20240613 Concept verslag Parallelsessie I&O Jaarstukken 2023 met accountant

Parallelsessie Informatie en Ontmoeting 13 juni 2024 Jaarstukken 2023 met accountant Samenvattend verslag Aanwezigen Voorzitter: Griffie: Notulist: Raadsleden/ fractieassistenten: Stadsbelang: Democraten Gorinchem: PvdA: VVD: ChristenUnie/SGP: Gorcum Actief: D66: CDA: SP:

mevrouw P. de Groot mevrouw E. van Bekhoven mevrouw R. Leeuwenburgh Vendrig de heer D. van Veen mevrouw L. Pellikaan --mevrouw T. van ’t Westende-Bijl de heer A. Krol mevrouw E. Hamann de heer T. van der Meijden de heer J. van der Geest (alleen eerste uur) de heer A. van Houwelingen

Portefeuillehouder: Ambtelijke ondersteuning:

mevrouw M. Molengraaf de heren R. Schuijt (Accountant) en M. Matla

Opening De voorzitter opent de vergadering en heet iedereen hartelijk welkom. Jaarstukken 2023 met accountant Onlangs zijn de Jaarstukken 2023 aangeboden aan de gemeenteraad. De accountant ETL heeft de controle op de jaarrekening uitgevoerd. De heer Schuijt zal d.m.v. een presentatie ingaan op de inhoud van de bevindingen en het e.e.a. nader toelichten aan de gemeenteraad. In het eerste deel zal de heer Schuijt een presentatie houden waarna de gemeenteraadsleden in de gelegenheid worden gesteld om vragen te stellen. In het tweede deel geeft de heer Matla met een presentatie op hoofdlijnen waarna de gemeenteraadsleden in de gelegenheid worden gesteld om technische vragen te stellen Wethouder Molengraaf zegt dat er een presentatie door de accountant gegeven zal worden. Het is het eerste jaar dat hij de controle heeft gedaan. Daarna komt er een toelichting op de jaarstukken van de heer Matla. Zij hoopt op een goede uitwisseling. De heer Schuijt stelt zich voor en geeft een presentatie over het accountantsverslag (beschikbaar op iBabs). Hij heeft voor het eerste jaar deze controle gedaan. Dat is in een goede samenwerking gebeurd. Er is een uitvoering accountantsverslag voor de gemeenteraad gemaakt. De bevindingen staan in de eerste drie pagina’s en deze licht hij toe. De accountant is voornemens een goedkeurende verklaring af te geven.

Als de jaarrekening vastgesteld is wordt de goedkeurende verklaring afgegeven. Fouten en onzekerheden blijven onder de tolerantiegrens van 1%, te weten € 1,9 miljoen. Nieuw is dat dit jaar geen oordeel over de rechtmatigheid gegeven hoeft te worden. Dat is verschoven naar het college. Het college heeft geconstateerd dat de baten en lasten en balansmutaties niet rechtmatig zijn. Een belangrijk deel gaat over de Europese aanbesteding. Het aantal nieuwe onrechtmatigheden is heel beperkt. De crux zit in de

Parallelsessie I&O Jaarstukken 2023 met accountant, 13 juni 2024

begrotingsonrechtmatigheid. Het college heeft meer uitgegeven dan de kaders van de raad aangeven. Daar zijn wel verklaringen voor, bijvoorbeeld open eind regelingen. Een ander punt is uitkeringen aan de raad die geacht worden uitgegeven te worden. Hij licht dit nader toe. Er is in feite niets veranderd ten opzichte van vorig jaar en in essentie heeft het college zich netjes aan de kaders gehouden. De jaarrekening van Gorinchem is bijzonder goed leesbaar in vergelijking met die van andere gemeenten. Wel mist hij een toelichting op hoe de gemeenteraad kan sturen. Daar is nog een slag in te maken. Er staat wel veel detailinformatie in. De raad kan naar zijn mening beter op hoofdlijnen geïnformeerd worden. De heer Van der Meijden vraagt een nadere toelichting op hoe het goede oordeel zich verhoudt tot de signalering van de knelpunten. De heer Schuijt zegt dat wat in de stukken staat de goede informatie is. De vraag is alleen of het concreet genoeg is voor de raad om op te sturen. De concreetheid van de informatie kan beter. De heer Van der Geest vraagt of de accountant ook suggesties kan geven voor de leesbaarheid en om de informatie naar voren te halen zodat de gemeenteraad beter bediend kan worden. De heer Schuijt antwoordt dat de adviezen zijn meegegeven aan het college in de managementletter. Hij adviseert bijvoorbeeld om na te denken over KPI’s.

