2. Avres Jaarverslag 2024_v5
Tekst van het document
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
155.741
Beloningen betaalbaar op termijn
23.384
Subtotaal
179.125
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen 148.524 Beloningen betaalbaar op termijn 20.761
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
233.000 N.v.t.
Bezoldiging
Subtotaal 169.285 Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum 223.000
179.125
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Bezoldiging 169.285
JAARREKENING 2024
60
1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van €2.100 of minder
2.7 OVERZICHT RESTANTKREDIETEN EN VERANTWOORDING INVESTERINGEN
Gegevens 2024
Investeringen 2024 (bedragen * € 1.000)
Krediet
Besteed
Restant
NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
Immateriele vaste activa
P. Vat
Voorzitter AB en DB t/m 11-07-2024
Investeringen in activa eigendom van derden
0
0
0
M. Molengraaf
vice voorzitter AB en DB en vanaf 12-09-2024 voorzitter
Grond
0
0
0
S. Hitipeuw
Vice-voorzittter AB en DB
Gebouwen
8
0
8
H. Akkerman
Lid AB en DB van 11-07-2024 t/m 31-12-2024
Installaties waaronder zonnepanelen
51
0
51
K. Bel
Lid AB
Ict en telecommunicatoe
92
0
92
B.Visser
Lid AB
Inrichting
15
32
-17
A. Mager
Lid AB
Voertuigen en rollend materieel
457
705
-248
Bedrijfsinventaris
99
Totaal
722
Toelichting Het bezoldigingsmaximum voor de Algemeen Directeur bedraagt €223.000. Dit maximum wordt niet overschreden door de Algemeen Directeur.
99 737
-15
Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van het Algemeen en Dagelijks Bestuur bedraagt €32.400 en voor de overige leden van de het Algemeen en Dagelijks Bestuur €21.600. Deze maxima worden niet overschreden.
JAARREKENING 2024
61
2.8 FINANCIËLE RISICO-EVALUATIE 2024 Omschrijving van het risico, bedragen in 1000 euro
Financieel effect (impact)
Kans
Risico in Jaarrekening 2024
Risico's in begroting 2025
Risico's in begroting 2026
Verhoging van salarissen en pensioenpremies met 1% meer tov uitgangspunten begroting
180
75%
nvt
135
270
jaar is afgerond. De CAO-stijging heeft Avres kunnen opvangen binnen haar begroting. Het risico heeft zich niet voorgedaan.
Idem met nog eens 1%
180
25%
nvt
45
90
jaar is afgerond. De CAO-stijging heeft Avres kunnen opvangen binnen haar begroting. Het risico heeft zich niet voorgedaan.
Ziekteverzuim, arbeidsongeschiktheid, disfunctioneren. Uitval jaarlijks 1% extra
180
50%
nvt
90
180
Jaar is afgerond. Waneer het ziekteverzuim zou toenemen is vervangende inhuur nodig.
Open vacatures, waardoor hogere externe inhuur. jaarlijks 5% hogere inhuur
300
75%
nvt
225
450
Jaar is afgerond. Niet alle vacatures zijn momenteel ingevuld, in sommige gevallen leidt dat tot tijdelijke inhuur
Hogere tarieven voor externe inhuur dan verwacht, idem voor prijsstijgingen van overige leveranciers. Stel 2% meer prijsstijging dan verwacht per jaar over ca 5 mln spend
100
50%
nvt
50
100
Jaar is afgerond. Waneer onze leveranciers, indien mogelijk, hogere indexaties dan gepland in onze begroting (4,5% to 5%)
Volume afwijkingen in tussen werkelijk netto energie gebruik vs de contractuele verplichting, buiten de 10% bandbreedte waarin reeds is voorzien
65
50%
0
33
65
In de jaarrekening van 2024 zitten 62k hogere energielasten dan gepland door verschil tussen gecontracteerd en werkelijk verbruik. Dit risico zou ook in het nieuwe contract zich kunnen voordoen.
Langer verhoogde ICT lasten door lander dan geplande migratie periode waardoor hogere ICT consultancy lasten en licentie lasten van 2 ipv 1 managed service provider
500
50%
nvt
250
50
In 2024 waren de de werkelijke ICT gerelateerde hoger dan gepland voor 2025. Mocht de migratie van leverancier CAB naar leverancier ASAP Could langer duren dan gepland in 2025 dan leidt dat extra lasten welke niet zijn gepland in de begroting. Dat dit in 2026 nog zou spelen lijkt nu onwaarschijnlijk
Het niet realiseren van de correct dekkende Dienstverlengings overeenkomsten voor de doorbelasting van projectlasten
300
25%
0
75
150
Voor additionele activiteiten worden DVO's opgesteld, dus extra lasten behoren te worden gedekt door extra baten.
