Bijlage 4 2026 Begroting en Meerjarenbegroting 2027 - 2029 anon.pdf

Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep PROGRAMMABEGROTING 2026 en MEERJARENRAMING 2027-2029

Tilburg, 17 april 2025 Concern Zevenheuvelenweg 14 Postbus 5033 5004 EA Tilburg Telefoon 013 - 46 41 911 Contactpersoon: de heer D. Schapendonk Telefoon 013 – 464 15 14

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Inhoudsopgave

Voorwoord .................................................................................................................................... 3 1.

Algemeen ...................................................................................................................... 6 1.1. 1.2. 1.3. 1.4.

2.

Onze koers: Strategie 2025-2030 ............................................................................. 12 2.1. 2.2. 2.3. 2.4.

3.

Stip aan de horizon .................................................................................................. 12 Van stip naar strategie ............................................................................................ 13 Van strategie naar uitvoeringsplan ........................................................................ 14 Kerngegevens........................................................................................................... 16 Beleid .......................................................................................................................... 17

3.1. 3.2. 4.

Ontwikkelingen ........................................................................................................ 17 Programma’s 2026 .................................................................................................. 19 Financiële begroting 2026 en meerjarenbegroting ................................................. 24

4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 5.

Leeswijzer .................................................................................................................. 6 Organogram Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep ............................... 6 Bestuur en contactambtenaren ............................................................................... 8 Werk- en ontwikkelbedrijf ......................................................................................... 8

Algemene uitgangspunten en toelichting begroting 2026 ................................... 24 Begroting 2026 ......................................................................................................... 28 Gemeentelijke bijdrage ........................................................................................... 30 Algemene uitgangspunten en toelichting meerjarenbegroting ........................... 31 Meerjarenbegroting 2026-2029 .............................................................................. 35 Verplichte paragrafen ................................................................................................ 38

5.1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing .......................................................... 38 5.1.1. Samenvatting weerstandsvermogen ................................................................. 38 5.1.2. Beschikbare weerstandscapaciteit ................................................................... 39 5.1.3. Benodigde weerstandscapaciteit en geïdentificeerde risico’s ....................... 40 5.1.4. Toelichting per risico ........................................................................................... 42 5.1.5. Vervallen risico’s.................................................................................................. 45 5.1.6. Financiële kengetallen ........................................................................................ 46 5.2. Bedrijfsvoering ......................................................................................................... 48 5.3. Onderhoud kapitaalgoederen ................................................................................ 49 5.4. Financiering ............................................................................................................. 50 5.5. Verbonden partijen ..................................................................................................

51 Bijlage 1 Reserves en voorzieningen ........................................................................................ 54 Bijlage 2 Geconsolideerde balans 2024-2029 ........................................................................ 55 Bijlage 3 Vaste activa geconsolideerd ..................................................................................... 56 Bijlage 4 Uitvoeringsplan financieel overzicht per programma 2026-2029.......................... 57 1

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a

2

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Voorwoord Hierbij ontvangt u de programmabegroting 2026 en de meerjarenraming 2027-2029. In deze programmabegroting staat de uitvoering van de strategie 2025-2030 centraal. Deze strategie en uitvoeringsagenda ligt op moment van schrijven voor bij de deelnemende gemeenten. In deze begroting zijn de financiële gevolgen meegenomen. De kern van onze strategie 2025-2030 is simpel: we willen een werk- én ontwikkelbedrijf zijn wat de mens echt centraal stelt. De stip op de horizon voor de organisatie in 2030 is uitgewerkt. Een achttiental uitvoeringsprogramma’s geven richting aan onze inzet. In de jaren 2025, 2026 en 2027 – de transitiejaren – willen we grote stappen maken in het realiseren van onze strategie. Onze hoge ambities op de thema’s ‘de mens centraal’, ‘ontwikkelen’ en ‘werken’ om in 2030 hét toonaangevende en eigenzinnige sociaal werk- en ontwikkelbedrijf te zijn voor iedereen die hulp kan gebruiken op weg naar werk, vraagt veel van ons allemaal. Uiteraard is ook een flinke financiële investering nodig om deze plannen te realiseren. Afgesproken is dat voor de realisatie van de strategie de komende jaren de incidentele gelden afkomstig van het rijk worden ingezet. Het gaat hier om de incidentele extra middelen voor 2024 en het transformatiebudget van 2025-2034.

Deze middelen zijn ook expliciet bedoeld voor de bekostiging van de transitieplannen van de werk- en ontwikkelbedrijven in het land. Dit betekent dat de investeringen in relatie met de Strategie niet via de reguliere exploitatie lopen, maar via de bestemmingsreserve Strategie. In 2026 verwachten we dat het tekort daalt tot € 73.000. Hierbij is uitgegaan van gelijkblijvende opbrengsten uit de verschillende trajecten die vanuit de gemeenten worden ingezet. Na jaren van krimp van de gesubsidieerde formatie, begroten we aankomende jaren een groei in de formatie door het bieden van een ontwikkel- of basisbaan aan meer mensen vanuit de Participatiewet. Landelijke maatregelen leiden ertoe dat we in 2025 uitkomen op een positief subsidiesaldo SW (900 fte) van € 1,0 miljoen. Het subsidiesaldo SW stijgt verder in 2026 naar € 1,17 miljoen. Ook in de verdere jaren tot 2029 wordt uitgegaan van een positief en oplopend subsidiesaldo met een dalende SW-populatie. 3

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Heel anders staat het ervoor met de financiering rond de banen Participatiewet. De ruim 400 fte leveren in 2025 een negatief subsidiesaldo op van ruim € 2,5 miljoen ná onttrekking van ruim € 1 miljoen uit de eigen bestemmingsreserves participatie, beschut en maatwerk. Onze toekomst ligt echter bij het bieden van baankansen aan mensen vanuit de P-wet. De afgesproken groei van de (tijdelijke) ontwikkelbanen en (structurele) basisbanen leidt in 2026 tot het verder oplopen van het negatief subsidiesaldo tot bijna € 3,3 miljoen (ná onttrekking bestemmingsreserves). In de komende jaren verbetert – desondanks - het resultaat van de Diamant-groep geleidelijk. Deze verbetering van het resultaat wordt vooral ook gerealiseerd door de verdere stijging van het subsidiesaldo SW en rendementen uit de verschillende uitvoeringsplannen. In de komende jaren zal daarom hard gewerkt moeten worden aan de uitvoeringsplannen. Het spreekt voor zich dat met een verdere daling van het aantal mensen via de SW en toename van mensen vanuit de Participatiewet de financiën op orde brengen en houden – op de langere termijn - een uitdaging is. Een uitdaging die we graag aangaan om meer mensen kansen te geven om te participeren in werk. In de septembercirculaire 2024 is bekendgemaakt dat het Rijk vanaf 2025 middelen beschikbaar stelt aan gemeenten waarmee zij op termijn 10.000 werkplekken kunnen faciliteren.

