Bijlage 4 - Begrotingswijziging april 2025

Voorstel begrotingswijziging april 2025

2

Inhoudsopgave Inleiding .................................................................................................................................3 Soorten begrotingswijzigingen ................................................................................................4 Samenvatting begrotingswijzigingen .......................................................................................4 Investeringsplanning en EMU saldo .......................................................................................6 Indeling programmabegroting ................................................................................................7 Programma 1: Heffen ....................................................................................................8 Programma 2: Informatie & Inning .............................................................................9 Programma 3: Waarderen .......................................................................................... 10 Programma 4: Overhead / Bedrijfsvoering ............................................................. 11 Algemene dekkingsmiddelen .................................................................................... 12 Incidentele baten en lasten.................................................................................................... 13 Bijlage 1: Deelnemersbijdrage 2025 o.b.v.

KPC 2023 .......................................................... 14

3

Inleiding Voor u ligt het voorstel voor de eerste begrotingswijziging over het begrotingsjaar 2025 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland. De aan deze begrotingswijziging ten grondslag liggende meerjarenbegroting 2025-2028 is vastgesteld door het dagelijks bestuur en vervolgens ter inzage gegeven aan het algemeen bestuur. Hierna is de ontwerpbegroting aan de raden c.q. de verenigde vergadering van de deelnemers voorgelegd, waarbij hen gevraagd is hun zienswijzen ten aanzien van het beleid van de BSGR kenbaar te maken. Tenslotte is de definitieve programmabegroting en het programmaplan – met inachtneming van mogelijke zienswijzen van de deelnemers – definitief door het algemeen bestuur in de vergadering van 5 september 2024 vastgesteld. De vastgestelde begroting 2025-2028 en de zienswijzen zijn ter kennisname van Provinciale Staten van Zuid Holland gebracht. De begrotingsonderdelen (economische categorieën) zijn gewijzigd naar aanleiding van de verwachte ontwikkelingen in 2025, waarbij het niet tijdig kunnen afwikkelen van de WOZ-bezwaren 2024 een kostenverhogend effect met zich meebrengt. Deze extra kosten, geschat op € 275K, zullen volledig uit de bestemmingsreserve ‘Afhandeling WOZ-bezwaren 2024’ worden gefinancierd.

Daarnaast heeft de BSGR, zoals besloten in het AB van 16 december 2024, verwachte extra kosten voor de inzet van een Kwartiermaker Digitale Ontwikkelingen. Deze kosten zullen worden vergoed uit de bestemmingsreserve ‘Kwartiermaker’ ad € 301K. De hierboven genoemde factoren maken dat deze begrotingswijziging, ondanks de stijging in de lasten, geen extra deelnemersbijdrage vereist.

4

Soorten begrotingswijzigingen De huidige afspraken binnen BSGR zijn dat alle begrotingswijzigingen door het bestuur moeten worden vastgesteld die een beleidseffect en/of een financieel effect hebben. Hieronder wordt verstaan: • Beleidseffect: er is een wijziging van het beoogde resultaat of beoogde effect. • Financieel effect: dit valt uiteen in vier soorten: - Er is een effect op het volume van het programma (maar dit is budgettair neutraal: de baten en lasten stijgen of dalen in gelijke mate), - Er is geen evenwicht in het effect van de baten of lasten waardoor het saldo van de begroting stijgt of daalt. - Er is sprake van mutaties in reserves of voorzieningen. - Er is sprake van investeringen die worden geactiveerd en waar de lasten door middel van de kapitaallasten meerjarig financieel doorwerken

Samenvatting begrotingswijzigingen De redenen voor de begrotingswijziging komen voort uit de volgende elementen:

Personele lasten De totale personele lasten zullen hoger zijn dan in de primaire begroting 2025. Dit wordt met name veroorzaakt door de eerder genoemde extra kosten voor de inhuur van de Kwartiermaker. Doordat er voor deze kosten een bestemmingsreserve is gevormd, heeft dit een incidenteel karakter en is dit niet kostenverhogend voor de deelnemersbijdrage.

