Jaarstukken 2023 GR De Betho (met getekende controleverklaring)
Tekst van het document
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 32 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
(bedrag x €1.000)
2023
Begroting 2023
2022
Afschrijving materiële vaste activa
564
750
648
Totaal afschrijvingen
564
750
648
1
25
25
562
725
623
Huur gebouwen en terreinen
0
0
0
Huur machines
0
1
0
Totaal huren
0
1
0
Omschrijving
Afschrijvingen
Voor een specificatie wordt verwezen naar de toelichting bij de balans. Gedeelte dat betrekking heeft op overhead Gedeelte dat betrekking heeft op programma Betho
Diverse bedrijfslasten Huren
Onderhoudskosten Onderhoud gebouwen/terreinen
70
30
32
Onderhoud machines/installaties/inventaris
182
239
181
Onderhoud transportmiddelen
251
251
287
Schoonmaakkosten/afvoer bedrijfsafval
53
37
55
Totaal onderhoudskosten
556
557
555
Indirecte productiekosten Vrachtkosten/administratie kosten
2
1
2
Hulpstoffen
46
45
47
Gereedschappen/mallen/proefmodellen Diensten van derden Overige personeelskosten
94
78
23
2.490
2.212
2.079
122
146
88
Overige indirecte productiekosten
31
35
33
Totaal indirecte productiekosten
2.786
2.517
2.272
In de post diensten van derden is tevens meegenomen de inleen en kosten van personeel via payrolling. Het stafpersoneel dat via de payroll constructie wordt ingehuurd bedraagt eind 2023 4 personen (3,9 fte) De kosten van Beschut Werkers, die via de payroll worden ingeleend, worden onder diensten van derden meegenomen. De kosten van de interim directeur, worden onder diensten van derden meegenomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 33 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
2023
Begroting 2023
2022
Energieverbruik
76
82
120
Belastingen en verzekeringen
197
213
225
Reis- en verblijfkosten
32
39
33
Accountant- en advieskosten
113
45
44
4
17
4
Resultaat desinvesteringen
-53
-20
-45
Overige bedrijfskosten
256
203
182
Totaal overige bedrijfskosten
626
579
563
Omschrijving
(bedrag x €1.000)
Overige bedrijfskosten
Verkoopkosten
Het resultaat desinvesteringen wordt veroorzaakt door de verkoop van een aantal reeds (deels) afgeschreven voertuigen en machines. Hierbij is een boekwinst gerealiseerd van ca. € 53.000 Totaal diverse bedrijfslasten
3.968
3.654
3.390
Gedeelte van totale diverse bedrijfslasten m.b.t. overhead
162
427
402
Gedeelte van totale diverse bedrijfslasten m.b.t. programma
3.806
3.227
2.988
1.335
1.005
1.126
Gemeentelijke terug stortingen Retour gemeenten over resultaat
Totaal gemeentelijke terug stortingen 1.335 1.005 1.126 Het betreft hier de bestemming van het gerealiseerde resultaat. Het resultaat komt conform de in 2020 door het algemeen bestuur goedgekeurde Gemeenschappelijke Regeling ten gunste van de deelnemende gemeenten naar rato van hun deelneming. De gemeentelijke terug storting heeft volledig betrekking op de programmarekening.
Diverse baten en lasten Opbrengst verhuur bedrijfsgebouwen
-33
-30
-29
Diverse baten
-165
-50
-37
Diverse lasten
3
9
10
Totaal diverse baten en lasten -195 -71 In zowel de diverse baten als de diverse lasten zijn in de begroting schattingen van posten opgenomen. In de jaarrekening zijn deze onder de juiste post meegenomen.