De werkplekken zijn bedoeld voor mensen die niet vallen onder beschut werk, maar wel zijn aangewezen op de infrastructuur van bedrijven als het onze. Deze middelen zijn van grote betekenis om de financiële uitdagingen voor banen van mensen vanuit de P-wet op orde te brengen. We zijn blij dat ook het Rijk hiermee erkend dat de huidige beschikbare middelen voor de vaste kosten van deze werkplekken P-wet binnen de sociale werk- en ontwikkelbedrijven onvoldoende zijn. Gemeenten ontvangen een extra bedrag per plek voor vaste bedrijfskosten, zodat de infrastructuur van de sociale werk- en ontwikkelbedrijven beschikbaar is en blijft. Gemeenten ontvangen circa € 3.600 per plek extra voor de vaste bedrijfskosten. Dit extra bedrag komt boven op de Loonkostensubsidie (LKS) en de Begeleidingsvergoeding die gemeenten ontvangen respectievelijk via het BUIG-budget en het Gemeentefonds. De middelen worden verdeeld over gemeenten op basis van de maatstaf ‘inwoners in het gemeentelijke doelgroepenregister’. In de meicirculaire 4

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 2025 worden de bedragen per gemeente gepubliceerd. In deze programmabegroting hebben we het verwachte bedrag van € 400.000 voor de werkplekkosten P-wet van onze deelnemende gemeenten opgenomen vanaf 2026. Vanaf 1 juli 2026 treedt een belangrijke en algemene wijziging op voor alle werkgevers voor wat betreft de uitbetaling van transitievergoeding aan mensen na twee jaar arbeidsongeschiktheid. Tot aan 1 juli 2026 worden alle werkgevers door het UWV gecompenseerd voor de kosten van deze transitievergoeding. Na 1 juli 2026 moeten alle werkgevers zelf de transitievergoeding gaan bekostigen. Voor een sociaal werken ontwikkelbedrijf met veel mensen met langdurige dienstverbanden en een hoog ziekteverzuimrisico gaat het om een bedrag van € 400.000 op jaarbasis (voor 2026 vanaf 1 juli: € 200.000). Branchevereniging Cedris maakt zich hard voor een compensatie van deze kosten, te meer omdat de transitievergoeding bedoeld is om mensen middelen te verschaffen om van ‘werk-naar-werk’ te gaan. Dit is doorgaans niet aan de orde voor mensen binnen onze branche. In deze programmabegroting hebben we het verwachte bedrag van € 200.000 uitbetaalde transitievergoedingen opgenomen in het resultaat 2026 en € 400.000 per 2027 en verder. De programmabegroting 2026 zal aangeboden worden aan het bestuur en vervolgens aan de gemeenteraden.

Yasin Torunoglu Algemeen Directeur

5

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 1. Algemeen 1.1. Leeswijzer In dit hoofdstuk is de organisatie en de relatie tot de deelnemende gemeenten beschreven. Het volgende hoofdstuk beschrijft de strategie 2025-2030 en bevat de tevens de kerngegevens van de Diamant-groep. In hoofdstuk 3 zijn de relevante ontwikkelingen beknopt benoemd. Hierin staan ook de programma’s benoemd die in 2026 uitgevoerd gaan worden. Dit alles om de ambities van de Diamant-groep te realiseren namelijk het versterken van haar identiteit als werk- en ontwikkelbedrijf waarin de mens centraal staat en gelijktijdig een reële meerjarenbegroting te presenteren. In hoofdstuk 4 worden deze elementen vervolgens vertaald naar de begroting voor 2026 en een meerjarenraming voor 2027 tot en met 2029. In hoofdstuk 5 staan de verplichte onderwerpen beschreven waaronder het weerstandsvermogen en risicobeheersing. De laatste hoofdstukken geven inzicht in de verwachte ontwikkeling van reserves, voorzieningen, balansposten en de vaste activa. 1.2.

Organogram Gemeenschappelijke Regeling Diamant-groep

6

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a De begroting heeft betrekking op 4 rechtspersonen: • Gemeenschappelijke regeling de Diamant-groep, • Bedrijfsmatige Projecten BV (Bepro BV), • Stichting La Poubelle, • Stichting Bevordering Werkgelegenheid (SBW). De Diamant-groep is partner van 6 deelnemende gemeenten bij het realiseren van arbeidsparticipatie voor hun inwoners en ondersteunt gemeenten bij het uitvoeren van de Participatiewet. Het gaat hier over mensen met een indicatie SW en P-wet. • Tilburg • Alphen-Chaam • Dongen • Gilze en Rijen • Goirle • Hilvarenbeek De Diamant-groep is een ontwikkel- en werkbedrijf en draagt bij aan de participatie in werk van mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt. Zij verzorgt de centrale entree, de intake, diagnose, advies en begeleiding vanuit KikMaat. De Diamantgroep beschikt over een diversiteit aan werkplekken bij een groot aantal interne bedrijfsonderdelen: • Groen Xtra inclusief kwekerij en stekbedrijf, • VIP staat voor: Vervoer, Inpakken en Post, • Fietsbeheer, • Dierenopvang Hart van Brabant en Vogelopvang, • Kinderboerderijen in Tilburg (Onze 013 boerderijen), • La Poubelle in Tilburg, Goirle en Rijen, • De Schoonmaak Coöperatie (DSC). Daarnaast zijn er diverse externe plaatsingsmogelijkheden in de vorm individuele en groeps-detachering bij diverse bedrijven en organisaties.

7

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 1.3. Bestuur en contactambtenaren Samenstelling bestuur In 2025 is de samenstelling van het bestuur als volgt: Tilburg de heer R. Grashoff (voorzitter)* de heer M. van Asten Goirle de heer G. van der Put Gilze en Rijen mevrouw M. Doremalen (vicevoorzitter)* Hilvarenbeek de heer G.A. Overmans Alphen-Chaam mevrouw J. van Loon* Dongen mevrouw A. de Hoon *) vormen samen de het dagelijks bestuur. Contactambtenaren Het contactambtenarenoverleg bestaat uit beleidsvoorbereidende ambtenaren van iedere gemeente en de algemeen directeur, concerncontroller en directiesecretaris van de Diamant-groep. Zij bereiden de vergaderingen van het bestuur voor. Waar nodig vindt extra afstemming plaats. Iedere contactambtenaar heeft voorafgaand aan de vergadering de gelegenheid om de eigen bestuurder voor te bereiden en van advies te voorzien. 1.4. Werk- en ontwikkelbedrijf Als werk- en ontwikkelbedrijf hebben we een viertal bedrijfsonderdelen waar de interne en externe werkplekken beschikbaar zijn voor mensen en/of waar andere activiteiten op het brede terrein van re-integratie en ontwikkeling worden uitgevoerd. Hieronder worden ze kort uiteengezet: KikMaat (1), Groen Xtra (2), VIP (3) en Maatschappelijke Ondernemingen (4). Daarnaast wordt de gelieerde organisatie De Schoonmaakcoöperatie geduid (5).

KikMaat (1) KikMaat functioneert als de ‘voordeur’ voor mensen die worden aangemeld door gemeenten bij de Diamant-groep. Bij KikMaat kunnen verwijzers terecht met vragen of advies over bestaande dienstverlening maar ook gewenste vernieuwingen en/of innovaties zullen op basis van behoefte vaak hier ontstaan. KikMaat voert de volgende dienstverlening uit: • Werkplekken Coördinatie van plaatsing op een werkplek – van OAD tot ontwikkelbaan – vindt plaats vanuit KikMaat. • Klantroutes re-integratie en participatie 8

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Het uitvoeren van individuele trajecten met mensen gericht op re-integratie en/of participatie worden uitgevoerd door de begeleiders van KikMaat. De uitvoering wordt toegespitst op speciale doelgroepen zoals jongeren of inburgeraars. • Onderzoeken Verschillende onderzoeken zoals arbeidsdeskundig onderzoek, loonwaarde-onderzoek/-metingen en beoordeling arbeidsvermogen worden op verzoek uitgevoerd. • Begeleiding Job coaching na plaatsing bij externe werkgevers vindt plaats evenals loopbaan coaching en maatwerk op het gebied van opleidingen en trainingen. • Detachering Individuele detachering bij externe werkgevers voor zowel sw-medewerkers (via SW-detacheringen) als voor mensen vanuit de Participatiewet (via P-detachering) worden gerealiseerd en begeleid. Daarnaast worden - in nauwe samenwerking met gemeenten – groepsdetacheringen opgezet en begeleid. Groen Xtra (2) Dit onderdeel van Diamant-groep bestaat uit een kwekerij op locatie en verzorgt in een aantal deelnemende gemeenten de groendiensten. • Groendiensten Groendiensten is gespecialiseerd in het onderhoud en integraal totaalbeheer van de openbare ruimte. Het totale groen en grijs (o.a. de verhardingen), maar ook het meubilair, speelvoorzieningen en bebording wordt door ons op een professionele wijze onderhouden en beheerd, waarbij we zoveel als wenselijk de opdrachtgever ontzorgen.

