3 Memo Financiële consequenties Mill Hill (bevat namen).pdf

Bijlage 9

Interne memo Aan

MT, College

Van

Henk van Ham/Marionne Kat

Onderwerp

Financiële consequenties nieuwbouw Mill Hill

Datum

18 september 2024

Inleiding

Voor de nieuwbouw van het Mill Hill is een investering nodig van € 42,2 mln. In deze investering zijn de sloopkosten meegenomen. Daarnaast draagt OMO 10% bij. Als we de sloopkosten en de bijdrage van OMO uit de investering halen, dan bedraagt de investeringsbijdrage voor de gemeente Goirle € 36,6 mln.: Bruto kostenraming nieuwbouw AF: 10% bijdrage OMO AF: Sloopkosten (eenmalig geen activering) Totaal gemeentelijke investering

Huidige raming nieuwbouw Mill Hill

42.000.000 -4.200.000 -1.170.423 36.629.577

In het bestuursakkoord is voor nieuwbouw Mill Hill een investeringsbijdrage van € 20 mln. opgenomen. De lineaire afschrijving is verwerkt bij de PPN 2024 en in de begroting 2024, waarbij al rekening is gehouden met een afschrijvingstermijn van 50 jaar, zoals opgenomen in het concept IHP van 2022. Dit is opgenomen omdat het realistisch is, om rekening te houden dat een schoolgebouw 50 jaar meegaat. Het oude schoolgebouw Mill Hill staat ook al meer dan 50 jaar. In de begroting 2025 is de huidige raming als volgt opgenomen:

Bladnummer

2

Huidig investeringskrediet restwaarde Af te schrijven bedrag Afschrijvingstermijn rente investeringsjaar Startjaar Kap.lst. Reserve Ond.huisvest. afschr.Mill Hill

Datum

18 september 2024 20.000.000 20.000.000 50 3,50% 2026 2028 8.900.000

LET OP: Raming is gebaseerd op 1 afwijkend uitgangspunt, afschrijving in 50 ipv 40 jaar Jaar 2025

2026

2027

2028

2029 400.000 -178.000 686.000

Afschrijving Onttrekking afschr. aan res. Onderw.huisv. Rente Afwaardering boekwaarde huidig gebouw Sloopkosten idem Storting in reserve

800.000

800.000

400.000 -178.000 700.000 434.433 117.042 1.053.381 800.000 -

huidge kapitaallasten - afschr. huidge kapitaallasten - rente Opstal en inventaris verzekeringen Kosten ten gevolge van schade Onroerende zaakbelastingen (OZB)

34.090 2.684 22.646 2.745 54.548

34.090 2.512 23.456 2.851 55.748

34.015 2.341 23.972 2.904 56.974

24.499 2.962 58.228

24.499 2.962 58.228

Totale jaarlast

916.713

918.657

920.206 2.612.545

993.689

-

Nieuwe raming nieuwbouw Mill Hill op basis van lineaire afschrijving.

Voor de nieuwbouw Mill Hill is een investeringsbijdrage nodig van € 36,6 mln. Op basis van lineaire afschrijving, waarbij wordt uitgegaan van de afschrijvingstermijn van 50 jaar komen de totale exploitatielasten op: Bruto kostenraming nieuwbouw AF: 10% bijdrage OMO AF: Sloopkosten (eenmalig geen activering) Totaal gemeentelijke investering AF reeds gedekt in begroting Meerkosten nog te dekken Afschrijvingstermijn rente investeringsjaar Startjaar Kap.lst. Reserve Ond.huisvest. afschr.Mill Hill

42.000.000 -4.200.000 -1.170.423 36.629.577 -20.000.000 16.629.577 50 3,50% 2026 2028 8.625.000 (per ultimo 2027)

Jaar Afschrijving Onttrekking afschr. aan res. Onderw.huisv. Rente Totaal aanvullend ongedekte jaarlast Jaarlast Mill Hill incl. verhoging invest.(36 mln. i.p.v. 20 mln.)

2025

2026

916.713

918.657

2027

2028 332.592 -172.500 582.035 742.127

2029 332.592 -172.500 570.394 730.486

920.206 3.354.672 1.724.175

In de nota investeringen 2024 is opgenomen dat we investeringen lineair afschrijven. De voordelen van lineair afschrijven zijn: - de afschrijvingslasten blijven 50 jaar hetzelfde; - de boekwaarde loopt naar verwachting beter in de pas met de afloop van de werkelijke waarde van het schoolgebouw. 2

Bladnummer

3

Datum

18 september 2024

Het nadeel is dat door de constante afschrijvingslasten de eerste 12 jaar de lasten hoger zijn dan bij annuïtair afschrijven.