Nog te ontvangen facturen m.b.t. 2024
75
75%
56
Huisvesting Spijksedijk investerings- en huur- en overige exploitatie risico
100
0%
0
0
0
Toename van het aantal aanvragen inkomensverstrekking met jaarlijks 5%. Het financiele volume van BUIG voor Avres bedraagt ongeveer € 31 mln. Dit risico is uiteindelijk een risico voor de gemeenten
1.575
50%
0
788
1.575
De huidige BUIG-budgetten zijn toereikend, het risico op een tekort heeft zich de afgelopen jaren niet voorgedaan, zowel qua aantallen als qua gemiddelde verstrekking
Kortingen op het rijksbudget BUIG met 5%
1.575
50%
0
788
1.575
De huidige BUIG-budgetten zijn toereikend, het risico op een tekort heeft zich de afgelopen jaren niet voorgedaan, zowel qua aantallen als qua gemiddelde verstrekking
56
2.478
4.505
7038
Totaal aan Risico's
Omschrijving risico
Het is denkbaar dat er in 2025 nog facturen worden ontvangen die correct tot 2024 behoren en helaas niet zijn voorzien In 2022 is ter voorkoming van toekomstige huurverhogingen een afkoopsom aan de verhuurder overeengekomen. Nadien doet deze situatie niet meer voor. Deze regel is opgenomen voor de vergeling met voorgaande jaren
Uitgaande van het feit dat risico's niet allemaal tegelijk voordoen, wordt een aftrek van 50% toepast
3519
Financiele Reserves (algmene reserve)
6137
Het resultaat over 2024 wordt verondersteld geheel te worden afgerekend met (lees uitgekeerd aan) de 3 gemeenten. De algemene reserve aan de bovenkant van de bandte van 140% -200%; er is geen reden om de algemene reserve te verhogen.
Dekkingsgraad 2024
174%
JAARREKENING 2024
62
2.9 JURIDISCHE GESCHILLEN 2024: Per 31 december 2024 spelen geen juridische geschillen met grote financiële risico’s voor Avres.
JAARREKENING 2024
63
2.10 JAAROVERZICHT GEMEENTELIJKE BIJDRAGEN Jaaroverzicht Gemeentelijke Bijdragen
Innitieel voorschot 2024
Zomernota Eindejr.nota voorschot voorschot 2024 2024
Gem. Bijdragen zijn vanaf Eindejaarsnota onder Taakveld 07 Financiering Onderdeel & Gemeente 61 Gemeentelijke bijdragen projecten Vergoeding leefgeld Oekraïners 63 BUIG-budget inkomensvoorziening onderdeel uitkeringen 63 BUIG-budget onderdeel loonkostensubsidies 63 Minimabeleid 63 Bedrijfsvoering 64 P-Budget Participatie SW 64 Beschut werk 64 Bedrijfsvoering 65 Bedrijfsvoering Overgangsregeling SDV MEI Circulaire Bijdrage gemeente uitvoeringskosten SDV 13a AB voorstel Uitvoering en Begeleiding Gorinchem 61 Gemeentelijke bijdragen projecten Vergoeding leefgeld Oekraïners 63 BUIG-budget inkomensvoorziening onderdeel uitkeringen 63 BUIG-budget onderdeel loonkostensubsidies 63 Minimabeleid 63 Bedrijfsvoering 64 P-Budget Participatie SW 64 Beschut werk 64 Bedrijfsvoering 65 Bedrijfsvoering Overgangsregeling SDV MEI Circulaire Bijdrage gemeente uitvoeringskosten SDV 13a AB voorstel Uitvoering en Begeleiding Molenlanden 61 Gemeentelijke bijdragen projecten Vergoeding leefgeld Oekraïners 63 BUIG-budget inkomensvoorziening onderdeel uitkeringen 63 BUIG-budget onderdeel loonkostensubsidies 63 Minimabeleid 63 Bedrijfsvoering 64 P-Budget Participatie SW 64 Beschut werk 64 WSW-gedeelte Vianen 64 Bedrijfsvoering 65 Bedrijfsvoering Overgangsregeling SDV MEI Circulaire Bijdrage gemeente uitvoeringskosten SDV 13a AB voorstel Uitvoering en Begeleiding Vijfheerenlanden
72.023.628
71.177.339
228.107 420.000 14.033.854 1.564.917 2.791.896 2.927.353 6.907.082 307.190 860.976 2.974.626 109.672
33.125.673 261.776 420.000 5.605.105 1.585.086 1.167.090 1.376.801 1.116.828 92.702 404.937 1.399.035 -95.556
