Stukken 5.1. Jaarrekening 2023 w.g. finale versie aangepaste rechtmatigheidsverklaring cf Verstegen
Tekst van het document
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
Jaarstukken 2023
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 1 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
Inhoudsopgave
Jaarstukken 2023 ........................................................................................ 1 Inhoudsopgave ........................................................................................... 2 Verslag van het Dagelijks Bestuur ................................................................. 3 Inleiding ............................................................................................... 3 Samenstelling Dagelijks en Algemeen Bestuur (DB/AB) .............................. 3 Doel van de regeling .............................................................................. 4 Bestuurlijke organisatie .......................................................................... 4 A. JAARVERSLAG .................................................................................... 5 1. Programmaverantwoording ............................................................... 5 2. BBV-paragrafen .............................................................................. 6 2.1. Weerstandvermogen en risicobeheersing ......................................... 6 2.2. Financiering ................................................................................. 7 2.3. Bedrijfsvoering............................................................................. 7 2.4. Verbonden partijen ....................................................................... 7 B.
JAARREKENING .................................................................................. 8 1. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling .................................... 8 2. Balans per 31 december 2023 ................................................................. 9 2.1 Toelichtingen balans per 31 december 2023 .................................. 10 2.2 Benutting drempelbedragen Schatkistbankieren (SKB) 2023 ............ 11 2.3 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen ..................... 12 2.4 Rechtmatigheidsverklaring .......................................................... 13 3. Overzicht van baten en lasten 2023 ....................................................... 14 Toelichtingen overzicht van baten en lasten ............................................ 14 4. WNT .................................................................................................. 15 5. Staat van reserves (art 54 BBV) ............................................................ 15 Vaststelling ............................................................................................... 16
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 16
03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 2 van
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
Verslag van het Dagelijks Bestuur Inleiding Hierbij bieden wij u de jaarstukken 2023 aan van de gemeenschappelijke regeling “Gemeenschappelijke Vuilverwerking Dordrecht en Omstreken” (Gevudo). Dit jaarverslag geeft inzicht in de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling, haar activiteiten en de ontwikkeling van het resultaat 2023. De jaarrekening is opgesteld conform de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV). Jaarresultaat: het jaar 2023 is afgesloten met een resultaat van nihil. De analyse ervan is in deze jaarstukken opgenomen bij het onderdeel overzicht van baten en lasten.
Samenstelling Dagelijks en Algemeen Bestuur (DB/AB) Leden van het Dagelijks Bestuur worden aangewezen in de eerste vergadering van het Algemeen bestuur in nieuwe samenstelling, nadat gemeenteraadsverkiezingen hebben plaatsgevonden. In de huidige Regeling is qua personele invulling alleen bepaald dat de voorzitter wordt geleverd door de gemeente Dordrecht en dat zitting in het bestuur vervalt bij beëindiging van de functie in de eigen gemeente. Daarnaast is het gebruik dat de zgn. Waardlandengemeenten de vice-voorzitter voordragen. Het Dagelijks Bestuur bestaat uit: M. de Boer (Gorinchem; vice voorzitter) P.J. Heijkoop, voorzitter (Dordrecht) R.J. Lafleur (Hendrik-Ido-Ambacht) T. van Maanen (Vijfheerenlanden vanaf 28 november 2023) J. Quik (Molenlanden; tot en met 29 juni 2023)
Naast bovenvermelde leden waren in 2023 de overige leden van het Algemeen Bestuur: A. Bikker (Molenlanden) Mevr. J.E.T.M. van Dongen (Zwijndrecht) M. Japenga (Alblasserdam) A. Kosten (Papendrecht) J. Nederveen (Hardinxveld-Giessendam) T. Spek (Sliedrecht)
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 3 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
Doel van de regeling Het doel van deze collegeregeling, welke in 2024 wordt herzien, is het behartigen van aandeelhoudersbelangen van de deelnemers in NV HVC, in de ruimste zin des woords, en het daarbij uitoefenen van stemrecht in de aandeelhoudersvergaderingen van NV HVC. Het Algemeen Bestuur bestaat uit leden en hun plaatsvervangers die door en uit de colleges van burgemeester en wethouders van de deelnemers worden aangewezen. Gevudo bezit 529 aandelen van de N.V. Huisvuilcentrale Noord-Holland (HVC) te Alkmaar en behartigt en coördineert de belangen van de deelnemende gemeenten richting HVC. Het aandelenbezit van GR Gevudo in HVC is vanwege aandelenemissies voor nieuwe aandeelhouders in de afgelopen jaren terug gegaan van 18,15% naar -ultimo 2023- 14,48 % van het totaal van de aandelen A.