Nieuwe raming op basis van annuïtaire afschrijving.

Voor de nieuwbouw Mill Hill is een investeringsbijdrage nodig van € 36,6 mln. Op basis van annuïtaire afschrijving met een afschrijvingstermijn van 50 jaar komen de totale exploitatielasten op: Berekening annuïtair alternatief: Bruto kostenraming nieuwbouw AF: 10% bijdrage OMO AF: Sloopkosten (eenmalig geen activering) Totaal gemeentelijke investering Afschrijvingstermijn rente Annuiteit investeringsjaar Startjaar Kap.lst.

42.000.000 -4.200.000 -1.170.423 36.629.577 50 3,50% 1.561.655 2026 2028

Reserve Ond.huisvest. afschr.Mill Hill idem Totaal reserve ond.huisvest. Afchr. Mill Hill

8.900.000 8.625.000 17.525.000

Jaar

2025

2026

2027

2028

2029

Ramingen i.v.m. nieuwe school: Annuïteit Onttrekking aan res. Onderw.huisv. Afwaardering boekwaarde huidig gebouw Sloopkosten idem Storting in reserve

800.000

800.000

1.561.655 1.561.655 -133.781 -138.463 434.433 117.042 1.053.381 800.000 -

huidge kapitaallasten - afschr. huidge kapitaallasten - rente Opstal en inventaris verzekeringen Kosten ten gevolge van schade Onroerende zaakbelastingen (OZB)

34.090 2.684 22.646 2.745 54.548

34.090 2.512 23.456 2.851 55.748

34.015 2.341 23.972 2.904 56.974

Totale jaarlast

916.713

918.657

920.206 3.118.419 1.508.881

24.499 2.962 58.228

24.499 2.962 58.228

Het voordeel van annuïtair afschrijven is dat de eerste 12 jaar de afschrijvingslasten lager zijn dan bij lineair afschrijven. Groot nadeel is dat we bij annuïtair afschrijven na 50 jaar € 8,7 mln. meer rente hebben betaald. Daarnaast is een groot nadeel dat de boekwaarde langdurig hoog blijft. Zo hoog dat deze na bijvoorbeeld 35 jaar wellicht hoger is dan de daadwerkelijke waarde.

Financieel verschil lineair en annuïtair afschrijven

Hieronder laten we zien wat in 50 jaar afschrijven het financiële verschil is tussen lineair afschrijven en annuïtair afschrijven op basis van het te activeren bedrag, groot € 36,6 mln.:

3

Bladnummer

Datum

4

18 september 2024 annuïtair

beschikbaar jaar jaar BW 1/1 Annuïteit rente afschr. BW 31/12 uit reserve netto tekort 1 2028 36.629.577 1.561.655 1.282.035 279.620 36.349.957 -133.781 1.427.874 2 2029 36.349.957 1.561.655 1.272.249 289.406 36.060.551 -138.463 1.423.192 3 2030 36.060.551 1.561.655 1.262.119 299.536 35.761.015 -143.309 1.418.346 4 2031 35.761.015 1.561.655 1.251.636 310.019 35.450.995 -148.325 1.413.330 5 2032 35.450.995 1.561.655 1.240.785 320.870 35.130.125 -153.516 1.408.139 6 2033 35.130.125 1.561.655 1.229.554 332.101 34.798.025 -158.890 1.402.765 7 2034 34.798.025 1.561.655 1.217.931 343.724 34.454.301 -164.451 1.397.204 8 2035 34.454.301 1.561.655 1.205.901 355.754 34.098.546 -170.206 1.391.449 9 2036 34.098.546 1.561.655 1.193.449 368.206 33.730.340 -176.164 1.385.491 10 2037 33.730.340 1.561.655 1.180.562 381.093 33.349.247 -182.329 1.379.326 11 2038 33.349.247 1.561.655 1.167.224 394.431 32.954.816 -188.711 1.372.944 12 2039 32.954.816 1.561.655 1.153.419 408.236 32.546.579 -195.316 1.366.339 13 2040 32.546.579 1.561.655 1.139.130 422.525 32.124.055 -202.152 1.359.503 14 2041 32.124.055 1.561.655 1.124.342 437.313 31.686.742 -209.227 1.352.428 15 2042 31.686.742 1.561.655 1.109.036 452.619 31.234.122 -216.550 1.345.105 16 2043 31.234.122 1.561.655 1.093.194 468.461 30.765.662 -224.129 1.337.526 17 2044 30.765.662 1.561.655 1.076.798 484.857 30.280.805 -231.974 1.329.681 18 2045

