Accountantsverslag-gemeente-Groningen-2024 getekend.pdf
Tekst van het document
Afwijkingen + maatregelen toegelicht
Gemeente Groningen heeft in de paragraaf Bedrijfsvoering een toelichting opgenomen voor alle afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording staan verantwoord (geen overschrijding van de verantwoordingsgrens). Daarnaast zijn de maatregelen toegelicht over hoe deze afwijkingen in de toekomst moeten worden voorkomen.
Toelichting begrotingsrechtmatigheid
Volgens artikel 28 van de BBV dienen overschrijdingen en onderschrijdingen van zowel de baten als de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te worden toegelicht. W ij hebben vastgesteld dat de toelichting inzake begrotingsrechtmatigheid voldoet aan de vereisten. De begrotingsonrechtmatigheden van €4,8 miljoen zijn voor €4,5 miljoen acceptabel (direct gerelateerde baten) en zijn toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering.
Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Groningen relevante informatie heeft opgenomen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’; daarnaast zijn hierbij actuele ontwikkelingen toegelicht. De risico’s, de weerstandscapaciteit en het weerstandsvermogen worden uitgebreid toegelicht. Wij vinden dat de gemeente Groningen de totstandkoming van het ingeschatte risicobedrag en de kans nog wel duidelijker en verklarender kan opnemen. Het is nu nog veelal beschrijvend van aard. Voorbeeld: “Voor bepaling van de benodigde buffer rekenen we met een kans van 25% op niet terugbetaling.” Hierbij is niet geheel duidelijk hoe de inschatting van 25% totstand is gekomen.
Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Voldoende inzicht in het vermogen om risico’s uit de bedrijfsvoering financieel op te vangen in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen en risicobeheersing’
Observaties
Bevinding Voldoende maar voor verbetering vatbaar
Voldoende
26
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Observaties jaarverslag (2/2)
Onze conclusies Paragraaf bedrijfsvoering
Beoordeling
Informatiewaarde jaarverslag
Observaties
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Financiële positie Observaties jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Ons oordeel is gebaseerd op de leesbaarheid, concreetheid en kwaliteit van de analyses. Wij zijn van mening dat het jaarverslag de raad de gewenste informatie verschaft per beleidsterrein. Het is positief dat er wordt gerapporteerd over de inhoud, de financiën, de planning en de risico’s van de doelen en prestaties. Wel hebben wij de volgende aanbevelingen om de informatiewaarde te vergroten: • Het jaarverslag is nog erg uitgebreid (>400 pagina’s). Wij bevelen aan compacter te schrijven, maar met behoud van het concreet maken van toelichtingen zodat duidelijk is waarom bepaalde gebeurtenissen hebben plaatsgevonden en waarom bepaalde keuzes zijn gemaakt (verklarend schrijven en minder beschrijvend). Ook kan meer gebruik gemaakt worden van infographics en grafische modellen om de leesbaarheid en informatiewaarde te vergroten. • Conform vorig jaar en uw begroting is de inrichting van de jaarstukken nog gericht op deelprogramma’s, terwijl gekozen is voor een programma indeling van de begroting. Het meer sturen op informatievoorziening op programmaniveau kan ervoor zorgen dat er ook meer wordt gekeken naar de hoofdlijnen per programma in plaats van veel details per deelprogramma. • De structuur van de verantwoording per programma/deelprogramma is erg ingericht op activiteiten.