13.333.804 351.841 264.000 12.049.493 1.474.171 2.533.635 2.645.876 3.338.642 207.217 -753.402 778.190 2.688.604 -14.116
25.564.151
73.781.835
Afrekeningen: Inburgering, Minima, Oekrainers 1.099.423 228.107 199.327
13.825.883 1.747.745 2.791.896 2.927.353 7.323.820 455.767 860.976 2.974.626 109.672 96.412 119.007 33.233.157
14.836.645 1.871.707 2.791.896 2.927.353 7.323.820 455.767 860.976 2.974.626 109.672 96.412 119.007 34.367.881
5.521.778 1.404.583 1.167.090 1.376.801 1.137.485 137.635 404.937 1.399.035 -95.556 50.628 124.899 12.629.315
5.925.456 1.504.206 1.167.090 1.376.801 1.137.485 137.635 404.937 1.399.035 -95.556 50.628 124.899 13.132.616
11.879.520 1.381.701 2.533.635 2.645.876 3.669.666 306.838 -752.682 778.190 2.688.604 -14.116 89.232 108.403 25.314.867
12.747.990 1.479.702 2.533.635 2.645.876 3.669.666 306.838 -752.682 778.190 2.688.604 -14.116 89.232 108.403 26.281.337
-271.902
155.531 261.776 253.808
-61.083
454.501 351.841 208.533
-70.984
489.390
2024 Totaal Toelichting 74.881.258 228.107 DVO inburgering 199.327 Afrekening Oekrainers 14.836.645 BUIG (obv Beerenschot Sept. Circ. 2024) 1.871.707 LKS (obv Beerenschot Sept. Circ. 2024) 2.519.994 2.927.353 Ongewijzigd 7.323.820 WSW en Beschut werkr zijn (ongew. vs Znota ondanks meer dekking) 455.767 860.976 2.974.626 109.672 96.412 119.007 34.523.413 261.776 DVO inburgering 253.808 Afrekening Oekrainers 5.925.456 BUIG (obv Beerenschot Sept. Circ. 2024) 1.504.206 LKS (obv Beerenschot Sept. Circ. 2024) 1.106.007 Afrekening obv werkelijke verstrekkingen 1.376.801 Ongewijzigd 1.137.485 WSW en Beschut werkr zijn (ongew. vs Znota ondanks meer dekking) 137.635 404.937 1.399.035 -95.556 50.628 124.899 13.587.117 351.841 DVO inburgering 208.533 Afrekening Oekrainers 12.747.990 BUIG (obv Beerenschot Sept. Circ. 2024) 1.479.702 LKS (obv Beerenschot Sept. Circ. 2024) 2.462.651 Afrekening na 2024 op basis van werkelijkheid 2.645.876 Ongewijzigd 3.669.666 WSW en Beschut werkr zijn (ongew. vs Znota ondanks meer dekking) 306.838 -752.682 778.190 2.688.604 -14.116 89.232 108.403 26.770.727
64
2.11 RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur (DB) De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het DB toe in hoeverre bij de in de jaar rekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur (AB) vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het AB op 12-09-2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het AB bepaald en bedraagt 2,5 % (maximaal 3) van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €2.032.712.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het DB stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen €10.700.000 bedragen. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van €2.032.712. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het DB overigens een bedrag van €4.000.000 acceptabel op basis van door het AB vastgestelde afspraken.
Rechtmatigheidsverantwoording 2024
X € 1 miljoen
Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten taakvelden
9,8
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
0,0
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
0,0
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling et cetera).
0,1
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
9,9
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
4,0
De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
5,9
Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed.
0,8
M&O criterium 6.
Geen bevindingen.