Daarnaast is gekeken naar de financiële positie van de gemeente en het weerstandsvermogen. Afgezet tegen andere gemeenten ziet de financiële positie er niet slecht uit. Deze is voldoende. Maar er zijn wel veel ambities waardoor de financiële positie naar het rood toe gaat en dat nog los van de dalende algemene rijksuitkering. Daarom is geadviseerd om te kijken of de buffer niet wat hoger gemaakt kan worden. Vervolgens is gekeken naar het proces en dat is prima verlopen. Er is een goede samenwerking geweest. Alle stukken waren op tijd aanwezig. Er zijn wel verbeterpuntjes zoals de voorzieningen en de controle voor de Sisa regelingen. Daar zijn afspraken over gemaakt. De accountant moet ook iets vinden van fraude. Daar is geen indicatie voor gevonden. Ook is gekeken naar de domeinen. In het fysieke domein zag hij wel gronden die in het verleden afgewaardeerd zijn. Er is grond voor het station Papland aangekocht maar dat gaat niet door dus dan moet dat afgewaardeerd worden. In het verleden is er in totaal € 3,3 mln. meer betaald voor grond dan het nu waard is. De andere € 2,5 mln. is van voor 2014 en toen moesten alle gemeenten afboeken, dus het valt nog wel mee. Een andere afboeking heeft te maken met het pand aan het Stadhuisplein dat voor een deel leeg staat. € 1,6 mln. moet afgeboekt worden en dat leidt tot een verlies. Er zijn ook een aantal grondexploitaties.

Het is moeilijk om bedrijven die geïnteresseerd zijn op het net aan te sluiten. Dat zie je in alle gemeenten. De exploitatie duurt dan langer. Dat zijn indicaties waardoor het resultaat lager zal worden. Ook de kavel die beschikbaar is gesteld aan het COA heeft geleid tot een verlies. Bij het sociaal domein is een groot deel in handen gegeven van de serviceorganisatie ZHZ. De jaarcijfers zijn laat beschikbaar gekomen. Dat is een onderdeel van een fout in de jaarrekening. Belangrijker is dat de accountant van de serviceorganisatie zijn verklaring nog niet heeft afgegeven. De heer Schuijt hoopt dat er nog op tijd een verklaring komt. Het kan zo zijn dat als er fouten en onzekerheden zijn dat ook doorwerkt naar de gemeente. Dat voorbehoud wil hij wel maken. De heer Krol informeert naar de scenario’s op dit punt. De raad kan de jaarrekening nog aanpassen. Gaan dit soort zaken anders mee naar 2024? De heer Schuijt bevestigt dit. Hij vervolgt zijn presentatie. Ook is gekeken naar wat het college doet om vast te stellen of de zorg geleverd is. Dat gaat steeds beter maar de organisatie is nog steeds niet helemaal in staat om het zelf vast te stellen. Daar zit een deel van de onzekerheid in. Er zitten alleen