• Kwekerij & Stekbedrijf Een moderne en professionele kwekerij, op het terrein van Trappistenabdij Koningshoeven in Berkel-Enschot. De kassen en containervelden worden gebruikt voor contractteelt en levert jaarlijks ruim 1.000.000 planten. Op het stekbedrijf worden jaarlijks ruim 4.000.000 stekken geknipt van diverse soorten op aanvraag van opdrachtgevers. Daarnaast worden inpakwerkzaamheden voor de brouwerij van de Trappistenabdij uitgevoerd. VIP (Vervoer – Inpakken – Post) (3) Dit onderdeel van Diamant-groep bestaat uit diverse onderdelen in het pand aan de Zevenheuvelenweg en is gericht op productiewerkzaamheden en post en vervoer. • Productie

9

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Diamant-groep Productie is gespecialiseerd in manuele en machinale verpakkingsactiviteiten voor zowel food als non-food industrie. Daarnaast kan men hier terecht voor het assembleren van producten. • Post en Vervoer Bij afdeling Post en Vervoer biedt een totaaloplossing voor alle post- en vervoersactiviteiten. Naast geadresseerde post bezorgen ze ook huis aan huis mailingen binnen de regio. Verder voert afdeling Post & Vervoer diverse vervoersactiviteiten uit. Maatschappelijke ondernemingen (4) Deze afdeling is een combinatie van diverse onderdelen met een maatschappelijk impact. Deze impact is zowel gericht op mens en dier als op het milieu. Dit doen we via een grote diversiteit aan werksoorten. • Kringloopbedrijf La Poubelle La Poubelle is een kringloopbedrijf met vestigingen in Tilburg, Goirle en Rijen en draagt via haar werkzaamheden aan de doelgroep ook bij aan circulaire economie en armoedebestrijding (b.v. via de Goederenbank). • Fietsenstallingbeheer De afdeling Fietsenstalling- en beheer werkt in opdracht van de gemeente Tilburg en zorgt voor de personele bezetting van de ondergrondse fietsenstallingen in het centrum van de gemeente Tilburg. Daarnaast houdt men toezicht op het juist stallen van de fietsen in de binnenstad.

• Dierenopvang Hart van Brabant en Vogelopvang De Dierenopvang Hart van Brabant en de Vogelopvang dragen zorg voor het opvangen en herplaatsen van zwerf- en afstandsdieren. Beide hebben een regionale functie. • Onze 013 boerderijen Onze 013 boerderijen is de combinatie van de vijf kinderboerderijen en twee dierenweides in de gemeente Tilburg. Diamant-groep verzorgt sinds enige jaren het beheer. De Schoonmaak Coöperatie DSC (5) In 2013 hebben de werk- en ontwikkelbedrijven Weener XL (Den Bosch), WSD (Boxtel) en de Diamant-groep de krachten gebundeld en samen De Schoonmaak Cooperatie opgericht. DSC voert schoonmaakwerkzaamheden uit op middelbare scholen en kantoren in de driehoek Den Bosch-Tilburg-Eindhoven. Door middel van schoonmaakwerk kunnen mensen aan de slag en zich ontwikkelen. Alle medewerkers die vanuit de Diamant-groep bij DSC werken, hebben een dienstverband bij de 10

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Diamant-groep en worden gedetacheerd naar DSC. De directeuren van de drie oprichtende werk- en ontwikkelbedrijven vormen de Raad van Commissarissen (RvC) van DSC. De schoonmaakklanten van DSC kunnen lid worden van de coöperatie. Uiteraard kent de Diamant-groep voor de uitvoering van haar activiteiten ook stafen ondersteunende diensten zoals HR, Planning & Control, I&A, Communicatie, Facilitaire Dienstverlening (inkoop, wagenparkbeheer en gebouwen) en de Financiële administratie.

11

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 2. Onze koers: Strategie 2025-2030 2.1. Stip aan de horizon In de Strategie 2025-2030 is de stip op de horizon ofwel onze missie uitgebreid beschreven. Hieronder een korte samenvatting hiervan. Waar we staan we in 2030? We geloven erin dat alle mensen ertoe doen en willen dat iedereen meedoet. Werk hebben en jezelf ontwikkelen zijn hierbij essentiële voorwaarden. We verliezen nooit de persoonlijke kant uit het oog. Bij ons staat echt de mens centraal en niet het systeem. We luisteren, begeleiden en passen ons aan de behoeften aan van hen waar het om draait, onze mensen. Voor wie zijn we er in 2030? We zijn er voor alle mensen uit onze gemeenten die graag aan de slag willen in werk maar voor wie dit nog niet lukt. We ontwikkelen naar een baan bij een reguliere werkgever waar het kan en zijn een vangnet voor mensen voor wie de arbeidsmarkt op een te grote afstand is komen te staan. Wat zijn we in 2030? We zijn meer dan een werk- en ontwikkelbedrijf. We zijn een plek waar mensen worden gezien, gewaardeerd en uitgedaagd. We richten ons op werk wat past bij mensen, wat arbeidsmarktrelevant, commercieel is en rendeert. We voeren graag werk uit met maatschappelijke impact en/of publieke taken en dragen bij aan bestaanszekerheid en arbeidsparticipatie van mensen. Daarnaast zijn we financieel gezond. Hoe doen we het in 2030? We zijn innovatief en eigenzinnig.

We geloven in onze aanpak en ontwikkelen voortdurend nieuwe methodes en programma’s om aan uiteenlopende behoeften van onze mensen te voldoen. We zijn een holistisch werkgever: we weten dat privéproblemen impact hebben op werk en aandacht behoeven.

12

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 2.2. Van stip naar strategie In de strategie 2025-2030 zijn drie thema’s benoemd met elk drie ambities: De mens centraal Bij alles wat we doen, staat de mens centraal. Werk is veel meer dan alleen een inkomen; het biedt een gevoel van zingeving, meedoen en betekenis. Wat iemand nodig heeft op weg naar werk – en binnen werk – is voor iedereen anders. Wij helpen mensen vooruit. Niet alleen naar werk maar ook op andere gebieden die belangrijk zijn. Onze ambities: ✓ We zijn er voor een bredere groep mensen die niet of niet direct op de arbeidsmarkt terecht kan ✓ We maken nog beter het verschil voor mensen ✓ We zijn een bedrijf waar meer mensen graag naar toe komen Ontwikkelen Ontwikkelen gaat over groei van mensen. Ontwikkelen begint met een goede diagnose op wat nodig is en strekt zich uit tot de bemiddeling van mensen naar (regulier) werk. En waar nodig blijven we mensen begeleiden in hun reguliere baan en volgen in hun ontwikkeling. Juist bij ontwikkelen staat de mens centraal. We denken in mogelijkheden van mensen en durven te differentiëren omdat ieder mens zijn eigen (ontwikkel)pad volgt.

Onze ambities: ✓ We boeken meer aantoonbaar resultaten in de groei van mensen ✓ We zetten nog gerichter in op wat nodig is voor mensen om zich maximaal te ontwikkelen in en naar werk ✓ We hebben betrokken en professionele begeleiders en leidinggevenden die nog beter weten en toepassen wat werkt bij mensen Werken Wij zijn een werk- en ontwikkelbedrijf dat zich wil versterken in ondernemerschap en commercieel handelen. Dit ondersteunt ons in de zoektocht naar nieuw werk en nieuwe verdienmodellen. Daarmee creëren we banen die aansluiten bij de huidige arbeidsmarkt en genereren we inkomsten om de groei en ontwikkeling van mensen mogelijk te maken. Dagelijks voeren we werkzaamheden uit die van grote maatschappelijke waarde voor de samenleving zijn. 13

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Onze ambities: ✓ We zorgen dat werk beter aansluit bij mensen én de arbeidsmarkt ✓ We geven bewuster invulling aan onze verschillende werkgeversrollen ✓ We voeren steeds meer werkzaamheden uit die betekenisvol zijn voor mens en maatschappij Randvoorwaarden Voor een goede uitvoering van de strategie is het van groot belang om de (rand)voorwaarden op orde te hebben. Of te krijgen. De samenwerking met onze gemeenten is een essentiële (rand)voorwaarde. We zijn immers eigendom van de zes gemeenten, via de Gemeenschappelijke Regeling. Daarnaast is het van belang dat ‘onze organisatie staat als een huis’. Voor iedereen is duidelijk dat de manier waarop de sector gefinancierd wordt, niet houdbaar is op langere termijn. De Diamant-groep wil ook in de toekomst een financieel gezonde organisatie blijven.