0,0
Totaal Onrechtmatigheden (9,9 + 0,8)
10,7
Waarvan acceptabel
4,0
Waarvan niet-acceptabel
6,7
JAARREKENING 2024
65
Verschillen per taakveld 0.7 Financiering • Afrekening van minima en Stichting Leergeld heeft geleid tot creditnota’s richting gemeenten (-404K). 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie • Lagere inhuurlasten voor de uitvoering van de DVO Inburgering (39K positief effect). 6.3 Inkomensregelingen • Herclassificatie en correctie van negatieve baten naar lasten (geen netto effect, maar verschuiving binnen posten). • Correctie van dubbele balansposities binnen minima. • Afrekening Stichting Leergeld (-224K). • Afrekening TOZO (-54K). • Overige correcties (+34K). • Totaal effect: -244K. 6.4 Begeleide participatie • Correcties binnen taakvelden: o Impuls middelen (-383K). o Herstructureringsreserves (-342K). • Interne doorbelasting tussen baten en lasten (geen netto effect). • Mutaties in voorraad (-96K). • Lagere doorbelasting naar 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie (-39K). • Overige correcties (+6K). • Totaal effect: -854K (waarvan -90K werkelijk verschil). 6.5 Arbeidsparticipatie • Dotatie voorziening verlof (-179K). • Dotatie voorziening voormalig personeel (-82K). • Overige correcties (-20K). • Totaal effect: -281K.
0.5 Treasury • Kleine mutatie in correcties (+2K). 0.10 Mutaties reserve • Correctie voor impuls middelen (+383K). • Correctie herstructureringsreserves (+342K). • Vrijval herstructureringsreserves (+10K). • Totaal effect: +735K (waarvan 10K werkelijk verschil). Conclusie De totale realisatie ligt 434K lager dan de eindejaarsnota, met name door correcties binnen 6.4 begeleide participatie (-854K) en 6.3 inkomensregelingen (-244K), terwijl overhead (+572K) en mutaties in reserves (+735K) een positief effect hebben gehad. Spendanalyse (€760.000) Uit de spendanalyse blijken zes onrechtmatige dossiers. Deze waren al bekend en betreffen aflopende contracten: (boven 50K hieronder toegelicht) 1. Crediteur 1 (€547.000) – Onrechtmatigheid vastgesteld in 2022. Besloten om diensten te continueren ter bescherming van data en continuïteit. “Nieuwe Aanbesteding afgerond, oude contract beëindigd per 28-02-2025. 2. Crediteur 2 (€104.000) – Contract opgezegd per 31-12-2024 vanwege Europese regelgeving. In 2024 opnieuw aanbesteed en gegund aan nieuwe crediteur met nieuw contract per 1-1-2025. 3. Crediteur 3 (€60.000) – Betreft beheer van de Avres-website. Contract verlengd tot 31-12-2024 vanwege overgang naar een nieuwe omgeving. Aanbestedingstraject gestart. Deze contracten worden niet verlengd en de rechtmatigheid is vanaf 2025 gewaarborgd.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het AB aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het DB ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.”
0.4 Overhead • Vrijval van voorziening vakantie en verlofrechten (+833K). • Dotatie voorziening voormalig personeel (-102K). • Overige correcties (-159K). • Totaal effect: +572K. JAARREKENING 2024
66
2.12 SISA VERANTWOORDING 2024
JAARREKENING 2024
67
JAARREKENING 2024
68
JAARREKENING 2024
69
JAARREKENING 2024
70
DEEL 3 AVRES IN BEELD PER GEMEENTE
71
BIJLAGE AVRES IN BEELD – GORINCHEM
801 2023: 792 uitkeringen PW, IOAW/IOAZ en Bbz stand 31-12-2024
37
2023: 64 verstrekkingen leefgeldregeling Oekraïne stand 31-12-2024
1605 2023: 1661 cliënten met minimaregelingen (excl zorgverzekering) in 2024
