Rapportage van de Accountant, Groningen - ACV versie d.d. 17.06.2021.pdf
Tekst van het document
Materialiteit Reikwijdte Communicatie
Verantwoordelijkheden
25
Accountantsverslag | Aanbiedingsbrief Kernboodschappen
Update over onze communicatie met u
Conclusie controle Uitkomsten 2020
Als PwC vinden wij het van belang om u te laten zien op welke wijze wij de belangrijkste voorwaarden en aandachtspunten van de controle hebben gerapporteerd. Deze hebben we opgenomen in onderstaande tabel.
Jaarverslag
Vereiste communicatie grond van controlestandaarden
Interne beheersing Samenwerking
Controleplan
De zaken die zijn aangemerkt als kernpunten van de controle
Vooruitkijken
Accountantsverslag
Mededeling over de verantwoordelijkheden van de accountant Bevestiging van de onafhankelijkheid van PwC
Rapportage interimbevindingen
Eventuele significante tekortkomingen in de interne controle
Eventuele ontdekte of vermoede fraude
Niet naleven van wet- en regelgeving
Schriftelijke bevestigingen gevraagd van het management c.q. college
Alle zaken die van invloed zijn op de vorm en inhoud van de controleverklaring
Standpunt van de accountant over belangrijke kwalitatieve aspecten van de verslaggeving door het college
WNT
Rapporteren over significante moeilijkheden, aangelegenheden en overige zaken die van belang zijn voor het toezicht op het financiële verslaggevingsproces
Materialiteit
Niet-gecorrigeerde afwijkingen
Reikwijdte
Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de gemeente
Communicatie
Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s.
Bijlagen SiSa
Verantwoordelijkheden
25I
Accountantsverslag | Aanbiedingsbrief Kernboodschappen
Overzicht van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening
Conclusie controle Uitkomsten 2020 Jaarverslag Interne beheersing Samenwerking Vooruitkijken
Verantwoordelijkheden van het college en de raad voor de jaarrekening
Verantwoordelijkheid van de accountant
Het college is verantwoordelijk voor: • het opstellen en getrouw weergeven van de financiële positie in de jaarrekening in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • rechtmatige totstandkoming van baten en lasten en balansmutaties; en • interne beheersingsmaatregelen die het college noodzakelijk acht om een jaarrekening te kunnen opstellen en rechtmatige totstandkoming van transacties mogelijk te maken, zonder afwijkingen van materieel belang door fraude of fouten.
Onze verantwoordelijkheid is het plannen en uitvoeren van een controleopdracht op een manier die ons in staat stelt om voldoende en passende controle-informatie te krijgen voor de onderbouwing van ons oordeel.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.
Onze doelstellingen zijn het krijgen van redelijke zekerheid of de jaarrekening als geheel geen onjuistheden van materieel belang bevat of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, en het afgeven van een controleverklaring waarin onze verklaring is opgenomen. Voor een gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden verwijzen wij u naar de bijlage bij onze controleverklaring.
De raad is verantwoordelijk voor het toezicht op het proces van de financiële verslaggeving door de gemeente.
Bijlagen
SiSa WNT Materialiteit Reikwijdte Communicatie Verantwoordelijkheden
26
Accountantsverslag | Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Uitkomsten 2020 Jaarverslag Interne beheersing Samenwerking Vooruitkijken
Bijlagen
Overzicht van verantwoordelijkheden met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving De verantwoordelijkheden van het management en het college Deze bestaan uit: • het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • ervoor zorgen dat de activiteiten van de gemeente worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.
De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de raad) Deze bestaan uit: • het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het college en het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het seniormanagement en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de raad wordt gebracht; • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen.
SiSa
WNT Materialiteit Reikwijdte Communicatie Verantwoordelijkheden
26I
Accountantsverslag | Aanbiedingsbrief Kernboodschappen
Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving
Conclusie controle Uitkomsten 2020 Jaarverslag Interne beheersing Samenwerking Vooruitkijken
Bijlagen
De verantwoordelijkheid van de accountant Deze bestaat uit: • Onze verantwoordelijkheid is het plannen en uitvoeren van een controleopdracht op een manier die ons in staat stelt om voldoende en passende controle-informatie te krijgen die een basis voor onze verklaring biedt. Onze doelstellingen zijn het krijgen van redelijke zekerheid of de jaarrekening als geheel geen onjuistheden van materieel belang bevat of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, en het afgeven van een controleverklaring waarin onze verklaring is opgenomen. Redelijke zekerheid betekent een hoge, maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor wij mogelijk niet alle materiële onjuistheden ontdekken. Onjuistheden kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten. Zij worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen; •
Materialiteit heeft gevolgen voor de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van vastgestelde onjuistheden op onze verklaring;
•
het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de entiteit, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd;
SiSa
WNT Materialiteit
•
het evalueren van het proces dat het college en het management hanteren voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving.
Voor een gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden verwijzen wij u naar de bijlage bij onze controleverklaring.
Reikwijdte Communicatie Verantwoordelijkheden
26II