Bestuurlijke organisatie De regeling kent drie bestuursorganen: - het algemeen bestuur; - het dagelijks bestuur; - de voorzitter. De voorzitter is volgens de Wet gemeenschappelijke regelingen een bestuursorgaan van het openbaar lichaam; echter bij Gevudo heeft de voorzitter geen zelfstandige bevoegdheden.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 4 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
A.
JAARVERSLAG
1.
Programmaverantwoording
Jaarstukken 2023
Wat wilde Gevudo in 2023 bereiken en wat heeft ze gedaan: Activiteiten Gevudo en belangrijke aandeelhoudersbesluiten NV HVC Gevudo heeft het karakter van een “houdstermaatschappij”: zij voert zelf geen operationele taken op gebied van afval uit. Het participeren in HVC is destijds een voorwaarde geweest voor overname van taken. Het beoogd maatschappelijke effect van puur het houderschap is derhalve beperkt. Gevudo kan echter haar invloed als aandeelhouder, onder meer in de Algemene Vergadering van Aandeelhouders, aanwenden wanneer over zaken wordt beslist die maatschappelijke en financiële belangen van de deelnemers in de gemeenschappelijke regeling raken. De vertegenwoordiging in de aandeelhoudersvergadering van NV HVC geschiedt binnen de kring van het Dagelijks Bestuur. In 2023 zijn er bij HVC twee aandeelhoudersvergaderingen geweest waaraan Gevudo aan één heeft deelgenomen. Het AB vergaderde in 2023 vier keer. Daarnaast organiseerde HVC zelf net als voorgaand jaar kennissessies, waaraan ook alle Gevudo-gemeenten ambtelijk en bestuurlijk op facultatieve basis konden deelnemen. In 2023 heeft het Dagelijks bestuur de opgestelde rapportage door Proof Adviseurs besproken met HVC en zo naar hen toe afgerond. De gewenste verbetering in de governance van Gevudo wordt verder opgepakt in 2024.
Naast de uitvoering van de begroting 2023, de opstelling en vaststelling van de begroting 2024 en vaststelling van de jaarstukken 2022 van de Regeling stond ook dit jaar met name de wijze van toetreding van nieuwe aandeelhouders bij HVC en de condities waaronder dat -al vele jarengebeurt, centraal. Zie ook hieronder. De aandeelhoudersafspraken met HVC zijn circa 20 jaar terug gemaakt; waarbij het zwaartepunt op afvalverwerking lag, het relatieve belang zuiveringsschappen stukken beperkter was en warmte/ energielevering niet op de voorgrond stond. Vandaag de dag is die verdeling anders. Dat is reden voor Gevudo om in 2024 na te denken over onze inzet in de strategische discussie over de koers van HVC. Medio 2023 heeft HVC besloten tot het instellen van een klankbordgroep van aandeelhoudende bestuurders met een inhoudelijke (duurzaamheid / afval) en/of financiële portefeuille op persoonlijke titel. De klankbordgroep zal medio 2024 een advies uitbrengen aan de AvA t.a.v. de koers van HVC. Uitbreiding kring van aandeelhouders/provisieperspectief In aansluiting op de toetreding van de zgn. Avalex gemeenten per 2021 en de gemeente Haarlem en Zandvoort is in 2023 op de aandeelhoudersvergadering van HVC besloten om per 2024 gemeente Maassluis aan te sluiten als klant en aandeelhouder bij HVC.
Wat mocht het kosten en wat heeft het gekost: Gevudo had in 2023 een begroot eigen resultaat van nihil; via verrekening van kosten met de ontvangen provisie van HVC. Er is ook een resultaat gerealiseerd van nihil. Voor toelichting wordt verwezen naar pagina 14.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 5 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
2.
BBV-paragrafen
2.1.