Parallelsessie I&O Jaarstukken 2023 met accountant, 13 juni 2024

geen onzekerheden meer in de prestatielevering. Gekeken wordt welke stappen er gezet kunnen worden om het proces te waarborgen. In de bedrijfsvoering zijn de bevindingen beperkt. Er zijn wel veel reserves en voorzieningen waarmee relatief weinig gebeurt. Gekeken kan worden welke afgesloten kunnen worden. De interne beheersing kan beter. Als er geen derde lijn zou zijn, geen FIC en geen accountant dan kan niet vastgesteld worden dat de jaarreklening goed is. Er zijn werkzaamheden achteraf nodig om dat vast te tellen. De ambitie is aanwezig om dit te verbeteren. Ten slotte gaat hij in op de speerpunten. Hoog Dalem, de interne beheersing zit goed in elkaar. Marktpartij en de gemeente houden elkaar in balans. Gekeken is naar het financiële systeem. Het komende jaar zal belangrijk worden. De voorzitter bedankt de heer Schuijt voor zijn presentatie en stelt vast dat hierover geen vragen zijn. De heer Matla geeft een presentatie (beschikbaar op iBabs) over de jaarstukken en licht de highlights toe onder verwijzing naar de toelichting van de accountant. Hij noemt de lagere grondexploitaties. De opvang van de vluchtelingen leidt tot het overhouden van middelen vanwege de lagere huisvestingskosten door de woningen van Poort6. Algemene uitkering en energiearmoede; dat is niet verwerkt in de begroting maar is wel uitgegeven. Er is een overschot op OVO van € 1,6 mln.

door vacatures die niet zijn ingevuld. De heer Van der Meijden vraagt met betrekking tot de WOO (Wet open overheid) waarvoor nog een nadere invulling van de opdracht en ambitie zal worden gegeven wanneer de besteding van het budget van € 230.000 plaatsvindt en wat het inhoudt. Het college moest veel tijd besteden aan woonverzoeken. Hij informeert naar de ambitie en opdracht. De heer Matla antwoordt dat per 1 maart een medewerker het project leidt waardoor er meer snelheid op zit. Hij gaat in op de resultaatbestemming. Er zijn drie bestemmingsvoorstellen die hij toelicht. Het resultaat na bestemming is dan € 1,9 mln. De heer Krol informeert naar de onderbouwing bij de resultaatbestemming. De heer Matla licht toe dat in de jaarrekening is onderbouwd hoe een en ander besteed zal worden. Er blijft dan € 1,9 mln. over die toegevoegd wordt aan de algemene reserve. Desgevraagd licht hij toe dat in het overzicht de nummers 24 en 29 in totaal € 2,7 mln. van het sociaal domein zijn. Dat is conform de afspraken die met de raad zijn gemaakt. De heer Van Veen verwijst naar het staatje inzake de resultaatbestemming op pagina 6. In het raadsvoorstel wordt onttrekking aan de algemene reserve benoemd. Hij vraagt of dit een vaste regel is. De heer Matla bevestigt dit. De heer Van Veen noemt het investeringsbudget ISK. Er zit geen rente bij.

Hij vraagt of dat betekent dat het geld niet geleend hoeft te worden omdat het liquide beschikbaar is. De heer Matla bevestigt dit. De heer Van der Meijden merkt op dat voor de ISK € 1,3 mln. gereserveerd wordt. Hij vraagt om een onderbouwing waarom de huidige huisvesting niet toekomstbestendig is. Ook vraagt hij waarom het bedrag van € 238.000 voor jongeren uit Oekraine niet is besteed. Hij heeft overigens nog 14 vragen in informeert of hij die schriftelijk mag indienen. Wethouder Molengraaf vindt het prima als er schriftelijk vragen worden ingediend. Wel graag snel zodat deze nog voor de B&A beantwoord kunnen worden. De heer Matla vervolgt zijn presentatie en licht het verloop van de algemene reserve toe. De weerstandsratio komt lager uit dan de bandbreedte.

