit. Zij behandelen verder alle bezwaren en geven informatie als inwoners vragen hebben. ,

2. t/m 5. Onderhoudskosten gemalen riolering waterbeheer en drukriolering Het gaat hier om de onderhoudskosten en het verhelpen van storingen. Twente Milieu voert het grootste deel van deze werkzaamheden voor ons uit. ,

6. Energiekosten Het betreffen de energiekosten voor de gemalen en de drukriolering. 7. Investeringen riolering Tot 2016 werd afgeschreven op de investeringen in rioleringen. De afschrijvingstermijnen bedragen 60 jaar. Een groot deel van het bedrag van € 2. 231. 000 betreft afschrijvingen en rentekosten (kapitaallasten) van deze oude investeringen. In 2017 is besloten de investeringen in rioleringswerken voortaan te verrekenen met een voorziening. Er wordt hiervoor elk jaar een bedrag in de voorziening gedoteerd. Er wordt dus vanaf 2017 niet meer afgeschreven op nieuwe investeringen. Het bedrag van € 2. 231. 000 bestaat dus uit de kapitaallasten van oude investeringen en de dotatie aan de voorziening voor nieuwe nog uit te voeren investeringen. Verderop in deze brief gaan we hier nader op in. ,

,

8. Interne uren De loonkosten van medewerkers van de gemeente Haaksbergen werkzaamheden uitvoeren voor de riolering.

,

die direct

9. Overhead Alle interne kosten die niet direct verband houden met riolering. Hieronder vallen bedrijfsvoeringskosten. Inkomsten uit rioolheffingen De gemeente Haaksbergen hanteert voor de rioolheffing een kostendekkendheid van 100%. Dit betekent dat we 100% van de kosten ook als inkomsten terug willen zien. De totale kosten bedragen € 4.292.000 dus de inkomsten bedragen ook € 4. 292. 000. Om deze inkomsten te kunnen realiseren wordt uitgerekend welk tarief er moet worden geheven om tot dit bedrag te komen. ,

,

a a nta l aa n s lu i t i n g e n

Baten rioolheffing

Rioolheffing woningen tot 60m3 Rioolheffing woningen 60m3 en hoger Rioolheffing bedrijven tot 500m3 Extra rioolheffing bedrijven per eenheid boven 500m3 Totaal

t a r i e f v olgens v e r o r d e ning

T o ta l e in k o m s t e n

2. 983 7. 198 1. 017

33516 , 39072 , 39072 ,

999. 782 2. 812. 403 397. 362

370

22152 ,

11. 568

81. 962 4. 291. 509

Resultaat De begrote inkomsten en uitgaven zijn dus aan elkaar gelijk. Aan het einde van het jaar ontstaat er een resultaat omdat kosten en opbrengsten nooit 100% overeenkomen met wat was begroot. Het gaat dan met name om de wat grotere onderhoudskosten. Ze ,

2

worden wel geraamd maar het ene jaar heb je meer storingen en onderhoudskosten dan het andere. Er is daarom besloten een egalisatievoorziening in het leven te roepen. Als er in een jaar een bedrag overblijft wordt dit in deze voorziening gestopt. Mocht er een jaar zijn waarin veel kosten optreden (bijvoorbeeld bij ernstige schade aan een riolering) kunnen de meerkosten uit deze voorziening worden gedekt. Als we niet zo’n voorziening zouden hebben komen deze kosten direct ten laste van het rekeningresultaat. ,

,

,

,

Drempelbedrag egalisatievoorziening Er is ingeschat dat we een bedrag van maximaal 25% van de totaal geraamde kosten nodig hebben in de egalisatievoorziening om eventuele grote onvoorziene onderhoudskosten te kunnen opvangen. De raad heeft dit op 26 juni 2024 bepaald in de vastgestelde nota reserves en voorzieningen 2024. 25% van 4. 292. 000 komt neer op een bedrag van € 1. 073. 000. De stand van de voorziening is per 01-01-2024 € 1. 044. 000. Als de voorziening het bedrag van € 1. 073. 000 overstijgt wordt het meerdere teruggegeven aan de inwoners middels een korting op het tarief. ,

,

Twee voorzieningen rioolbeheer Op pagina 131 van de jaarrekening is te zien dat de voorziening rioolbeheer bestaat uit twee verschillende voorzieningen. Het jaarlijkse resultaat wordt zoals hierboven beschreven verrekend in de egalisatievoorziening. Naast de egalisatievoorziening is er ook een spaarvoorziening. Deze spaarvoorziening is bedoeld voor geplande nieuwe investeringen die zijn opgenomen in het nieuwe rioleringsplan 2025-2030. De twee voorzieningen zijn strikt gescheiden en mogen niet met elkaar worden verrekend. ,

,

,

Voorziening nieuwe investeringen In onderstaand overzicht uit de Jaarrekening 2023 pagina 131 is de stand van de twee voorzieningen te zien. Voorzieningen riolering

Egalisatie voorziening Voorziening nieuwe investeringen Totaal

Stand

per

01-01-2024 1. 044. 000 4. 906. 000 5. 950. 000

Met de ‘voorziening nieuwe investeringen’ kunnen we de nieuwe investeringen betalen. Elk jaar wordt er een dotatie gedaan aan de voorziening en elk jaar worden de afgeronde investeringen in mindering gebracht op de voorziening. De dotaties aan de voorziening zijn dusdanig berekend dat we alle geplande investeringen die zijn opgenomen in het nieuwe rioleringsplan 2025-2030 kunnen betalen. De voorziening mag niet negatief worden. ,

,

Onderstaande grafiek toont het verwachte verloop van de hoogte van de rioolvoorziening nieuwe investeringen.

3

Nieuwe investeringen Op pagina 69 van het WRP 2025-2030 staan alle investeringen gemeld die de komende jaren uit de ‘voorziening nieuwe investeringen’ worden gedekt. ,

Accountantscontrole We vragen de accountant bij de jaarrekeningcontrole 2024 extra aandacht te schenken aan de rioolheffingen en de rioolvoorzieningen. Hoogachtend Burgemeester en wethouders ,

M. N. J. Broers gemeentesecretaris mr.

,

drs. R. G. Welten burgemeester mr.

4