Weerstandvermogen en risicobeheersing
Jaarstukken 2023
De weerstandcapaciteit wordt gevormd door de middelen waarover Gevudo beschikt om de mogelijke negatieve resultaten en de lopende risico’s af te dekken. De operationele bedrijfsrisico’s zijn vrijwel nihil. Wel is het volgende van belang: De liquiditeiten-positie van Gevudo zelf is nauwelijks nog betekenisvol; mede als gevolg van eerdere afroming van het eigen vermogen. Het eigen vermogen is echter voldoende voor het opvangen van kleine risico’s in de bedrijfsvoering van Gevudo. De garantierisico’s voor Gevudo vanuit NV HVC komen echter voor rekening van de deelnemers. De belangrijkste risico's voor HVC zijn hieronder vermeld en zijn grotendeels overeenkomend met hetgeen in voorgaande jaarstukken is beschreven. Risico 1. Financieringsgaranties NV HVC De GR staat naar rato van haar deelname in HVC garant voor het nakomen van de financiële verplichtingen die HVC is aangegaan; op basis van een met aandeelhouders overeengekomen ballotageovereenkomst. Een eventuele aanspraak door een bank betekent dan ook dat de deelnemers daarin hun eigen aandeel dragen en deze zelf behoren te beschouwen bij de eigen risico’s. Gevudo heeft zelf na de afroming van eigen vermogen/liquiditeiten door de deelnemers in het langere verleden, geen mogelijkheid meer hiervoor.
Zwaarte risico financieringsgaranties: Gevudo verwacht niet dat er een daadwerkelijke financiële aanspraak op de garantie zal ontstaan. Zie ook de gegevens onder 2.4. In geval van een eventueel majeur financieel probleem is een tarievenverhoging eerder aan de orde. De aandeelhouders hebben bovendien in 2020 besloten om met inachtneming van een minimum solvabiliteit van 13% te streven naar een groei van de solvabiliteit en te streven naar een zodanige financiële positie van de onderneming dat er op termijn, omstreeks 2027, keuzemogelijkheid ontstaat om HVC te financieren zonder garantstelling. 2
Resultaten van energieactiviteiten van HVC: Het investeringstempo/ kapitaalbeslag/ effect van de regulering op tarieven/andere effecten De resultaten zijn deels afhankelijk van regulering en van marktbewegingen, zowel qua inkoop- en verkoopprijzen als qua afname. De activiteiten zijn in de holding samengebracht, waarbij de transparantie in de resultaten van de onderscheidenlijke bedrijfsactiviteiten, wat Gevudo betreft, voor verbetering vatbaar is. De onderneming geeft tot dusver geen inzicht in deelresultaten. Onzeker is ook hoe de ACM- regulering daarbij uit zal pakken voor zowel warmtebedrijven als haar energieklanten. In ieder geval heeft ACM zich in ambtelijke contacten wel bewust getoond van de complexiteit in verantwoordelijkheden en de betaalbaarheid van tarieven. Dat tarieven verder stijgen zonder overheidsmaatregelen lijkt een gegeven. CO2-heffing Installaties die stedelijk en huishoudelijk afval verbranden worden vanaf 1 januari 2024 niet meer beschouwd als afvalverbrandingsinstallaties of als afvalenergiecentrales, maar als ‘broeikasgasinstallaties voor de verbranding van stedelijk afval.’ HVC berekent de voorgenomen CO2 heffing (zgn. EU ETS) op haar installaties door, waarover ook nog BTW wordt geheven. Het is de verwachting dat deze kosten per ton de komende jaren zeer sterk op zullen lopen.
De heffing is een zekerheid, echter hoe hoog deze kosten worden is nog niet bekend. Dit is vooral een gemeentelijk klantrisico, welke door de deelnemers betrokken moet worden bij de lokale tarifering.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 6 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
Een aantal verplichte BBV-paragrafen zijn voor deze regeling niet relevant, omdat Gevudo op die gebieden geen activiteiten heeft. Dit betreft de paragrafen: lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen en grondbeleid. Om controle-technische reden is de verdeling van het garantierisico opgenomen onder de toelichting bij de balans.
2.2.
Financiering
Onder andere op grond van de Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) moet een aantal zaken rondom de financiering nader worden toegelicht. • • • • • • •
2.3.