102
115
152
199
2023: 91
2023: 123
2023: 184
2023: 204
kandidaten met loonkostensubsidie stand 31-12-2024
kandidaten gestart op startafdeling in 2024
kandidaten begeleid met jobcoaching in 2024 (excl. intern)
cliënten met inkomsten uit werk in 2024
709
2023: 697
geholpen kinderen via Stichting Leergeld in 2024
211 2023: 218 nieuwe hulpvragen schulddienstverlening in 2024
07 2023: 07 verstrekkingen individuele studietoeslag stand 31-12-2024
275 2023: 277 lopende casussen schulddienstverlening stand 31-12-2024
214
48
2023: 227 SW stand 31-12-2024
2023: 42 Beschut Werk aantal plaatsingen stand 31-12-2024
AVRES IN BEELD PER GEMEENTE
72
BIJLAGE AVRES IN BEELD – MOLENLANDEN
346
2023: 329
uitkeringen PW, IOAW/IOAZ en Bbz stand 31-12-2024
26 2023: 150 verstrekkingen leefgeldregeling Oekraïne stand 31-12-2024
576 2023: 560 cliënten met minimaregelingen (excl zorgverzekering) in 2024
103
27
153
104
2023: 97
2023: 33
2023: 104
2023: 55
kandidaten met loonkostensubsidie stand 31-12-2024
kandidaten gestart op startafdeling in 2024
kandidaten begeleid met jobcoaching in 2024 (excl. intern)
cliënten met inkomsten uit werk in 2024
464 2023: 456
geholpen kinderen via Stichting Leergeld in 2024
94 2023: 81 nieuwe hulpvragen schulddienstverlening in 2024
03
2023: 6 verstrekkingen individuele studietoeslag stand 31-12-2024
119 2023: 124 lopende casussen schulddienstverlening stand 31-12-2024
35
2023: 35 SW stand 31-12-2024
9 2023: 12 Beschut Werk aantal plaatsingen stand 31-12-2024
AVRES IN BEELD PER GEMEENTE
73
BIJLAGE AVRES IN BEELD – VIJFHEERENLANDEN
691
2023: 696
uitkeringen PW, IOAW/IOAZ en Bbz stand 3T-1:97 1-12-2024
31
2023: 35 verstrekkingen leefgeldregeling Oekraïne stand 31-12-2024
1361 2023: 1342 cliënten met minimaregelingen (excl zorgverzekering) in 2024
1088
85
61
125
148
2023: 76
2023: 77
2023: 149
2023: 164
kandidaten met loonkostensubsidie stand 31-12-2024
kandidaten gestart op startafdeling in 2024
kandidaten begeleid met jobcoaching in 2024 (excl. intern)
cliënten met inkomsten uit werk in 2024
2023: 1090 geholpen kinderen via Stichting Leergeld in 2024
151 2023: 165 nieuwe hulpvragen schulddienstverlening in 2024
08
204
77
29
2023: 5
2023: 207
2023: 85
2023: 22
verstrekkingen individuele studietoeslag stand 31-12-2024
lopende casussen schulddienstverlening stand 31-12-2024
SW stand 31-12-2024
Beschut Werk aantal plaatsingen stand 31-12-2024
AVRES IN BEELD PER GEMEENTE
74
BIJLAGE: LIJST MET NETWERKPARTNERS Samenwerkingsorganisaties
VO school Omnia College
Gorinchem
VO school Vita College
Gorinchem
VO school Oudehoven
Gorinchem
VO school Gomarus
Gorinchem
VO school Gymnasium Camphusianum
Gorinchem
VO school Windroos
Gorinchem
VO Fortes Scholengemeenschap
Gorinchem
VSO Lingewaal college
Gorinchem
Vivenz
Gorinchem
Voedselbank Gorinchem
Gorinchem
Davinci College
Gorinchem (Regio Alblasserwaard / Vijfheerenlanden)
Dress for Succes
Gorinchem (Regio Alblasserwaard / Vijfheerenlanden)
Boba
Dordrecht / Gorinchem
Antes
Gorinchem
Behouden Vaart
Gorinchem
Bibliotheek
Gorinchem
Bouki/Centraal Punt
Gorinchem
Bureau sociaal raadslieden Gorinchem
Gorinchem
Christelijk voortgezet onderwijs AV
Gorinchem
De Gezel
Gorinchem
t Goed
Gorinchem
Homestart Gorinchem
Gorinchem
De Hoop GGZ
Gorinchem
Huisarts de Colvenier
Gorinchem
Humanitas AFD. Gorinchem
Gorinchem
BZW Begeleiding in Zorg & Welzijn
