2021-753373 3. 312019010.21.267 - Controleplan 2021 Gorinchem.pdf

Controleplan 2021 Gemeenteraad (I&O) 28 oktober 2021

Wouter Kalkman Amar Iqbal

Controleproces Stap 1: Controleplan en randvoorwaarden

Accountantsverslag en controleverklaring

Plan van aanpak Continu: inventarisatie en bijstelling risico’s

Stap 3: Controle jaarrekening

Managementletter en een bestuurlijke samenvatting voor de gemeenteraad

Stap 2: Beoordelen bedrijfsprocessen en interne controles

Inhoudsopgave 1. 2. 3.

Algemeen Interim-controle november 2021 Jaarrekeningcontrole april 2022 en mei 2022

Planning

Wat

Wie

Wanneer

Wat krijgt u

Stap 1

Vaststellen controleplan

Gemeenteraad

18 november 2021

Vastgesteld controleplan

Stap 2

Plannen van de controle

Publieke Sector Accountants samen met de gemeente

September en oktober 2021

Een risicogericht controle in opdracht van de gemeenteraad

Stap 3

Uitvoeren interim-controle, onderzoeken van de processen

Publieke Sector Accountants samen met de gemeente

November 2021

Managementletter en bestuurssamenvatting

Stap 4

Controle van de jaarrekening

Publieke Sector Accountants samen met de gemeente

April 2022, met uitloop afronding in mei 2022

Controleverklaring en accountantsverslag

Stap 5

Eindbespreking – natuurlijk advies

Gemeenteraad en Publieke Sector Accountants

Juni 2022

Ondersteuning gemeenteraad bij vaststellen jaarstukken

Wegen van fouten en onzekerheden (jaarrekeningcontrole) 1. Voor een goedkeurende verklaring moeten fouten in de jaarrekening kleiner zijn dan 1% van de totale lasten. O.b.v. begroting 2021 is dat € 1,4 miljoen. 2. Voor onzekerheden geldt een marge van 3% (€ 4,3 miljoen). 3. Bij fouten groter dan 1% en kleiner dan 3% volgt een verklaring met beperking (zoals in 2019 en 2020). Bij fouten groter dan 3% volgt een afkeuring. 4. Op basis van het door de raad vastgestelde controleprotocol hanteren wij een rapporteringstolerantie van € 0,1 miljoen.

Interim-controle 1. 2. 3.

Onderwerp interim-controle is beoordelen opzet en bestaan van relevante processen en kennisnemen van uitgevoerde (verbijzonderde) interne controle werkzaamheden. Waar leidt dit toe: het bepalen van de te verrichten gegevensgerichte werkzaamheden voor 2021 op basis van risicoanalyse en kwaliteit processen. In een adviesbrief aan college nemen wij adviezen op over de bedrijfsvoering (managementletter). Planning: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Overleg met gemeenteraad op 28 oktober 2021 Verstrekken werkafspraken (juli 2021) Uitvoeren interim-controle. Deze bestaat vooral uit interviews met proceseigenaren. Gemeente plant interviews in week 44. Verstrekken concept managementletter in week 47. Bespreken concept managementletter met een vertegenwoordiging van Concerncontrol en team Financiën in week 48. Bespreken concept managementletter met een afvaardiging van directie/college in week 49. Opstellen bestuurssamenvatting managementletter week 49.

Jaarrekeningcontrole 1. 2. 3.

Onderwerp jaarrekeningcontrole is controleren van de getrouwheid en de rechtmatigheid. Waar leidt dit toe: controleverklaring bij de jaarrekening en een accountantsverslag met bevindingen voor de gemeenteraad. Planning:  Verstrekken werkafspraken in november.  Deelcontroles voorjaar 2022 (januari en februari 2022).  Uitvoeren jaarrekeningcontrole. Periode 11 april 2022 tot en met 29 april 2022.  Verstrekken concept accountantsverslag medio mei 2022 (week 20).  Bespreken concept accountantsverslag met een vertegenwoordiging van Concerncontrol en team Financiën in week 21.  Bespreken concept accountantsverslag met een afvaardiging van directie/college in week 21 of 22.  Bespreken accountantsverslag met afvaardiging gemeenteraad begin juni 2022.

Suggestie aandachtspunten voor de gemeenteraad Welke onderwerpen zouden vanuit de controlerende rol van de gemeenteraad meer aandacht moeten krijgen bij de controle van de jaarrekening 2021? U kunt daarbij denken aan:    

Status invoering rechtmatigheidsverantwoording in 2022 Waarborgen voldoen aan interne en EU-aanbestedingsregels bij nieuwe contracten Welke stappen onderneemt het college om aan te tonen dat sprake is van een betrouwbare IT-omgeving? Budgetbeheer en – bewaking, zowel de uitkomsten (planning- en control) en proces

Vragen