2.3. Van strategie naar uitvoeringsplan Om de strategie te realiseren en de stip aan de horizon te bereiken in 2030 zijn een achttiental uitvoeringsprogramma’s opgesteld. De jaren 2025 tot 2027 zien we als de transitiejaren waarin we de grote stappen willen zetten. Hieronder worden de uitvoeringsprogramma’s kort benoemd. De mens centraal - Leefgebieden op orde (2025-2030) - Beste leidinggevenden en begeleiders van Nederland (2025-2030) - Challenge het systeem (2027-2029) Ontwikkelen - De beste start maken (2025-2027) - Ontwikkel- en basisbanen 2.0 (2025-2028) - Gemeenten nabij (2025-2028) - Meten is weten is delen (2026-2030) - Stop de draaideur (2027-2028) - Uitstromen met LKS en begeleiding (2027-2029)

14

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Werken - Acquisitie nieuw werk (2026-2029) - Rol van sociaal werkgever (2025-2028) - Innovatieve technologieën (2026-2030) Randvoorwaarden - Ambitie in de keten (2025-2026) - Strategische partners (2025-2027) - Publiek werkgever (2025-2026) - Nieuwe verdienmodellen (2026-2030) - Goed georganiseerd (2025-2027) - Meeweten, meedenken en meedoen (2025-2027) - Daar moet je zijn (2026-2028) Voor nadere informatie over de inhoud van de programma’s verwijzen we naar het document ‘Onze koers uitvoeringsplan 2025-2030’.

15

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 2.4.

Kerngegevens

16

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 3. Beleid 3.1.

Ontwikkelingen

Uitstroom SW en verhoogde instroom P-wet Met de invoering van de Participatiewet in 2014 is de instroom van SW-ers gestopt. Het aantal medewerkers in deze doelgroep was in 2014 nog ongeveer 2.100 medewerkers en dat aantal zal eind 2029 nog ongeveer 860 zijn. Samen met gemeenten is in 2024 een extra impuls gegeven aan de instroom vanuit de Participatiewet. Dit heeft geleid tot aanzienlijke verhoging van de instroom in 2024 en de verwachting op basis van de gemaakte afspraken dit ook voor 2025 tot 2027 aan de orde zal zijn. Ondanks een jaarlijks met ongeveer 50 FTE dalende SW-formatie wordt een groei verwacht van de totale doelgroep formatie, van gemiddeld 1.274 FTE in 2024 tot een piek van 1.372 FTE in 2027 door een groeiende instroom P-wet. Pilot ontwikkelbanen en basisbanen Vanaf 2024 is geëxperimenteerd met twee nieuwe concepten: de ontwikkelbaan en de basisbaan. Met de ontwikkelbaan krijgen mensen vanuit de P-wet de kans om zich drie jaar lang te ontwikkelen zo mogelijk naar een baan bij een reguliere werkgever met toepassing van loonkostensubsidie en een jobcoach (begeleiding). Wanneer na drie jaar blijkt dat plaatsing bij een reguliere werkgever niet mogelijk is, willen we een alternatief bieden om te zorgen dat iedereen aan het werk kan blijven. Het alternatief kan onder andere een basisbaan zijn.

Kwaliteit instroom & ondersteuningsbehoefte De mensen die instromen vanuit de Participatiewet in een ontwikkelbaan hebben een steeds grotere ondersteuningsbehoefte door complexe problematiek. Steeds vaker moet daarom een beroep gedaan worden op de beschutte werkomgevingen om mensen te plaatsen (zoals bij Productie, Maatschappelijke Ondernemingen of bij de Kwekerij/Stekbedrijf). Doorstroom naar andere arbeidsmarktrelevante werkplekken is helaas voor veel mensen niet mogelijk.

17

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Knelpunten binnen de productie-omgeving in relatie tot sociaal werkgeverschap Binnen de productiesetting (bedrijfsonderdeel VIP) – beschutte werkomgeving - ervaren we serieuze knelpunten. Enerzijds stromen er (te) veel mensen in, veelal mensen met een grote begeleidingsbehoefte en anderzijds is er onvoldoende werk om iedereen aan de slag te houden en zijn de financiële opbrengsten uit het beschikbare werk laag. Dit leidt tot een aanzienlijke verslechtering van resultaten die ingrijpen noodzakelijk maken. Uitvoering publieke taken & personeelstekorten Bij de uitvoering van publieke taken zoals groenonderhoud, fietsbeheer en dierenopvang ontstaan problemen veelal door een tekort aan mensen om het werk uit te kunnen voeren. Ook is er soms geen goede kwalitatieve aansluiting bij de eisen die het werk stelt. Op basis van de nieuwe strategie is werving van reguliere mensen een passende optie om de werksoorten te behouden. Transformatiebudget Rijk Voor de toekomstbestendige inrichting van de sociale infrastructuur van de werken ontwikkelbedrijven ontvangen gemeenten een zogenaamd transformatiebudget. Deze incidentele gelden worden in de jaren van 2024 tot 2034 uitgekeerd.

Extra werkplekkosten Voor de uitvoering binnen de werk- en ontwikkelbedrijven van de Participatiewet zijn de beschikbare middelen zoals loonkostensubsidie en begeleidingsvergoeding ontoereikend om werkplekken te bekostigen. Er komt vanaf 2024 een structurele bijdrage in de werkplekkosten voor de werk- en ontwikkelbedrijven om hier enigszins in tegemoet te komen. Arbeidsmarkt staf en kadermedewerkers In veel sectoren is het invullen van openstaande vacatures steeds meer een uitdaging. Wij hebben daar ook last van. De sterkste troef voor de organisatie is dat mensen graag een maatschappelijke bijdrage willen leveren en wij deze mogelijkheid bieden. We merken echter dat specifieke functies langer open blijven staan, het aantal reacties per vacature afneemt en het steeds meer inspanning vraagt om de juiste mensen te vinden.

18

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Intensivering samenwerking gemeenten De samenwerking met gemeenten is de laatste jaren geïntensiveerd en de focus op de gemeenschappelijke opdracht versterkt. Hier heeft de wijze waarop onder andere onze strategie en uitvoeringsprogramma tot stand is gekomen duidelijk een positieve rol in gespeeld. Digitalisering en inzet technologie Grote ontwikkelingen op het terrein van digitalisering, inzet van technologie en AI bieden voor onze organisatie mogelijkheden. Dit brede onderwerp vraagt aandacht. Hoe zetten we deze hulpmiddelen nog beter in voor waar we als organisatie voor staan? Dit wordt meegenomen in de ontwikkeling van de digitale strategie.

3.2. Programma’s 2026 In deze paragraaf zijn de programma’s benoemd met financiële effecten in 2026. Een groot deel van de programma’s zullen in nauwe samenwerking met onze gemeenten opgepakt en ontwikkeld gaan worden. De mens centraal - Leefgebieden op orde (2025-2030) In 2025 is gestart met de programma’s ‘financieel fit’ en het opzetten van een taalprogramma voor anderstaligen. Het niet beheersen van de Nederlandse taal is een belemmering voor de toetreding naar de arbeidsmarkt voor een grote groep mensen vanuit de bijstand. Ook in 2026 zal verder geïnvesteerd worden in de ontwikkeling van taalontwikkelingsprogramma’s o.a. door externe inzet. Nieuw toegevoegd programma in 2026 wordt: ‘digitale fitheid’. - Beste leidinggevenden en begeleiders van Nederland (2025-2030) In 2025/2026 gaan leidinggevenden en begeleiders de training ‘het goede gesprek’ volgen gericht op werkgeluk en ontwikkeling van mensen. Daarnaast moet de deelname aan verzuimtrainingen mede het ziekteverzuim verlagen. Ook staat in de periode 2025-2026 de herijking van de rollen van begeleider en leidinggevende centraal om zodoende meer uniformiteit en duidelijkheid te krijgen binnen de totale organisatie.