Overige goederen en diensten De omvang van de post Overige goederen en diensten is fors gestegen. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt doordat de WOZ-bezwaren 2024 niet volledig zijn afgehandeld in boekjaar 2024. Voor komend jaar wordt hier nog € 275K aan kosten verwacht. Doordat er voor deze kosten een bestemmingsreserve is gevormd, heeft dit een incidenteel karakter en is dit niet kostenverhogend voor de deelnemersbijdrage.

Bijdrage en doorbelasting GDI Doordat de GDI-diensten inmiddels onder de budgetfinanciering vallen, is deze post volledig afgeschaald. De vergoeding die hiertegenover stond is hierdoor ook naar nul gebracht .

Kapitaallasten De kapitaallasten zijn licht gedaald ten opzichte van de primaire begroting 2025.

Automatisering De automatiseringslasten zijn in totaliteit 25K hoger dan begroot, waarbij de voornaamste reden de indexering voor de automatiseringskosten Centric is (€ 50K).

Huisvesting De huisvestingslasten zijn lager uitgevallen ten opzichte van de primaire begroting 2024, wat veroorzaakt wordt door lagere huurkosten dan eerder begroot en lagere nutskosten.

Bijdragen deelnemers De bijdragen deelnemers betreffen de bijdragen verkregen uit de vastgestelde meerjarenbegroting 2025-2028. Ondanks dat deze begrotingswijziging extra kosten laat zien blijft de deelnemersbijdrage, mede door de gevormde bestemmingsreserves, gelijk aan de primaire begroting 2025.

Uitvoeringskosten Kindertoeslagaffaire Momenteel kan nog geen inzage worden verkregen in het aantal dossiers dat zal worden afgehandeld t.b.v. de kindertoeslagaffaire. Wegens het afbouwende karakter van deze kostenpost is de begroting op nul gebleven.

5

Overige opbrengsten De overige opbrengsten zijn onveranderd ten opzichte van de primaire begroting 2025.

Bestemmingsreserves Het is de bedoeling om van het in 2024 gerealiseerde resultaat ad € 576K twee nieuwe bestemmingsreserves te vormen. Enerzijds zal er € 275K gedoteerd worden aan de bestemmingsreserve ‘Afhandeling WOZ-bezwaren 2024’, anderzijds zal er € 301K gedoteerd worden aan de bestemmingsreserve ‘Kwartiermaker’. Beide bedragen zullen tevens direct in 2025 onttrokken worden. In onderstaande tabel wordt opgesomd welke impact de begrotingswijzigingen hebben op de diverse economische categorieën: x € 1.000 Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Bijdragen GDI Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Onvoorzien Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Doorbelastingen GDI Uitvoeringskosten KTA Overige opbrengsten Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekkingen aan het rekeningresultaat 2024

Primaire begroting 2025

Gewijzigde begroting april 2025

Verschil t.o.v. primaire begroting

10.822 1.947 172 149 2.018 773 109 15.989

11.174 2.190 0 138 2.043 739 109 16.392

352 244 -172 -11 25 -35 0 403

-15.687 -172 0 -130 -15.989 0 0

-15.687 0 0 -130 -15.817 576 -576

0 172 0 0 172 576 -576

Dotatie aan bestemmingsreserve 'Afhandeling WOZ-bezwaren 2024' Onttrekking aan bestemmingsreserve 'Afhandeling WOZ-bezwaren 2024'

0 0

275 -275

275 -275

Dotatie aan bestemmingsreserve 'Kwartiermaker' Onttrekking aan bestemmingsreserve 'Kwartiermaker' Resultaat na bestemming

0 0 0

301 -301 0

301 -301 0

Noot: een positief verschil betekent een verhoging van de lasten dan wel een verlaging van de inkomsten; een negatief verschil betekent een verlaging van de lasten dan wel een verhoging van de inkomsten.