-56
Financiële baten en lasten Rente bank/giro
-2
0
0
Rente schatkistbankieren
-263
2
-1
Totaal financiële baten en lasten
-265
2
-1
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 34 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
2023
Begroting 2023
2022
Subsidie Rijksoverheid inzake Wsw
11.814
10.850
11.176
Totaal doorbetaalde subsidie Rijksoverheid
11.814
10.850
11.176
Aantal SE's GR De Betho (inclusief Begeleid werken)
333,1
241,0
361,4
Omschrijving
(bedrag x €1.000)
Bijdragen Doorbetaalde subsidie Rijksoverheid
De definitieve rijkssubsidie is in de september circulaire van het rijk vastgesteld. De verdeling per Sw bedrijf van het macrobudget gebeurt o.b.v. het aantal SE's per 31-12 van het voorgaande boekjaar. Aangezien de uitstroom in 2023 bij De Betho lager was dan de landelijk uitstroom en tegelijkertijd het bedrag/SE hoger was, is de rijkssubsidie hoger. Bijdrage per gemeente Gemeente Borsele
1.611
1.481
1.525
Gemeente Goes
5.911
5.381
5.543
Gemeente Kapelle
403
352
363
Gemeente Noord Beveland
542
507
522
Gemeente Reimerswaal
1.273
1.147
1.181
Gemeente Tholen
2.050
1.982
2.042
Gemeentelijk bijdrage GR De Betho
0
0
0
Totale bijdrage gemeenten
0
0
0
Gemeentelijke bijdrage
De gemeentelijke bijdrage is (voorlopig) komen te vervallen. Vanaf 2021 wordt deze niet meer in rekening gebracht. Bijdrage inzake BTO (voorheen B-Flex) Bijdrage deelnemende gemeenten
595
595
670
Totale bijdrage gemeenten inzake BTO
595
595
670
Bijdrage per gemeente Gemeente Borsele
45
45
51
Gemeente Goes
317
317
357
Gemeente Kapelle
25
25
28
Gemeente Noord Beveland
44
44
49
Gemeente Reimerswaal
60
60
67
Gemeente Tholen
104
104
118
In opdracht van de deelnemende gemeenten wordt vanaf 01-01-2017 een voorziening voor de integratie van met name bijstand cliënten van de gemeenten verzorgd. De kandidaten worden algemene werknemersvaardigheden bijgebracht, waardoor ze geschikt worden voor de arbeidsmarkt. In 2023 zijn 89 kandidaten bij BTO in traject geweest of zijn dat nog. Hoewel De Betho niet verantwoordelijk is voor de uitstroom van kandidaten, is het vermeldenswaard dat er in 2023 30 kandidaten, die in een traject bij BTO zaten, zijn uitgestroomd naar regulier werk. Bijdrage inzake Beschut Werken Bijdrage deelnemende gemeenten
1.919
1.975
1.675
1.919
1.975
1.675
Gemeente Borsele
320
328
278
Gemeente Goes
739
718
609
Gemeente Kapelle
27
40
34
Gemeente Noord Beveland
40
47
40
Gemeente Reimerswaal
339
298
253
Gemeente Tholen
452
544
461
Totale bijdrage gemeenten inzake Beschut Werken Bijdrage per gemeente
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 35 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
Omschrijving
(bedrag x €1.000)
2023
Begroting 2023
2022
-670
-670
-591
-670
-670
-591
Bestemmingsreserve Wijziging bestemmingsreserve Wijziging bestemmingsreserve overig Totaal toevoeging / vrijval bestemmingreserve
De mutatie van de bestemmingsreserve betreft de vrijval/compensatie van de hogere kosten t.g.v. de Brand (€ 382), de Zonnepanelen (€ 32), het Vakantiegeld van het Wsw-personeel (€ 82), Milieu en Energie (€.19).
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke- en semipublieke sector in werking getreden. Bij De Betho is voor topfunctionarissen en overige medewerkers geen sprake van een overschrijding van de grensbedragen. Aan de leden van het algemeen- en dagelijks bestuur wordt geen vergoeding verstrekt. De leden van het algemeen- en dagelijks bestuur zijn onbezoldigd in functie. 2023 Naam J.C Meijers C.A.A. Roovers A.B. van der Reest M.C.J. van de Plasse C. van Leeuwen M.J. Kleppe A.J. Meeuwsen S. van Belzen
Functie
Periode Dvb. Omvang Beloning +/+ Beloningen Subtotaal Toepasselijke Onversch. bet./ Bezoldiging Reden overschrijding Toelichting vordering dvb bel.onk.verg. bet. op termijn bezold. max. nog niet ontv wel/niet toegestaan onversch. betaling Directeur 01/01 - 31/12 nee 0,45 124.875 0 0 140.130 0 0 n.v.t. n.v.t. Directeur 01/01 - 31/03 Ja 0,56 24.705 4.760 29.465 120.000 0 29.465 n.v.t. n.v.t. Voorzitter 01/01 - 31/12 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 n.v.t. 0 0 n.v.t. n.v.t. Secr./penningm. 01/01 - 31/12 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 n.v.t. 0 0 n.v.t. n.v.t. Vice-voorzitter 01/04 - 31/12 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 n.v.t. 0 0 n.v.t. n.v.t. Lid 01/04 - 31/12 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 n.v.t. 0 0 n.v.t. n.v.t. Lid 01/06 - 31/12 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 n.v.t. 0 0 n.v.t. n.v.t. Lid 01/04 - 31/12 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 n.v.t. 0 0 n.v.t. n.v.t.