19

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Ontwikkelen - De beste start maken (2025-2027) In 2025 gaan we – klein – starten met een oriëntatie- en diagnosecentrum waar we mensen vanuit de Participatiewet vanuit het principe ‘de mens centraal’ ondersteunen bij de zoektocht ‘wie ben ik, wat kan ik en wat wil ik’ in combinatie met de mogelijkheden van de huidige arbeidsmarkt. Ten behoeve van het opstellen van een ‘persoonlijk ontwikkelplan’ voor een ieder wordt een 0-meting uitgevoerd, een plan uitgezet, de (voorlopige) maximale ontwikkeltrede vastgesteld en nadrukkelijk samengewerkt met de verwijzer van de gemeente. In 2026 en verder ambiëren we om het oriëntatie- en diagnosecentrum verder uit te bouwen door de activiteiten op meerdere locaties te laten plaatsvinden (dicht bij de mensen), het instrumentarium uit te breiden en een (eigen) diagnosecentrum te ontwikkelen. - Ontwikkel- en basisbanen 2.0 (2025-2028) In 2024 zijn we als pilot gestart met twee nieuwe concepten: de ontwikkelbaan en de basisbaan. Deze twee nieuwe concepten bieden perspectief vooral voor mensen, gemeenten als ook voor de organisatie. De verbetering van het concept zit o.a. in het bieden van arbeidsmarktrelevant werk (binnen en buiten de eigen organisatie) én het uitzetten van werkleerlijnen.

Meer mensen in een ontwikkelbaan moeten ook op externe werkplekken kunnen groeien in hun skills wanneer deze werkzaamheden niet binnen de bedrijven van de Diamant-groep voorhanden zijn. Het ontwikkelen hiervan vraagt investeringen in tijd en geld. - Gemeenten nabij (2025-2028) We streven ernaar om meer mensen vanuit de Participatiewet vanuit de regiogemeenten werk (of andere dienstverlening) te kunnen bieden zonder dat de fysieke afstand hierbij een belemmering vormt. Ofwel samen met deze gemeenten het aanbod beter toegankelijk maken voor deze groep mensen. Tweede helft 2025 wordt gestart in nauwe samenwerking met de betreffende gemeenten met een verkenning op de opties. In 2026 hopen we een plan te presenteren met interventies gericht op enerzijds werk en/of re-integratie activiteiten organiseren op locatie of anderzijds de het realiseren van voorzieningen om mobiliteitsissues op te lossen.

20

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a - Meten is weten is delen (2026-2030) We streven naar een verbeterslag voor wat betreft de management- en bestuur cijfers en de informatie die we presenteren aan onze stakeholders van gemeenten. Hiertoe wordt een fundament gelegd met een BI Tool waarmee de mogelijkheid om van (heel veel) data bruikbare informatie te maken op een hoger niveau gebracht kan worden. Vooral de informatie om de ontwikkeling van mensen goed te kunnen volgen en te registreren vraagt nog verdere aandacht. Vanaf 2026 willen we (nieuwe) relevante metingen en data voor het thema ontwikkeling gaan realiseren, de applicaties aanpassen, mensen opleiden en een data-analist aanstellen. Werken - Acquisitie nieuw werk (2026-2029) Twee belangrijke thema’s willen we graag oppakken. We willen een diverser aanbod voor de ontwikkelbanen. Daarnaast willen we alle mensen de kans geven om uit te stromen naar een reguliere werkgever of een detachering bij een externe werkgever. Hiervoor overwegen we de aanschaf van een digitale tool, willen we onze uitzenden detacheringsfaciliteit verder professionaliseren maar vooral inzetten op een goed op elkaar ingespeeld accountteam vanaf 2026. - Rol van sociaal werkgever (2025-2028) De beschutte werkplekken zijn – zoals bekend – verlieslatend. De laatste jaren zien we echter een sterke toename van het verlies bij de onderdelen waar beschut werk wordt georganiseerd (b.v.

de Productie binnen VIP). We willen graag dit werk kunnen behouden voor de mensen die uitsluitend op een beschutte plek met veel begeleiding kunnen werken. Het doel is om een afname van het verlies op de exploitatie te realiseren. We gaan breed inventariseren welke mogelijkheden er zijn om de kosten te verlagen maar ook zullen vooral ook op zoek gaan naar mogelijkheden om de opbrengsten te verhogen (b.v. door het binnenhalen van ander werk met meer Netto Toegevoegde Waarde). Vooral de oriëntatie op het binnenhalen van andersoortig werk en de inzet van engineers om meer hoogwaardig (meer renderend) werk binnen te halen hierbij zal in 2026 investeringen vergen. Vanaf 2026 worden de gemeenten gefinancierd op basis van gerealiseerde aantallen beschut werk.

21

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a - Innovatieve technologieën (2026-2030) We willen niet achterblijven bij de ontwikkeling van AI en beoordelen hoe dit kan helpen om het werk van medewerkers te verlichten. Dit geldt zowel voor administratieve taken alsmede voor nieuwe technologie (Kennisalliantie Inclusie en Technologie, KIT) bij het werken in b.v. groenonderhoud, of hulpmiddelen die het fysiek lichter maken van werk of het makkelijker maken om complexe taken uit te voeren. In 2026 streven we naar minimaal drie werksituaties waarin het werk toegankelijker (fysiek lichter) gemaakt wordt voor mensen. Randvoorwaarden - Ambitie in de keten (2025-2026) Voor 50% van de doelgroep Participatiewet kan de Diamant-groep iets betekenen in de dienstverlening (bron pilot 460). Op basis van de inzichten in de samenstelling van de doelgroep en de in- en externe ontwikkelingen worden afspraken gemaakt met de gemeenten over de inzet van de Diamant-groep voor haar mensen vanuit de Participatiewet. De afspraken over inzet worden jaarlijks herijkt en gevolgd op resultaat. - Strategische partners (2025-2027) In 2025 zetten we capaciteit in om al onze strategische partners bij gemeenten, werkgevers en het maatschappelijke middenveld in kaart te brengen en een koers uit te zetten. Tevens overwegen we in 2026 een (nieuw) CRM-systeem aan te schaffen en in te richten.

Ook willen we in 2026 aandacht voor hoe we met onze strategische partners meer win-win situaties kunnen creëren. Hiervoor zullen gesprekken met elkaar gevoerd moeten worden en bijeenkomsten georganiseerd om de mogelijkheden te verkennen. - Publiek werkgever (2025-2026) Om goede werk- en ontwikkelplekken te behouden voor mensen in de Participatiewet moeten we zorgen dat dit werk behouden kan blijven binnen de infrastructuur van het sociaal werk- en ontwikkelbedrijf. Zeker in de publieke werksoorten zoals groenonderhoud zijn er inmiddels te weinig collega’s beschikbaar voor het uitvoerend werk en moet noodgedwongen werk uitgevoerd worden door uitzendkrachten. In 2025 willen we voor het onderdeel Groen Xtra gaan starten met het werven van een eerste groep P-wet medewerkers als een reguliere werkgever (Project ‘Ander concept en verdienmodel Groen Xtra). Het spreekt voor zich dat deze uitstroomkans graag geboden wordt aan mensen die – na bijvoorbeeld een ontwikkelbaan –

