Agendapunt 6. Raadsvoorstel Meerjaren Prognoses Grondexplotaties (jaarrekening 2023)

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: :

Z24.186234 / D24.1166585 MPG's 2023 (jaarrekening bouwgrond) S. Meulblok Ruimte en economie Jody Poortvliet - de Jonge

:

Gevraagd besluit 1. De bijlagen van het voorstel vertrouwelijk te behandelen; 2. De geactualiseerde exploitatieberekeningen die in de vertrouwelijke MPG’s 2023 (jaarrekening bouwgrond) zijn opgenomen vast te stellen; 3. De wijzigingen in de begrotingsschijven 2024 en volgende jaren (ten opzichte van de MPG’s 31/8 2023) uit de exploitatieberekeningen te verwerken in de begroting 2024 en volgende jaren; 4. De reserve bouwgrond af te romen in 2024 met een bedrag van € 1.000.000 ten gunste van de algemene reserve. 5. De 34e begrotingswijziging 2024 vast te stellen. Juridische grondslag De stukken bevatten bedrijfsgevoelige informatie waardoor wordt gevraagd deze vertrouwelijk te behandelen. Conform de nota grondbeleid rapporteren wij tenminste 2 maal per jaar over de bouwgrondexploitaties en wordt het gebruikte mandaat door het college voor strategische aankopen in de rapportages verantwoord. De actualisaties zijn conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) opgesteld. Aanleiding De vertrouwelijke Meerjaren Prognoses Grondexploitaties (MPG’s) 2023 (jaarrekening bouwgrond) worden op hoofdlijnen verwerkt in de jaarrekening van de gemeente. Voor de controle van de jaarrekening van de gemeente is de waardering van de MPG’s een belangrijk onderdeel. Reden dat hier uitgebreid, afzonderlijk en vertrouwelijk over wordt gerapporteerd aan de gemeenteraad.

Met de MPG’s leggen wij verantwoording af over de bestedingen en behaalde resultaten in 2023 en vragen wij kredieten voor de komende jaren. In november 2021 werd de nota grondbeleid vastgesteld. Hierin is een mandaat aan het college verleend voor het doen van strategische aankopen. Afgesproken is dat bij de reguliere verantwoordingscyclus van de bouwgrond de raad wordt geïnformeerd over het gebruikte mandaat. Resultaat Alle voorliggende exploitatieberekeningen zijn geactualiseerd. Wij stellen u voor om deze vast te stellen waarmee de budgetten geactualiseerd worden. Het gebruikte mandaat door het college voor strategische aankopen wordt in de vertrouwelijke rapportage verantwoord. Argumenten Wij verwijzen naar de vertrouwelijke verslagen voor de ontwikkelingen binnen de bouwgrond(exploitaties). Kanttekeningen Inherent aan grondexploitatie zijn tal van risico’s. Daarom rapporteren wij tenminste twee keer per jaar over de MPG’s op vaste afsluitdata. Indien er ontwikkelingen zijn die leiden tot een serieus bijgestelde exploitatieverwachting van een grondexploitatie zowel in negatieve als in positieve zin zal hierover eerder worden bericht.

Agendapunt Pagina 2

Financiën Boekwaarde De boekwaarde van de investeringen in bouwgrondcomplexen steeg in 2023 van € 10,8 miljoen naar € 26,6 miljoen. Hierbij zijn ook de strategische gronden en particuliere exploitaties opgenomen. De boekwaarde van complexen in exploitatie bedraagt € 6,4 miljoen (per ultimo 2022 negatief € 0,5 miljoen). De strategische gronden hadden per 31 december 2023 een boekwaarde van € 21,8 miljoen (per ultimo 2022 € 13,1 miljoen). Het totaal van het faciliterend grondbeleid kent vooruit ontvangen bedragen van € 1,6 miljoen (per ultimo 2022 € 1,8 miljoen). Reserve bouwgrond Per 31 december 2023 bedraagt het saldo van de reserve bouwgrond ca. € 12,7 miljoen (vorig jaar € 11,7 miljoen) tegenover een boekwaarde van de verschillende complexen van € 26,6 miljoen (vorig jaar € 10,8 miljoen). In deze stand is de vennootschapsbelasting 2016 t/m 2023 over winsten op de bouwgrondexploitatie nog meegenomen als PM-post. Op basis van de jaarrekening 2023 en de uitgangspunten in de nota grondbeleid en de toekomstige claims (€ 3.834.625) zou de reserve bouwgrondexploitatie minimaal € 7.800.000 moeten zijn.

Gezien de ingevoerde vennootschapsbelasting vanaf 1 januari 2016, de bij de exploitaties genoemde aandachtspunten en de ambities van Goes (die strategische aankopen met zich meebrengen) achten wij het wijs om “vet op de ribben” te houden, maar daarnaast ook een afroming van € 1 miljoen naar de algemene reserve te doen. Op lange termijn is de begroting van de reserve bouwgrond naar boven bijgesteld. Hierbij zij eveneens opgemerkt dat de te verwachten vennootschapsbelasting nog als PM-post is opgenomen. De vennootschapsbelasting wordt gemuteerd in de reserve bouwgrond als de aangiften worden ingediend. De cijfers 2023 tonen aan dat de financiële conditie van de bouwgrond per ultimo 2023 goed is. Het volgen van de ontwikkelingen en het waar mogelijk behouden van positieve resultaten houdt onze voortdurende aandacht in relatie tot de beleidsdoelen. Toekomstige strategische aankopen volgen een separaat traject. Daarbij volgt dan ook de begrotingswijziging en het dekkingsvoorstel. Indien sprake is van investeringen binnen de kaders van het mandaat, vindt budgettaire verwerking plaats bij een volgende herziening van de bouwgrond. Dotaties/onttrekkingen aan andere reserves Fondsvorming kan niet meer geactiveerd worden in de bouwgrondexploitaties. In 2023 is de fondsenstorting op basis van gerealiseerde verkopen van eigen bouwgrondexploitaties via de reserve bouwgrond verantwoord.

De fondsvorming bij facilitaire grondexploitaties wordt verantwoord in het jaar dat het complex wordt afgesloten. In 2023 is het bedrag aan reguliere fondsenstortingen (dotaties aan reserves) conform de grondexploitaties en de beleidsuitgangspunten rond kostenverhaal en reserves € 154.801, waarvan € 115.779 is gedoteerd aan de reserve bovenwijkse voorzieningen, € 25.906 aan de reserve duurzaam bouwen en € 13.116 aan de reserve stimulering duurzaamheid bedrijventerreinen. Deze bedragen zijn onttrokken aan de reserve bouwgrond. Duurzaamheid Dit onderdeel wordt binnen de specifieke bouwgrondcomplexen vormgegeven en verwezen wordt naar de dotaties aan reserves, zie vorige paragraaf. Communicatie & Participatie Het stuk dient voor interne besluitvorming. Over het stuk vindt geen gerichte communicatie met derden plaats. Hoe wordt aan participatie uitvoering gegeven? Gezien de vertrouwelijkheid van de cijfers vindt er geen participatie plaats. Uitvoering Door verwerking van de 34e begrotingswijziging 2023 wordt uitvoering gegeven aan dit raadsvoorstel.

Agendapunt Pagina 3

Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

C.H. van den Bos Burgemeester