2022 Naam
Functie
Periode Dvb. Omvang Beloning +/+ Beloningen Subtotaal Toepasselijke Onversch. bet./ Bezoldiging Reden overschrijding Toelichting vordering dvb bel.onk.verg. bet. op termijn bezold. max. nog niet ontv wel/niet toegestaan onversch. betaling C.A.A. Roovers Directeur 01/01 - 31/12 Ja 0,56 89.809 21.128 110.937 120.000 0 110.937 n.v.t. n.v.t. A.B. van der Reest Voorzitter 01/01 - 31/12 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 32.400 0 0 n.v.t. n.v.t. M.C.J. van de Plasse Secr./penningm. 01/01 - 31/12 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 21.600 0 0 n.v.t. n.v.t. F.J.A. Hommel Vice-voorzitter 01/01 - 31/03 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 21.600 0 0 n.v.t. n.v.t. A. Evertz Lid 01/01 - 31/03 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 21.600 0 0 n.v.t. n.v.t. D. Verburg Lid 01/01 - 31/05 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 21.600 0 0 n.v.t. n.v.t. A.P.L.M. Slenter-Jamar Lid 01/01 - 31/03 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 21.600 0 0 n.v.t. n.v.t. C. van Leeuwen Vice-voorzitter 01/04 - 31/12 n.v.t. n.v.t. 0 0 0 21.600 0 0 n.v.t. n.v.t.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 36 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
Rechtmatigheidsverantwoording Rechtmatigheidsverantwoording dagelijks bestuur De Betho Met ingang van het verslagjaar moet het dagelijks bestuur van de Betho zelf een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening. Hiermee wordt door het Dagelijks bestuur verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor financiële reilen en zeilen van de Gemeenschappelijke regeling de Betho. Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving.
Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 13 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1 % van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 212.577 Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven, indien van toepassing, welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door het algemeen bestuur gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden.
Op basis van afspraken tussen het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium 1A. Overschrijding lasten op de programma’s 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten op programmaniveau die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld (niet tijdig gemeld i.o.m. intern vastgelegde spelregels in de financiële verordening art. 212). Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid van het algemeen bestuur en past binnen de vooraf vastgestelde afspraken met het algemeen bestuur zoals opgenomen in de financiële verordening en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. Deze begrotingsafwijkingen zijn meer uitgebreid toegelicht bij de toelichting op de baten en lasten in de jaarrekening en bij de programma’s en investeringen. 5. Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden. (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering)). Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed.
Een contract voor energie en een contract voor motorrijtuigenverzekering komen meerjarig uit boven de drempel voor Europese aanbesteding en om die reden is het jaarbedrag als rechtmatigheidsfout meegenomen. Misbruik & oneigenlijk gebruik-criterium Geen bevindingen.
€ 1.510.000 €0 €0 €0
€ 1.510.000 € 1.510.000
€0
€ 155.000
€0
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 37 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023 In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie is of zal worden ondernomen om vermelde rechtmatigheidsafwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Analyse begroting over- en onderschrijdingen (bedrag x € 1.000)
Overschrijding
Onderschrijding afwijking
Omzet
677
Doorbetaalde subsidie rijksoverheid
964
Diverse baten en lasten
124
Diverse rentebaten en -lasten/bankkosten Subtotaal opbrengstenoverschrijding
afwijking Bijdrage inzake Beschut Werken
56
Subtotaal opbrengstenonderschrijding
56
2
265 2.030
Lonen, salarissen en sociale lasten staf Kosten grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk
364
Algemene dekkingsmiddelen
228
Afschrijvingen
187
personeelskosten Wsw
677
Diverse bedrijfslasten
314
Gemeentelijke terug storting
330
Subtotaal kostenoverschrijding
1.913
Subtotaal kosten onderschrijding
189
Totaal onderschrijding
-133
Totaal overschrijding
117
Saldo over- en onderschrijdingen
250
Toelichting Opbrengsten · De toename van de omzet wordt veroorzaakt door hogere omzet uit detacheringen en groen werkzaamheden. · De toename van de rijksubsidie is de compensatie van het rijk voor toename minimumloon- en cao loonstijging. · De vrijval van de diverse baten en lasten heeft betrekking op het opschonen van de balans van langdurig openstaande posten. · De vrijval van de diverse rentebaten en- lasten heeft betrekking op de rentevergoeding op de schatkistbankrekening · De afname bijdrage beschutwerk heeft betrekking op de mutaties in het bestand. Kosten ·
· · · ·
Stijging lonen, salarissen en sociale lasten staf wordt veroorzaakt door combinatie van de volgende posten : eenmalige dotatie langdurig ziek personeel, lagere loonkosten directie door verschuiving kosten interim directeur naar diverse bedrijfslasten; verhoging cao loon ambtenaren. mutatie voorziening oud personeel i.v.m langdurig ziek personeel en kosten outplacement. Stijging kosten grond- en hulpstoffen en uitbesteed werk door hogere omzetbonus gemeenten. Stijging personeelskosten WsW door verhoging minimum-en cao loon. Stijging hogere gemeentelijke terug storting door beter resultaat dan begroot. Daling afschrijvingen door uitgestelde investeringen met name in transportmiddelen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 38 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
Overzicht incidentele baten en lasten in de jaarrekening Overzicht incidentele baten en lasten (bedragen x € 1.000) Bij incidentele baten en lasten kan gedacht worden aan baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. Het is daarbij van belang dat het gaat om ‘eenmalige zaken’. Door onderstaande vergelijking van de realisatie van de incidentele baten en lasten met de begrotingscijfers ontstaat een (totaal)inzicht in de feitelijke afwijking van hetgeen werd begroot en ook in hetgeen alsnog – na einde van het begrotingsjaar - bij het opstellen en analyseren van de jaarrekeningcijfers als een incidentele baat dan wel last is gesignaleerd.
