2. gemeente Gouda - accountantsverslag.pdf
Tekst van het document
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
A. Onze controle (3/4)
De grondslagen van de jaarrekening 2020 zijn aanvaardbaar
Mogelijke fraude en non-compliance
34
De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2020. In 2020 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening. Daarnaast vereisen zij van het college en het management dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Fraude en non-compliance Onze controle is niet specifiek gericht op het ontdekken van fraude. Bij de planning voor de jaarrekeningcontrole, houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Daarnaast hebben wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie.
Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties op verschillende niveaus binnen de organisatie Hiertoe hebben wij de mogelijke frauderisico’s en de mogelijke fraudesituaties besproken met de gemeentesecretaris, concerncontrol en rechtmatigheidscontroleur. Daarnaast is hierbij stilgestaan in de besprekingen met de portefeuillehouder en de auditcommissie. Deze besprekingen en onze controlewerkzaamheden hebben geen aanwijzingen voor materiële fraude opgeleverd. Bij de beoordeling van het risico omtrent corruptie hebben wij gekeken naar klantspecifieke omstandigheden zoals de geografische plaats van de activiteiten, hebben we gekeken naar de sectoren waar corruptie meer dan gemiddeld voorkomt en hebben we beoordeeld in hoeverre buitenlandse wetgeving als de UK Bribery Act en de US Foreign Corrupt Practices Act van invloed kunnen zijn. Wij hebben aandacht besteed aan de compliance met de voor u van toepassing zijnde wet- en regelgeving en overige bepalingen voor zover wij die van belang achten in het kader van onze controle van de jaarrekening. Anders dan onder de rechtmatigheidsbevindingen gerapporteerde zaken hebben wij geen non-compliance geconstateerd.
Continuïteit geautomatiseerde gegevensverwerking
DASHBOARD
Geautomatiseerde gegevensverwerking De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter 2020. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld. De interimcontrole heeft geen belangrijke tekortkomingen in de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde gegevensverwerking aan het licht gebracht.
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
35
B. Bevindingen SiSa-bijlagen
B. Bevindingen SiSa-bijlage (1)
36
Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2020 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)
GOEDKEUREND
Strekking controleverklaring rechtmatigheid (jaarrekening)
GOEDKEUREND
NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
FOUT OF ONZEKERHEID
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
A5 Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme B1 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek C1 Regeling Reductie Energieverbruik C31 Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare groepen D1 Regionale meld- en coördinatiecentra voortijdig schoolverlaten D1A Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2016-2021 D8 Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB) D10 Volwasseneneducatie D11 Regeling specifieke uitkeringen extra financiële middelen RMC-functie D12 Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020-2024 - Besluit regionale melden coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten D12A Regeling regionale aanpak voortijdig schoolverlaten 2020-2024 - Besluit regionale melden coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten E13 Slimme laadpleinen E20 Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021 E27B Brede doeluitkering verkeer en vervoer (SiSa tussen medeoverheden) F9 Extern Advies Warmtetransitie
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage (2) NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
37
FOUT OF ONZEKERHEID
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Onzekerheid
€ 631.101
Geen uitspraak belastingdienst over wel of niet belastingplichtig zijn van sportbedrijf.
G2 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020 G3 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeentedeel 2020 H4 Specifieke uitkering investering Sport H7 Regeling specifieke uitkering aanpak huiselijk geweld en kindermishandeling H8 Regeling Sportakkoord
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage (3) - Tozo
38
Tozo Onderstaand is de verplichte rapporteringstabel over de Tozo-regelingen. Aangezien wij geen controlebevindingen hebben onderkend aangaande de Tozo, zijn onderstaande tabellen leeg verantwoord.
NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
FOUT OF ONZEKERHEID
G4
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen
Fout
G4
identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen
Onzekerheid
G4
identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel
Formele onrechtmatigheid
G4
identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief
Fout
G4
identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief
Onzekerheid
G4
identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing
Fout
G4
artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing
Onzekerheid
G4
artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3
Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Participatiewet en geen identificatie DigiD in G4
combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3
Onzekerheid
Participatiewet en geen identificatie DigiD in G4
combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3
Formele onrechtmatigheid
Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage (4) - Tozo
39
Tozo (vervolg) NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
G4
Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
Fout
FOUT OF ONZEKERHEID
G4
Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
Onzekerheid
G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen
Fout
G4
identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen
Onzekerheid
G4
identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel
Formele onrechtmatigheid
G4
identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
Fout
G4
Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
Onzekerheid
G4
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte
Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 G4
april 2020) Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte
Onzekerheid
voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
40
bdo.nl