Gorinchem / Molenlanden
I-lab
Gorinchem
Dienst Gezondheid Jeugd
Gorinchem / Molenlanden
Jeugdteam Gorinchem
Gorinchem
Lelie Zorggroep
Gorinchem / Molenlanden
Jongerenwerk Gorinchem The Mall
Gorinchem
Matchmaker
Gorinchem / Molenlanden
KLIK Gorinchem
Gorinchem
RMC ZHZ (leerplicht)
Gorinchem / Molenlanden
Leger des Heils
Gorinchem
Stichting Jeugdteams
Gorinchem / Molenlanden
Limonadebrigade
Gorinchem
Bij Bram
Poort 6
Gorinchem
Gorinchem / Molenlanden / Vijfheerenlanden
Praktijklokaal
Gorinchem
Philadelphia
Rozenobel
Gorinchem
Gorinchem / Molenlanden / Vijfheerenlanden
Samen een
Gorinchem
Rivas
Sity Academy
Gorinchem
Gorinchem / Molenlanden / Vijfheerenlanden
Stichting Logos (praktijkschool)
Gorinchem
Sociale teams
Stichting OVO
Gorinchem
Gorinchem / Molenlanden / Vijfheerenlanden
Stichting School en bedrijf
Gorinchem
Stichting Leergeld
VO school ‘t Gilde
Gorinchem
Gorinchem / Molenlanden / Vijfheerenlanden
AVRES IN BEELD PER GEMEENTE
75
Syndion
Gorinchem / Molenlanden / Vijfheerenlanden
Het Werkwoord
Regio Alblasserwaard/Vijfheerenlanden
Bindkracht VHL
Vijfheerenlanden
Diverse middelbare scholen
Gorinchem / Molenlanden / Vijfheerenlanden
Fien Wonen
Vijfheerenlanden
Gro-up jongerenwerk
Vijfheerenlanden
Vluchtelingenwerk
Gorinchem / Molenlanden / Vijfheerenlanden
Homestart Vijfheerenlanden
Vijfheerenlanden
Jong in Vijfheerenlanden
Vijfheerenlanden
ASVZ
Gorinchem / Vijfheerenlanden
Lekstede Wonen
Vijfheerenlanden
Buurtzorg
Gorinchem / Vijfheerenlanden
Lekpoortcollege
Vijfheerenlanden
Yulius
Gorinchem / Vijfheerenlanden
RMC Utrecht (leerplicht)
Vijfheerenlanden
Actua Bewind
Ijsselstein
Schuldhulpmaatje Vijfheerenlanden
Vijfheerenlanden
UWV
Landelijk
Stichting Stoeprand
Vijfheerenlanden
Huis van de Waard - Groot-Ammers
Molenlanden
VO school het Heerenlanden
Vijfheerenlanden
Huis van de Waard - Brandwijk
Molenlanden
VO school Oosterlicht
Vijfheerenlanden
Huis van de Waard Oud-Ablas
Molenlanden
Voedselbank VHL Leerdam
Vijfheerenlanden
Jij bent in Beeld
Molenlanden
Voedselbank VHL Vianen
Vijfheerenlanden
Jong Molenlanden
Molenlanden
Maatje Vijfheerenlanden
Vijheerenlanden
Lek en Waard Wonen
Molenlanden
Samen Sterk
Molenlanden
Schuldhulpmaatje Molenlanden
Molenlanden
Stichting Welzijn Molenlanden
Molenlanden
Tablis Wonen
Molenlanden
VO school Yuverta
Molenlanden
Voedselbank Molenlanden
Molenlanden
Zorgvuldig
Molenlanden
Buurtgezinnen Molenlanden
Molenlanden
Kleurrijk Wonen
Molenlanden / Vijfheerenlanden
Bewegen Werkt
Molenlanden / Vijfheerenlanden
Arbeidsmarktregio
Regio Alblasserwaard/Vijfheerenlanden
Bharosa Taaluiting
Regio Alblasserwaard/Vijfheerenlanden
MEE AV
Regio Alblasserwaard/Vijfheerenlanden
AVRES IN BEELD PER GEMEENTE
76
DEEL 4 CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
77
Publieke Sector Accountants B.V. Kralingseweg 223 3062 CE Rotterdam www.publiekesectoraccountants.nl info@psa-ra.nl
DEEL 4: CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT In het jaarverslag en de jaarrekening worden de inspanningen en resultaten gedetailleerder toegelicht en wordt meer verdieping aan de financiën gegeven. De bedragen in tabellen van de jaarstukken zijn weergegeven in €1.000, tenzij anders aangegeven. Tenzij anders aangegeven, hebben alle cijfers betrekking op de periode januari 2024 tot en met december 2024. Door afrondingen kunnen kleine verschillen ontstaan tussen de bedragen in verschillende tabellen.
