221013 I&O Accountantscontroleplan 2022 Controleplan 2022.pdf
Tekst van het document
Controleplan 2022 Gemeenteraad (I&O) 13 oktober 2022 – CONCEPT d.d. 9 september 2022
Wouter Kalkman Amar Iqbal
Controleproces Stap 1: Controleplan en randvoorwaarden
Accountantsverslag en controleverklaring
Plan van aanpak Continu: inventarisatie en bijstelling risico’s
Stap 3: Controle jaarrekening
Managementletter en een bestuurlijke samenvatting voor de gemeenteraad
Stap 2: Beoordelen bedrijfsprocessen en interne controles
Inhoudsopgave 1. 2. 3.
Algemeen Interim-controle november 2022 Jaarrekeningcontrole april 2023 en mei 2023
Planning
Wat krijgt de gemeente Wie
Wanneer
Wat krijgt u
Stap 1
Vaststellen controleplan
Gemeenteraad
20 oktober 2022
Vastgesteld controleplan
Stap 2
Plannen van de controle
Publieke Sector Accountants samen met de gemeente
September en oktober 2022
Een risicogericht controle in opdracht van de gemeenteraad
Stap 3
Uitvoeren interim-controle, onderzoeken van de processen
Publieke Sector Accountants samen met de gemeente
November 2022
Managementletter en/of bestuurssamenvatting
Stap 4
Controle van de jaarrekening
Publieke Sector Accountants samen met de gemeente
April 2023, met uitloop afronding in mei 2023
Controleverklaring en accountantsverslag
Stap 5
Eindbespreking – natuurlijk advies
Gemeenteraad en Publieke Sector Accountants
Juni 2023
Ondersteuning gemeenteraad bij vaststellen jaarstukken
Wegen van fouten en onzekerheden (jaarrekeningcontrole) 1. Voor een goedkeurende verklaring moeten fouten in de jaarrekening kleiner zijn dan 1% van de totale lasten. O.b.v. begroting 2022 is dat € 1,45 miljoen. 2. Voor onzekerheden geldt een marge van 3% (€ 4,35 miljoen). 3. Bij fouten groter dan 1% en kleiner dan 3% volgt een verklaring met beperking (zoals in 2019, 2020 en 2021 bij EU-aanbestedingen). Bij fouten groter dan 3% volgt een afkeuring. 4. Op basis van het door de raad vastgestelde controleprotocol hanteren wij een rapporteringstolerantie van € 0,1 miljoen.
Suggestie aandachtspunten voor de gemeenteraad Welke onderwerpen zouden vanuit de controlerende rol van de gemeenteraad meer aandacht moeten krijgen bij de controle van de jaarrekening 2022? U kunt daarbij denken aan:
Status invoering rechtmatigheidsverantwoording in 2023. Waarborgen voldoen aan interne en EU-aanbestedingsregels bij nieuwe contracten. Wat is de voortgang in het oplossen van in eerdere jaren geconstateerde aanbestedingsfouten. Welke stappen onderneemt het college om aan te tonen dat sprake is van een betrouwbare IT-omgeving? Zijn aandachtspunten uit 2021 en eerder opgepakt en geïmplementeerd. Budgetbeheer en – bewaking, zowel de uitkomsten (planning- en control) als het proces
Vragen