30.280.805 1.561.655 1.059.828 501.827 29.778.978 -240.093 1.321.562 19 2046 29.778.978 1.561.655 1.042.264 519.391 29.259.587 -248.496 1.313.159 20 2047 29.259.587 1.561.655 1.024.086 537.569 28.722.018 -257.194 1.304.461 21 2048 28.722.018 1.561.655 1.005.271 556.384 28.165.634 -266.195 1.295.460 22 2049 28.165.634 1.561.655 985.797 575.858 27.589.776 -275.512 1.286.143 23 2050 27.589.776 1.561.655 965.642 596.013 26.993.763 -285.155 1.276.500 24 2051 26.993.763 1.561.655 944.782 616.873 26.376.890 -295.136 1.266.519 25 2052 26.376.890 1.561.655 923.191 638.464 25.738.426 -305.465 1.256.190 26 2053 25.738.426 1.561.655 900.845 660.810 25.077.616 -316.157 1.245.498 27 2054 25.077.616 1.561.655 877.717 683.938 24.393.677 -327.222 1.234.433 28 2055 24.393.677 1.561.655 853.779 707.876 23.685.801 -338.675 1.222.980 29 2056 23.685.801 1.561.655 829.003 732.652 22.953.149 -350.529 1.211.126 30 2057 22.953.149 1.561.655 803.360 758.295 22.194.854 -362.797 1.198.858 31 2058 22.194.854 1.561.655 776.820 784.835 21.410.019 -375.495 1.186.160 32 2059 21.410.019 1.561.655 749.351 812.304 20.597.715 -388.637 1.173.018 33 2060 20.597.715 1.561.655 720.920 840.735 19.756.980 -402.240 1.159.415 34 2061 19.756.980 1.561.655 691.494 870.161 18.886.819 -416.318 1.145.337 35 2062 18.886.819 1.561.655 661.039 900.616 17.986.203 -430.889 1.130.766 36 2063 17.986.203 1.561.655 629.517 932.138

17.054.065 -445.970 1.115.685 37 2064 17.054.065 1.561.655 596.892 964.763 16.089.302 -461.579 1.100.076 38 2065 16.089.302 1.561.655 563.126 998.529 15.090.772 -477.734 1.083.921 39 2066 15.090.772 1.561.655 528.177 1.033.478 14.057.295 -494.455 1.067.200 40 2067 14.057.295 1.561.655 492.005 1.069.650 12.987.645 -511.761 1.049.894 41 2068 12.987.645 1.561.655 454.568 1.107.087 11.880.557 -529.673 1.031.982 42 2069 11.880.557 1.561.655 415.820 1.145.835 10.734.722 -548.211 1.013.444 43 2070 10.734.722 1.561.655 375.715 1.185.940 9.548.782 -567.399 994.256 44 2071 9.548.782 1.561.655 334.207 1.227.448 8.321.335 -587.258 974.397 45 2072 8.321.335 1.561.655 291.247 1.270.408 7.050.926 -607.812 953.843 46 2073 7.050.926 1.561.655 246.782 1.314.873 5.736.054 -629.085 932.570 47 2074 5.736.054 1.561.655 200.762 1.360.893 4.375.161 -651.103 910.552 48 2075 4.375.161 1.561.655 153.131 1.408.524 2.966.636 -673.892 887.763 49 2076 2.966.636 1.561.655 103.832 1.457.823 1.508.813 -697.478 864.177 50 2077 1.508.813 1.561.655 52.808 1.508.847 -33 -721.890 839.765 Totaal 78.082.750 41.453.140 36.629.610 -17.525.000 60.557.750

lineair verschil lineair / annuitaïr 236.252 215.294 194.500 173.875 153.425 133.158 113.078 93.193 73.510 54.035 34.776 15.740 -3.065 -21.630 -39.948 -58.009 -75.806 -93.327 -110.565 -127.508 -144.147 -160.471 -176.469 -192.129 -207.440 -222.389 -236.964 -251.152 -264.939 -278.312 -291.254 -303.753 -315.791 -327.353 -338.423 -348.983 -359.014 -368.500 -377.420 -385.755 -393.484 -400.586 -407.039 -412.821 -417.908 -422.275 -425.898 -428.750 -430.804 -432.033 -8.761.276