Kasgeldlimiet: De kasgeldlimiet is in 2023 niet overschreden. Renterisico norm: Op dit onderdeel worden geen risico’s gelopen omdat Gevudo geen langlopende financieringen heeft c.q. nodig heeft. Liquiditeitsrisico: Op dit punt worden geen risico’s gelopen. Gebruik van derivaten: Hiervan wordt geen gebruik gemaakt. Uitzettingen/beleggingen: Er zijn per einde 2023 geen uitzettingen en beleggingen Schatkistbeleggen: Gevudo heeft voldaan aan de regelgeving. Zie ook 2.3: Omdat Gevudo geen langlopende schulden heeft en geen belasting heft is het niet zinvol om een beschouwing over de schuldquote en heffingscapaciteit cf. BBV op te nemen.
Bedrijfsvoering
De bedrijfsvoering van de gemeenschappelijke regeling beperkt zich voornamelijk tot het faciliteren van het eigen bestuur. Gevudo is een kleine organisatie zonder personeel in loondienst. De controltaak wordt uitgevoerd door een adviseur van de gemeente Dordrecht annex secretaris. De administratie wordt door het bedrijfsbureau van de gemeente Dordrecht (bedrijfsbureau) verzorgd. Betalingsverkeer en archiefzaken worden door de Servicegemeente Dordrecht (apart organisatieonderdeel) verzorgd. Het bestuur wordt inhoudelijk en financieel geadviseerd door een ambtelijk kernteam vanuit de gemeenten Dordrecht, Hendrik-Ido-Ambacht, Molenlanden en Gorinchem.
2.4.
Verbonden partijen
Gevudo fungeert als aandeelhouder in NV HVC. Die rol staat centraal bij alles wat Gevudo momenteel doet. In 2.1 is het risico beschouwd. Hieronder zijn een aantal financiële gegevens van NV HVC opgenomen; gebaseerd op de jaarrekeningen over 2021 en 2022. Er is geen inzicht in de deelresultaten van de verschillende activiteiten.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 7 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
B.
JAARREKENING
1.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. De waardering en resultaatbepaling vinden plaats met als uitgangspunt belangenbehartiging van de gezamenlijke aandeelhouders richting NV HVC. Activa en passiva zijn gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Vorderingen zijn, onder aftrek van eventuele voorzieningen wegens oninbaarheid, tegen de nominale waarde verantwoord. Financiële vaste activa Deelnemingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar Deze post wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. Eventuele voorzieningen voor mogelijke oninbaarheid worden in mindering gebracht. Liquide middelen De liquide middelen worden opgenomen tegen nominale waarde. Algemene bedrijfsreserve De algemene bedrijfsreserve vormt het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeenschappelijke regeling. Het bedrag wordt gevormd via reserveringen ten laste van het exploitatieresultaat en/of toevoegingen of onttrekkingen van voordelige respectievelijk nadelige exploitatieresultaten. Nadere toelichting: In principe bouwt Gevudo geen eigen vermogen meer op omdat risico’s vanuit NV HVC voor rekening van de deelnemers zijn, behoudens resultaten uit kleine verschillen werkelijk/ begroot.
Deze worden zoveel mogelijk al gelijk verrekend met de doorbetaling van de 2e tranche van de provisie van NV HVC. Schulden en overlopende passiva De schulden en overlopende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 8 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
2.