Zo wordt per deelprogramma een tabel opgenomen met daarin het doel (wat wilden we bereiken) en daarnaast ‘wat hebben we daarvoor gedaan’. Hierbij worden diverse activiteiten beschreven. Er kan daarbij nog meer verklarend worden beschreven wat daadwerkelijk is bereikt. Gerealiseerde resultaten en effecten krijgen hierdoor minder aandacht. Voorbeeld: “We hebben stappen gezet om de nieuwe gebiedsontwikkelingen zoals Meerstad, Suikerzijde en Stadshavens, maar ook de bestaande woonwijken, goed met het openbaar vervoer te ontsluiten”. • Het hoofdstuk ‘Financieel beeld’ is vooral erg beschrijvend en minder verklarend en niet concreet. • Het onderdeel ‘indicatoren’ in het jaarverslag biedt hier op onderdelen wel enige inzichten. Hierbij is de toelichting per indicator wel wisselend (waardoor de raad zelf meer moet interpreteren) en zijn er diverse indicatoren waarbij de informatie over de realisatie nog niet beschikbaar is. De indicatoren zijn nu als een afzonderlijk onderdeel opgenomen. Dit maakt het moeilijker om de indicatoren in samenhang te beoordelen met de reflectie op doelstellingen/resultaten/financiën per programma. Wij adviseren de indicatoren hiertoe meer te positioneren bij de programma’s.
Wij hebben begrepen dat bij de begroting 2025 en 2026 het onderdeel ‘indicatoren’ inmiddels weer onderdeel is van de programma’s en dat uw ambtelijke organisatie in gesprek is met de raad en het college om de verantwoording op resultaten duidelijker naar voren te laten komen (onderhanden via het programma ‘Samen in Ontwikkeling’), maar dat er nog geen eenduidige lijn is vastgesteld.
Bevinding Voldoende maar voor verbetering vatbaar
Voldoende
27
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Onze samenwerking
Uitkomsten controle 2024
In dit hoofdstuk beschrijven we hoe wij hebben samengewerkt met u en uw medewerkers. Daarnaast presenteren wij een overzicht van het aantal uren dat er is gewerkt aan de controle.
Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
08
28
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen
Onze samenwerking We hebben een constructieve samenwerking ervaren tijdens het controleproces Het team verricht graag de controle bij gemeente Groningen vanwege de prettige samenwerking. Doordat we als team regelmatig bij de gemeente aanwezig zijn geweest, korte communicatielijnen hanteren en gedurende het proces feedback uitwisselen, konden wij gezamenlijk tijdig inspelen op bijzonderheden en hebben we mede daarom de (tussentijdse) deadlines gehaald. Aangezien we voortdurend streven naar een verbetering van het controleproces en onze dienstverlening, evalueren wij dit proces graag op korte termijn. Onze reflectie op het proces van de jaarrekeningcontrole Het controleproces is goed verlopen. De eerste aanlevering van het controledossier was in de basis van goed niveau. Wel is gedurende de controle een aantal bevindingen geconstateerd waarbij we zien dat de kwaliteit van de administratie of oplevering een “tandje scherper” mag. Een deel van deze bevindingen is ontstaan doordat kennis verloren is gegaan. Dit maakt Groningen op onderdelen kwetsbaar en leidde in het jaarrekeningproces tot een aantal slordigheden en tot het stellen van meerdere vervolgvragen (o.a. op specifieke kennisgebieden rondom grond gerelateerde posten) en jaarverslag). Dit in combinatie met moeilijk in te vullen functies (capaciteit) is een gedeelde zorg richting de toekomst.
Wij bevelen aan om capaciteit, kennis en, kennis- en dossieroverdracht bij personele wisselingen verder te borgen. Geen bevindingen te melden rondom onafhankelijkheid Wij hebben onze naleving van externe normen en ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid met betrekking tot onze dienstverlening in 2024 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.
Categorie
Totaal aantal geplande uren
Totaal aantal feitelijke uren (schatting)**
%
%
Partner/ senior director
209
7
220
6
(Senior) manager
767
24
785
20
Overig personeel*
2.234
69
2.900
74
Totaal
3.210
100
3.905
100
* **
‘Overig personeel’ bestaat uit onze medewerkers en uitbestede uren. Bovenstaande figuur is gebaseerd op onze beste schatting per 28 mei 2025.