beschikbaar bw 1-1 afschr. rente bw 31-12 kap last uit reserve netto tekort 36.629.577 732.592 1.282.035 35.896.985 2.014.627 -350.500 1.664.127 35.896.985 732.592 1.256.394 35.164.394 1.988.986 -350.500 1.638.486 35.164.394 732.592 1.230.754 34.431.802 1.963.345 -350.500 1.612.845 34.431.802 732.592 1.205.113 33.699.211 1.937.705 -350.500 1.587.205 33.699.211 732.592 1.179.472 32.966.619 1.912.064 -350.500 1.561.564 32.966.619 732.592 1.153.832 32.234.028 1.886.423 -350.500 1.535.923 32.234.028 732.592 1.128.191 31.501.436 1.860.783 -350.500 1.510.283 31.501.436 732.592 1.102.550 30.768.845 1.835.142 -350.500 1.484.642 30.768.845 732.592 1.076.910 30.036.253 1.809.501 -350.500 1.459.001 30.036.253 732.592 1.051.269 29.303.662 1.783.860 -350.500 1.433.360 29.303.662 732.592 1.025.628 28.571.070 1.758.220 -350.500 1.407.720 28.571.070 732.592 999.987 27.838.479 1.732.579 -350.500 1.382.079 27.838.479 732.592 974.347 27.105.887 1.706.938 -350.500 1.356.438 27.105.887 732.592 948.706 26.373.295 1.681.298 -350.500 1.330.798 26.373.295 732.592 923.065 25.640.704 1.655.657 -350.500 1.305.157 25.640.704 732.592 897.425 24.908.112 1.630.016 -350.500 1.279.516 24.908.112 732.592 871.784 24.175.521 1.604.375 -350.500 1.253.875 24.175.521 732.592 846.143 23.442.929 1.578.735 -350.500 1.228.235 23.442.929 732.592 820.503 22.710.338 1.553.094 -350.500 1.202.594 22.710.338 732.592 794.862

21.977.746 1.527.453 -350.500 1.176.953 21.977.746 732.592 769.221 21.245.155 1.501.813 -350.500 1.151.313 21.245.155 732.592 743.580 20.512.563 1.476.172 -350.500 1.125.672 20.512.563 732.592 717.940 19.779.972 1.450.531 -350.500 1.100.031 19.779.972 732.592 692.299 19.047.380 1.424.891 -350.500 1.074.391 19.047.380 732.592 666.658 18.314.789 1.399.250 -350.500 1.048.750 18.314.789 732.592 641.018 17.582.197 1.373.609 -350.500 1.023.109 17.582.197 732.592 615.377 16.849.605 1.347.968 -350.500 997.468 16.849.605 732.592 589.736 16.117.014 1.322.328 -350.500 971.828 16.117.014 732.592 564.095 15.384.422 1.296.687 -350.500 946.187 15.384.422 732.592 538.455 14.651.831 1.271.046 -350.500 920.546 14.651.831 732.592 512.814 13.919.239 1.245.406 -350.500 894.906 13.919.239 732.592 487.173 13.186.648 1.219.765 -350.500 869.265 13.186.648 732.592 461.533 12.454.056 1.194.124 -350.500 843.624 12.454.056 732.592 435.892 11.721.465 1.168.484 -350.500 817.984 11.721.465 732.592 410.251 10.988.873 1.142.843 -350.500 792.343 10.988.873 732.592 384.611 10.256.282 1.117.202 -350.500 766.702 10.256.282 732.592 358.970 9.523.690 1.091.561 -350.500 741.061 9.523.690 732.592 333.329 8.791.098 1.065.921 -350.500 715.421 8.791.098 732.592 307.688 8.058.507 1.040.280 -350.500 689.780 8.058.507 732.592 282.048 7.325.915 1.014.639 -350.500 664.139 7.325.915 732.592 256.407 6.593.324 988.999 -350.500

638.499 6.593.324 732.592 230.766 5.860.732 963.358 -350.500 612.858 5.860.732 732.592 205.126 5.128.141 937.717 -350.500 587.217 5.128.141 732.592 179.485 4.395.549 912.076 -350.500 561.576 4.395.549 732.592 153.844 3.662.958 886.436 -350.500 535.936 3.662.958 732.592 128.204 2.930.366 860.795 -350.500 510.295 2.930.366 732.592 102.563 2.197.775 835.154 -350.500 484.654 2.197.775 732.592 76.922 1.465.183 809.514 -350.500 459.014 1.465.183 732.592 51.281 732.592 783.873 -350.500 433.373 732.592 732.592 25.641 0 758.232 -350.500 407.732 36.629.577 32.691.897 69.321.474 -17.525.000 51.796.474

We merken hierbij op dat de bedragen die beschikbaar komen uit de reserve gerelateerd zijn aan de afschrijvingscomponent. Daarom is dit bij de lineaire methode een jaarlijks gelijkblijvend bedrag en bij de annuïtaire methode een jaarlijks oplopend bedrag.

4