6

Investeringsplanning en EMU saldo Vanwege de regels die vastliggen in de kadernota rechtmatigheid uitgegeven door de commissie BBV zullen investeringen die worden gedaan en die leiden tot een stijging van de meerjarige kapitaallasten expliciet moeten worden vastgelegd en door het bestuur worden goedgekeurd. Onderstaand de boekwaarde per ultimo 2024 en de verwachte investeringen 2025. Omschrijving

Investering

Kapitaallast

Toelichting

Investeringen x € 1.000 € 286

Boekwaarde investeringen volgens jaarrekening 2024

€ 138

Betreft de eindstand volgens de jaarrekening 2024 en de kapitaallasten hiervan voor 2025

Planning in 2025 Verwachte investeringen Totaal

€

€0

€ 0 Geen investeringen verwacht

286 €

138

Aangezien de investeringen nu expliciet worden verantwoord heeft dit ook gevolgen voor het EMU saldo. In onderstaand overzicht is de actueel geplande stand verantwoord. EMU saldo 2025

Omschrijving 1. Exploitatiesaldo voor bestemming reserves 2. Afschrijvingen tlv de exploitatie 3. Bruto dotaties aan de post voorzieningen 4. Investeringen in (im)materiële activa (inclusief onvoorzien) 5. Baten uit bijdragen andere overheden die niet in de exploitatie zijn verantwoord 6. Desinvesteringen in (im)materiële activa 7. Aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken 8. Baten bouwgrondexploitatie 9. Lasten op balanspost voorzieningen 10. Lasten ivm transacties met derden en die rechtsstreeks tlv de reserves worden gebracht 11. Verkoop van effecten Saldo

Primaire begroting 2025 149

Begrotingswijziging 2025 april 138

-

-

149

138

7

Indeling programmabegroting In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking verdeeld over vier programma’s namelijk: programma 1 – Heffen programma 2 – Informatie & Inning programma 3 – Waarderen programma 4 – Overhead / Bedrijfsvoering Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen en de post onvoorzien.

8

Programma 1: Heffen Onderwerp Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke belastingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Tevens omvat het programma Heffen formeel het behandelen en afdoen van bezwaarschriften gericht tegen plicht en maatstaf. Begroting x € 1.000 Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekking aan het rekeningresultaat 2024 Dotatie aan bestemmingsreserve Onttrekking aan bestemmingsreserve Resultaat na bestemming

Primaire begroting 2025 2.182 176 2.358

Gewijzigde begroting april 2025 2.182 176 2.358

-2.358 -2.358 0 0 0 0 0

-2.358 -2.358 0 0 0 0 0

Verschil t.o.v. primaire begroting

Bij het programma Heffen worden er geen wijzigingen in de primaire begroting verwacht. Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Heffen

Financiële impact op programma

Aanpassen Personeelslasten Aanpassen Overige goederen en diensten Aanpassen Bijdragen deelnemers

0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

9

Programma 2: Informatie & Inning Onderwerp Het programma omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De Belastingsamenwerking verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Daarnaast omvat het programma de verwerking van klantencontacten in de vorm van correspondentie, algemene telefoonbeantwoording en balie- en receptiewerkzaamheden. Verder omvat het programma Informatie & Inning eveneens de behandeling en afdoening van bezwaaren beroepschriften inzake respectievelijk invorderingskosten en kwijtscheldingen. Begroting x € 1.000 Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Bijdragen GDI Automatisering Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Doorbelastingen GDI Uitvoeringskosten KTA Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekking aan het rekeningresultaat 2024 Dotatie aan bestemmingsreserve Onttrekking aan bestemmingsreserve Resultaat na bestemming

Primaire begroting 2025 1.974 948 172 48 3.142

Gewijzigde begroting april 2025 1.974 948 0 48 2.970

-2.970 -172 0 -3.142 0 0 0 0 0

-2.970 0 0 -2.970 0 0 0 0 0

Verschil t.o.v. primaire begroting 0 0 -172 0 -172 0 172 0 172 0 0 0 0 0

De enige verschuiving die binnen het programma Informatie & Inning plaatsvindt is het wegvallen van de kosten voor de GDI-diensten als gevolg van de budgetfinanciering. Deze kosten konden destijds gedeclareerd worden en worden door deze wijziging tevens niet meer meegenomen aan de batenkant. Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Informatie en Innen Aanpassen Bijdragen GDI Aanpassen Doorbelastingen GDI