C ontroleverklaring van de onaf hankelijke accou ntant Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Avres
V E R K L A R I N G OV E R D E I N D E J A A R S T U K K E N OP G E N OM E N J A A R R E K E N I N G 2 0 2 4 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de gemeenschappelijke regeling Avres te G orinchem gecontroleerd.
Controle verklaring:
Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Avres op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten ( BBV ) . De jaarrekening bestaat uit:
het overzicht van baten en lasten over 2024; de balans per 31 december 2024; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het Dagelijks Bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; de S iS a-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
D e b as is voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden ( Bado) , het controleprotocol dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 8 juli 2021, het normenkader dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 12 september 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens ( WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘ Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Avres, zoals vereist in de V erordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten ( V iO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. V erder hebben wij voldaan aan de V erordening gedrags- en beroepsregels accountants ( V G BA) . Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
B enadru kking van overs chrijding grens rechtm atigheids verantwoording Wij vestigen de aandacht op de bevinding in de rechtmatigheidsverantwoording waarin is opgenomen dat het dagelijks bestuur van mening is dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen volgen hoofdzakelijk uit het begrotingscriterium. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.
Publieke S ector Accountants B.V . is ingeschreven in het handelsregister van de K amer van K oophandel te U trecht onder nummer 69 411409 .
CONTROLEVERKLARING
78
Pagina 3 18 april 2025 312020010.25.162
Pagina 2 18 april 2025 312020010.25.162
I nf orm atie ter onders teu ning van ons oordeel
V E R K L A R I N G B E T R E F F E N D E OV E R I G E D OOR W E T - OF R E G E L G E V I N G G E S T E L D E V E R E I S T E N
Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
Ingevolge artikel 213 lid 3 ( b) G emeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 F inanciële-verhoudingswet ( hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen ( de S iS a-bijlage) .
M aterialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 845.360. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/ of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het Algemeen Bestuur overeengekomen dat wij aan het Algemeen Bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, S iS a- of WNT-redenen relevant zijn. N aleving anticu m u latieb ep aling W N T niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1 sub n en o U itvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2024 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de F inanciële-verhoudingswet - R egeling Informatieverstrekking S iS a. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de F inanciële-verhoudingswet - de R egeling Informatieverstrekking S iS a. In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 ( b) G emeentewet.
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Bado en de Nota V erwachtingen Accountantscontrole 2024, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering S iS a-verantwoordingsinformatie 2024 in bijlage 2 van de R egeling Informatieverstrekking S iS a. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit:
het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;
het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
V E R K L A R I N G OV E R D E I N D E J A A R S T U K K E N OP G E N OM E N A N D E R E I N F OR M A T I E De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit:
V oorwoord; Deel 1: jaarverslag, waaronder het programmaverslag en de paragrafen; Deel 3: Avres in beeld per gemeente; Deel 4: controleverklaring van de onafhankelijke accountant.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. M et onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan vereisten in de Nederlandse S tandaard 7 20. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV .
B E S C H R I J V I N G V A N V E R A N T W OOR D E L I J K H E D E N M E T B E T R E K K I N G T OT D E J A A R R E K E N I N G V erantwoordelijkheden van het D agelijks B es tu u r en het A lgem een B es tu u r voor de jaarrekening Het Dagelijks Bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV . Het Dagelijks Bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen
CONTROLEVERKLARING
79
Pagina 4 18 april 2025 312020010.25.162
Pagina 5 18 april 2025 312020010.25.162
zoals opgenomen in het door het Algemeen Bestuur op 12 september 2024 vastgestelde normenkader voor de financiële rechtmatigheid en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.
In dit kader is het Dagelijks Bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het Dagelijks Bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het Dagelijks Bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
Het Algemeen Bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
het vaststellen dat de door het Dagelijks Bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadeq uaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het Dagelijks Bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het Dagelijks Bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 8 juli 2021, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Wij communiceren met het Algemeen Bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. R otterdam, 18 april 2025 Publieke S ector Accountants B.V . ValidSigned door R. van Hattem Msc RA op 18-04-2025
R . van Hattem M S c R A
Onze controle bestond onder andere uit:
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;
CONTROLEVERKLARING
80