Jaarstukken 2023
Balans per 31 december 2023
(Bedragen x €1,-) Vaste activa Financiële vaste activa Subtotaal vaste activa
31-12-2023
31-12-2022
24.047
24.047
24.047
24.047
0
0
420.813
465.840
420.813
465.840
444.860
489.887
30.487
30.487
30.487
30.487
414.373
459.400
414.373
459.400
444.860
489.887
Vlottende activa Kortlopende uitzettingen Liquide middelen Subtotaal vlottende activa
Totaal Activa
Vaste passiva Algemene bedrijfsreserve Subtotaal vaste passiva
Vlottende passiva Crediteuren en overlopende passiva Subtotaal vlottende passiva
Totaal passiva
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 9 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
2.1 Toelichtingen balans per 31 december 2023 Financiële vaste activa 2023
2022
Deelneming HVC
€
24.047
€
24.047
Boekwaarde per 31 december
€
24.047
€
24.047
2023
2022
Debiteuren en overlopende activa
€
0
€
0
Schatkistbankieren
€
0
€
0
Boekwaarde per 31 december
€
0
€
0
Liquide middelen 2023
2022
Tegoed in rekening courant BNG
€
420.813
€
465.840
Boekwaarde per 31 december
€
420.813
€
465.840
Algemene bedrijfsreserve 2023 Saldo per 1 januari
€
Resultaat boekjaar
Boekwaarde per 31 december
30.487
2022 €
0
€
30.487
0
€
2023 Crediteuren en overlopende passiva
€
414.373
30.487
30.487
2022 €
459.400
Het crediteurensaldo 2022 betrof vrijwel volledig de pro resto doorbetaling van de tweede tranche van de provisie van NV HVC. De provisie is in januari 2023 aan de deelnemers betaald onder aftrek van de eigen kosten van Gevudo.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 10 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
2.2 Benutting drempelbedragen Schatkistbankieren (SKB) 2023
(bedragen x €1.000) Drempelbedrag
Benutting drempelbedrag Ruimte onder het drempelbedrag
1. 000 Q1
Q2
Q3
Q4
159
5
152
298
841
995
848
702
De regelgeving voor schatkistbankieren is in 2021 veranderd, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1 miljoen bedraagt. Gevudo heeft in 2023 het drempelbedrag niet overschreden.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 11 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
2.3 Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Zie 2.1 garantie leningen NV HVC. Hieronder volgt een (indicatief, volgens opgave HVC) overzicht van de totale garantierisico, het aandeel daarin van Gevudo en de verdeling van het garantierisico per deelnemer ultimo 2023:
Totaal leningen per 31-12-2023 voor risico aandeelhouders A (voorl. opgave HVC):
€
Procentueel belang GR Gevudo in HVC:
14,48%
Garantierisico-aandeel Gemeente
565.252.000
€
aantal inwoners per 1/1/2023
81.833.144
garantie-risico NV HVC
%
Alblasserdam
20.356
4,63
3.787.586
Dordrecht
121.434
27,61
22.594.897
Gorinchem
38.461
8,75
7.156.335
Hardinxveld-Giessendam
18.681
4,25
3.475.923
Hendrik Ido Ambacht
32.183
7,32
5.988.204
Molenlanden
45.158
10,27
8.402.427
Papendrecht
32.277
7,34
6.005.694
Sliedrecht
26.184
5,95
4.871.986
Vijfheerenlanden
60.052
13,65
11.173.714
Zwijndrecht
45.018
10,24
8.376.378
Totaal
439.804
100%
€
81.833.144
Garantierisico o.b.v. vastgesteld jaarverslag HVC 2022 aandeelhouders A
€
610.101.000
Mutatie totale garantierisico aandeelhouders A t.o.v. 2022
€
44.849.000
Totaal leningen per 31-12-2022 voor risico aandeelhouders B
€
34.713.000
Daarnaast heeft Gevudo een kredietfaciliteit van € 50.000 bij de BNG. Ultimo 2023 bedroeg deze nihil. Voor verdere toelichting verwijzen wij naar paragraaf 2.1.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 12 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
2.4 Rechtmatigheidsverklaring Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen van de gemeenschappelijke regelingen en met bepalingen in de relevante weten regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Voor deze grens is 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves aangehouden en is daarmee vastgesteld op € 8.930.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 13 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
3.