Overzicht van de gemaakte uren De controle van de jaarrekening van de gemeente Groningen vereist voldoende tijd en aandacht van de teamleden van het juiste niveau voor inhoudelijke werkzaamheden, beoordeling en begeleiding. In overeenstemming met de maatregelen die zijn beschreven in het rapport In het publiek belang geven wij hierboven een overzicht van de uren die we hebben besteed aan de controle van het lopende jaar van de gemeente Groningen. Uit het overzicht blijkt dat wij meer uren hebben gemaakt ten opzichte van gepland. Dat wordt voornamelijk veroorzaakt door de stijging van het aantal SiSa-regelingen naar 80 regelingen in 2024, het opvolgen van geconstateerde bevindingen in de controle en specifieke casussen met betrekking tot overlopende passiva, grondexploitaties, verbonden partijen en voorzieningen.
29
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Bijlagen In de eerste bijlage beschrijven we de uitkomsten van de werkzaamheden ten aanzien van de SiSa-bijlage. Daarna staan wij stil bij onze controle van de WNT-verantwoording. Tot slot lichten wij de materialiteit toe.
09
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
SiSa Geen bevindingen in de SiSa-bijlage
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Wij hebben in onze controle specifieke werkzaamheden verricht om een oordeel te kunnen geven over de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa-bijlage bij de jaarrekening 2024. In 2024 is er een aantal SiSa-regelingen bijgekomen. Van de 80 huidige regelingen (2023: 74 regelingen) zijn er 15 nieuw ten opzichte van voorgaand jaar. Voor de bevindingen uit onze controle gelden op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) zwaardere rapporteringstoleranties dan voor andere onderdelen van de reguliere jaarrekening. De rapporteringstolerantie is per specifieke uitkering: • €12.500 indien de omvangsbasis kleiner dan of gelijk is aan €125.000; • 10% indien de omvangsbasis groter dan €125.000 en kleiner dan of gelijk is aan €1.000.000; • €125.000 indien de omvangsbasis groter is dan €1.000.000. De rapporteringstolerantie heeft geen consequenties voor de omvang en aard van de controle van specifieke uitkeringen. In de volgende tabel hebben wij onze bevindingen per specifieke uitkering opgenomen. Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in de jaarrekening 2024 vastgesteld.
30
31
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Nr.
Regeling/ Naam specifieke uitkering indicator
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
1
A17
Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
2
A20
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
3
A33
Bekostigingsregeling Landelijke Vreemdelingen Voorziening 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
4
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek 2021
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
5
C10
Tijdelijk besluit specifieke uitkering verbetering digitale dienstverlening
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
6
C33
Derde tranche in verband met de uitvoering van het Nationaal Programma Groningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
7
C34B
Bijdrage scholierenprogramma
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
8
C37
Specifieke uitkering Batch 1588
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
9
C38
Nationaal Programma Groningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
10
C49
Batch 1588 2e tranche
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
11
C50
SPUK eerste tranche Gebiedsontwikkeling versterking gemeente Eemsdelta
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
13
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
14
C127
Activiteiten in het kader van de uitvoering van projecten en werkzaamheden ten behoeve van Nationaal Programma Groningen (onderdeel j)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
15
C128
Activiteiten in het kader van het versterken van gebouwen in de batch 1.588 (onderdeel d)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Uit onze controlewerkzaamheden komen verstrekking geen materiële afwijkingen naaraardbevingsgebied voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in Meerjarige regeling specifieke uitkeringen Groningen 2024-2030 16 C129 N.v.t. N.v.t. (onderdelen a t/m c en e t/m i) de jaarrekening 2024 vastgesteld.
N.v.t.
Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
12
32
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Nr.