22

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a in staat zijn om regulier uit te stromen. In 2026 gaan we verder met de werving bij Groen Xtra en moet de inhuur van het aantal uitzendkrachten fors minder zijn. - Nieuwe verdienmodellen (2026-2030) Ondanks enige maatregelen vanuit het Rijk is het niet mogelijk om dienstverbanden via de Participatiewet budgettair neutraal aan te bieden. We beoordelen de komende jaren of er nieuwe renderende activiteiten georganiseerd kunnen worden (1), welke bezuinigingsmogelijkheden er zijn (2) en ook de bestaande dienstverlening en financiering wordt herijkt en kan leiden tot nieuwe contractafspraken (3). Doel is om financieel gezond te blijven. Onderzoek naar nieuwe verdienmodellen en mogelijke faalkosten worden hierbij ingecalculeerd. - Goed georganiseerd (2025-2027) Veel nieuwe activiteiten en projecten moeten vormgegeven en uitgevoerd worden. Dit leidt tot veranderingen in de manier van werken en organiseren. Aandacht voor verandermanagement is van groot belang. Juist voor de veranderingen binnen de organisatie wordt geld begroot voor inzet van de juiste expertise. - Meeweten, meedenken en meedoen (2025-2027) De speerpunten van het interne communicatieplan vragen o.a. investeringen in middelen en tijd. De interne communicatie vraagt een bijdrage van iedereen maar vooral van directie, managers, leidinggevenden, begeleiders en stafmedewerkers (o.a. van communicatie).

- Daar moet je zijn (2026-2028) Hoewel we ons imago willen versterken voor alle stakeholders ligt de primaire focus op de positionering naar de nieuwe mensen vanuit de P-wet die van onze banen en diensten gebruik kunnen maken. We willen investeren in uitingen die onze positionering kunnen versterken, waaronder het organiseren en deelnemen aan events om meer zichtbaar - positief - aanwezig te zijn. Overig - Herhuisvesting La Poubelle (2024-2026) In 2024 zijn alternatieven ontwikkeld voor nieuwbouw van La Poubelle. De planning richt zich op de start van de bouwwerkzaamheden na de zomerperiode 2025. Met een bouwtijd van ruim één jaar hopen we in het najaar van 2026 ons mooie kringloopbedrijf aan de Insulindestraat in Tilburg te kunnen heropenen. Goed voor mensen en goed voor het milieu. De financiële effecten zijn verwerkt in de begroting van 2026 en verder. 23

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 4. Financiële begroting 2026 en meerjarenbegroting 4.1. Algemene uitgangspunten en toelichting begroting 2026 In de begroting 2026 is uitgegaan van de meest actuele cijfers zoals die bekend zijn geworden via de circulaires in 2024 van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Deze zijn ook opgenomen in de kadernota 2026 die door het dagelijks bestuur is vastgesteld. De begroting 2026 en de meerjarenraming zijn herijkt en aangepast op basis van ontwikkelingen en (nieuwe) informatie. De uitgangspunten zijn onderstaand benoemd en worden waar nodig toegelicht. De totale exploitatie is een resultante van de exploitatie van de Diamant-groep, BV 18k, La Poubelle en het aandeel in het resultaat van De Schoonmaakcoöperatie. De belangrijkste uitgangspunten in de begroting zijn verder: Afbouw WSW Er is uitgegaan van een krimp in de formatie op basis van de realisatie van de afgelopen jaren. Dit betreft een afname van 5,6% per jaar. Subsidiesaldo WSW In het subsidiesaldo is gerekend met een krimp van de formatie en het nieuwe subsidiebedrag. De budgetten voor de rijksbijdrage zijn gebaseerd op de septembercirculaire van 2024. Hierop is voor de loon-en prijsontwikkeling (LPO) een verwachte verhoging van 5 % meegenomen. Voor de Wsw-loonkosten ontwikkelingen wordt ervan uitgegaan dat de huidige cao-systematiek wordt gecontinueerd.

Het wegvallen van de compensatie transitievergoedingen langdurig zieken vanuit het UWV per juli 2026 is meegenomen in de loonkosten WSW. De impact voor 2026 is geschat op € 200.000 (nadeel). Ontwikkeling van de kosten Per bedrijfsonderdeel is de verwachtte ontwikkeling van de gesubsidieerde formatie doorgerekend. De kosten en de netto toegevoegde waarde muteren recht evenredig binnen dat bedrijfsonderdeel op genoemde uitzonderingen na. Beschut werk Er wordt vanuit gegaan dat het aantal FTE’s jaarlijks met 24 toeneemt o.b.v. extrapolatie vanuit het verleden. Er is een begeleidingsvergoeding van € 12.490 per FTE begroot. Ook is een bijdrage vanuit de bestemmingsreserve beschut begroot van € 1.500 per FTE (per jaar). Hiervoor is ook een dotatie aan deze reserve meegenomen in 2025 vanuit de algemene reserve om dit te dekken tot en met 2029. 24

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a P-wetters 30-80% De invulling van 117 trajecten via de bestemmingsreserve participatie wordt volledig gerealiseerd gedurende 2025 en deze trajecten lopen na 3 jaar weer af zonder vervanging. In 2026 zijn deze volledig ingevuld. Overige P30-80 trajecten lopen constant in aantallen door. Hiervoor wordt een begeleiding fee van €5.046 per persoon begroot. De groei is verspreid over de bedrijfsonderdelen naar rato van begroting 2025. De ontwikkelbanen groeien per 2025 door met 50 per jaar, waardoor wordt aangenomen dat er in 2026 (gemiddeld) 75 trajecten zijn ingevuld. Hier wordt een begeleiding fee van € 8.152 per persoon begroot. De groei is verspreid over de bedrijfsonderdelen naar rato van begroting 2025. Er is een structurele extra bijdrage werkplekkosten P-wet, voor de infrastructuur van de sociale werk- en ontwikkelbedrijven van € 400.000 opgenomen. Basisbanen Het aantal basisbanen stijgt gestaag tot gemiddeld 39 plekken (31 FTE) in 2026. Hiervoor is een begeleiding fee van € 8.152 per persoon begroot. Maatwerkbanen In de begroting is uitgegaan van een stabiel aantal maatwerkbanen. Hiervoor is een begeleiding fee van € 5.046 per persoon begroot aangevuld met een bijdrage van € 8.394 vanuit de bestemmingsreserve maatwerk. Hiervoor is ook een dotatie aan deze reserve meegenomen vanuit de algemene reserve om dit te dekken tot en met 2029.

P-wet regulier in dienst Ter vervanging van de uitzendkrachten bij GroenXtra, zijn 42 FTE P-wetters met loonkostensubsidie waarbij Diamant-groep een regulier werkgever is begroot. Hierbij is netto een structurele resultaatverbetering van € 100.000 meegenomen onder resultaatverbetering via uitvoeringsagenda. La Poubelle De nieuwbouw La Poubelle is resultaat neutraal opgenomen. De verwachtte investering van € 7.300.000 wordt gedaan door Diamant-groep en gedekt door eigen middelen aangevuld met (kortlopende) leningen. De verhoogde afschrijving en rentelasten worden vanuit de Diamant groep doorbelast aan La Poubelle. In La Poubelle worden deze kosten gedekt vanuit een hogere omzet per 2026.

25

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a Uitvoeringsplan / strategie De incidentele uitgaven naar aanleiding van de strategienota zijn begroot in de kosten. Deze worden volledig gedekt vanuit een onttrekking aan de bestemmingsreserve strategie en zijn daarmee resultaatneutraal. De dotatie van deze bestemmingsreserve vanuit de algemene reserve is zodanig meegenomen dat deze dekkend is ondanks een timings-issue waar de uitgaven eerder komen dan het incidentele extra geld (transformatiebudget) van het rijk. De begrootte incidentele extra jaarlijkse bijdragen (2026: € 650.000) zijn meegenomen onder overige opbrengsten en worden onttrokken als toevoeging aan de bestemmingsreserve (resultaatneutraal). Per programma is een inschatting gemaakt van de verwachtte uitgaven en rendementen. De totale uitgaven zijn los gepresenteerd onder de kosten als “totale kosten uitvoeringsagenda”. De rendementen zijn los gepresenteerd als “resultaatverbetering via uitvoeringsagenda”. Zie ook bijlage 4 voor een overzicht van de geschatte uitgaven en rendementen per programma in de periode 2026-2029 welke zijn verwerkt in de begroting. Voor nadere informatie over de inhoud, kosten en rendementen van de programma’s verwijzen we naar het document ‘Onze koers uitvoeringsplan 20252030’.