Financiële impact op programma -172 172

10

Programma 3: Waarderen Onderwerp De Belastingsamenwerking voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling voor- en waarde vaststelling van die objecten te komen en deze gegevens en waarden beschikbaar te stellen aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer vallen ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). Daarnaast omvat het programma Waarderen formeel alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en afdoen van waarde gerelateerde bezwaarschriften en wordt verweer opgesteld en gevoerd tegen zowel ingediende WOZ- als plichts- en/of maatstaf(hoger)-beroepschriften. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer. x € 1.000

Primaire begroting 2025

Lasten Personeelslasten Overige goederen en diensten Automatisering Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekking aan het rekeningresultaat 2024 Dotatie aan bestemmingsreserve 'Afhandeling WOZ-bezwaren 2024' Onttrekking aan bestemmingsreserve 'Afhandeling WOZ-bezwaren 2024' Resultaat na bestemming

4.007 497 0 4.504

Gewijzigde Verschil t.o.v. begroting april primaire 2025 begroting 4.007 0 765 268 7 7 4.779 275

-4.504 -4.504 0 0 0 0 0

-4.504 -4.504 275 -275 275 -275 0

0 0 275 -275 275 -275 0

De verwachting is dat de personeelslasten voor 2025 binnen het budget van de primaire begroting zullen vallen. Overige goederen en diensten worden daarentegen fors hoger geraamd, wat het gevolg is van de additionele proces-, gerechts-, en griffiekosten door de afhandeling van de WOZ-bezwaren uit 2024. In de begroting 2025 is geen budget opgenomen voor automatiseringskosten. Uit de realisatie in de jaarrekening 2024 is echter gebleken dat er voor 2025 een relatief klein bedrag voor automatiseringskosten begroot moet worden. Hierdoor heeft het programma Waarderen een deel van het budget van de overige goederen en diensten overgeheveld naar de automatiseringslasten. Vanuit het rekeningresultaat 2024 is het de bedoeling € 275K te doteren aan een bestemmingsreserve ‘Afhandeling WOZ-bezwaren 2024’. Deze wordt in 2025 direct geheel onttrokken.

Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Waarderen Aanpassen Overige goederen en diensten Aanpassen Automatiseringskosten Aanpassen Onttrekking aan het rekeningresultaat 2024 Aanpassen Dotatie aan bestemmingsreserve 'Afhandeling WOZ-bezwaren 2024' Aanpassen Onttrekking aan bestemmingsreserve 'Afhandeling WOZ-bezwaren 2024'

Financiële impact op programma 268 7 -275 275 -275

11

Programma 4: Overhead / Bedrijfsvoering Onderwerp De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma’s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot interne controle werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, bestuur en beleid, de P&O werkzaamheden alsmede de loonkosten van de afdelingshoofden. Begroting x € 1.000 Lasten Personeelslasten Kapitaallasten Automatisering Huisvesting Overige goederen en diensten Totaal Lasten Baten Bijdragen deelnemers Totaal Baten Resultaat voor bestemming Onttrekking aan het rekeningresultaat 2024 Dotatie aan bestemmingsreserve 'Kwartiermaker' Onttrekking aanbestemmingsreserve 'Kwartiermaker' Resultaat na bestemming

Primaire begroting 2025 2.659 149 1.970 773 326 5.877

Gewijzigde begroting april 2025 3.011 138 1.988 739 301 6.177

-5.877 -5.877 0 0 0 0 0

-5.877 -5.877 301 -301 301 -301 0

Verschil t.o.v. primaire begroting 352 -11 18 -35 -24 301 0 0 0 301 -301 301 -301 0