Incidentele baten Diverse oude balansposten
125
Huur opbrengsten
33
Voorraad verschillen
40
Rente schatkistbankieren
265
Incidentele lasten Reservering oud personeel en langdurig ziek
357
Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen reserves (bedragen x € 1.000) Onttrekking aan de reserve
Realisatie
Raming
begrotingsjaar begrotingsjaar Pand Klein Frankrijk 2
382
415
Zonnepanelen
32
30
Vakantiegeld Wsw
82
25
Milieu en Energie
19
5
Reorganisatie Participatiewet
155
175
De structurele onttrekking betreft de bestemmingsreserve brand die gevormd is ten behoeve van structurele afdekking van de afschrijvingskosten van het gebouw. De structurele onttrekking betreft de bestemmingsreserve zonnepanelen die gevormd is ten behoeve van structurele afdekking van de afschrijvingskosten van de zonnepanelen. De structurele onttrekking betreft de bestemmingsreserve vakantiegelden Wsw die gevormd is ten behoeve van structurele afdekking van het opgebouwde overschot aan vakantie uren. De structurele onttrekking betreft de bestemmingsreserve Milieu en Energie die gevormd is ten behoeve van structurele afdekking van verplichte investeringen kosten in milieuzaken. De structurele onttrekking betreft de bestemmingsreserve Reorganisatiekosten Participatiewet is gevormd ten behoeve van structurele afdekking van de kosten in verband invoering Participatiewet.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 39 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
Gebeurtenissen na balansdatum Geen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 40 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
D. Overige gegevens Resultaatbestemming Ingevolge artikel 27 lid 3 van de gemeenschappelijke regeling stelt het algemeen bestuur de jaarrekening vast. Het algemeen bestuur heeft besloten in haar vergadering van 20-10-2020 de gemeenschappelijke regeling goedgekeurd, waarin is opgenomen dat het overschot van het boekjaar na aftrek van de eventueel te vormen bestemmingsreserve(s) wordt uitgekeerd aan de deelnemende gemeentes naar rato van hun inbreng. Voorgesteld wordt om uit het overschot van het boekjaar een bestemmingsreserve te vormen van € 250.000 voor de kosten van de afschaffing van de meerwaarde regeling ambtelijk personeel.
Controleverklaring De controleverklaring behorende bij deze jaarrekening ligt ter inzage ten kantore van De Betho.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 41 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
E. Bijlagen Taakvelden (bedrag x €1.000) Op grond van artikel 66 van het BBV dient in de jaarrekening een verplichte bijlage taakvelden opgenomen te worden. Voor een verklaring van de verschillen wordt verwezen naar het cijfermatige deel van het jaarverslag. Aangezien er sprake is van slechts één programma, zijnde "Het bieden van werkgelegenheid aan mensen met een handicap onder aangepaste omstandigheden" is van een onderverdeling naar programma's geen sprake. Er worden slechts 2 taakvelden onderscheiden, zijnde "Bestuur en ondersteuning" en "Sociaal domein". De taakvelden zijn over de programma's verdeeld, waarbij de volgende uitgangspunten in acht zijn genomen.