Regeling/ Naam specifieke uitkering indicator C201
Meerjarige regeling verstrekking specifieke uitkeringen aardbevingsgebied Groningen Onderdeel A Nationaal Programma Groningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
18
C202
Meerjarige regeling verstrekking specifieke uitkeringen aardbevingsgebied Groningen Onderdeel B Verbetering van de sociale cohesie
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
19
C203
Meerjarige regeling verstrekking specifieke uitkeringen aardbevingsgebied Groningen Onderdeel C Aardbevingsgerelateerde inzet
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
20
C204
Meerjarige regeling verstrekking specifieke uitkeringen aardbevingsgebied Groningen Onderdeel D activiteiten Blok D
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
21
C205
Meerjarige regeling verstrekking specifieke uitkeringen aardbevingsgebied Groningen Onderdeel E Sociaal- emotionele ondersteuning
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
22
C206
Meerjarige regeling verstrekking specifieke uitkeringen aardbevingsgebied Groningen Onderdeel F Batch 1.588
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
23
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
24
D10
Volwasseneducatie
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
25
D12
Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020-2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
26
D12A
Regionaal programma voortijdig schoolverlaten
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
27
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
28
D15
Middelen schoolgebouwen aardbevingsgebied Groningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
29
D21
Specifieke uitkering impuls jongerencultuur
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
30
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
31
D27
Masterplan Campussen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
32 E3 Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid in N.v.t.van de SiSa-bijlage N.v.t. de jaarrekening 2024 vastgesteld.
N.v.t.
Bijlagen SiSa
Materialiteit
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
17
Onze samenwerking
Wet normering topinkomens
Fout of onzekerheid
33
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Nr.
Regeling/ Naam specifieke uitkering indicator E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021-2027
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
34
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
35
E85
Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelinstallaties
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
36
E87B
Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
37
E97
Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
38
E104
Specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
39
E113
Tijdelijke regeling uitkering bodemopgaven 2024-2030
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
40
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Bijlagen SiSa
Materialiteit
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
33
Onze samenwerking
Wet normering topinkomens
Fout of onzekerheid
41
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in N.v.t. N.v.t. jaar T (exclusief BOB) i.v.m. de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de N.v.t. N.v.t. G3 hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen N.v.t. N.v.t. G3 kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ N.v.t. N.v.t. G3 en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen N.v.t. N.v.t. G3 kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in T_gemeentedeel 2024 G3
de jaarrekening 2024 vastgesteld.
N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
34
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag
Nr. 42
Onze samenwerking
Regeling/ Naam specifieke uitkering indicator
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
G4
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
43
G10
Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2022
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
44
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
46
H1
Ministeriële regeling heroïnebehandeling
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
47
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid van de SiSa-bijlage in H10 Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020 48 N.v.t. N.v.t. de jaarrekening 2024 vastgesteld.
N.v.t.
45
35
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking
Nr.
Regeling/ indicator
49
H20
Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
50
H21
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
51
H26
Regeling specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
52
H27B
Regeling specifieke uitkering domein-overstijgend samenwerken 2023_met centraal persoon (SiSa tussen medeoverheden)
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
53
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
54
H35
Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
55
H37
Regeling specifieke uitkering niet beoogde kosten jeugdzorg vanwege verblijf in gemeente
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
56
H41
Regeling specifieke uitkering specialistische functies aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling 2024-2028
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
57
H43
Regeling specifieke uitkering frictiekosten gesloten jeugdhulp
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
58
J4
Regiodeals 5e tranche
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
59
J7
Regeling ontzorgingsprogramma eigenaren isolatie en ventilatie woningen van de gemeenten in de provincie Groningen en de gemeenten Aa en Hunze, Noordenveld en Tynaarlo
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
60
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
61
J30
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
62
J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
63
J41B
Specifieke uitkering regeling flexibele inzet woningbouw
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
J47 Volkshuisvesting Uit onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid in 64 N.v.t.van de SiSa-bijlage N.v.t. de jaarrekening 2024 vastgesteld.
N.v.t.
Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
36
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen
Bevindingen per SiSa-regeling
Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking
Nr.