Reorganisatie Uitgaven met betrekking tot reserve reorganisatie (2026: € 300.000) zijn begroot in de salariskosten, gedekt door een onttrekking uit de reserve (resultaatneutraal). Dit betreft boven formatieve bezetting. Mutatie reserves De onttrekkingen aan de bestemmingsreserves zijn opgesplitst in mutaties t.b.v. subsidie P-wet en overige onttrekkingen. De onttrekkingen t.b.v. subsidie P-wet werden in eerdere jaren begroot onder het subsidieresultaat P-wet. Voor 2026 betreft dit een onttrekking van € 377.000 op de bestemmingsreserve beschut. Een onttrekking van € 134.000 op de bestemmingsreserve maatwerk. En een onttrekking van € 590.000 op de bestemmingsreserve participatie. Voor een totaal van € 1.102.000 aan onttrekkingen t.b.v. subsidie P-wet. Onder overige onttrekkingen aan reserves valt de bestemmingsreserve strategie voor € 2.230.000 in 2026 en de bestemmingsreserve reorganisatie voor € 300.000 in 2026. Dit is resultaatneutraal met de bijbehorende begrootte kosten.

26

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a De toevoeging aan de reserve betreft de begrootte incidentele extra jaarlijkse bijdrage vanuit het rijk (transformatiebudget 2025-2034), ten behoeve van de bestemmingsreserve strategie (2026: € 650.000). Dit is ook opgenomen onder overige opbrengsten en dus resultaatneutraal.

27

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 4.2. Begroting 2026 Met de programma’s en de uitgangspunten leidt dit tot de volgende begroting voor 2026:

28

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a * In het verleden werden onder algemene kosten ook andere subsidiegelden, renteopbrengsten en doorbelastingen op basis van dienstverleningsovereenkomsten vanuit de Diamant-groep naar BV 18k en het subsidiesaldo alsmede de overhead en de personenvervoerskosten richting La Poubelle meegenomen. Deze zijn nu gepresenteerd onder overige opbrengsten. ** De totale kosten t.b.v. de uitvoeringsagenda zijn hier los gepresenteerd. Zie ook bijlage 4 voor een totaaloverzicht per programma. In werkelijkheid zullen deze kosten verspreid over de andere kostencategorieën gerealiseerd worden. Deze kosten zijn volledig gedekt vanuit de (onttrekking) bestemmingsreserve Strategie. Wanneer we dit resultaat verdelen over WSW en P-wet wordt duidelijk dat het tekort op P-wet opgevangen wordt door het saldo WSW. Dit vertekent het onderliggende beeld op totaal niveau, de organisatie is nog niet P-wet proof. De uitvoeringsagenda is er dan ook op gericht het operationele resultaat exclusief het subsidiesaldo WSW te verbeteren.

Overige toelichtingen In de begroting 2026 zitten incidentele uitgaven voor de uitvoeringsagenda (€ 2.230.000) en reorganisatiekosten (€ 300.000). Deze worden volledig gedekt door incidentele onttrekkingen aan de bestemmingsreserves strategie en reorganisatie (resultaat neutraal). Daarnaast een incidentele extra jaarlijkse bijdrage vanuit het rijk (transformatiebudget 2025-2034), die wordt onttrokken ten behoeve van de bestemmingsreserve strategie (2026: € 650.000). Ook dit is resultaat neutraal. Het saldo incidentele baten betreft de onttrekkingen bestemmingsreserves participatiewet. Voor 2026 betreft dit een onttrekking van € 377.000 op de bestemmingsreserve beschut. Een onttrekking van € 134.000 op de bestemmingsreserve maatwerk. En een onttrekking van € 590.000 op de bestemmingsreserve participatie. Voor een totaal van € 1.102.000 aan incidentele onttrekkingen t.b.v. subsidie P-wet. 29

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a

Formatie In de bovenstaande begroting is gerekend met de onderstaande formatie in FTE:

De formatie van de doelgroep is inclusief de medewerkers die werkzaam zijn bij La Poubelle en De Schoonmaakcoöperatie. De formatie van regulier personeel is onderdeel van de begroting van La Poubelle en De Schoonmaakcoöperatie en is geen onderdeel van deze tabel.

4.3. Gemeentelijke bijdrage Volgens de Gemeentewet is de Diamant-groep als gemeenschappelijke regeling verplicht om een structurele dekking te creëren voor de begroting. Indien dit niet realiseerbaar is, zullen de deelnemende gemeenten moeten bijdragen aan het tekort door middel van een aanvullende gemeentelijke bijdrage. Hiermee wordt preventief toezicht van de Provincie voorkomen. De Diamant-groep begroot vanaf 2028 een positief structureel begrotingssaldo en kan tot die tijd dekking bieden vanuit eigen reserves. Daarmee is er geen noodzaak voor een gemeentelijke bijdrage. 30

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 4.4. Algemene uitgangspunten en toelichting meerjarenbegroting In de begroting 2027-2029 is uitgegaan van de meest actuele cijfers zoals die bekend zijn geworden via de circulaires in 2024 van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. De meerjarenraming is herijkt en aangepast op basis van ontwikkelingen en (nieuwe) informatie. De uitgangspunten zijn onderstaand benoemd en worden waar nodig toegelicht. De totale exploitatie is een resultante van de exploitatie van de Diamant-groep, BV 18k, La Poubelle en het aandeel in het resultaat van De Schoonmaakcoöperatie. De belangrijkste uitgangspunten in de begroting zijn verder: Afbouw WSW Er is uitgegaan van een krimp in de formatie op basis van de realisatie van de afgelopen jaren. Dit betreft een afname van 5,6% per jaar. Subsidiesaldo WSW In het subsidiesaldo is gerekend met een krimp van de formatie en het nieuwe subsidiebedrag. De budgetten voor de rijksbijdrage zijn gebaseerd op de septembercirculaire van 2024. Hierop is voor de loon-en prijsontwikkeling (LPO) een verwachte verhoging van 5 % meegenomen. Voor de Wsw-loonkosten ontwikkelingen wordt ervan uitgegaan dat de huidige cao-systematiek wordt gecontinueerd. Het wegvallen van de compensatie transitievergoedingen langdurig zieken vanuit het UWV per juli 2026 is meegenomen in de loonkosten WSW. De jaarlijkse impact is geschat op € 400.000 (nadeel).

In 2026 is € 200.000 meegenomen. Ontwikkeling van de kosten Per bedrijfsonderdeel is de verwachtte ontwikkeling van de gesubsidieerde formatie doorgerekend. De kosten en de netto toegevoegde waarde muteren recht evenredig binnen dat bedrijfsonderdeel op genoemde uitzonderingen na. Beschut werk Er wordt vanuit gegaan dat het aantal FTE’s jaarlijks met 24 toeneemt o.b.v. extrapolatie vanuit het verleden. Er is een begeleidingsvergoeding van € 12.490 per FTE begroot. Ook is een bijdrage vanuit de bestemmingsreserve beschut begroot van € 1.500 per FTE (per jaar). Hiervoor is ook een dotatie aan deze reserve meegenomen in 2025 vanuit de algemene reserve om dit te dekken tot en met 2029.