Parallelsessie I&O Jaarstukken 2023 met accountant, 13 juni 2024

Mevrouw Pellikaan noemt het schrappen van station Noord. Er werd gerekend met een besparing van € 8 mln. Zij noemt het feit dat de grond € 800.000 minder waard is geworden en de desinvestering van € 2 mln. Betekent dit dat dat de besparing uiteindelijk € 8 mln. min € 2,8 mln. is geweest. De heer Matla antwoordt dat de € 800.000 in het bedrag van € 2 mln. zit. De kapitaallasten vallen straks vrij in de begroting waardoor er op de lange termijn een voordeel is. De heer Van Veen vraagt waarom het begrotingssaldo € 811.000 negatief is. Dat schat je van te voren in en het jaarresultaat zit er nog niet in. Als je weet dat dat positief is, waarom is dan het begrotingssaldo negatief? De heer Matla antwoordt dat het andersom is. Je begint met een begrotingssaldo. Het negatieve begrotingssaldo moet ten laste van het eigen vermogen gebracht worden. Hij wijst op de regelgeving van het BBV. Ten opzichte van het bedrijfsleven werkt het anders. We hebben theoretisch verlies gemaakt en wij noemen dat een negatief begrotingssaldo. De heer Matla reageert nog op de motie Sparen voor later voorkomt een kater. De gemeente spaart op allerlei manieren en is juist aan het onderzoeken of het aantal spaarpotjes niet verminderd kan worden. Het college stelt dan ook voor de motie niet uit te voeren. Vervolgens licht de heer Matla de financiële kengetallen en de stoplichten toe.

Hij benadrukt dat het een momentopname is. De heer Krol gaat in op de weerstandsratio die op rood staat. Van de algemene reserve gaat er geld naar andere reserves. De overige reserves tellen niet mee voor het weerstandsvermogen. De heer Matla bevestigt dit. Desgevraagd zegt hij dat er bewuste keuzes gemaakt worden om de toekomstige lasten te kunnen dekken. De is verstandig om te laten zien wat je van de algemene reserve overhoudt. De heer Krol noemt ook de ISK en het feit dat de afspraak is dat er eerst een businesscase besproken wordt voordat er groen licht gegeven wordt. Waarom wordt het nu al in een afschrijvingsreserve opgenomen. De heer Matla licht toe dat dit techniek is. We houden geld over vanuit de jaarrekening en de vraag is wat je daarmee doet. De € 1,3 mln. wordt geactiveerd en er komen afschrijvingslaten tegenover te staan. Dat is conform de BBV. Er zit geen gedachte achter richting het weerstandsvermogen. Mevrouw Van ’t Westende merkt op dat het weerstandsvermogen daalt. Wordt er gemonitord dat hij niet verder gaat dalen? De heer Matla antwoordt dat dit niet dagelijks gemonitord wordt. Gekeken wordt naar de risico’s. Over de algemene reserve heeft de afdeling niet veel te zeggen. In de berekening van het weerstandsvermogen zitten de toekomstige begrotingssaldi. De begrotingssaldi zijn nu een stuk lager. De raad heeft invloed op de begrotingssaldi.

De organisatie stuurt niet actief op het weerstandsvermogen. De heer Matla licht de overige stoplichten toe. Bij de lokale lasten scoort de gemeente vrij goed. De heer Van der Meijden vraagt aandacht voor de reserve sociaal domein. Het overgebleven bedrag voor de opvang van vluchtelingen van € 3,2 mln. wordt nu ingezet voor de ISK en als algemene dekkingsmiddel. Zijn dat twee losse boekingen?

Parallelsessie I&O Jaarstukken 2023 met accountant, 13 juni 2024

De heer Matla antwoordt dat € 1,3 wordt gebruikt voor de ISK en het restant als algemeen dekkingsmiddel. De heer Van der Meijden merkt op dat het normaal gesproken terug zou gaan naar de reserve sociaal domein. De heer Matla bevestigt dit. De heer Van der Meijden vraagt met betrekking tot de energiearmoede middelen in dezelfde reserve waarom die niet nu al bestemd worden voor 2024 of dat dit geen verschil maakt. De heer Matla antwoordt dat dit geen verschil maakt wat het is in 2023 eigenlijk al uitgegeven. Hij verwijst naar de Turap. De voorzitter stelt vast dat er geen vragen meer zijn. Wethouder Molengraaf verzoekt eventuele schriftelijke vragen zo snel mogelijk via de griffie in te dienen. Sluiting De voorzitter bedankt de aanwezigen voor hun inbreng en sluit de vergadering.

Toezeggingen: Schriftelijke vragen worden zsm beantwoord.

Parallelsessie I&O Jaarstukken 2023 met accountant, 13 juni 2024