Jaarstukken 2023
Overzicht van baten en lasten 2023 Bedragen x € 1.000 Lasten
Product
Baten
Begroot
Werkelijk
Verschil
Begroot
Werkelijk
Verschil
Beheerskosten
29
25
4
Accountantskosten
4
4
0
Overige kosten
4
-2
6
888
866
22
925
893
-32
0
0
0
925
893
-32
Onttrekken aan reserve
0
0
Gerealiseerd resultaat
0
0
taakveld 04 OVERHEAD
taakveld 05 TREASURY Garantieprovisie Gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten
Totaal
925
893
32
Toelichtingen overzicht van baten en lasten De werkelijke eigen kosten van Gevudo bedragen netto € 27.000. Deze lichte afwijking is het gevolg van lagere beheerskosten en rentebaten op tegoeden, die tot en met begin 2023 al vele jaren niet meer werden ontvangen. De rentepost zal worden meegenomen in de conceptbegroting 2025. De ontvangen provisie viel € 32.000 lager uit door belangverwatering en de werkelijke schuldontwikkeling bij HVC. Aangezien HVC geen actuele en onderbouwde schuldprognoses levert blijft de provisie een schatting. De provisie is een niet zelfstandig beïnvloedbaar gegeven voor Gevudo en is dat dus evenmin voor de deelnemers. Iedere deelnemende gemeente kan op basis van de eerste provisiebrief van Gevudo, welke in Q3 van ieder jaar ontvangen wordt, zelf een goede inschatting maken of de eigen begroting moet worden aangepast. Circa € 6.000 aan betaalde BTW is in 2023 verhaalbaar door het collectief van deelnemers. Bij de uitbetaling van de 2e tranche provisie is dit bedrag gespecificeerd per deelnemer. Alle gerealiseerde lasten en baten 2023 zijn structureel. Het structurele begrotingssaldo blijft nihil.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 14 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
4.
Jaarstukken 2023
WNT
De Wet Normering Topinkomens verplicht overheden om de bezoldiging van topfunctionarissen en de bezoldiging van overige functionarissen openbaar te maken wanneer deze de WNT-norm
overstijgt. Hierbij is geen sectorale regeling van toepassing. Hoewel noch het algemeen bestuur, noch het dagelijks bestuur, noch de secretaris vanuit de Regeling enige vorm van vergoeding ontvangen of recht daarop gehad hebben verlangt de toezichthouder dat Gevudo de specificatie in haar verslagging levert . De specificatie ziet er als volgt uit:
Naam
Functie
M. de Boer
Dagelijks Bestuurslid
nihil
P.J. Heijkoop
Voorzitter Algemeen- en Dagelijks Bestuur Dagelijks Bestuurslid
nihil
Dagelijks Bestuurslid v.a. 28 november 2023, daarvoor Algemeen Bestuurslid Dagelijks Bestuurslid t/m 29 juni 2023
nihil
A. Bikker
Algemeen Bestuurslid
nihil
J.E.T.M. van Dongen
Algemeen Bestuurslid
nihil
M. Japenga
Algemeen Bestuurslid
nihil
A. Kosten
Algemeen Bestuurslid
nihil
J. Nederveen
Algemeen Bestuurslid
nihil
T. Spek
Algemeen Bestuurslid
nihil
P.H.F. Kennedie
Secretaris Algemeen - en Dagelijks Bestuur
nihil
R.J. Lafleur T. van Maanen
J. Quik
5.
Bezoldiging 2023
nihil
nihil
Staat van reserves (art 54 BBV)
Omschrijving
Saldo aan het begin van het jaar
Toevoeging 2023
Onttrekking 2023
Vermindering ivm afschrijving op activa
Saldo aan het einde van het jaar
Rente
Algemene bedrijfsreserve
30.486,53
0
0
0
30.486,53
0
Totaal
30.486,53
0
0
0
30.486,53
0
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 15 van 16
Gemeenschappelijke Regeling Gevudo
Jaarstukken 2023
Vaststelling De jaarstukken worden gelijktijdig met de ontwerpbegroting 2024 naar de deelnemers verzonden. Algemeen Bestuur Vastgesteld door het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Gevudo op 28 maart 2024. de secretaris,
de voorzitter,
C.R.Bruggeling
P.J. Heijkoop
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 03-05-2024 d.d. ...................
Pagina 16 van 16
Nr. 617 Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Gemeenschappelijke Vuilverwerking Dordrecht en Omstreken
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van gemeenschappelijke regeling Gemeenschappelijke Vuilverwerking Dordrecht en Omstreken (Gevudo) te Dordrecht gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Gevudo op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3.
4.
het overzicht van baten en lasten over 2023; de balans per 31 december 2023; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Gevudo zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
2
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 8.930. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2023 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: verslag van het Dagelijks Bestuur jaarverslag met de programmaverantwoording; de paragrafen; de overige gegevens; staat van reserves; vaststellingsbesluit. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
3
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen.
Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: -
-
Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben
4
-
-
-
niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controleinformatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling.
Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen. Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Dordrecht, 3 mei 2024
Verstegen accountants en adviseurs B.V.,
was getekend, drs. J. Schot RA