31

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a P-wetters 30-80% De invulling van 117 trajecten via de bestemmingsreserve participatie wordt volledig gerealiseerd gedurende 2025 en deze trajecten lopen na 3 jaar weer af zonder vervanging. In 2026 zijn deze volledig ingevuld en vanaf 2027 lopen deze trajecten weer af. Overige P30-80 trajecten lopen constant in aantallen door. Hiervoor wordt een begeleiding fee van €5.046 per persoon begroot. De verandering in formatie is verspreid over de bedrijfsonderdelen naar rato van begroting 2025. De ontwikkelbanen groeien per 2025 door met 50 per jaar tot een maximum van 150 trajecten, waardoor wordt aangenomen dat er in 2026 (gemiddeld) 75 trajecten zijn ingevuld. Na 3 jaar (dus per 2028) lopen deze trajecten weer af. Hier wordt een begeleiding fee van € 8.152 per persoon begroot (neemt af tot € 4.902 per 2028). De groei is verspreid over de bedrijfsonderdelen naar rato van begroting 2025. Er is een structurele extra bijdrage werkplekkosten P-wet, voor de infrastructuur van de sociale werk- en ontwikkelbedrijven van € 400.000 opgenomen. Basisbanen Het aantal basisbanen stijgt gestaag tot gemiddeld 72 plekken in 2029. Hiervoor is een begeleiding fee van € 8.152 per persoon begroot (neemt af tot € 4.902 per 2028) Maatwerkbanen In de begroting is uitgegaan van een stabiel aantal maatwerkbanen.

Hiervoor is een begeleiding fee van € 5.046 per persoon begroot aangevuld met een bijdrage van € 8.394 vanuit de bestemmingsreserve maatwerk. Hiervoor is ook een dotatie aan deze reserve meegenomen vanuit de algemene reserve om dit te dekken tot en met 2029. P-wet regulier in dienst Ter vervanging van de uitzendkrachten bij GroenXtra, zijn 42 FTE P-wetters met loonkostensubsidie waarbij Diamant-groep een regulier werkgever is begroot. Hierbij is netto een structurele resultaatverbetering van € 100.000 meegenomen onder resultaatverbetering via uitvoeringsagenda. Uitvoeringsplan / strategie De incidentele uitgaven naar aanleiding van de strategienota zijn begroot in de kosten. Deze worden volledig gedekt vanuit een onttrekking aan de bestemmingsreserve strategie en zijn daarmee resultaatneutraal. De dotatie van deze bestemmingsreserve vanuit de algemene reserve is zodanig meegenomen dat deze dekkend is ondanks een timings-issue waar de uitgaven eerder komen dan het incidentele extra geld van het rijk. De begrootte incidentele extra jaarlijkse bijdragen (2026: € 650.000) zijn meegenomen onder overige opbrengsten en worden onttrokken als toevoeging aan de bestemmingsreserve (resultaatneutraal). 32

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a

Per programma is een inschatting gemaakt van de verwachtte uitgaven en rendementen. De totale uitgaven zijn los gepresenteerd onder de kosten als “totale kosten uitvoeringsagenda”. De totale rendementen zijn los gepresenteerd als “resultaatverbetering via uitvoeringsagenda”. Zie ook bijlage 4 voor een overzicht van de geschatte uitgaven en rendementen per programma in de periode 2026-2029 welke zijn verwerkt in de begroting. Voor nadere informatie over de inhoud, kosten en rendementen van de programma’s verwijzen we naar het document ‘Onze koers uitvoeringsplan 20252030’. Reorganisatie Uitgaven met betrekking tot reserve reorganisatie (jaarlijks € 300.000 in 2026-2028, € 324.000 in 2029) zijn begroot in de salariskosten, gedekt door een onttrekking uit de bestemmingsreserve (resultaatneutraal). Dit betreft boven formatieve bezetting. Mutatie reserves De onttrekkingen aan de bestemmingsreserves zijn opgesplitst in mutaties t.b.v. subsidie P-wet en overige onttrekkingen. De onttrekkingen t.b.v. subsidie P-wet werden in eerdere jaren begroot onder het subsidieresultaat P-wet. Voor 2026 betreft dit een onttrekking van € 377.000 op de bestemmingsreserve beschut. Een onttrekking van € 134.000 op de bestemmingsreserve maatwerk. En een onttrekking van € 590.000 op de bestemmingsreserve participatie. Voor een totaal van € 1.102.000 aan onttrekkingen t.b.v. subsidie P-wet.

De onttrekkingen voor beschut en maatwerk muteren jaarlijks mee met de verandering in de betreffende formatie. De onttrekking participatie loopt gelijk met het verwachte verloop van de 117 extra trajecten P30-80 (loopt volledig af in 2028). Onder overige onttrekkingen aan reserves valt de bestemmingsreserve strategie voor € 2.230.000 in 2026 en de bestemmingsreserve reorganisatie voor € 300.000 in 2026. Dit muteert mee met de desbetreffende verwachtte jaarlijkse kosten en blijft dus resultaatneutraal. De toevoeging aan de reserve betreft de begrootte incidentele extra jaarlijkse bijdrage vanuit het rijk (transformatiebudget 2025-2034), ten behoeve van de bestemmingsreserve strategie (2026: € 650.000). Dit is ook opgenomen onder overige opbrengsten en dus resultaatneutraal. Exploitatieresultaten gelieerde organisaties Voor Bepro BV, Stichting La Poubelle en De Schoonmaak Coöperatie is in de meerjarenraming uitsluitend het verwacht exploitatieresultaat vermeld. Onderstaand worden deze exploitatieresultaten kort toegelicht. 33

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a

De Schoonmaak Coöperatie In de meerjarenraming houden we rekening met een neutraal exploitatieresultaat. De Schoonmaak Coöperatie heeft ook met een krimpende doelgroep te maken en er wordt koers gezet naar een volwaardig ontwikkel- en werkbedrijf waarbij de winst meer onder druk is komen te staan. Mogelijke verliezen kunnen ze opvangen via het eigen vermogen. Bepro BV Het specialistisch uitzendbureau voor talenten met een afstand tot de arbeidsmarkt (P-detachering) is in nauwe samenwerking met KikMaat en WSP Midden Brabant aan de slag zodat meer kandidaten geplaatst kunnen worden bij externe werkgevers. De Payroll-activiteiten voor klanten in het publieke domein wordt steeds lastiger door strengere wet- en regelgeving. Vanaf 2026 is het niet meer mogelijk om dit soort activiteiten aan te bieden. We gaan dit de komende jaren daarom uitfaseren. In de meerjarenraming houden we rekening met een neutraal exploitatieresultaat. La Poubelle De nieuwbouw La Poubelle is resultaat neutraal opgenomen. De verwachtte investering van € 7.300.000 wordt gedekt door eigen middelen aangevuld met (kortlopende) leningen. De verhoogde afschrijving en rentelasten worden vanuit de Diamant groep doorbelast aan La Poubelle. In La Poubelle worden deze kosten gedekt vanuit een hogere omzet. In de meerjarenraming houden we rekening met een neutraal exploitatieresultaat.

34

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a 4.5.

Meerjarenbegroting 2026-2029

35

Programmabegroting 2026 – meerjarenraming 2027-2029

a * In het verleden werden onder algemene kosten ook andere subsidiegelden, renteopbrengsten en doorbelastingen op basis van dienstverleningsovereenkomsten vanuit de Diamant-groep naar BV 18k en het subsidiesaldo alsmede de overhead en de personenvervoerskosten richting La Poubelle meegenomen. Deze zijn nu gepresenteerd onder overige opbrengsten. ** De totale kosten t.b.v. de uitvoeringsagenda zijn hier los gepresenteerd. Zie ook bijlage 4 voor een totaaloverzicht per programma. In werkelijkheid zullen deze kosten verspreid over de andere kostencategorieën gerealiseerd worden. Deze kosten zijn volledig gedekt vanuit de (onttrekking) bestemmingsreserve Strategie. Wanneer we dit resultaat verdelen over WSW en P-wet wordt duidelijk dat het tekort op P-wet opgevangen wordt door het saldo WSW. Dit vertekent het onderliggende beeld op totaal niveau, de organisatie is nog niet P-wet proof. De uitvoeringsagenda is er dan ook op gericht het operationele resultaat exclusief het subsidiesaldo WSW te verbeteren.