Novelle Jaarstukken 2024.pdf

College

Novelle Aan

Raad

Portefeuillehouder

Guus van der Put

Onderwerp

Novelle Jaarstukken 2024

20 juni 2025 __________________________________________________________________________________ Kennisnemen van de aangebrachte wijzigingen in het boekwerk Jaarstukken 2024 Datum

Inleiding Op verzoek van de accountant zijn er in de jaarstukken 2024 nog aanpassingen gedaan m.b.t. het onderwerp rechtmatigheid. Als gevolg daarvan moeten 2 aanpassingen, op 2 plaatsen in het boekwerk worden aangebracht. Aanpassing 1. Toelichting rechtmatigheidsverantwoording In de paragraaf Rechtmatigheidsverantwoording is de tekst aangepast op pagina 83. Hierbij is de regel: “Dit is enkel van toepassing op afwijkingen die niet passen binnen het door de raad vastgestelde beleid” toegevoegd, deze tekst was in de vorige versie: Rechtmatigheidsverantwoording In de jaarrekening hebben wij de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen met betrekking tot de begrotingsonrechtmatigheden. In de financiële verordening heeft de gemeenteraad met het college van burgemeester en wethouders afgesproken dat begrotingsonrechtmatigheden vanaf € 50.000 (rapportagegrens) in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. Naast deze toelichting gaan wij hieronder in op de bevindingen van het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium. De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en de financiële- en controleverordeningen van onze gemeente. Daarnaast geldt het door de gemeenteraad op 4-2-2025 vastgesteld normenkader als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording.

en is gewijzigd in: Rechtmatigheidsverantwoording In de jaarrekening hebben wij de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen met betrekking tot de begrotingsonrechtmatigheden. In de financiële verordening heeft de gemeenteraad met het college van burgemeester en wethouders afgesproken dat begrotingsonrechtmatigheden vanaf € 50.000 (rapportagegrens) in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. Dit is enkel van toepassing op afwijkingen die niet passen binnen het door de raad vastgestelde beleid. Naast deze toelichting gaan wij hieronder in op de bevindingen van het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium. De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en de financiële- en controleverordeningen van onze gemeente. Daarnaast geldt het door de gemeenteraad op 4-2-2025 vastgesteld normenkader als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording.

Bladnummer

Datum

2

19 juni 2025

Aanpassing 2. Rechtmatigheidsverantwoording Daarnaast is op pagina 137 de rechtmatigheidsverantwoording aangepast, het was: Bevinding Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 4,3 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1,4 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 0,9 miljoen acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: A. Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld. A. Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.

5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering) B. Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet-Europees aanbesteed C. M&O criterium Geen bevindingen Totaal van onrechtmatigheden (A+B+C)

€ 1,4mln. €0 Geen €2,8 mln. € 4,3 mln. € 0,9 mln. € 3,4 mln. €1,3 mln. 0 € 4,7 mln.

En is gewijzigd in: Bevinding Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 4,453 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1,615 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 1,406 miljoen acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen (in bedragen x € 1.000,-): B. Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatieniveau) 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld. A. Totaal begrotingsonrechtmatigheden

1.435 1 Geen 3.017 4.453

2

Bladnummer

Datum

3

19 juni 2025

4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid. 5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering) B. Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet-Europees aanbesteed C. M&O criterium Geen bevindingen Totaal van onrechtmatigheden (A+B+C)

1.406 3.047 1.302 0 5.755

Vervolg Tijdens de raadsvergadering van 24 juni 2025 wordt het gewijzigd boekwerk Jaarstukken 2024 behandeld. Communicatie Niet van toepassing. Bijlagen Gewijzigd boekwerk Jaarstukken 2024

3