2021-753373 Rvs Accountantscontroleplan 2021 en kaders rechtmatigheidsverantwoording 2022.docx

Raadsvoorstel: Z/20/684266/D-753373 Onderwerp: Afstemming controleplan 2021 en kaders rechtmatigheidsverantwoording 2022

Datum: 20 oktober 2021 Portefeuillehouder: Dick van Zanten I&O: 28 oktober 2021 B&A/ Raadsvergadering: ---/ 18 november 2021 Opsteller: Zessen, Timon van Geeft voorstel begrotingswijziging: Nee

Onderwerp: Afstemming controleplan 2021 en kaders rechtmatigheidsverantwoording 2022 Voorstel: Wij stellen u voor: 1. In te stemmen met het controleplan 2021; 2. In te stemmen met de aandachtspunten gemeenteraad controle jaarrekening 2021; 3. De norm voor de goedkeuringstolerantie ten aanzien van fouten bij de controle te handhaven op 1 procent van de totale lasten, inclusief dotaties reserves; 4. De norm voor de goedkeuringstolerantie ten aanzien van onzekerheden bij de controle te handhaven op 3 procent van de totale lasten, inclusief dotaties reserves; 5. De norm voor de rapporteringstolerantie te handhaven op € 100.000 per post; 6. Het controleprotocol, normenkader rechtmatigheid gemeente Gorinchem 2021, vast te stellen; 7. De vastgestelde kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording 2021 te hanteren voor de rechtmatigheidsverantwoording 2022, zijnde: a. De raad stelt het normenkader rechtmatigheid jaarlijks in het betreffende controlejaar vast gelijktijdig met het controleplan van de accountant; b. De raad stelt jaarlijks de verantwoordingsgrens rechtmatigheidsverantwoording vast gelijktijdig met het normenkader rechtmatigheid; c. Voor de verantwoordingsgrens rechtmatigheidsverantwoording wordt voor 2022 uitgegaan van 3% van de totale lasten, inclusief dotaties reserves; d.

De raad wordt in de paragraaf Bedrijfsvoering geïnformeerd over de rechtmatigheidsverantwoording, waarbij ook onrechtmatigheden, niet zijnde begrotingsonrechtmatigheden, boven de €100.000 per post worden toegelicht. Aanleiding: Het controleplan van de accountant wordt jaarlijks voor instemming aan de raad voorgelegd. De accountant verstrekt tot en met de jaarrekening 2021 een controleverklaring met een oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid. Het college moet volgens een wetswijziging, onder voorbehoud van parlementaire goedkeuring, naar verwachting vanaf de jaarrekening 2022 zelf een rechtmatigheidsverantwoording afgeven. De accountant geeft dan vanaf de jaarrekening 2022 een controleverklaring af met alleen een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening inclusief de rechtmatigheidsverantwoording van het college die in de jaarrekening wordt opgenomen. De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is bedoeld om de controlerende rol van de raad te versterken. Omdat de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording gepland was voor het boekjaar 2021, heeft de raad op 15 oktober 2020 de kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording vastgesteld. De invoering is landelijk tenminste 1 jaar uitgesteld. Voorgesteld wordt de op 15 oktober 2020 vastgestelde kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording 2021 nu vast te stellen voor de rechtmatigheidsverantwoording 2022.

Beoogd effect: Het laten plaatsvinden van de accountantscontrole 2021 op basis van het controleplan 2021. Het vaststellen van kaders op basis van waarvan de rechtmatigheidsverantwoording 2022 kan plaatsvinden.

Stadhuisplein 1 Postbus 108 4200AC Gorinchem

T 140183 F 0183-630540

E gemeente@gorinchem.nl I www.gorinchem.nl

Argumenten: 1.1 Afspraken over de te onderzoeken processen geven de accountant een gericht kader. Het controleplan is de basis voor de controle van de accountant om een controleverklaring bij de Jaarstukken 2021 af te geven. De accountant onderzoekt alle belangrijke financiële processen op basis van een risico-inschatting. Hij baseert zijn selectie op die gebieden waar het risico op fouten van materieel belang in jaarrekeningposten en toelichtingen groter is dan gemiddeld. Dit kan diverse oorzaken hebben, zoals complexe regelgeving en financiële omvang. 2.1 De accountant heeft naar aanleiding van het overleg in de I&O – bijeenkomst van 28 oktober een uitwerking op de aandachtspunten vanuit de raad geschreven. De accountant geeft in een aparte bijlage een toelichting op een aantal aandachtspunten vanuit de raad. 3.1 Gorinchem voldoet daarmee aan de normen uit het Besluit accountantscontrole decentrale overheden. Dit is het gebruikelijke percentage voor fouten (1 procent) dat Gorinchem heeft gehanteerd. Ter illustratie: het normbedrag komt uit op afgerond € 1.400.000 (= 1 procent van de gemeentelijke lasten inclusief dotaties reserves ad € 144,1 miljoen) op basis van de stand begrotingswijzigingen tot en met juni 2021. 4.1 Gorinchem voldoet daarmee aan de normen uit het Besluit accountantscontrole decentrale overheden.