Binnen het programma Overhead / Bedrijfsvoering is met name bij personeelslasten een forse stijging zichtbaar. Dit is met name het gevolg van de diensten van de Kwartiermaker, waar tevens een bestemmingsreserve ad € 301K voor gevormd is. De kapitaallasten zullen door lager uitgevallen investeringen verminderd worden. Binnen automatisering wordt per saldo een stijging van € 18K verwacht. Dit is het resultaat van de stijging in kosten Centric (ca € 50K) als gevolg van een flinke indexatie. Hier tegenover staat een vermindering van de overige automatiseringskosten. De huisvestingslasten zijn naar beneden bijgesteld doordat zowel de huurkosten als nutskosten lager zullen uitvallen dan eerder begroot. De post overige goederen en diensten wordt € 24K lager begroot. Vanuit het rekeningresultaat 2024 is het de bedoeling € 301K te doteren aan een bestemmingsreserve ‘Kwartiermaker’. Deze wordt in 2025 direct geheel onttrokken. Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Overhead / Bedrijfsvoering Aanpassen Personeelslasten Aanpassen Kapitaallasten Aanpassen Automatiseringskosten Aanpassen Huisvesting Aanpassen Overige goederen en diensten Aanpassen Onttrekking aan het rekeningresultaat 2024 Aanpassen Dotatie aan bestemmingsreserve 'Kwartiermaker' Aanpassen Onttrekking aanbestemmingsreserve 'Kwartiermaker'

Financiële impact op programma 352 -11 18 -35 -24 -301 301 -301

12

Algemene dekkingsmiddelen Onderwerp Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV), in artikel 8, ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma’s verbonden. Begroting x € 1.000

Primaire begroting 2025

Gewijzigde begroting april 2025

Lasten

Verschil t.o.v. primaire begroting

Onvoorzien

109

109

0

Totaal Lasten Baten

109

109

0

Bijdragen deelnemers Overige opbrengsten

21 -130

21 -130

0 0

Totaal Baten Resultaat voor bestemming

-109 0

-109 0

0 0

Onttrekking aan het rekeningresultaat 2024

0

0

0

Dotaties aan bestemmingsreserve Onttrekkingen aan bestemmingsreserve

0 0

0 0

0 0

Resultaat na bestemming

0

0

0

De Bijdragen deelnemers is de resultante van de uitputting van de voorgaande programma’s. De overige opbrengsten zijn de renteopbrengsten en worden geraamd op € 130K, wat in lijn is met de primaire begroting. Er zal dan ook geen voorstel tot begrotingswijziging gedaan worden binnen de algemene dekkingsmiddelen. Voorstel begrotingswijzigingen Voorstel begrotingswijziging voor programma Algemene dekkingsmiddelen Aanpassen Onvoorzien Aanpassen Bijdragen deelnemers Aanpassen Overige opbrengsten

Financiële impact op programma 0 0 0

13

Incidentele baten en lasten Overeenkomstig het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden onderstaand de incidentele baten en lasten gepresenteerd. x € 1.000 Programma Overhead Overhead Alg. dekk. midd.

Waarderen Overhead

Primaire begroting 2025

Gewijzigde begroting april 2025

Verschil t.o.v. primaire begroting

Lasten Kosten inhuur Kwartiermaker Kosten onderzoek fraude Onvoorzien Totaal Lasten Baten

0 0 109 109

301 30 109 439

301 30 0 331

Totaal Baten Gerealiseerde totaal van saldo van baten en lasten Onttrekking aan bestemmingsreserve Afhandeling WOZ-bezwaren 2024 Onttrekking aanbestemmingsreserve Kwartiermaker Gerealiseerde resultaat

0 109 0 0 109

0 439 -275 -301 -137

0 331 -275 -301 -245

14

Bijlage 1: Deelnemersbijdrage 2025 o.b.v. KPC 2023

Deelnemersbijdrage Bodegraven-Reeuwijk

€

742.330

Gouda

€

1.707.808

HH Rijnland

€

5.582.533

Katwijk

€

1.220.318

Leiden

€

2.380.132

Leiderdorp

€

466.774

Oegstgeest

€

407.459

Velsen

€

1.409.710

Voorschoten

€

451.011

Waddinxveen

€

614.370

Wassenaar

€

494.479

Zoeterwoude Totaal:

€

210.341 € 15.687.263

Nb: De verdeling over de taakvelden is ongewijzigd ten opzichte van de begroting 2025-2028.