230622 I&O Jaarstukken 2022 Presentatie Accountant PSA.pptx

Accountantsverslag 2022 Wouter Kalkman Amar Iqbal 22 juni 2023

INHOUD § Controleproces § Materialiteit § Algemeen beeld § Financiële positie § Bevindingen § Foutenevaluatie § Aandachtspunten gemeenteraad § Fraude en continuïteit § Vragen

Controleproces

22 juni 2023

Stap 1: Controleplan en randvoorwaarden

Accountantsverslag en controleverklaring

Plan van aanpak Continu: inventarisatie en bijstelling risico’s

Stap 3: Controle jaarrekening

Managementletter

Stap 2: Beoordelen bedrijfsprocessen en interne controles

Materialiteit Bron: jaarrekening 2022

Fouten

Goedkeuringsmaterialiteit

€ 1.599.000

Onzekerheden € 4.797.000

Voor fouten is deze gebaseerd op 1% van de totale lasten inclusief dotaties aan de reserves en voor onzekerheden op 3% van de lasten inclusief stortingen in reserves. Rapporteringstolerantie betreft € 100.000.

Algemeen beeld

Verklaring § Goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en verklaring met beperking op rechtmatigheid. Controleproces § De jaarstukken 2022 zijn volledig aangeleverd en oplevering opsteldossier verder verbeterd § Volledige en constructieve samenwerking gekregen § Laatste controlejaar als accountant van de gemeente Gorinchem Fouten en onzekerheden § Europese aanbestedingen § Onvolledige verwerking lasten in de jaarrekening § Begrotingsonrechtmatigheid kredieten § PGB 2.0 (3402-verklaring)

Financiële positie

De toename in het eigen vermogen is gelijk aan het gerealiseerd saldo van baten en lasten

Bevindingen (highlights)

Europese aanbestedingen § Daling van de fout naar € 2.177.000 (2021: € 3.156.000) § Daling aantal onrechtmatige opdrachten naar 24 dossiers (2021: 44 dossiers) § Onrechtmatigheden komen uit verleden, voor 1 dossier ontoereikend contractbeheer § Enkele adviezen ter verdere verbetering van de analyse Grondexploitaties § De grondexploitaties zijn geactualiseerd. Uitgangspunten zijn door ons kritisch beoordeeld. § Grote Haar risicovol gezien lange looptijd. Gevoeligheidsanalyse laat een effect van € 3,3 miljoen zien bij een rentestijging van 0,5 procentpunt. Specifieke uitkeringen via SiSa-bijlage § Afgelopen jaren een trend van steeds meer specifieke uitkeringen vanuit het Rijk § Ook de organisatie heeft moeite gehad om volledig dossier aan te leveren § Enkele adviezen om verantwoording en onderbouwing in betere banen te leiden Belastingopbrengsten § Interne controle uitgevoerd door de organisatie met bevindingen § Bevindingen zitten in de grondslagen voor de afvalstoffenheffing en het rioolrecht § Nadere analyse nodig om huidige constateringen verder te kunnen duiden § Organisatie geeft aan dat uiterlijk 1 september 2023 de uitkomsten bekend zijn PGB 2.0 § Bestedingen 2022 vanaf de 2e helft van 2022 zijn onzeker als gevolg van afkeurend oordeel rondom het systeem door accountant SVB

Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.000)

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Fouten

Fouten evaluatie

Onvolledigheid verantwoorde lasten

255

255

(Sub)totaal getrouwheidsfouten en rechtmatigheidsfouten

255

255

Rechtmatigheidsfout vanuit externe regels (Europees aanbesteden)

2.177

Rechtmatigheidsfout vanuit interne regels (kredietoverschrijdingen)

209

Totaal rechtmatigheidsfouten

2.641

Totaal fouten

2.641

255

Onzekerheden PGB 2.0

169

169

Totaal onzekerheden

169

169

Onzekerheden

Bron: jaarrekening 2022 Goedkeuringsmaterialiteit

Fouten € 1.599.000

Onzekerheden € 4.797.000

De fouten en onzekerheden passen binnen de goedkeuringsgrens.

​

Aandachtspunten gemeenteraad (1)

Status invoering rechtmatigheidsverantwoording § De organisatie is bezig met de voorbereiding.

§ De stappen die te zetten zijn in 2023 zijn helder. Alle stappen zijn onderhanden en een aantal gereed. § Zie onze weergave in het accountantsverslag

Waarborgen voldoen aan EU-aanbestedingsregels bij nieuwe contracten

§ Geen nieuwe contracten aangetroffen die in 2022 zijn aanbesteed en niet voldoen aan de EU-aanbestedingsregels § Onrechtmatig aanbestede dossiers zijn gedaald van 44 naar 24. § Voor 1 dossier ontoereikend contractbeheer

​

Welke stappen onderneemt het college om aan te tonen dat sprake is van een betrouwbare IT-omgeving?

Aandachtspunten gemeenteraad (2)

§ College is bezig met het verder op orde brengen en het verbeteren van de informatiebeveiliging § Adviespunten collegeonderzoek informatieveiligheid worden opgevolgd en gemonitord § Adviespunten vanuit managementletter omtrent autorisatiebeheer en het monitoren van accounts met hogere rechten dienen adequaat opgevolgd te worden § College is bezig met een privacyplan om te voldoen aan de privacynormen. Huidig volwassenheidsniveau is nog niet voldoende. Hoe waarborgt het college de kwaliteit van het risicobeheer?

§ De organisatie werkt niet met één integraal en structureel proces / systeem § In diverse processen, projecten en systemen zijn beheersmaatregelen genomen. § Bijvoorbeeld bij paragraaf weerstandsvermogen, bestuursvoorstellen en de frauderisico-analyse.

Rapportage continuïteit

Fraude en continuïteit

§ Uit onze controlewerkzaamheden zijn ons geen bijzonderheden gebleken. § Kennis genomen van de begroting 2023; § De financiële resultaten zoals deze blijken uit de financiële administratie tot het moment van afgifte van onze controleverklaring; § Uitkomsten van het financieel toezicht regime door de Provincie ZuidHolland op basis van haar beoordeling van uw begroting. Fraude

​

§ Organisatie is bezig om uw frauderisicoanalyse te actualiseren. § De verwachting is dat de analyse in de september 2023 wordt afgerond. § In het plan van aanpak is opgenomen dat na de actualisatie van dit jaar tevens aandacht wordt besteed aan de datastromen en soft controls.

Wouter Kalkman

Eindverantwoordelijk accountant wkalkman@psa-ra.nl 06 – 2127 2977

Amar Iqbal Manager

aiqbal@psa-ra.nl 06 – 4003 1051