Regeling/ indicator
65
J55
Aanpak energiearmoede
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
66
J75
Regiodeals 3e tranche
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
67
J94
Nationaal isolatieprogramma
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
68
J100
Regeling kansrijke wijk
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
69
J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
70
J109
Meerjarige regeling specifieke uitkering herstructurering volkshuisvesting
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
71
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
72
J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
73
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
74
M3
Specifieke uitkering aan inrichting Pilot Flexpool BOA's regio Groningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
75
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
76
M29
Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door regionale openbare lichamen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
77
GRO2C
Verkeer en vervoer
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
78
GRO7C
Nationaal Programma Groningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
79
GRO8C
Leefbaarheid Groningen
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
GRO21C Regiospecifiek pakket (RSP) Uit 80 onze controlewerkzaamheden komen geen materiële afwijkingen naar voren. Wij hebben de getrouwheid en rechtmatigheid in N.v.t. van de SiSa-bijlage N.v.t. de jaarrekening 2024 vastgesteld.
N.v.t.
Naam specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang Toelichting fout/ in euro’s onzekerheid
Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
37
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies
Wet normering topinkomens De bezoldiging van uw topfunctionarissen is juist verantwoord in de WNT-bijlage.
Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Geen controlebevindingen in de WNT-verantwoording 2024
De WNT is in 2024 beperkt gewijzigd
Als onderdeel van onze controle hebben wij de naleving van de Wet normering topinkomens (‘WNT’) gecontroleerd. Uit onze controle blijken geen bevindingen. Op grond van de wet zijn de griffier en de provinciesecretaris aangewezen als topfunctionaris. Hun bezoldiging is juist en volledig verantwoord in de bijlage WNT in uw jaarstukken.
In 2024 is er voor de WNT weinig gewijzigd ten opzichte van 2023. Wel zijn de bedragen geïndexeerd op basis van de loonontwikkeling in de sector overheid. De wettelijke maximale bezoldiging voor topfunctionarissen is aangepast van €223.000 in 2023 naar €233.000 in 2024.
Wilt u meer weten over de WNT? Kijkt u dan op: https://www.topinkomens.nl.
Bijlage WNT U hebt twee topfunctionarissen verantwoord in de jaarrekening 2024.
De twee topfunctionarissen zijn beiden in loondienst.
U hebt in 2024 geen ontslagvergoedingen boven de WNT-grens uitgekeerd.
38
Accountantsverslag 2024 | Gemeente Groningen
Aanbiedingsbrief Onze kernboodschappen Onze conclusies Uitkomsten controle 2024 Jaarverslag Onze samenwerking Bijlagen SiSa Wet normering topinkomens Materialiteit
Materialiteit De materialiteit is gedurende de controle toegenomen De gehanteerde materialiteit is €14,8 miljoen De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel’ wordt toegelicht in de paragraaf ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’ in onze controleverklaring. Afwijkingen worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) zijn de goedkeuringstoleranties bepaald die de accountant ten behoeve van de oordeelsvorming over de jaarrekening van de gemeente hanteert. De totale werkelijke kosten van de gemeente, inclusief de toevoegingen aan de bestemmingsreserves, vormen de totale werkelijke kosten van de gemeente. De materialiteit bepaalt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en het effect van vastgestelde afwijkingen op onze verklaring.
Wijziging van het BBV en Bado definitief geworden met ingang van boekjaar 2025 Het Ministerie van BZK heeft artikel 2 van het Bado met betrekking tot de materialiteit gewijzigd. De maximale materialiteit is met ingang van 2025 gewijzigd naar 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan de reserves en zal betrekking hebben op afwijkingen en onzekerheden samen. In het figuur hiernaast is inzichtelijk gemaakt wat dat op basis van de cijfers en bevindingen over 2024 voor uw gemeente betekent. Op basis van de aanpassing in de materialiteit had gemeente Groningen virtueel een goedkeurende controleverklaring gekregen.
Ontwikkeling van de materialiteit €50,000,000 €45,000,000 €40,000,000 €35,000,000 €30,000,000 €25,000,000 €20,000,000 €15,000,000 €10,000,000 €5,000,000 €Jaarrekening 2024 Fouten
Onzekerheden
Jaarrekening 2024 (virtueel)
Bevindingen 2024 (afwijkingen en onzekerheden)
Overigens is met deze wetgeving ook de rechtmatigheidsverantwoording formeel onderdeel van het BBV en daarmee de jaarstukken.