Taakveld
Realisatie 2023 Baten
Lasten
Begroting 2023 Saldo
Baten
Lasten
Saldo
Bestuur en ondersteuning 0.1 Bestuur
0
0
0
0
35
-35
0.4 Overhead
0
1.331
-1.331
0
1.182
-1.182
0.5 Treasury
265
0
265
0
0
0
0.10 Mutatie reserves
670
0
670
670
0
670
935
1.331
-396
670
1.217
-547
20.395
19.749
646
18.635
18.088
547
595
595
0
595
595
0
20.990
20.344
646
19.230
18.683
547
Sociaal domein 6.4 Begeleidende participatie 6.5 Arbeidsparticipatie
De taakvelden zijn over de programma's verdeeld waarbij de onderstaande uitgangspunten in acht zijn genomen: De lasten en baten voor overhead zijn niet direct aan het primaire proces (specifieke taakvelden) toe te rekenen apparaatskosten. Deze mogen niet worden doorbelast naar de programma's. Het bedrag voor overhead bestaat voornamelijk uit de onderdelen loonkosten van stafpersoneel betreffende financiën, ICT, P&O, archief en huishoudelijke dienst. Daarnaast worden kosten voor scholing personeel en materiaalkosten verantwoord op het overzicht overhead. Op dit overzicht zijn ook de kosten van het taakveld bestuur opgenomen. De lasten en baten van het taakveld treasury zijn opgenomen onder het overzicht algemene dekkingsmiddelen. De kosten van begeleide participatie en arbeidsparticipatie zijn opgenomen in het programma Betho. In de begeleidende participatie is ook de gemeentelijke terug storting (€ 1.335) meegenomen. 0.4 Overhead conform overzicht overhead 0.5 Treasury conform overzicht dekkingsmiddelen 6.4 Begeleidende participatie betreft Beschut Werken en Wsw 6.5 Arbeidsparticipatie betreft detacheringsbanen, participatiebanen, jobcoaches, werkplekaanpassingen, etc.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 42 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
Gemeentelijke bijdrage Ingevolge artikel 26 van de gemeenschappelijke regeling worden de bijdragen als volgt aan de gemeenten doorberekend:
2023
Gemeente
Verhouding
Gemeentelijke
31-12-2018
bijdrage
Borsele
15,4%
0
Goes
39,2%
0
Kapelle
7,4%
0
Noord Beveland
5,3%
0
Reimerswaal
14,5%
0
Tholen
18,2%
0
Totaal
100,0%
0
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 43 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
Overzicht netto omzet per gemeente Gemeentelijke omzet
realisatie
realisatie
realisatie
realisatie
begroting
2020
2021
2022
2023
2023
Detacheringen
751.400
729.000
671.200
755.624
570.000
Groenbedrijf
1.168.300
1.183.000
1.171.300
1.478.696
645.000
431.000
415.000
430.200
504.933
540.000
Schoonmaakbedrijf Verpakken en montage
0
0
0
0
5.000
2.350.700
2.327.000
2.272.700
2.739.253
1.760.000
2020
2021
2022
2023
2023
Borsele
304.900
284.500
280.700
331.029
270.000
Goes
933.700
896.800
852.300
1.032.033
675.000
Kapelle
314.700
320.300
318.700
370.943
140.000
Noord-Beveland
155.100
144.800
156.500
188.613
88.000
Reimerswaal
283.900
328.000
318.900
358.650
250.000
Totaal
Netto omzet per gemeente
Tholen
358.400
352.600
345.600
457.985
337.000
Totaal
2.350.700
2.327.000
2.272.700
2.739.253
1.760.000
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 44 van 45
Jaarstukken GR de Betho 2023
Overzicht terugbetalingen aan de gemeenten omzet
verdeling
bonus
resultaat
totaal
Borsele
11.051
201.600
212.651
Goes
188.888
527.300
716.188
Kapelle
119.108
97.400
216.508
Noord Beveland
34.013
72.100
106.113
Reimerswaal
36.209
190.900
227.109
Tholen
26.707
245.600
272.307
415.976
1.334.900
1.750.876
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 20/06/2024 ...................
Pagina 45 van 45
Nr. 1104 Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling De Betho
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van gemeenschappelijke regeling De Betho te Goes gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2023 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling De Betho op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3.
4.
het overzicht van baten en lasten over 2023; de balans per 31 december 2023; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; en de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol en normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 december 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling De Betho zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
2
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 214.104. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. In (de) paragraaf van het controleprotocol zijn tevens een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 25.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken 2023 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2023 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: -
de programmaverantwoording; de paragrafen; de overige gegevens; de bijlagen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.
3
Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol en het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 december 2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: -
-
Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling.
4
-
-
-
Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan. Het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen. Tevens het op basis van de verkregen controleinformatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.
Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Dordrecht, 20 juni 2024
Verstegen accountants en adviseurs B.V.,
drs. J. Schot RA