Agendapunt 18. Raadsvoorstel Controleprotocol en normenkader 2021 805744 1

Raadsvoorstel Agendapunt Vergadering d.d.

4 oktober 2021

Datum collegebesluit 4 oktober 2021 Onderwerp

Controleprotocol en normenkader 2021

Registratienummer

Z21.094989 / D21.805744

Portefeuillehouder

drs. C. Pille

Programma Behandeld door

Andres van den Berge

1. Samenvatting Dit raadsvoorstel bevat het controleprotocol 2021, inclusief normenkader/toetsingskader. De raad wordt voorgesteld dit vast te stellen. 2. Inleiding Jaarlijks dient de accountant bij de jaarrekening in de controleverklaring een oordeel over de rechtmatigheid te geven. Om een adequate controle door de accountant mogelijk te maken geven wij zelf als gemeente invulling aan het begrip rechtmatigheid in de vorm van een toetsbaar kader en een interne toetsing op naleving. Uitgangspunt bij de accountantscontrole vormt het door de raad vastgestelde controleprotocol. In het controleprotocol is als bijlage het normenkader/toetsingskader opgenomen. Het normenkader bevat de te toetsen algemene wet- en regelgeving die direct een relatie heeft met het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente. Het normenkader is verder geoperationaliseerd in een toetsingskader, waarbij de relevante artikelnummers per (interne) regelgeving zijn vermeld. Het controleprotocol 2021 bevat geen noemenswaardige wijzigingen ten opzichte van het controleprotocol 2020. 3. Inhoud De raad is opdrachtgever van de accountant en kan jaarlijks de reikwijdte van de controle, inclusief het percentage van de goedkeurings- en rapporteringstoleranties, bepalen.

In het BADO (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden) zijn minimumvereisten voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumvereisten. Voorgesteld wordt om net als voorgaande jaren te voldoen aan de minimumvereisten. De minimumvereisten zijn:

Goedkeuringstolerantie Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

Strekking controleverklaring: Goedkeurend Beperking ≤ 1% >1%<3%

Oordeelonthouding -

Afkeurend ≥ 3%

≤ 3%

≥ 10%

-

>3%<10%

De toetsing van de rechtmatigheid vindt uitsluitend plaats aan de bepalingen die betrekking hebben op recht, hoogte en duur van de financiële beheers handelingen. Het controleprotocol 2021 is in lijn met de kadernota rechtmatigheid (Commissie BBV) en het BADO. 4. Financiën Het vaststellen van het controleprotocol 2021 heeft geen directe financiële consequenties.

Z04870EF8B0

Agendapunt Pagina 2

5. Communicatie Bespreking van het controleprotocol en normenkader vindt in de auditcommissie plaats. Na vaststelling door de raad, wordt het definitieve controleprotocol (inclusief normenkader/toetsingskader) aan de accountant verstrekt. Bij dit raadsvoorstel mee te zenden stukken: 1. Controleprotocol 2021 (inclusief normenkader/toetsingskader) 2. Ter inzage te leggen stukken 1. 2. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

drs. M. Mulder MSc. Burgemeester