Raadsmemo reactie college oordeel accountant.docx

memo aan de gemeenteraad aan

de gemeenteraad

dossiernummer

5238

onderwerp

Reactie oordeel accountant

van

het college van burgemeester en wethouders 22 juni 2021

datum

Memo Met betrekking tot het bericht van de accountant, d.d. 16 juni jl., zou het college als volgt willen reageren. Als de geconstateerde afwijkingen afzonderlijk of gezamenlijk van materieel belang zijn, maar niet van diepgaande invloed, dan geeft de accountant een verklaring met beperking. Een verklaring met beperking geeft de accountant ook als sprake is van onzekerheden, waarvan de accountant heeft geconcludeerd dat ze van materieel belang zijn, maar niet van diepgaande invloed. Dit kan als volgt worden weergegeven:

In het geval van de jaarrekening 2020 heeft de beperking betrekking op onzekerheden. Deze onzekerheden bevinden zich voornamelijk in de prestatieleveringen binnen het sociaal domein (ongeveer € 6 mln.). Hier doet zich het knelpunt voor, dat zorgaanbieders prestaties leveren aan cliënten terwijl de gemeente de lasten hiervoor draagt en deze dus ook zal moeten verantwoorden. Voor de gemeente zijn de geleverde prestaties logischerwijs moeilijker te controleren dan in het geval dat diensten direct aan de gemeente worden geleverd. Om de verantwoorde lasten goed te kunnen verantwoorden en controleren worden bij de zorgaanbieders prestatieverklaringen gevraagd. Deze verklaringen zijn bij de aanbieders echter niet altijd tijdig voorhanden, hetgeen ertoe heeft geleid dat in 2016 het ministerie van BZK een generaal pardon heeft afgegeven om de jaarrekeningen later op te leveren. Ook binnen Gouda doet dit knelpunt zich voor. Hiertoe kan de volgende tabel inzicht bieden:

2017 2018 2019 Fouten Onzekerheden Fouten Onzekerheden Fouten Onzekerheden Uitgaven sociaal domein

901.000

0

278.394

3.560.142

0

4.685.616

Deze tabel geeft de fouten en onzekerheden binnen het sociaal domein aan, die de accountant bij de controle op de jaarrekeningen 2017 tot en met 2019 heeft geconstateerd. Te zien is, dat de omvang van de fouten afloopt, terwijl de omvang van de onzekerheden juist toeneemt. Gesteld kan worden, dat deze lijn zich in 2020 heeft voortgezet en dit vormt in de ogen van het college de belangrijkste verklaring voor het oordeel van de accountant. De oplevering van prestatieverklaringen is begin 2021 gestagneerd als gevolg van corona. De verwachting is, dat dit probleem zich landelijk zal voordoen. Daarnaast zijn de controlecriteria voor de accountant in dit verband aangescherpt, eveneens als gevolg van corona. In het controleprotocol 2020 is extra aandacht gevraagd voor het controleren van het recht op zorg, zo stelt de commissie Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) in dit verband. Uiteraard heeft de gemeente afspraken gemaakt met alle zorgaanbieders om te bezien hoe de prestatieverklaringen zo snel en volledig mogelijk kunnen worden opgeleverd. Het college zal uiteraard blijven aandringen op een spoedige oplevering en in de maanden mei en juni komen dagelijks nog verklaringen binnen. De verwachting is, dat begin juli zoveel verklaringen binnen zijn, dat onder de toegestane onzekerheidsgrens zal worden uitgekomen.

Het college realiseert zich evenwel dat dit gegeven niet meer meegenomen kan worden in het oordeel van de accountant.

pagina 2