Dit is het gebruikelijke percentage voor onzekerheden (3 procent) dat Gorinchem heeft gehanteerd. Ter illustratie: het normbedrag komt uit op afgerond € 4.300.000 (= 3 procent van de gemeentelijke lasten inclusief dotaties reserves ad € 144,1 miljoen) op basis van de stand begrotingswijzigingen tot en met juni 2021. 5.1 De norm voor de rapporteringstolerantie als geheel sluit aan bij eerdere raadsbesluiten. Het betreft het voor Gorinchem gebruikelijke bedrag van € 100.000 per post. 6.1 Het controleprotocol helpt de accountant bij het uitvoeren van zijn werkzaamheden. Het controleprotocol verschaft inzicht in de landelijke wetgeving en de regelgeving van de raad van de gemeente Gorinchem. Het wordt jaarlijks geactualiseerd. Het controleprotocol begrotingsrechtmatigheid is overeenkomstig het autorisatiebeleid in artikel 5 en 6 uit de financiële verordening 2020, vastgesteld door de raad op 20 februari 2020. De accountant gebruikt dit controleprotocol om de werkzaamheden van de gemeente te toetsen. 7.1 De vastgestelde kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording 2021 kunnen ongewijzigd gehanteerd worden voor de rechtmatigheidsverantwoording 2022. De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording is tenminste uitgesteld tot 2022. De eerder vastgestelde kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording 2021 zijn volledig bruikbaar voor 2022. Risico’s: Niet van toepassing.

Financiën: In de begroting 2021 is een budget opgenomen voor de kosten van de accountantscontrole 2021. Participatie:

Niet van toepassing. Communicatie: Op de gebruikelijke wijze. Duurzaamheid: Niet van toepassing Vervolgproces: 1. De raad zal volgens de verordening accountantscontrole Gemeente Gorinchem artikel 213 Gemeentewet via een raadsinformatiebrief geïnformeerd worden over de bestuurlijke aspecten van de tussentijdse controle. 2. De raad ontvangt na de afronding van de eindcontrole het accountantsverslag plus raadsinformatiebrief. De accountant zal in juni 2022 de raad informeren over de uitkomsten van deze controle. Bijlagen: -

Aanbiedingsbrief controleplan 2021; Controleplan 2021; Controleprotocol - normenkader rechtmatigheid gemeente Gorinchem 2021; Controleprotocol – begrotingsrechtmatigheid 2021; Aandachtspunten gemeenteraad controle jaarrekening 2021.

Burgemeester en wethouders van Gorinchem, de secretaris, de burgemeester,

Raadsbesluit De gemeenteraad van Gorinchem, Gelet op de wettelijke bepalingen voortvloeiende uit de verordening accountantscontrole gemeente Gorinchem 2017 ex. artikel 213 Gemeentewet,

Besluit: 1. In te stemmen met het controleplan 2021; 2. In te stemmen met de aandachtspunten gemeenteraad controle jaarrekening 2021; 3. De norm voor de goedkeuringstolerantie ten aanzien van fouten bij de controle te handhaven op 1 procent van de totale lasten, inclusief dotaties reserves; 4. De norm voor de goedkeuringstolerantie ten aanzien van onzekerheden bij de controle te handhaven op 3 procent van de totale lasten, inclusief dotaties reserves; 5. De norm voor de rapporteringstolerantie te handhaven op € 100.000 per post; 6. Het controleprotocol, normenkader rechtmatigheid gemeente Gorinchem 2021, vast te stellen; 7. De vastgestelde kaders voor de rechtmatigheidsverantwoording 2021 te hanteren voor de rechtmatigheidsverantwoording 2022, zijnde: a. De raad stelt het normenkader rechtmatigheid jaarlijks in het betreffende controlejaar vast gelijktijdig met het controleplan van de accountant; b. De raad stelt jaarlijks de verantwoordingsgrens rechtmatigheidsverantwoording vast gelijktijdig met het normenkader rechtmatigheid; c. Voor de verantwoordingsgrens rechtmatigheidsverantwoording wordt voor 2022 uitgegaan van 3% van de totale lasten, inclusief dotaties reserves; d.

De raad wordt in de paragraaf Bedrijfsvoering geïnformeerd over de rechtmatigheidsverantwoording, waarbij ook onrechtmatigheden, niet zijnde begrotingsonrechtmatigheden, boven de €100.000 per post worden toegelicht.

Aldus besloten in de raadsvergadering van 18 november 2021

Griffier,

Voorzitter,